В первую очередь следовало бы остановиться на делении налогов в зависимости от того, какой уровень власти устанавливает важнейшие элементы налога и вводит его в действие. По этому признаку налоги подразделяются на государственные и местные. Исходя из федерального устройства отдельных государств, в том числе и Российской Федерации, государственные налоги подразделяются на федеральные и региональные (налоги субъектов Федерации). Применительно к Российской Федерации систему налогов необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов. Первой частью Налогового кодекса России установлено 16 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов. Но они будут действовать только с момента полной отмены закона об основах налоговой системы. Пока же в России действуют статьи 19, 20 и 21 отмененного Закона об основах налоговой системы, которые предусматривают возможность взимания на российской территории 18 федеральных, 6 региональных и 22 местных налогов. [c.90]
В соответствии с НК налоги Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные и местные. [c.360]
Глава 18. РЕГИОНАЛЬНЫЕ (СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ) НАЛОГИ И СВОРЫ [c.428]
В соответствии с первой частью налогового Кодекса РФ налоги Российской Федерации делятся на три группы федеральные, региональные и местные. [c.349]
Изучение дисциплины "Налоги и налогообложение" направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету федеральных, региональных и местных налогов. [c.191]
Изучение дисциплины "Налоговый учет и отчетность" направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету и учету платежей по федеральным, региональным и местным налогам, а также по составлению форм налоговой отчетности. [c.254]
Если с федеральными налогами, принимаемыми в виде законов Российской Федерации, сохраняется принцип единого источника, то по региональным и местным налогам и сборам границы ответственности установлены не точно. Даже на федеральном уровне законодательство о налогах дублируется инструкциями по применению этих законов. Кроме того, нарушается один из принципов построения налоговой системы, а именно принцип стабильности, с принятием огромного количества изменений и дополнений к уже действующему закону или новых налоговых актов. [c.34]
Соблюдать принцип единого источника законов о налогах и сборах. Предоставить разработку региональных и местных налогов соответственно органам субъектов Российской Федерации и местным органам самоуправления. При необходимости разработки законов этого уровня федеральными органами ограничить рамки интерпретации налогов и сборов другими уровнями ставки налога в заданном диапазоне. [c.36]
Развитие бюджетного федерализма. Быстрому развитию финансово-бюджетного федерализма в Российской Федерации способствовало принятие ряда федеральных законов. В соответствии с Законом Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР от 10 октября 1991 г. субъектам Федерации не устанавливаются размеры доходов и расходов, они имеют право самостоятельно определять направления использования бюджетных средств. Закон РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. разделил все налоги на федеральные, региональные и местные, закрепив их за соответствующими бюджетами. [c.120]
Регулирующие доходы бюджетов — это федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов Российской Федерации или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на три года) по разным видам таких доходов. [c.125]
Переход к рыночной экономике в России привел к появлению новых учреждений контроля налогового ведомства (Министерства РФ по налогам и сборам). Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ, института счетных палат при федеральном и региональных органах власти, органов Казначейства, аудиторских фирм. В соответствии с Указом Президента РФ от 26 июля 1996 г. О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации к органам контроля также отнесены Центральный банк РФ Государственный таможенный комитет РФ и Федеральная служба по валютному и экспортному контролю. [c.343]
Регулирование экономики — целенаправленное изменение темпов развития народного хозяйства и отдельных его структурных подразделений на основе перераспределения финансовых ресурсов. Регулирование экономики осуществляется в двух формах — саморегулирование и государственное регулирование. Первая характеризуется такими методами формирования финансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вырабатывают и используют сами субъекты хозяйствования. Вторая форма отражает вмешательство государства в процесс развития общественного производства через различные экономические инструменты, в том числе через финансовые рычаги. Регулирующие доходы — федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты на предстоящий финансовый год. [c.502]
Налоговая система Российской Федерации имеет три уровня и включает в себя федеральные налоги и сборы налоги и сборы субъектов РФ — региональные налоги и сборы местные налоги и сборы. [c.577]
Какие правовые аспекты налогообложения раскрывает Налоговый кодекс Российской Федерации Распространяются ли его положения на региональные и местные налоги и сборы [c.581]
В зависимости от уровня органа государственной власти, который устанавливает налог и распоряжается им, в федеративных государствах (следовательно, и в Российской Федерации) выделяют налоги федеральные, региональные, местные. [c.97]
Подавляющее большинство действовавших в России налогов были установлены на основе федерального или регионального законодательств, решений представительных органов местного самоуправления. Поэтому помимо Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации нормативно-правовая база налоговой системы России состояла из пакета специальных законов по каждому налогу, а также инструкций Государственной налоговой службы (ГНС) по их исчислению и оплате. [c.108]
