Зачет взаимных требований. При расчетах между покупателями и поставщиками возможны встречные платежи, когда два предприятия выступают друг перед другом одновременно и как поставщики, и как покупатели. Например, завод СК. отгружает этиловый спирт заводу ОП, а от него получает этилен. Как поставщик завод СК имеет право получить с завода ОП, допустим, 12 тыс. руб., а как покупатель он должен уплатить ему, предположим, 8 тыс. руб. В этих условиях нецелесообразно перечислять с расчетного счета завода ОП на расчетный счет завода СК 12 тыс. руб., а затем с расчетного счета завода СК на расчетный счет завода ОП 8 тыс. руб. Можно поступить проще сделать зачет взаимных требований и перечислить в пользу завода СК только разницу в сумме 4 тыс. руб. [c.254]
Расчеты в порядке зачетов взаимных требований. При этой форме производится погашение взаимных требований (поставщиков) и обязательств (покупателей) в равных суммах без осуществления полного платежа, платежи производятся только на выявленную разницу. [c.286]
Расчетные операции нефтеперерабатывающих заводов. Расчеты представляют собой совокупность платежей, вытекающих из финансовых взаимоотношений предприятий. Они осуществляются преимущественно без использования наличных денег — путем перечисления (перевода) соответствующих сумм со счета плательщика (в банке, в сберегательной кассе) на счет получателя или путем зачета взаимных требований. Такие расчеты называются безналичными. [c.261]
Так, зачет с небольшим числом сторон, подобный приведенному в пример, может быть оформлен подписанием многостороннего протокола или акта взаимозачета. Это документ, в котором стороны фиксируют сумму взаимных требований, основания их возникновения и поэтапный зачет данных требований всеми сторонами. [c.442]
Различают банковский и валютный К. Банковский К. характеризуется тем, что банки производят между собой расчеты только на величину разницы между суммами платежей и поступления денег. Банковский К. представляет собой систему безналичных расчетов между банками, осуществляемых через расчетные палаты. Валютный К. устанавливает порядок безналичных международных расчетов при внешнеторговых и других экономических связях между двумя или несколькими странами. Как правило, валютный К. осуществляется между государствами с целью погашения задолженности друг другу, вытекающей из внешнеторговых операций путем зачета взаимных требований (без уплаты золотом или перевода иностранной валюты). Расчеты между двумя странами производятся со специальных счетов, открываемых эмиссионными банками или другими специальными для этой цели учреждениями. КЛИРИНГОВАЯ ВАЛЮТА - это расчетные валютные единицы. В них ведутся счета в банках и производятся различные операции между странами, заключившими платежные соглашения клирингового типа (в рамках которых предусмотрено строгое балансирование — управление — взаимного товарооборота по стоимости). К. в. функционируют исключительно в безналичной форме — в виде бухгалтер- [c.103]
Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке. Расчеты путем зачета взаимных требований обеспечивают необходимую экономию оборотных средств. Указанная форма расчетов органически присуща странам с рыночной экономикой. [c.377]
При проведении зачета взаимных требований между двумя организациями погашаются обязательства по двум самостоятельным договорам (заключенным одновременно или в разное время). В этих договорах могут быть различные суммы, условия оплаты и сроки выполнения обязательств. Организации вправе проводить взаимозачет, если зачитываемые обязательства встречные, однородные, срок их исполнения наступил (либо вообще не указан в договоре). Обязательства считаются встречными, когда кредитор по одному обязательству одновременно является должником по другому. Встречные обязательства признаются однородными, если их можно сопоставить друг с другом. Это, прежде всего, обязательства, которые уже выражены в денежной форме или могут быть оценены. Если обязательства однородные, то это вовсе не означает, что у них одинаковый размер. Даже если суммы встречных обязательств окажутся разными, по ним все равно можно проводить взаимозачет. При этом большее обязательство будет погашено не полностью, а частично. [c.50]
Учет расчетов путем зачета взаимных требований. Каждому участнику зачетов, например нефтеснабженческому управлению, в Госбанке СССР открывается лицевой счет по зачету, на котором производятся записи на основании платежных требований. Суммы списывают с лицевых счетов плательщиков (управлений, нефтебаз) на лицевые счета получателей (заводов и др.). [c.200]
Счет 67 Расчеты в порядке зачета взаимных требований применяют для учета этих расчетов. По дебету отражают суммы к получению (причитающиеся управлению или нефтебазе от потребителей), а по кредиту — суммы к уплате (грузоотправителям, заводам). [c.200]
