Факторинговые операции коммерческих банков [c.276]
Факторинговые операции коммерческих банков имеют небольшую историю. В 1950-е гг. первые факторинговые операции предложили американские банки. В 1963 г. правительственная организация — контролер денежного обращения в США приняла решение о том, что факторинговые операции представляют собой законный вид банковской деятельности. В России факторинговые операции стали осуществляться банками с 1988 г. Первым нормативным документом, устанавливающим порядок проведения факторинговых операций, было инструктивное письмо Госбанка СССР № 252 от 12.12.1989 г. О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги . Анализ содержания этого письма показывает, что факторинг рассматривался как покупка прав требования поставщика. Через некоторое время в первую часть ГК РФ вводится глава 43 Финансирование под уступку денежного требования . [c.278]
Гибкость. Обычно факторинговое соглашение заключают на длительный срок. По мере того, как появляются новые дебиторские счета, их продают факторинговой компании, а счет фирмы кредитуется. Затем фирма использует эти средства по мере возникновения потребности в них. Иногда факторинговая компания разрешает фирме в периоды острой потребности в средствах осуществлять овердрафт с ее счета и, таким образом, брать необеспеченную ссуду. В других случаях факторинговая компания может снять часть средств со счета для образования резерва защиты от потерь. Основные источники факторинга — коммерческие банки, факторинговые филиалы банковских холдинговых компаний и факторинговые компании со стажем. Некоторые люди критикуют компании, оказывающие факторинговые услуги, большинство же считает это вполне приемлемым методом финансирования. Основной недостаток этого метода состоит в том, что он может оказаться дорогим. Однако мы должны учитывать, что факторинговая компания зачастую освобождает фирму от учетных операций, связанных с коммерческим кредитом, издержек по обслуживанию дебиторской задолженности и расходов по инкассированию. Для небольшой фирмы экономия на этих расходах может иметь большое значение. [c.329]
Договор факторинга (финансирование под уступку денежного требования). В данном случае речь идет о передаче инновационным предприятием кредитного риска. В факторинговых операциях участвуют три стороны фактор — посредник, которым выступает коммерческий банк или иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности такого вида предприятие-поставщик предприятие-покупатель основной принцип факторинга — покупка фактор-посредником у своего клиента-поставщика требований к его покупателям. Фактически фактор-посредник покупает дебиторскую задолженность, как правило, в течение двух-трех дней оплачивая 70— 80% требований в виде аванса. Оставшаяся часть выплачивается клиенту банка после поступления средств на его счета от покупателей. Факторинг позволяет инновационной предпринимательской фирме, передающей свои долговые обязательства фактор-посреднику, получить стопроцентную гарантию на получение всех платежей, уменьшая таким образом кредитный риск предприятия. [c.226]
НАЛОГ НА ДОХОД БАНКОВ - по законодательству РФ уплачивают коммерческие банки кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального банка РФ на осуществление отдельных банковских операций Банк внешней торговли РФ сберегательный банк РФ специальные банки (банки развития), созданные в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством для финансирования отдельных целевых республиканских (РФ), региональных и иных программ банки с участием иностранного капитала, иностранные банки и филиалы банков-нерезидентов, получившие лицензию Центрального банка Рф. Центральный банк РФ и его предприятия, учреждения, организации не являются плательщиками НАЛОГА НА ДОХОД БАНКОВ. Объектом налогообложения являются доходы банка, включая начисленные и полученные проценты по ссудам полученную плату за кредитные ресурсы комиссионные и иные сборы по аккредитивным, инкассовым, переводным и другим банковским операциям комиссионные и иные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, и услуги, оказанные предприятиям, организациям, банкам и другим учреждениям от валютных операций от лизинговых операций от факторинговых операций от приобретенных или арендуемых брокерских мест на бирже платежи клиентов по возмещению почтовых, телеграфных и иных расходов банка проценты и комиссионные сборы, полученные за прошлые (по отношению к отчетному) годы, и востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые (по отношению к отчетному) годы плату за услуги, оказанные населению платежи за инкассацию доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, учреждений и организаций, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим банку доходы от прироста стоимости ранее приобретенных банком материальных и нематериальных активов. Порядок исчисления и ставки НАЛОГА НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКОВ установлены законом. [c.126]
