КРЕДИТОВАНИЕ ТЯЖЕЛОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ осуществляется Госбанком (кроме предприятий строительной индустрии, кредитуемых Стройбанком). Предприятия несезонных отраслей тяжелой пром-сти кредитуются, как правило, по простым ссудным счетам под сверхнормативные запасы производственных материалов и готовой продукции, накопление к-рых связано с сезонностью транспортировки (особенно водным путем), неравномерностью поступления материалов и полуфабрикатов, неравномерностью отгрузки готовой продукции и по др. причинам, не связанным с плохой работой предприятий. Эти же предприятия, гл. обр. машиностроения, кредитуются по простым ссудным счетам под сверхнормативные остатки незавершенного произ-ва и полуфабрикатов собственной выработки, образование к-рых вызвано перевыполнением планов по выпуску валовой продукции, заготовкой полуфабрикатов и увеличением задела на время предстоящего планового ремонта цехов, сезонностью произ-ва и т. п. При выдаче этих ссуд Госбанк исключает из кредитуемых ценностей затраты, явившиеся результатом неудовлетворительной работы самих предприятий — аннулированные заказы, брак и неликвиды, сверхплановые убытки, скрытые в остатках незавершенного произ-ва, и т. п. Банк уменьшает также размер кредита на сумму сверхплановой задолженности заказчикам по частичной готовности продукции у предприятий с длительным циклом произ-ва. [c.607]
КРЕДИТЫ ПО ПРОСТОМУ ССУДНОМУ СЧЕТУ Госбанк предоставляет предприятиям и организациям всех отраслей х-ва под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей (кроме тех, к-рые кредитуются по спецссудным счетам), под расчетные документы в пути, на авансы для контрактации с.-х. продукции, затраты по внедрению новой техники и механизации произ-ва и др. По каждому объекту кредита Госбанк открывает отдельный ссудный счет. Для получения кредитов заемщик обязан представить в банк заявление и справки о наличии ценностей, под к-рые испрашивается ссуда. Обычно кредит оформляется после проверки сведений, правильности расчета кредита и получения от заемщика срочных обязательств с указанием суммы и сроков погашения ссуды. [c.610]
Кредиты по простому ссудному счету — 610 [c.652]
Лесозаготовительные предприятия, лесхозы и химлесхозы получают кредиты по простому ссудному счету на оплату горючего, кормов, запасных частей, спецодежды, топлива, тары и т. д. [c.175]
Кредитование колхозов может быть осуществлено по одному из трех вариантов предоставление кредита по простым ссудным счетам на производственные затраты, а также расчеты с членами колхоза за истекший год предоставление кредита по специальным текущим счетам на все виды расходов и затрат, предусмотренных производственно-финансовым планом, с зачислением на эти счета сумм кредита и денежных доходов (кроме средств, подлежащих зачислению непосредственно на счета капитальных вложений) предоставление кредита на покрытие сезонного недостатка денежных средств в целом по хозяйству с зачислением выданных ссуд на текущий счет колхоза. [c.337]
Каждая плановая ссуда по простому ссудному счету под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей выдается банком на определенный срок. При определении сроков погашения ссуд исходят из снижения остатков кредитуемых ценностей в планируемом периоде. Если задолженность по ссуде погашается частично в текущем квартале, устанавливаются конкретные сроки ее погашения. При увеличении задолженности по ссуде в текущем квартале по сравнению с ее размером на начало квартала назначаются условные сроки погашения кредита, как правило, не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. [c.103]
В зависимости от характера К. к. и способа его оформления (специальный ссудный счет или простой ссудный счет) погашение ссуд производится след, образом кредиты по спец-ссудным счетам погашаются путем непосредственного зачисления на них выручки от реа- [c.572]
Предприятия швейной и трикотажной пром-сти кредитуются под производственные запасы. Кредиты выдаются лишь в тех случаях, когда образование запасов вызвано сезонными условиями завоза, единовременной поставкой материальных ценностей и др. причинами, не связанными с неудовлетворительной работой предприятий. Кредитование производится по простому ссудному счету в пределах установленных лимитов. Ссуды погашаются по мере снижения остатков про-кредитованных ценностей в соответствии с утвержденной производственной программой. [c.599]
