Отражение в бухгалтерском учете операций по выбытию финансовых вложений производится на дату перехода прав на ценные бумаги при этом финансовые вложения подлежат списанию в бухгалтерском учете. [c.256]
ДАТА ПЕРЕХОДА ПРАВ НА ЦЕННЫЕ БУМАГИ [c.133]
ДАТА ПЕРЕХОДА ПРАВ НА ЦЕННЫЕ БУМАГИ - дата, определяемая в соответствии с правилами, установленными в ст. 29 Федерального закона № 39-ФЗ. [c.133]
НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД - часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (реализации ценной бумаги), т.е. даты перехода прав на ценные бумаги (п. 4 ст. 280 НК). [c.374]
Дата перехода прав на ценные бумаги 133 [c.896]
Учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию ценных бумаг производится на дату перехода прав на ценные бумаги на основании первичных документов. [c.345]
Учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию ценных бумаг должен быть раздельным для ценных бумаг, приобретенных с целью получения инвестиционного дохода и для ценных бумаг, приобретенных с целью получения дохода от их реализации. Раздельный учет обеспечивается использованием счетов 06 Долгосрочные финансовые вложения и 58 Краткосрочные финансовые вложения . Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг производится на дату перехода прав на ценные бумаги. [c.959]
Датой совершения операций по приобретению/выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу. [c.211]
Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг. При погашении ценной бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги. Во всех остальных случаях датой выбытия является дата перехода прав на ценную бумагу. [c.213]
При выплате процентного (купонного) дохода по ценным бумагам датой получения дохода является день исполнения эмитентом своих обязательств по выплате процентного (купонного) дохода. Во всех остальных случаях датой получения накопленного купонного дохода является дата перехода прав на ценную бумагу. [c.214]
При получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов на их приобретение. Дата фактического получения дохода от приобретения ценных бумаг, то есть объект налогообложения возникает на дату перехода права собственности на приобретенные ценные бумаги к физическому лицу-покупателю. [c.149]
Ответ. В соответствии с пунктом 4 статьи 212 части второй Налогового кодекса РФ при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов на их приобретение. Дата фактического получения дохода от приобретения ценных бумаг с учетом подпункта 3 пункта 1 статьи 223 части второй Налогового кодекса РФ определяется как день приобретения ценных бумаг, то есть объект налогообложения возникает на дату перехода права собственности на приобретенные ценные бумаги к физическому лицу - покупателю. [c.418]
Депозитарий и расчетная организация извещают покупателя о зачислении на его счет депо ценных бумаг. Кроме того, обязанностью депозитария является внесение необходимых изменений в реестр акционеров либо передача информации реестродержателю данного эмитента о переходе прав собственности на ценные бумаги продавца к покупателю. Данная операция должна быть совершена депозитарием не позднее чем за 30 дней до официального объявления даты выплаты дохода по ценным бумагам. [c.177]
Депозитарий на основе поручения клиента-продавца производит предварительное списание ценных бумаг с его счета депо и зачисляет их на буферный (промежуточный) счет депо . Покупатель ценных бумаг на основании предъявленного ему расчета производит оплату, возмещающую расходы на приобретение ценных бумаг по рыночной цене и регистрационный сбор. После поступления денежных средств на счет продавца в расчетной палате ценные бумаги списывается с его буферного счета депо и зачисляются на счет депо покупателя. Расчетная палата и депозитарий информируют покупателя о зачислении на его счет депо ценных бумаг, а продавца — о совершении денежного платежа в его адрес. Более того, депозитарий сообщает инвестиционному институту, ведущему реестр данного эмитента, о переходе прав собственности на ценные- бумаги продавца к покупателю не позднее чем за 30 дней до официального объявления даты выплаты дохода по ним. [c.270]
Что касается даты, на которую необходимо брать среднюю цену данной акции, то, по мнению автора, это должна быть дата приобретения ценных бумаг иностранным юридическим лицом, то есть подтвержденная дата перехода права собственности на эти акции к иностранному юридическому лицу. [c.55]
За проведение в системе ведения реестра операций с участием номинального держателя или доверительного управляющего, не связанных с переходом прав собственности на ценные бумаги, регистратор вправе взимать плату, в сумме не превышающую 20 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством Российской Федерации на дату предоставления регистратору (трансфер — агенту) передаточного распоряжения, в порядке, устанавливаемом саморегулируемой организацией, имеющей лицензию Федеральной комиссии и объединяющей профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг. [c.383]
