Результаты наблюдения и контроля за риском [c.402]
К результатам данного процесса относятся коррективные действия, разработки, запросы изменений проекта, дополнения к плану ответной реакции на риск, база данных по рискам и дополнения в список контрольных проверок рисков. Процесс контроля и наблюдения за риском осуществляется на протяжении всего проекта. Установленные риски контролируются, планы проверяются, чтобы установить, смогут ли они адекватно справиться с риском, если он возникнет. Если определяются новые риски, или их влияние на проект значительнее, чем ожидалось, то вносятся дополнения и в ответные реакции. [c.402]
Контроль и корректировка результатов реализации выбранной стратегии происходит на основе новой информации, поступающей от менеджеров. Контроль может выражаться в выявлении новых обстоятельств, изменяющих уровень риска, передаче этих сведений страховой компании, наблюдении за эффективностью работы систем обеспечения безопасности и т.д. [c.275]
Ошибки репрезентативности. Основные проблемы выборочного наблюдения сводятся к тому, что при его применении могут возникать определенные ошибки. Следовательно, аудиторы вынуждены учитывать риски, свойственные выборочному наблюдению, а также знать, как необходимо минимизировать эти риски. Аудиторы называют это риском ошибочного принятия (непринятия) результатов выборки. При этом в аудиторской практике различают риски первого и второго рода для тестов системы контроля и проверки верности оборотов и сальдо по счетам [там же]. [c.49]
Ошибки наблюдения могут преувеличивать или преуменьшать полученные результаты выборки по сравнению с истинными , но они могут быть доведены до приемлемых размеров. Эти размеры и пределы ошибок наблюдения можно определить, причем определить с достаточной точностью. Для этого аудитор или супервайзер фирмы пользуется теорией вероятности и законом больших чисел, на этой основе осуществляется контроль качества оказываемых услуг со стороны аудиторской фирмы, и все это должно отсекать более или менее крупные, грубые промахи подобного рода. Одновременно путем планирования и правильной организации тестирования минимизируется и риск ошибок, не связанных с репрезентативностью выборки. Это риск прочих ошибок, которые могут быть допущены, например, при неверном определении совокупности, пропуске допущенных ошибок при тестировании, применении неправильной техники выборочного наблюдения и т.д. Риск допустить такие погрешности, а в результате получить неверные аудиторские доказательства (и сделать неправильные выводы в заключении), основанные на выборке, также должен быть сведен к минимуму. [c.50]
Стремясь разобраться в системе внутрихозяйственного контроля клиента, аудитор определяет в ходе проверки (в ее начале) первое уточнение своего суждения о риске контроля можно ли его оценить как средний или же он - низкий, или ниже максимального. Аудитор исследует, выполняется ли этот контроль соответствующими представителями администрации (и персоналом) ежедневно, состоит ли он в наблюдения за порядком совершения операций и их отражением в учетных регистрах и т.д. По результатам такого подробного изучения системы внутрихозяйственного контроля аудитор вносит возможные изменения в свои оценки риска контроля (рис. 4.16) и в саму программу аудита. [c.452]
Как мы уже говорили, при оценке СВК недостаточно умозрительных заключений. Оценка должна быть объективной и обоснованной. Для получения необходимой информации аудиторам следует применять основные процедуры получения доказательств, например, использовать специальные вопросники, тесты, блок-схемы, изучать документы, проводить устные опросы персонала и других лиц, направлять письменные запросы. Если у экономического субъекта нет документации, где зафиксирован порядок применения отдельных средств контроля или определенных элементов контрольной среды, то необходимые доказательства могут быть получены путем наблюдения. Практика показывает, что часто такие доказательства более надежны, чем полученные в результате запросов. При этом аудитор должен оценить, насколько типичны наблюдаемые действия. Всегда существует риск того, что в отсутствие аудитора процедуры могут выполняться иначе. [c.299]
При договоре о займе кредитор менее расположен к риску, чем предприятие, поэтому он стремится максимально сократить возможный риск. Как и в случае краткосрочного финансирования, при выдаче долгосрочных ссуд банки также требуют их обеспечения залогом или поручительством. Другой формой защиты долгосрочных кредитов и контроля за их использованием служит наблюдение за деятельностью заемщика путем введения в руководство предприятий-заемщиков представителей банков-кредиторов. Это может происходить либо по договоренности между банком и заемщиком, либо в результате приобретения банком-кредитором акций кредитуемого им предприятия. [c.320]
Для оценки риска средств контроля аудитор должен применять специальные аудиторские процедуры опросы и наблюдение за оформлением операций проверку документов, отражающих проведение финансово-хозяйственных операций использование результатов других аудиторских процедур. [c.28]
И, наконец, заключительным этапом управления риском являются контроль и корректировка результатов реализации выбранной стратегии с учетом новой информации. Контроль состоит в получении информации от менеджеров о произошедших убытках и принятых мерах по их минимизации. Он может выражаться в выявлении новых обстоятельств, изменяющих уровень риска, передаче этих сведений страховой компании, наблюдении за эффек-тивностыЪ работы систем обеспечения безопасности и т.д. Раз в несколько лет должен происходить пересмотр данных об эффективности используемых мер по управлению рисками с учетом информации о произошедших за этот период убытках. [c.18]
Заключительным этапом управления риском является контроль и корректировка результатов реализации выбранной стратегии с учетом новой информации. Контроль состоит в получении информации от менеджеров о произошедших убытках и принятых мерах по их минимизации. Он может выражаться в выявлении новых обстоятельств, изменяющих уровень риска, передаче этих сведений страховой компании, наблюдении за эффективностью работы систем обе9печения безопасности и т.д. [c.278]
Смотреть главы в:
Профессиональное управление проектом -> Результаты наблюдения и контроля за риском