Мясная промышленность кредитуется на оплату скота, птицы и кроликов, мяса и мясопродуктов, основных материалов, идущих на выработку колбасных изделий, консервной и др. продукции, а также тары, тарных материалов, топлива и кормов. В тех случаях, когда мясокомбинаты производят заготовку скота, птицы и кроликов, им предоставляется кредит со спецссудного счета для расчетов со сдатчиками. При расчетах наличными деньгами банк выдает авансовый кредит. По спецссудному счету принимаются в обеспечение сверх установленных нормативов и без ограничения лимитами скот, птица, кролики, на базах, основные материалы, полуфабрикаты собственного изготовления, незавершенное произ-во, готовая продукция собственного изготовления и покупная. Скот на откорме, нагуле и доращивании (постановочный вес и привес), птица на откорме, корма, топливо, тара и тарные материалы принимаются в обеспечение в пределах лимитов. На сезонные затраты растениеводства предприятиям мясной пром-сти предоставляется кредит по простым ссудным счетам. [c.601]
В ряде случаев некоторые виды ссуд хотя и выдаются по простым ссудным счетам и применяются при кредитовании под остатки товарно-материальных ценностей, однако по своему экономическому содержанию схожи со ссудами по обороту. К ним относятся платежные кредиты. Здесь ссуды опосредствуют не весь, а только часть платежного оборота. Недостаток такого вида кредитования состоит в том, что он оторван от всего платежного оборота предприятия, не связан со всеми оборотными средствами. Выдача этих ссуд может быть вызвана финансовыми затруднениями, обусловленными нарушениями хозрасчета, которые выявляются впоследствии два раза в месяц (на 1-е и 16-е числа) при проверке обеспечения. [c.150]
Наряду с кредитованием по простым ссудным счетам постепенное развитие с 30-х годов получило кредитование по специальным ссудным счетам для оплаты поступающих от поставщиков товарно-материальных ценностей и осуществления всех других затрат. Совершенно закономерным было значительное расширение с середины 60-х до середины 70-х годов сферы применения того вида специальных ссудных счетов, на котором сосредоточились не только выдачи ссуд, но и поступления выручки для их погашения. В этом с наибольшей полнотой проявилось в условиях развитого социализма действие и использование закона замещения и экономии на основе кредита денежных резервов пред- [c.150]
Кредитование лесозаводов, лесокомбинатов, целлюлозно-бумажных предприятий, фанерных заводов, спичечных фабрик, лесохимических заводов и других деревоперерабатывающих предприятий осуществляется по простому ссудному счету в пределах лимитов кредитования. У таких предприятий кредитуются сырье, основные материалы, полуфабрикаты, топливо, тара, готовая продукция и др. Выручка от реализации зачисляется на расчетный счет, и погашение кредита осуществляется с этого счета. [c.175]
Первый вариант характерен тем, что ссуды здесь выдаются по простому ссудному счету в пределах сезонного недостатка оборотных средств, определенного производственно-финансовым планом. Кредиты предоставляются на оплату приобретаемых товарно-материальных ценностей и услуг на оплату труда колхозников и заработную плату не членам колхозов на амортизационные отчисления в пределах сумм, предусмотренных в промфинплане, но не выше фактически начисленных сумм амортизации. В случае недостатка средств на текущих счетах колхозов они могут получить кредиты на уплату страховых платежей, подоходного налога и взносов в централизованный (союзный) фонд социального обеспечения колхозников. Кредиты на эти цели предоставляются в пределах сезонного недостатка средств. [c.183]
Выдача ссуд под сверхнормативные остатки товарно-материальных ценностей предприятиям и объединениям химической промышленности оформляется по простым ссудным счетам. Для получения кредита в банк представляются заявление о выдаче ссуды, срочное обязательство и сведения об остатках и движении кредитуемых товарно-материальных ценностей. [c.227]
Учет кредитования по простым ссудным счетам. Ссуды при этом выдаются на различные цели под оплаченные и неоплаченные (если нет просроченных ссуд) сверхнормативные запасы сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции. Обязательным условием здесь выступает материальное обеспечение кредита. Такие ссуды, как правило, зачисляются на расчетный счет [c.340]