Крайне негативную роль в формировании налоговой системы России сыграл Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2268 О формировании республиканского бюджета Российской Федерации и взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации в 1994 году (п. 7), в котором отменялся закрытый перечень налогов. Количество региональных и местных налогов не ограничивалось. [c.109]
Число взимаемых в стране налогов выросло настолько, что их точное число практически было неизвестно. Появились экзотические региональные и местные налоги — например, на падение объемов производства, на инвестиции за пределами региона, за прогон скота и т. д. Тем самым возникла угроза целостности и единству Российской Федерации как единого государства. [c.109]
Налог с продаж. Этот региональный косвенный налог введен в действие на территории Российской Федерации с 1 января 1999 г. вместо ряда малоэффективных местных налогов. Плательщиками налога с продаж являются юридические лица Российской Федерации, иностранные юридические лица, индивидуальные предприниматели, реализующие товары (работы, услуги) в розницу или оптом за наличный расчет на территории тех регионов России, где введен этот налог. При определении объекта налогообложения стоимость товаров (работ, услуг) включает НДС и акциз (для подакцизных товаров). Максимальная ставка налога, установленная федеральным законом, равна 5%. При этом большая группа товаров и услуг первой необходимости освобождена от налога с продаж. [c.121]
Налоги и сборы в России разделены на три вида в зависимости от уровня установления и изъятия налогов. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональные налоги и сборы вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом и законами субъектов РФ они обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ. Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории муниципальных образований. Местные налоги и сборы в Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами этих городов. [c.77]
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах базируется на Налоговом кодексе РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законах о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный, региональные и местные бюджеты, а также определяет общие принципы налогообложения в Российской Федерации [c.78]
В целях стимулирования дальнейшего развития малого бизнеса в Российской Федерации предусмотрена система особого режима налогообложения, устанавливающая определенные льготы и преимущества для уплаты основных налогов для субъектов малого предпринимательства как на федеральном, так и региональном уровнях. [c.376]
Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются НК РФ, а налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. [c.15]
Региональные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с НК РФ и вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации, они обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении налога органы власти субъекта Российской Федерации определяют налоговые льготы, налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу. [c.22]
В большинстве стран единовременное действие двух косвенных налогов (НДС и налога с продаж) не допускается. В налоговых системах может функционировать либо общегосударственный НДС (как европейский налог), либо региональные и местные налоги с продаж, взимаемые в розничной торговле (США, Канада и др.). Параллельное функционирование и НДС, и налога с продаж можно оправдать только переходным этапом реформирования налоговой системы Российской Федерации. Это было позже подтверждено ограничением НК РФ сроков действия налога с продаж. [c.128]
Налог на имущество предприятий относится к региональным налогам и имеет статус закрепленных доходных источников. Сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов по месту нахождения плательщика. [c.233]
Между тем добиться этого и руководителям фирм, и должностным лицам, осуществляющим начисления налогов, и простым гражданам нелегко в условиях действия в Российской Федерации многоступенчатой, сложной и нередко недостаточно ясной налоговой системы, к тому же подверженной частым и не всегда продуманным изменениям. Осложняет положение также наличие многочисленных нормативных документов, издаваемых органами исполнительной власти как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях. [c.4]
Налоговые отношения до принятия в целом Налогового кодекса Российской Федерации регулировались более чем 40 федеральными законами, а также около 20 постановлениями Правительства, инструкциями, методическими рекомендациями и письмами Минфина, Центробанка, Министерства по налогам и сборам. Кроме того, в каждом субъекте федерации существовало огромное число законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты региональных и местных налогов. [c.4]
В результате принятия Налогового кодекса снижено общее количество налогов, действовавших в Российской Федерации. Налоговым кодексом вместо 48 установленных федеральным законодательством налогов и отчислений во внебюджетные фонды и более чем 100 фактически действовавших к моменту его принятия налогов, сборов и иных обязательных платежей установлены 28 видов налогов и сборов. При этом важно подчеркнуть, что перечень региональных и местных налогов стал [c.10]