Среди внутренних факторов возникновения неплатежеспособности можно выделить те, устранение которых напрямую зависит от успешной совместной работы бухгалтерии и менеджмента. К ним относятся наличие дефицита собственных оборотных средств, рост дебиторской и кредиторской задолженности, несовершенство механизма определения фактической цены реализации продукции и низкая договорная дисциплина. Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния предприятия, является погашение дебиторской задолженности. Одним из вариантов решения этой проблемы может стать проведение финансовых операций между факторинговой компанией или коммерческим банком и предприятием. Еще один путь для погашения дебиторской задолженности — это договор-цессия, т.е. уступка требований и передача права собственности. Цессия — это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. Другими словами, предприятие получает в банке ссуду и одновременно оформляется договор-цессия. Как правило, применяется открытая цессия, которая предполагает сообщение должнику об уступке требований. При этом должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту). Таким образом, договор-цессия позволяет решить проблему дебиторской задолженности, пополнить оборотные средства и гибко маневрировать своими ресурсами в условиях наличия кредиторской задолженности перед бюджетом, поскольку погашение полученного кредита будет происходить через ссудный счет. [c.46]
КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ — затраты, связанные со сбытом продукции статья калькуляции себестоимости продукции (товара, работ, услуг). Включают расходы на организацию сбыта (маркетинговые операции) оплату услуг сторонних организаций по маркетингу в случаях, когда штатным расписанием не предусмотрены соответствующие функциональные службы (изучение рынков сбыта, конкурентоспособности продукции и др.) на оплату процентов по краткосрочным ссудам банков, связанным с one-рациями по сбыту оплату услуг банков по осуществлению торгово-комиссионных (факторинговых) операций комиссионные сборы и вознаграждения, уплачиваемые сбытовым и внешнеторговым организациям расходы на рекламу (на ее разработку, оформление, издание и другие), а также расходы, вызванные участием предприятия в выставках в пределах республики, аукционах, товарных биржах, в международных ярмарках и т. д. Затраты по маркетингу планируются и учитываются в составе К. р., если они проводятся с целью поисков рынков сбыта для выпускаемой продукции. В случаях когда они осуществляются с целью исследования рынков на перспективу, то относятся к активам нематериальным и включаются в себестоимость продукции в течение срока проведения исследований в виде износа нематериальных активов в составе общехозяйственных расходов. К коммерческим относят и транспортно-экспедиционные расходы на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку ее в транспортные средства (кроме случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены), другие затраты, связанные с реализацией продукции. К. р., имеющие значительный удельный вес и относящиеся только к определенной продукции, включаются в себестоимость отдельных изделий прямым путем, при невозможности такого отнесения — рас- [c.232]
Одним из методов финансирования предпринимательской деятельности являются факторинговые операции — разновидность расчетных операций. Факторинг — переуступка банку или специализированной факторинговой компании неоплаченных долговых требований (дебиторской задолженности), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания предприятия-поставщика. [c.419]
Расчетные отношения включают следующие элементы участники расчетов — поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств объект расчетной сделки (операции) — товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства органы, осуществляющие платежи, — банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые учреждения) посредники в расчетах — факторинговые компании и фирмы, а также гаранты. [c.62]
Достоинство факторинговой операции в том, что она обеспечивает непрерывность расчетов в народном хозяйстве. Однако из-за ухудшения платежеспособности предприятий, кризиса неплатежей, недостатка кредитных ресурсов коммерческие банки в последнее [c.118]