Принятие на учет ценных бумаг производится в бухгалтерском учете на дату перехода прав собственности на ценные бумаги. Переход прав собственности означает, что инвестор приобретает право на получение дивидендов и несет полную ответственность по данным бумагам. [c.347]
Срочные операции с ценными бумагами. Сделки купли-продажи ценных бумаг, по которым оговоренные условиями дата перехода прав и дата расчетов не совпадают с датой заключения сделки, учитываются на внебалансовых счетах главы Г Срочные операции Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в таком порядке. [c.225]
Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом (РЕПО) представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение ценными бумагами (чаще всего казначейскими обязательствами), когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене. Ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения, оцениваются с залоговой маржей от 1 до 3% к рыночной цене. Учет векселей и получение ссуд у центрального банка применяется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки предоставляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств федеральных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей. Банковский акцепт — это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Банковские акцепты используются для финансирования внешнеторговых сделок. Коммерческий банк может переучесть в федеральной резервной системе акцепты и таким образом получить под них заем. Приемлемыми для переучета считаются акцепты сроком до шести месяцев [c.230]
Кредитные организации обязаны перейти на новые правила учета депозитарных операций в течение 9 месяцев с момента вступления в силу Инструкции № 44, то есть до 29.04.97. Дата перехода на новые правила определяется кредитной организацией самостоятельно и устанавливается приказом (распоряжением) органов управления кредитной организации. При переходе на новые правила учета кредитные организации должны списать эмиссионные ценные бумаги в расход внебалансовых счетов, на которых они учитывались ранее (№№ 9973, 9983, 9985, 9998 и др.), и зачислить их на счета депо в соответствии с Инструкцией. [c.262]
Постановление ФКЦБ России "Об утверждении правил отражения профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами" от 27 ноября 1997 г. (действует с 1 января 1998 г.) предусматривает учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию ценных бумаг на дату перехода прав на ценные бумаги. При организации бухгалтерского учета по счетам 06 "Долгосрочные финансовые вложения" и 58 "Краткосрочные финансовые вложения" обеспечивается раздельный учет ценных бумаг, приобретенных как финансовые вложения для собственных нужд (с целью получения инвестиционного дохода) и для перепродажи (с целью получения дохода от их реализации). [c.250]
В ст. 51 Закона об АО определены рамки, в пределах которых (не ранее даты принятия решения о проведении общего собрания акционеров и более чем за 60 дней до даты проведения общего собрания) должны быть составлены списки акционеров, имеющих право участвовать в общем собрании акционеров. Указанное ограничение продиктовано техническими трудностями, связанными с оповещением акционеров о проведении общего собрания и рассылкой бюллетеней для голосования. Акции как эмиссионные ценные бумаги (ст. 2 ФЗ "О рынке ценных бумаг"), могут быть предметом гражданско-правовых сделок, влекущих за собой смену держателя акций. Не все держатели акций приобретают их для вложения средств с последующим сохранением акций за собой. Чаще акции являются предметом спекулятивных биржевых и внебиржевых сделок и переходят от одного держателя к другому достаточно динамично. По существу состав какой-то части акционеров периодически меняется (следует помнить, что это касается только открытых акционерных обществ), что создает трудности, о которых говорилось выше. Поэтому и составляются списки акционеров по данным, имеющимся у регистратора (лица, ведущего реестр акционеров), на определенную дату с тем, чтобы совет директоров успел уведомить акционеров о проведении общего собрания и предоставить для ознакомления всю необходимую информацию (согласно ст. 52 Закона об АО). [c.157]
При сделках с ОГСЗ по аналогии с некоторыми другими государственными облигациями (типа ОФЗ-ПК) покупатель обязан уплатить продавцу не только чистую цену облигации, но и НКД. При этом НКД должен браться на дату фактической передачи прав на ОГСЗ от продавца к покупателю. Согласно ст. 29 Федерального закона О рынке ценных бумаг право на документарную предъявительскую ценную бумагу переходит либо в момент передачи ее сертификата новому владельцу, либо в момент со- [c.164]