В частности, согласно установленной в Кодексе налоговой системе отменены действующие налоги на реализацию горюче-смазочных материалов, приобретение автотранспортных средств, на операции с ценными бумагами, на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, сбора на нужды образовательных учреждений, сбора за использование наименований Россия , Российская Федерация , целевых налогов на содержание милиции, благоустройство территории, региональных, зональных и местных налогов и сборов на ввозимые (вывозимые) товары (при перемещении товаров по территории России), ряд других налогов и сборов. [c.12]
Одновременно с этим необходимо подчеркнуть, что в противоречие со ст. 12—15 Кодекса, которыми установлен исчерпывающий перечень налогов и сборов в Российской Федерации, ст. 5 предусматривает возможность установления новых не только федеральных, но и региональных и местных налогов и сборов, не предусмотренных Кодексом. [c.25]
В частности, до формирования проекта федерального бюджета на 2001-й г. и определения его взаимоотношений с бюджетами субъектов Российской Федерации Правительство внесло в Государственную Думу проект второй части Налогового кодекса, в котором предусмотрены существенные изменения и дополнения отдельных налогов. В этом законопроекте предусматривалось, в частности, внести изменения как в налоговую систему в целом, так и по отдельным налогам по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, акцизам, подоходному налогу с физических лиц, а также по отмене ряда налогов с оборота. Правительством предлагалось, например, отменить ряд льгот по налогу на прибыль, изменить порядок формирования доходов и расходов организаций. Одновременно с этим предлагалось ввести местную надбавку к ставке налога на прибыль. Подобные предложения по отмене льгот и упорядочению взимания были внесены и по другим видам налогов. Такие же процессы проходят в субъектах Российской Федерации при составлении и утверждении региональных и местных бюджетов в части региональных и местных налогов и сборов. [c.52]
Налоговые ставки в нашей стране по федеральным налогам установлены по отдельным налогам второй частью Налогового кодекса Российской Федерации, а по большинству налогов — соответствующими федеральными законами. Ставки региональных и местных налогов устанавливаются, соответственно, законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. При этом ставки региональных и местных налогов могут быть установлены этими органами лишь в пределах, зафиксированных в соответствующем федеральном законе по каждому ваду налогов. [c.88]
Федеральные налоги в Российской Федерации установлены налоговым законодательством и являются обязательными к уплате на всей территории страны. Перечень региональных налогов установлен Налоговым ко- [c.90]
Налоговый кодекс предоставил право законодательным (представительным) органам власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления устанавливать по региональным и местным налогам другие основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, включая сроки действия инвестиционного налогового кредита и ставки процентов на сумму кредита. [c.135]
Налог на имущество предприятий установлен на территории Российской Федерации с 1 января 1992 г. Федеральным законом от 13.12.91 № 2030-1 в качестве регионального налога. Исходя из его статуса, данный налог вводится на соответствующей территории законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации. Они же устанавливают конкретные ставки этого налога, дополнительные, сверх предусмотренных федеральным законом, льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. В соответствии с Налоговым кодексом этот налог, а также налог на имущество физических лиц и налог на землю должны в перспективе быть заменены налогом на недвижимость, экспериментальная апробация которого происходит в настоящее время в отдельных муниципальных образованиях. Решения о такой замене будут приниматься законодательными. (представительными) органами субъектов Федерации. [c.389]
В основе процесса распределения расходов и доходе .- чежду звеньями бюджетной системы заложен принцип раг нства бюджетов субъектов Российской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом и местных бюджетов с региональными бюджетами, который предполагает использование единой методики расчета нормативов финансовых затрат на предоставление государственных и муниципальных услуг, нормативов расчета финансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплаты федеральных и региональных налогов. [c.123]
Начался бум налоготворчества в регионах и на уровне местного самоуправления. На основании названного Указа Президента РФ только в 1994 г. было введено дополнительно, сверх предусмотренных в Законе РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации , более 70 видов региональных и местных налогов1. В 1995 г. дополнительные налоги взимались в 66 регионах России, а в 1996 г.— в 752. [c.109]
Первый —это предоставление субъектам Федерации права устанавливать региональные налоги. В качестве второго рычага перехода к стимулирующей бюджетно-налоговой политике может служить установление на несколько лет фиксированного норматива выделения трансфертов из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации (ФФПР), независимо от роста или снижения бюджетной потребности субъекта Федерации. Существовавший и существующий механизмы ежегодного пересмотра размера средств, выделяемых из ФФПР, объективно не заинтересовывают субъекты Федерации в росте собственной доходной базы. [c.246]
Смотреть страницы где упоминается термин Региональные налоги Российской Федерации
: [c.113] [c.343] [c.345] [c.346] [c.15] [c.34] [c.87]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение в Российской Федерации -> Региональные налоги Российской Федерации