Кредитование внешнеэкономических организаций по расчетам с советскими поставщиками за экспортные товары и оказанные услуги в случаях, когда платежи осуществляются в аккредитивной форме, по открыто.му счету или чеками из лимитированных чековых книжек, производится по простым ссудным счетам, открываемым банком для внешнеэкономических организаций. Экспортная выручка, получаемая ВВО, ВАО и ВТФ, направляется, минуя их расчетный счет, на погашение кредитов, предоставленных Внешэкономбанком. [c.110]
Тенденция ухудшения использования оборотных средств стала проявляться после 1974 г. Именно на 1973—1974 гг. приходятся значительные изменения в методах кредитования отраслей промышленности. В легкой промышленности вместо кредитования по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату стало применяться кредитование по простым ссудным счетам. Круг оплачиваемых со специальных ссудных счетов ценностей значительно сокращен. Кредит, выданный со специального ссудного счета, стал погашаться не в первоочередном порядке, т. е. путем зачисления всей поступающей выручки от реализации на специальный ссудный счет, а плановыми платежами с расчетных счетов предприятий. Была ликвидирована система децентрализованных зачетов, при которой счета оплачивались за счет кредита банка, а выручка от реализации также в первоочередном порядке направлялась на его погашение. Вместо различных форм кредитования по специальным ссудным счетам и других форм кредитования платежного оборота стали широко внедряться платежный кредит с простых ссудных счетов, плановые ссуды под запасы материальных ценностей и затраты на длительные сроки от 12—18 месяцев до 2—5 лет. Кроме того, широкое распространение получил кредит на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств. [c.58]
В. с. производится банком во всех случаях в день наступления срока обязательства или в дни плановых платежей нутом списания суммы обязательства или планового платежа в начале операционного дня с расчетного счета хозоргана без получения от него специального поручения. В. с. с расчетных счетов хозорганов. производится банком по четвертой группе очередности в следующем порядке необеспеченная задолженность банку, просроченная задолженность банку, срочная на данный день задолженность, плановые платежи в погашение задолженности по специальным ссудным счетам. В. с. может производиться также за счет вновь выдаваемых ссуд под оплаченные товарно-материальные ценности. В этих случаях новые ссуды обращаются на погашение необеспеченной, просроченной или срочной на данный день задолженности, минуя расчетные счета хозорганов. Кроме того, у пром. предприятий,кредитующихся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки на расчетные счета, взыскание просроченной задолженности по специальным ссудным счетам производится путем направления выручки непосредственно на специальный ссудный счет, минуя расчетный счет (при отсутствии претензий по заработной плате и приравненным к ней платежам). При выявлении необеспеченной задолженности по простым или по специальным ссудным счетам В. с. в сумме этой задолженности производится досрочно (см. Досрочное взыскание ссуд). [c.108]
Кроме кредитования по специальным ссудным счетам предприятия кредитуются банком также по простым ссудным счетам. Ссуды по простым ссудным счетам выдаются по мере образования сверхнормативных остатков материальных ценностей. Для. получения каждой ссуды предприятие представляет учреждению банка заявление установленной формы, срочные обязательства отдельно на каждый срок ссуды, согласованный с банком, и сведения о состоянии запасов по данному объекту кредитования. При этом банк представляет предприятию ссуды на разные цели. К ним, в частности, относят [c.233]
Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку применяется, как правило, простой ссудный счет. При выдаче кредита его сумма зачисляется на расчетный счет заемщика и принимает участие в текущем кругообороте средств. С момента выдачи ссуды предприятие-заемщик становится должником банку на ее сумму, что и отражается в учете предприятия кредитовой записью на счете "Кредиты банка" (соответствующий, аналитический счет), а в учете банка — записью по дебету простого ссудного счета, открываемого клиенту-заемщику. При погашении ссуды делается обратная запись, а при полном ее погашении простой ссудный счет закрывается. [c.487]
