Принципы построения налоговой системы [c.97]
Дальнейшее развитие идей Смита, их адаптация к современным условиям позволяют расширить и уточнить принципы построения налоговой системы. [c.98]
В основу налогового законодательства заложены следующие основные принципы построения налоговой системы [c.106]
Этот Закон впервые в новейшей истории России установил общие принципы построения налоговой системы, оп- [c.8]
Закон об основах налоговой системы впервые в новейшей истории России установил общие принципы построения налоговой системы, определил перечень налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов, а также положения о правилах принятия и введения в действие новых налогов. [c.23]
Результативность налоговой политики в значительной мере зависит от того, какие принципы государство закладывает в ее основу. Различают следующие основные принципы построения налоговой системы [c.34]
В построении налоговых систем эти два подхода, как правило, сочетаются, что обеспечивает наиболее благоприятные условия для реализации этого важнейшего принципа построения налоговой системы. [c.81]
Одновременно с этим, именно в подоходном налоге с физических лиц наглядно реализуются такие важнейшие принципы построения налоговой системы, как всеобщность и равномерность налогового бремени. [c.248]
Принципы построения налоговой системы. К концу XIX в. произошло резкое столкновение фискальных интересов государства с интересами экономического развития, которое требовало значительных инвестиций в связи с важнейшими качественными изменениями технологии производства (наступление века электричества, внедрение в производство двигателя внутреннего сгорания, разработка новых методов производства стали и т.д.) и экономического строя общества (акционерный капитал, корпорации, трансформация чистой конкуренции в несовершенную). [c.189]
Освещается история мировой финансовой мысли и политики налогов. Рассматриваются проблемы финансового хозяйства государства, общая теория налогов, принципы налогообложения и распределения его бремени, теория переложения налогов, содержание и принципы построения налоговой системы. Дается оценка современного уровня развития налоговой системы. [c.252]
Закон об основах налоговой системы вводился в действие с 1 января 1992 г. (за исключением положений о порядке распределения в бюджетную систему налогов на добавленную стоимость и прибыль предприятий и организаций) и определял до 1 января 1999 г. (до введения в действие части первой Налогового кодекса РФ) общие принципы построения налоговой системы в РФ, устанавливал перечень налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, определял права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. В нем были сформулированы основные общие положения о правилах установления и введения в действие новых налогов. [c.295]
Теория налогообложения принципы построения налоговой системы налоговый механизм [c.19]
Для современной России особо важное значение имеет отработка принципов построения налоговой системы применительно к особенностям развития государства федеративного типа. Основные недостатки структуры налогообложения в стране обусловлены ее неприспособленностью к современным условиям. Специфика перехода экономики к рынку и решение проблем взаимоотношений федерального центра и регионов определяют и особенности состава и структуры налогообложения. Но какие бы обоснования ни выдвигались для расширения сферы налоговых изъятий, они не могут опровергнуть требований экономических законов. [c.59]
Таким образом, при разработке финансовых, бюджетных и налоговых законов важное значение имеет выбор, наряду с фундаментальными (экономическими) принципами, и организационно-правовых принципов построения налоговой системы. Как известно, налоговая система создается сообразно общественно-политическому устройству общества, типу государства, его задачам, принятым конечным целям и проводимой экономической политике. При построении налоговой системы особо важен выбор видов налогов, методов управления ими, т. е. конкретный налоговый механизм. Именно с выбора налоговых форм начинается реализация внутреннего потенциала категорий налог и налогообложение . Теоретически функциональное предназначение налога как такового распространяется на все его формы, в которых он может быть использован на практике. Практически эта зависимость соблюдается в том случае, если имеются все необходимые предпосылки для применения налоговых форм, отражающих его внутренний потенциал. В рациональном налогообложении не должно быть ни одной налоговой формы, которая бы препятствовала накоплению богатства всеми участниками воспроизводства. В противном случае отдельные налоги будут только носить название налоги , а в действительности будут представлять собой форму директивного изъятия из хозяйственного оборота финансовых ресурсов. [c.69]
Ныне действующая налоговая система России сформирована в соответствии с Законом РФ от 27.12.91 г. № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации (с изменениями и дополнениями). В этом законе реализованы следующие основные принципы построения налоговой системы [c.176]
Назовите основные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. [c.217]
Налоговая реформа в Российской Федерации была осуществлена в соответствии с Законом Об основах налоговой системы в Российской Федерации (принят 27 декабря 1991 г.)- Этот Закон определил принципы построения налоговой системы и ее структуру и состав, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов. Основополагающее значение имеет и Закон О государственной налоговой службе [c.138]
Налоговая система РФ регулируется высшим законом страны — Конституцией РФ, к компетенции которой относятся общие вопросы налогообложения. Правовое ее оформление обеспечил пакет налоговых законов Об основах налоговой системы РФ (от 27 декабря 1991 г.), определивший принципы построения налоговой системы, ее структуру, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов О государственной налоговой службе РСФСР (от 21 марта 1993 г.), рассматривающий вопросы организации сбора налогов и контроля, а также целый ряд законов о порядке исчисления и уплаты конкретных налогов. Кроме того, подготовлен основной закон, призванный регулировать налогообложение в стране, Налоговый кодекс, который прошел первое обсуждение в законодательном органе. [c.165]
Структура и принципы построения налоговой системы отражают в целом общераспространенные в мировой практике налоговые системы зарубежных стран. В настоящее время на территории России собирается свыше сотни установленных налогов и сборов. Такая множественность хотя и позволяет решать разнообразные задачи и реализовать различные функции, но приводит к увеличению расходов по их взиманию и создает условия для уклонения от уплаты налогов. [c.165]
Налоговый кодекс РФ (далее НК часть первая — Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая — Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ) содержит следующие принципы построения налоговой системы РФ [c.456]