В связи с тем что при реализации газа возникают постоянные связи между предприятиями, многие объединения пользуются расчетами, основанными на зачете взаимных требований. Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований, понимаются безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу между суммой этих требований и обязательств производится платеж в общеустановленном порядке. Зачеты взаимных требований, проводимые банком, осуществляются независимо от имеющихся первоочередных претензий к участникам зачета. В порядке расчетов посредством зачетов взаимных требований оплачиваются расчетные документы за отгруженные или отпущенные товары, оказанные услуги и другие документы, находящиеся в картотеке № 2 или срочные к оплате в день проведения зачета и относящиеся к основной деятельности. Не оплачиваются при проведении зачетов документы, связанные со взносами собственных средств на капиталовложения, капитальный ремонт, по перечислению прибыли и оборотных средств в порядке перераспределения. [c.94]
РАСЧЕТЫ БЕЗНАЛИЧНЫЕ - РАСЧЕТЫ, осуществляемые путем перечисления сумм со счетов плательщика на счет получателя или путем зачета взаимных требований, безучастия наличных денег. [c.188]
ВЗАИМНЫЕ РАСЧЕТЫ — один из способов платежей в безналичных расчетах. В его основе лежит зачет взаимных требований предприятия, т.е. взаимное погашение совпадающих во времени денежных обязательств, возникающих у предприятий (организаций) в связи с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг с последующей уплатой или получением разницы по сумме взаимного платежа. [c.50]
БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ — расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем перечисления определенных сумм со счетов плательщика в банке на счет получателя или путем зачета взаимных требований. Сфера безналичных расчетов подразделяется организационно на межбанковские расчеты, обслуживающие отношения между банками, и на межхозяйственные расчеты между клиентами банков. Организация безналичных расчетов основывается на ряде принципов, содержание и состав которых могут варьироваться в зависимости от экономической ситуации в стране. Предприятия всех форм собственности должны хранить свои денежные средства в банках на счетах и использовать их для межхозяйственных расчетов в безналичном порядке путем перечисления со счета плательщика на счет получателя. Момент производства платежей должен максимально приближаться к отгрузке товаров (продукции). Платежи со счета предприятия производятся банком с согласия владельца счета и в очередности, установленной руководителем предприятия. Без согласия плательщика списание средств с его счета допускается лишь в случаях, установленных действующим законодательством. Хозяйствующие субъекты имеют право выбора форм расчетов и способа платежа из числа предусмотренных действующим законодательством. Они имеют право выбора банков для открытия своего счета. Расчет- [c.274]
Важной составляющей финансового потока наряду с деньгами являются вспомогательные финансовые инструменты — векселя, опционы, фьючерсы, варранты, свопы и др. Наиболее привлекательным инструментом при расчетах в порядке зачета взаимных требований, а также при аккредитивной форме расчетов является вексель. Он представляет собой ценную бумагу, безусловное письменное долговое обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока обозначенную в векселе денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю). [c.73]
При расчетах чеками, как и при других дебетовых переводах, инициатива начала процедуры оплаты в банковской системе принадлежит кредитору (получателю платежа). Преимущество этого инструмента перед платежными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции предъявленным им требованиям, простым обменом подтверждающих отпуск (отгрузку) товара документов на чек рассчитывается сразу же с поставщиком чеком. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы. При расчетах платежными поручениями такой возможности максимального приближения платежа к моменту получения товара нет. К тому же чеком, как и векселем, можно расплатиться с кредитором путем передачи посредством индоссамента, а значит, и провести своеобразный зачет взаимных требований (клиринг) благодаря обращению. Чем больше оборотов совершается, тем больше сумма взаимно погашенных долгов. [c.314]
Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Зачет может быть организован, когда несколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг. [c.335]
Расчеты путем зачетов, минуя банки, осуществляются при постоянных хозяйственных связях по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением сторон. Зачет встречных требований проводится самими предприятиями, а на их счетах в банках отражаются только сальдо оплата одними участниками и зачисление другим сумм, не зачтенных взаимными претензиями. [c.336]