Доверительный кредит предполагает использование простого ссудного счета. Он выдается клиентам при возникновении у них временных финансовых затруднений на условиях полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не ограничивается лимитом, не требует представления сведений об обеспечении или залога оформляется только срочное обязательство. Однако доверительный кредит является крайне непродолжительным. Возможность получения такого кредита зависит от степени информированности банка о состоянии дел клиента и доверия к нему, которое клиент может заслужить только успешным ведением своих хозяйственных дел в течение длительного периода. Полученная в виде доверительного кредита ссуда зачисляется на расчетный счет заемщика и принимает участие в общем кругообороте его средств. Таким образом, по характеру доверительный кредит является универсальным, удовлетворяющим разнообразные потребности клиента, вызванные особенностями кругооборота его оборотных средств. [c.491]
Кредит в форме [онкольного счета открывается только клиентам с постоянным оборот рм. Разовые ссуды под залог векселей предоставляются клиентам с простого ссудного счета. При открытии кредита под залог векселей по специальному ссудному счету заемщик заключает с банком кредитный договор. Это — необходимое условие при использовании данного кредита. [c.211]
НАТУРАЛЬНЫЕ ССУДЫ (семенные, продовольственные и фуражные) выдаются в каждом отдельном случае с разрешения пр-ва заготовительными организациями СССР колхозам, совхозам и др. с.-х. предприятиям в виде зерна, пр. с.-х. культур и фуража. При выдаче Н. с. заготовительные организации получают от заемщиков обязательства на возврат ссуд натурой в установленные сроки. Под эти обязательства учреждения Госбанка предоставляют заготовительным организациям кредиты с отдельных простых ссудных счетов без ограничения лимитом и независимо от наличия просроченной задолженности по др. банковским ссудам. Кредиты выдаются два раза в месяц в дни регулирования задолженности по спецссудному счету заготовительной организации их размер определяется стоимостью Н. с., предоставленных за регулируемый период. Эти кредиты не оформляются срочными обязательствами. Н. с. погашаются с начала периода заготовок путем сдачи заготовительным организациям с.-х. продукции. Заготовительная организация сообщает банку стоимость продукции, поступившей за регулируемый период в возврат Н. с. На эту сумму банк взыскивает задолженность заготовительной организации по ссудам под обязательства заемщиков (колхозов и др.). При наступлении конечного срока погашения Н. с. вся оставшаяся задолженность заготовительной организации по кредитам на эту цель списывается с расчетного счета, а при недостатке средств переносится на счет просроченных ссуд. Взыскание задолженности производится независимо от возврата колхозами и совхозами Н. с. Заготовительные организации обязаны засчитывать сдаваемую с.-х. продукцию в первую очередь на погашение Н. с. Только после их полного погашения они могут относить эту продукцию в счет выполнения плана закупок. При нарушении этого условия Госбанк предъявляет к взысканию с расчетного счета заготовительной организации задолженность под обязательства по Н. с. [c.94]
В остальных отраслях банк заменил в середине 1976 г. простыми ссудными счетами систему специальных ссудных счетов, ограничив предоставление платежного кредита с последних в основном только для оплаты и накопления запасов сельскохозяйственного сырья. У предприятий тех отраслей, в которых производство и реализация продукции носят ярко выраженный сезонный характер, объектом обеспечения банковских средств по специальным ссудным счетам, помимо сверхнормативных запасов сельскохозяйственного сырья, являются сверхнормативные остатки незавершенного производства и запасы готовой продукции. [c.155]
Объектом и обеспечением кредитов являются платежные требования и другие расчетные документы на отгруженную продукцию или оказанные услуги. Кредит под расчетные документы в пути оформляется на простом ссудном счете или спецссудном счете, если выручка от реализации зачисляется на этот счет. Простые ссудные счета регулируются, как правило, один раз в неделю. В дни регулирования банк проверяет обеспечение кредита, сопоставляя сумму остатка расчетных документов с задолженностью по ссуде. Предварительно из суммы остатка расчетных документов исключается в соответствии с установленным процентом объем некредитуемых элементов. [c.241]
Организация учета кредитных операций зависит от методов и способов кредитования (порядка выдачи ссуд, их погашения, долевого участия кредита в формировании оборотных средств предприятий). Различают банковское кредитование по специальным ссудным счетам и простым ссудным счетам. [c.338]