Среди внутренних факторов возникновения неплатежеспособности можно выделить те, устранение которых напрямую зависит от успешной совместной работы бухгалтерии и менеджмента. К ним относятся наличие дефицита собственных оборотных средств, рост дебиторской и кредиторской задолженности, несовершенство механизма определения фактической цены реализации продукции и низкая договорная дисциплина. Существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление финансового состояния предприятия, является погашение дебиторской задолженности. Одним из вариантов решения этой проблемы может стать проведение финансовых операций между факторинговой компанией или коммерческим банком и предприятием. Еще один путь для погашения дебиторской задолженности — это договор-цессия, т.е. уступ- [c.13]
Одним из методов финансирования предпринимательской деятельности являются факторинговые операции — разновидность торгово-комиссионной операции. Факторинг — переуступка банку или специализированной факторинговой компании неоплаченных долговых требований (дебиторской задолженности), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами [c.228]
Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков. — М. Консалтбанкир, 1995. [c.533]
Факторинг представляет собой посредническую операцию коммерческого банка или факторинговой фирмы по совершению платежа "за плательщика либо по покупке дебиторской задолженности. Факторинге вые операции довольно широко применялись в 1988-1990 гг. спецбанками СССР — Агропромбанком, Жил-соцбанком, Промстройбанком. [c.118]
Второй уровень — это конкуренция между банками и небанковскими финансовыми институтами. Небанковские кредитно-финансовые институты — это учреждения, которые формально банками не являются, т.е. не имеют банковской лицензии, но основная деятельность которых связана с оказанием финансовых услуг и осуществлением операций, относимых к банковским. В сфере кредитования коммерческим банкам составляют конкуренцию кредитные кооперативы, лизинговые и факторинговые компании, ломбарды. В сфере привлечения временно свободных средств клиентов основными конкурентами являются негосударственные пенсионные фонды, страховые компании. Но наиболее многочисленной группой являются институты фондового рынка. Здесь конкуренция разворачивается на рынке инвестиционных услуг. Рынок ценных бумаг в России — это остроконкурентный рынок, на котором и в ближайшем, и в отдаленном будущем предвидится ожесточенная конкурентная борьба, Конкуренция с не- [c.426]
ФАКТОРИНГ-разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. В основе факторинговых операций лежит так называемое "дисконтирование фактур", т.е. покупка счетов-фактур клиента на условиях немедленной оплаты около 80 % стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. В условиях рыночной экономики факторинговые операции активно проводят коммерческие банки. [c.503]
Международный факторинг. Решить некоторые проблемы правового регулирования факторинга, возникающие из-за отсутствия специального регулирования, позволила наблюдающаяся в последнее время его значительная интернационализация20. Многие факторинговые фирмы и коммерческие банки стали специализироваться в экспортном или импортном факторинге. Отсутствие специальных норм о факторинге в национальном праве многих стран, а также довольно существенные различия в имеющемся общем гражданском законодательстве и практике его применения в отношении этих операций оказались важным стимулом в разработке международного инструмента для регулирования международных факторинговых операций. [c.371]
Учитывая п. 2 "у" Положения о составе затрат, на затраты производства относятся расходы, связанные со сбытом продукции упаковкой, хранением, транспортировкой до пункта, обусловленного договором, погрузкой в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены на продукцию), оплатой услуг банков по осуществлению в соответствии с заключенными договорами торгово-комиссионных (факторинговых) и других аналогичных операций, рекламой, включая участие в выставках, ярмарках, стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактами, соглашениями и иными документами непосредственно покупателям или посредническим организациям бесплатно и не подлежащих возврату, и другие аналогичные затраты. К другим аналогичным затратам следует отнести расходы организаций, связанные с приобретением и нанесением штрихкодовых марок, если нанесение осуществляется в производственных цехах. Если нанесение штрихкодовых марок осуществляется на складах готовой продукции, то в этом случае расходы списываются на счет 43 "Коммерческие расходы". [c.248]
Смотреть страницы где упоминается термин Факторинговые операции коммерческих банков
: [c.260] [c.457] [c.186] [c.39] [c.153]Смотреть главы в:
Банковское дело Издание 4 -> Факторинговые операции коммерческих банков