Для банков в этом разделе предусматриваются невозможность зачета встречных требований в случае погашения ссуды очередность платежей в случае недостаточности у заемщика средств для погашения всех причитающихся с него сумм (уплата комиссии за бронирование средств, причитающиеся проценты за кредит, сумма основного долга) порядок погашения валютного кредита. [c.535]
Помимо денежного безналичного оборота, происходящего на основе замещения движения наличных денег кредитными операциями, в хозяйственной практике выделяют и счетные деньги, которые не совершают оборота, но используются при проведении взаимных расчетов. Так, при проведении зачетов взаимных требований в размере зачтенной суммы функционируют, но не совершают оборота счетные деньги. [c.33]
Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо производятся обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либо платежное поручение, либо другой расчетный документ, который совершает традиционный документооборот. [c.92]
Расчеты, основанные на зачете взаимных требований. При данной форме расчетов взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке. [c.238]
М. р. на сумму до 10 руб. осуществляются наличными деньгами конторы Госбанка имеют право повышать этот предел до 50 руб. М. р. на сумму св. 100 руб. производятся только в безналичном порядке путем акцепта платежных требований (без зачета и с зачетом взаимных требований), платежными поручениями покупателей, плановыми платежами, чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, расчетными чеками (акцептованными и не акцептованными банком). Предприятия и организации выбирают те формы расчетов, к-рые лучше всего отвечают характеру их хозяйственных связей. [c.41]
НЕЗАВЕРШЕННЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ЗАЧЕТАМ возникают у предприятий и хозяйственных организаций — участниц взаимных расчетов при отсутствии у них достаточных средств на расчетном счете и отказе банка в кредите на оплату дебетового сальдо лицевого счета по зачету. Банк отказывает в кредите лишь предприятиям, допускающим просроченную задолженность из-за накопления сверхнормативных запасов готовой продукции. Неоплаченная сумма дебетового сальдо лицевого счета по зачету перечисляется на отдельный лицевой счет Незавершенные расчеты по зачетам взаимных требований и взыскивается с расчетного счета в очередности, установленной для платежей за материальные ценности и услуги. Операционный работник банка составляет справку о сумме Н. р. по з. и помещает ее в картотеку № 2 для контроля за своевременным погашением задолженности по незавершенным расчетам. [c.106]
Плановые платежи по ссудам — способ погашения банковских кредитов по спецссудным счетам под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей путем ежедневного или периодического (каждые 3— 5 дней) перечисления денег с расчетного счета в заранее установленных размерах. Применяются в отношении предприятий и организаций, у к-рых выручка от реализации продукции и товаров зачисляется на расчетные счета. Размер однодневных платежей вытекает из планов переработки сырья и материалов или реализации продукции и устанавливается ежеквартально или ежемесячно путем деления общей суммы причитающихся платежей за квартал (месяц) на количество рабочих дней в данном периоде. Квартальная сумма П. п. исчисляется по промышленным предприятиям, кредитующимся под сверхнормативные запасы сырья, — в размере стоимости планируемого расхода сырья в произ-ве по предприятиям, кредитующимся, кроме того, под незавершенное произ-во и готовую продукцию — в сумме плановой реализации продукции. У предприятий—участников зачетов взаимных требований размер платежей сокращается на сумму выручки, зачитываемой при оплате кредитуемых ценностей. Если эта выручка составляет 90% и более от суммы плановых платежей, то предприятие освобождается от их взноса. П. п. перечисляются с расчетных счетов на основании общего поручения (письма) предприятия в установленной для погашения ссуд очередности, но после просроченных и срочных на данный день ссуд. В случае недостатка средств на расчетном счете для очередного П. п. он списывается частично в размере имеющегося остатка средств на счете. [c.202]
РАСЧЕТНЫЕ ПАЛАТЫ — специальные организации, осуществляющие регулярный зачет взаимных требований по чекам и др. платежным документам, гл. обр. между банками. Возникли в капиталистич. странах в качестве центров безналичных расчетов в связи с широким развитием кредитных орудий обращения (векселей, чеков и др.). Предшественниками Р. п. были средневековые вексельные ярмарки, на к-рых суммы долга (сообщенные торговцами и подтвержденные их должниками) заносились ярмарочными властями в определенную книгу на основе произведенных записей зачитывались взаимные долги. Первая Р. п. была. организована в Лондоне в 1775 г. в др. странах они стали создаваться в XIX в. [c.269]