Порядок оформления выдачи кредита несколько различается в зависимости от формы ссудного счета. Заемщик, которому открыт простой ссудный счет, должен по мере накопления запасов заявлять свою потребность в кредите. В этих целях он представляет в банк сведения о сверхнормативных оплаченных остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей, их движении, на основании которых банк устанавливает потребность в ссуде, оформляемой срочными обязательствами. Выдача ссуд по спецссудному счету каждый раз документально не. оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, предоставляемого при открытии счета. [c.253]
ССУДНЫЙ СЧЕТ — счет, открываемый клиенту в банке при предоставлении ссуды на этом счете ведется учет кредитов по каждому объекту кредитования. По дебету С.с. показывается сумма выданного кредита, а по кредиту — погашение ссудной задолженности клиента. При выдаче кредита на основе заключенного между банком и клиентом кредитного договора определяется режим С.с. Банк может открывать клиентам либо простой, либо специальный С.с. в зависимости от потребностей клиента и возможностей банка. [c.261]
ССУДНЫЕ СЧЕТА —счета, на к-рых банки СССР учитывают кредиты, предоставляемые предприятиям и организациям. В зависимости от вида кредита и взаимоотношений банка с х-вом существуют две формы С. с. простой и специальный. На простом С. с. учитываются кредиты, предоставленные на определенный срок на основании сведений об остатках кредитуемых ценностей и оформленные срочным обязательством заемщика. С этих счетов выдаются ссуды под остатки материальных ценностей, на временные нужды, под расчетные документы в пути, целевые ссуды на оплату материальных ценностей, на сезонные затраты, а также для выдачи авансов по контрактации с.-х. продукции. При выдаче кредита банк, как правило, проверяет его обеспечение товарно-материальными ценностями. Простые С. с. применяются банком и при кредитовании капитальных вложений. [c.369]
Для получения отдельных видов кредитов в учреждениях банка по месту нахождения производственных единиц объединению открываются и простые ссудные субсчета. Их остатки не реже одного раза в неделю также перечисляются на соответствующий ссудный счет объединения (в сроки, установленные для перечисления остатков расчетных субсчетов). [c.342]
Кредит покупателю предоставляется банком экспортера импортеру или его банку. Такой кредит (как правило, средне- или долгосрочный) может оказываться по разовым контрактам и по кредитным линиям, позволяющим кредитовать сразу нескольких импортеров кредитуемой страны. Операции, связанные с этой формой кредита, отражаются как обычные расчеты с покупателями, а в учете импортера — как банковское кредитование по простому или специальному ссудному счету. [c.73]
Банки выдают кредит юридическим лицам безналичным путем, но различными способами и в различных формах. С учетом конкретных обстоятельств банк для осуществления кредитования может открывать либо простой, либо специальный ссудный счет. Эти счета являются счетами банка, хотя они и открыты для заемщика. На них учитывается задолженность заемщика по полученному кредиту и не более того. [c.224]
КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ - первичная форма кредита, в т.ч. во внешней торговле, называемая также фирменным кредитом или кредитом поставщиков. К.к. заключается в отсрочке или рассрочке платежа за проданный товар, фиксируемых в контракте. Сделка ссуды сопряжена здесь со сделкой купли-продажи товара, движение ссудного капитала слито с движением товарного капитала. К.к. предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае импортер, получив товарные документы, акцептует переводной вексель (тратту), выставленный экспортером, или оформляет простой вексель. Во втором случае экспортер не получает долговых обязательств импортера, а открывает счет его задолженности. Погашение происходит периодическими платежами с короткими промежутками времени (1-2 месяца). [c.103]