Зачет взаимных обязательств через Р. п. связан с тем, что банки принимают от своих клиентов не только чеки, выписанные на данный банк, но и чеки, полученные клиентами от своих должников и выписанные на др. банки. Клиенты данного банка со своей стороны выписывают чеки для зачисления на счета в др. банках. Зачет взаимных требований производится след, образом. Ежедневно банки — члены Р. п. направляют туда своих представителей с чеками и др. платежными документами, к-рые должны быть оплачены др. банками — членами Р. п. Здесь представители банков взаимно обмениваются чеками, после чего они производят проверку чеков у себя в банке и устанавливают наличие средств на текущих счетах чекодателей. Затем они вновь встречаются в Р. п. и предъявляют реестры чеков, подлежащих оплате, возвращая не подлежащие оплате чеки. Р. п. подсчитывают суммы взаимно предъявленных проверенных чеков и производят зачет встречных требований. В крупных Р. п. зачет осуществляется 2— 3 раза в день, в результате чего чеки оплачиваются в тот же или на другой день. Для проведения зачета по каждому банку составляется ведомость, в к-рой указываются суммы принятых чеков, подлежащих уплате др. банкам и следуемых данному банку от др. банков, после чего выводится сальдо между этими двумя суммами. Уполномоченные Р. п. составляют заключительный баланс, к-рый показывает задолженность каждого банка и сумму, следуемую банку от палаты. В свою очередь расчеты между банками и Р. п. регулируются в порядке безналичных расчетов — через центральный банк. Суммы задолженности банков списываются с их счетов в цен тральном банке, а суммы к получению зачисляются на счета в центральном банке. [c.269]
Остатки средств на Р. с. представляют собой денежный резерв для предстоящих платежей. Источниками образования средств на Р. с. являются гл. обр. суммы, поступающие от реализации продукции. С Р. с. предприятия используют средства на выплату заработной платы, возобновление запасов материальных ценностей и т. п Подрядные организации со своих Р. с. осуществляют расчеты по поставкам материалов, выплате заработной платы и др. операциям, связанным с произ-вом строительно-монтажных работ. Хозяйственные организации, кредитующиеся по ссудным счетам, а также участники зачетов взаимных требований значительную часть платежей за товары и услуги проводят по этим счетам, а на Р. с. отражается только часть платежного оборота. [c.270]
Зачеты взаимных требований практикуются в широком масштабе не только между двумя, но и между многими как иногородними, так и одногородними предприятиями и организациями, если их расчетные взаимоотношения носят постоянный характер. Они производятся, как правило, по месту нахождения расчетных счетов его участников, т. е. децентрализованно. Для этого каждому из них открывается в Госбанке отдельный лицевой счет по зачету. Направляя в Госбанк на инкассо счета — платежные требования и другие расчетные документы, участник децентрализованных расчетов указывает в них номер своего лицевого счета по зачету и номер лицевого счета плательщика. Сопоставляя в установленные сроки по каждому участнику зачетов сумму платежей к получению и к оплате, Госбанк сальдирует их, причем, если платежи к получению превышают платежи к оплате, то разница (дебетовое сальдо) зачисляется на расчетный счет владельца лицевого счета по зачету, если же, наоборот, платежи к оплате больше платежей к получению, то разница (кредитовое сальдо) списывается с его расчетного счета. [c.254]
ЗАЧЕТ ВСТРЕЧНОГО ТРЕБОВАНИЯ (offsetting of laim) - погашение в пределах равных сумм взаимных платежных обязательств двух или нескольких юридических и физических лиц. Цель зачета - сокращение взаимной задолженности, ускорение расчетов и достижение экономии в платежных средствах. Применяется финансовыми и кредитными органами в денежных отношениях с предприятиями, организациями, учреждениями и населением. Банк, выдавая ссуду, может удерживать из нее задолженность заемщика по тем ссудам, которые предоставлены по другим объектам и сроки возврата которых наступили. При 3., как правило, зачитываются однородные платежи, сроки которых уже наступили. [c.86]
Во всех расчетных документах на реализуемую продукцию сумма НДС выделяется отдельной строкой. Под расчетными документами понимаются поручения, требования, реестры чеков и реестры на получение средств с аккредитива, приходные кассовые ордера. При бартерных сделках, предварительной оплате (авансах), расчетах с использованием векселей и зачете взаимных требований НДС должен быть выделен отдельной строкой в первич ных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, актах выполнения работ и др.). В расчетных и первичных учетных документах по товарам (работам, услугам), освобожденным от налога, делается отметка о том, что НДС не взимается. Банки не вправе принимать к оплате расчетные документы, в которых не выделена сумма НДС Суммы налога, уплаченные поставщикам за приобретенное для производственных целей сырье, материалы, топливо, комплектующие и другие изделия, работы услуги, основные средства и нематериальные активы, на издержки производства и обращения не относятся, за исключением случаев использова [c.190]
Способ организации платежа. Платеж может быть произведен или в полной сумме, или частично, в сумме незачтенного сальдо взаимных расчетов при зачетах взаимных требований. [c.350]
БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ (non- ash transa tions) - расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет их получателя или же путем зачета взаимных требований. Формы Б.р. прежде всего зависят от взаимоотношений между предприятиями и условий договора. Б.р. осуществляются посредством использования векселей, чеков, кредитных и платежных карточек и др. платежных документов. За проведение безналичных расчетов банки либо взимают с клиентов определенное комиссионное вознаграждение, либо требуют наличия определенной денежной суммы на счетах клиентов. [c.28]
КОМПЕНСАЦИЯ ( ompensation) - 1) возмещение ущерба 2) вознаграждение за неиспользованное право 3) способ погашения обязательств путем зачета встречных требований должника и кредитора 4) выдача денежных сумм и единовременных пособий работникам за не- [c.105]
ВЗАИМОЗАЧЁТ — 1) способ безналичных расчетов между предприятиями, организациями в виде зачета взаимных требований при поставках товаров или оказании услуг без непосредственной денежной оплаты 2) схема расчетов по налогам предприятий с бюджетом, при которой предприятие освобождается от части налоговых платежей и на ту же сумму не получает заплани- [c.83]
Некоторая часть взаимных платежей участников денежного оборота происходит на условиях зачета взаимных требований, применение которого способствует ускорению погашения задолженности участников таких операций и уменьшает потребность оборота в деньгах. При проведении операций в части зачитываемого оборота не происходит оборота денег в этой части деньги служат мерой стоимости и используются в качестве единицы счета. Лишь незачтенные суммы перечисляются с помощью денег в функции средства платежа. [c.21]
Путем зачета взаимных требований предприятий и перечисления сальдо незачтенной суммы. [c.96]
Расчеты путем зачета взаимных требований предусматривают взаимопогашение претензий и обязательств должников и кредиторов и перечисление на расчетные, счета только незачтенной суммы. Проведение зачетов взаимных требований упрощает документооборот, сокращает потребность в денежных средствах предприятий народного хозяйства в целом для осуществления расчетов, ускоряет проведение расчетов и снижает взаимную дебиторско-кредиторскую задолженность. Зачеты могут осуществляться между двумя участниками, на многосторонней основе, быть разовыми и постоянно действующими, внутрибанковскими и [c.117]
В системе Госбанка СССР О. в. является одной из форм синтетич. учета и основной формой банковской отчетности. Представляет собой оборотный баланс, включающий остатки на начало отчетного периода, обороты за этот период и остатки на его конец по каждому балансовому и внебалансовому счету. Счета в ведомости расположены в последовательности, предусмотренной номенклатурой счетов баланса Госбанка. Составляется за год и месяц. В годовой О в. обороты по дебету и кредиту балансовых счетов показываются по счетам первого порядка, а остатки — по счетам второго порядка (см. Баланс государственного банка СССР) в месячной О. в. остатки на начало периода и обороты даются по счетам первого порядка. Детализация отчетного баланса необходима для анализа и проверки др. отчетности, основанной на данных бухгалтерского учета. По нек-рым балансовым счетам, напр по текущим счетам колхозов, просроченной задолженности по ссудам, финансированию кэпитального ремонта, межфилиальным расчетам, по счетам второго порядка показываются не только остатки, но также и обороты. Кроме оборотного баланса, в месячную О. в. включаются нек-рые др. отчетные данные суммы поступивших отказов от акцепта сче-тов-платежных требований, суммы принятых на инкассо счетов-платежных требований, оплачиваемых в порядке последующего акцепта и без акцепта, и др. О. в. высылаются учреждениями Госбанка соответствующим конторам в составе месячной бухгалтерской отчетности. Конторы используют данные ведомости для проверки др. форм бухгалтерской отчетности (по межфилиальным расчетам, эмиссионным операциям, кассовому исполнению бюджета, адм.-упр. расходам банка), а также для проверки статистич. отчетности, составляемой на основании данных бухгалтерского учета (о кассовых оборотах, кредитных вложениях, неплатежах хозяйственных организаций, зачете взаимных требований, финансировании капитальных вложений и др.). Обороты по счетам, на к-рых учитываются расчетные операции, используются конторой для составления отчетности о платежном обороте. По данным О. в контора контролирует состояние баланса и постановку бухгалтерского учета в подчиненных учреждениях банка. [c.137]