Чаще всего применяется проверка на основании сведений предприятий и организаций. Эти сведения обычно представляются заемщиками два раза в месяц — на 1-е и 16-е число. Организации и предприятия, кредитующиеся под товарно-материальные ценности по простым ссудным счетам, представляют сведения также при получении каждой ссуды. Хорошо работающим предприятиям с налаженным учетом учреждения Госбанка СССР могут разрешить проверку обеспечения один раз в месяц— по балансу на каждое 1-е число. На основе оперативных сведений банк сопоставляет задолженность по ссуде со сверхнормативными оплаченными остатками материальных ценностей. При этом расчет обеспеченности ссуд, а также оценка кредитуемых ценностей осуществляются в том же порядке, что и при их выдаче. У предприятий, кредитующихся по опецссудному счету, обеспечение по сведениям проверяется одновременно с регулированием задолженности по этому счету. Выявленная проверкой необеспеченная задолженность взыскивается с расчетного счета заемщика. Если сумма обеспечения кредита больше полученной ссуды, то предприятие может получить на общих основаниях дополнительную ссуду. Результаты П. о. с. фиксируются в специальном расчете и отражаются на счете заемщика в банке. Проверка обеспечения по балансу осуществляется ежемесячно не позднее чем через три рабочих дня с момента его получения Данные баланса в обязательном порядке сопоставляются с оперативными сведениями предприятий и организаций на ту же дату. [c.242]
Сверхнормативные запасы рыботоваров в незавершенном пронз-ве и полуфабрикаты собственного изготовления кредитуются по годовой плановой фабрично-заводской себестоимости готовых изделий за вычетом стоимости тары и затрат по уборке в тару (стоимости материалов и зарплаты), предусмотренных в плановой калькуляции, а сверхнормативные запасы промыслового снаряжения — по их первоначальной стоимости за вычетом износа Предельный размер кредита под промысловое снаряжение (включая сетеснастные материалы) не может быть выше стоимости предусмотренного в производственно-финансовом плане износа орудий лова, промыслового инвентаря и спецодежды. По простым ссудным счетам (в пределах лимитов) предприятия [c.602]
По простым ссудным счетам у предприятий легкой и пищевой промышленности в пределах лимитов осуществляется, например, кредитование сырья (кроме сельскохозяйственного), топлива, тары и тарных материалов. По простым ссудным счетам в пределах лимитов кредитования кредитуются сахар для продажи по льготным ценам на складах сахаропесочных заводов и их заготовительных пунктов — по льготной цене за вычетом налога с оборота у свеклозаготовительных баз — по льготной цене готовая продукция нехозрасчетных подсобных хозяйств и т. д. [c.178]
В соответствии с этим имеются 2 вида ссудных счетов, на к-рых оформляются все банковские ссуды простой, или срочный, ссудный счет, применяемый, как правило, при ссудах по остатку, и спедиальный ссудный счет, применяемый при ссудах по обороту и смешанных ссудах. Ссуды по простому ссудному счету выдаются на основании заявления хозоргана, к к-рому он должен приложить сведения о наличии кредитуемых ценностей на ближайшую дату и срочные обязательств ва. Ссуда выдается после проверки сведений и установления размера подлежащего выдаче кредита. Т. о., все принципы кредита — целевой характер, срочность и обеспеченность — проверяются и осуществляются в момент выдачи ссуды. [c.369]
При специальном ссудном счете эти принципы также обязательны, по реализуются иначе. В этих случаях кредит используется сначала для оплаты всех материальных ценностей, участвующих в кругообороте средств предприятий в торговле — на оплату всех товаров у заготовительных орг-цнй — на оплату всего с.-х. сырья, материалов, тары, топлива у предприятий, перерабатывающих с.-х. сырье,— на оплату с.-х. сырья, получаемого от заготовительных орг-ций, и на оплату других материальных ценностей, необходимых для произ-ва у пром. предприятий с несезонным характером произ-ва — на оплату всех приобретаемых производственных материальных ценностей и на оплату счетов за все виды энергии. Эти ценности и соответственно выданные на их оплату кредиты затем последовательно участвуют в дальнейших стадиях кругооборота средств предприятия. Поэтому применение простого ссудного счета значительно усложнило бы пользование кредитом, вызвало задержку в оплате ценностей, особенно в связи с массовым и непрерывным их поступлением, и потребовало бы постоянного переоформления кредитов вследствие изменения объектов и перехода однего объекта в другой. [c.369]
При кредитовании по остатку организация платежного оборота в связи с обязательствами хозяйственно-финансовой деятельности осуществляется по расчетным счетам с предоставлением банковских ссуд под отдельные виды запасов тойарно-материаль ных ценностей для восстановления собственных средств, вложенных в хозяйственный оборот. Банковские ссуды при этом носят компенсационный характер. Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам. [c.239]