Каковы принципы построения налоговой системы РФ [c.200]
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации , определявший до введения в действие части первой Кодекса общие принципы построения налоговой системы в Российской Федерации, сохраняет свою силу только в части перечня налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации, компетенции органов государственной власти по установлению, введению в действие и взиманию отдельных налогов и сборов, по определению ставок налогов и сборов, а также в части зачисления сумм поступлений от налогов и сборов в бюджеты различных уровней. [c.379]
В законе Об основах налоговой системы в Российской Федерации содержатся следующие принципы построения налоговой системы России [c.95]
Законом Российской Федерации от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", определяющим принципы построения налоговой системы, налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов, установлено, что в обязанности налогоплательщика входит уплата налогов (п.1 ст.11). [c.236]
Таким образом, Правительству РФ фактически делегированы полномочия предоставлять налоговые льготы отдельным инвесторам, а не категориям налогоплательщиков, поскольку сохранение режима пониженного налогообложения есть по существу уменьшение налоговых платежей (т. е. налоговая льгота). На наш взгляд, это противоречит общим принципам построения налоговой системы РФ, в частности статье 56 Налогового кодекса РФ, которая гласит Нормы налогового законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера . [c.44]
ЗАКОН ОБ ОСНОВАХ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ — Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации , определявший до введения в действие части первой Налогового кодекса РФ общие принципы построения налоговой системы в РФ, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также права,. обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. [c.106]
Состав налоговой системы. Основные виды налогов. Классификация налогов, входящих в налоговую систему прямые и косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги, включаемые в себестоимость продукции и уплачиваемые за счет финансовых результатов, налоги закрепленные и регулируемые. Структура налоговой системы. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Распределение налогов между бюджетами различных уровней. Государственная налоговая служба Российской Федерации и ее роль в обеспечении контроля за соблюдением налогового законодательства, правильным исчислением налогов, своевременным и полным поступлением их в бюджеты различных уровней. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства. [c.79]
С целью устранения перечисленных недостатков и повышения эффективности налоговой системы разрабатывается проект новой налоговой реформы. Инструментом проведения такой реформы должен стать Налоговый кодекс. 1 января 1999 г. введена в действие только первая часть Налогового кодекса, определяющая принципы построения налоговой системы и взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков, а с 1 января 2001 г. вводится вторая часть. [c.316]
Исключительно важную роль в формировании источников налогового права сыграл Закон РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации 1. Законодательный акт подобного содержания появился в истории СССР и Российской Федерации впервые. Его особенность состоит в том, что он урегулировал налоговые отношения комплексно, определил общие, наиболее существенные положения налогового права в едином нормативном акте, а именно принципы построения налоговой системы РФ и ее содержание, т.е. перечень налогов, их классификацию, порядок установления налогов обязанности и права налогоплательщиков, их ответственность полномочия налоговых органов и их должностных лиц обязанности банков и ответственность их должностных лиц в области налогообложения. Таким образом, он явился предшественником принятого в конце 90-х гг. XX в. Налогового кодекса РФ, часть первая которого введена в действие с 1 января 1999 г.2 [c.330]
Выбор и изменение налоговой системы относятся исключительно к компетенции государства. П. Самуэльсон выделяет четыре основных принципа построения налоговой системы выгодность, пожертвование, справедливость и оптимальность. [c.104]
Налоговая система — это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методы и принципы построения налогов. Основные принципы построения налоговой система РФ названы в Налоговом кодексе РФ [c.272]
Принципы построения налоговой системы Японии в целом являются аналогичными другим индустриальным странам. В Японии очень жестко закреплено распределение поступлений между центральным бюджетом и местными бюджетами. При этом в Японии предпочитают изъять сначала средства в центральный бюджет, а затем из центрального бюджета финансировать местные бюджеты. В Японии действует 25 государственных и 30 местных налогов. Как уже отмечалось выше, они дают примерно 80-85% всех бюджетных доходов. [c.57]
Предмет данной главы — налоги как основной источник доходов бюджетной системы, а также общая характеристика налоговой системы и налоговой политики современной России. Такое ограничение крута рассматриваемых вопросов обусловлено тем обстоятельством, что в любой университетской программе для студентов экономических специальностей логика построения и принципы функционирования системы налогообложения в той или иной степени рассматриваются в нескольких учебных курсах. Прежде всего упомянем о самостоятельной учебной дисциплине Налоги и налогообложение , в которой характеризуются, общие аспекты построения налоговой системы. Принципы регламентации налогов, относящиеся к компетенции правовых дисциплин, в частности вопросы налогового права, раскрываются в курсе Финансовое право . Вопросы налогового планирования в ходе обучения получают освещение дважды и с разных сторон (а) государственное и муниципальное планирование налоговых поступлений — компонент бюджетного планирования, т. е. бюджетного процесса (б) налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов, иногда называемое налоговым менеджментом, изучается в курсе Финансовый менеджмент . Основы распределения налоговых поступлений между бюджетами разных уровней подлежат анализу в учебной дисциплине Бюджетная система РФ . [c.88]
Современная теория и практика налогообложения рассматривает принципы, на которых строится налоговая система в государстве, с двух позиций. С одной стороны — это принципы, лежащие в основе теории налогов, с другой — принципы построения налогового механизма. [c.20]
Практическое значение принципов, определенных А. Вагнером, подчеркнуто русским и советским экономистом Г.И. Болдыревым Со времен А. Смита финансовая наука, как и финансовая практика, сильно продвинулась вперед. Согласно современным воззрениям, правильно построенная налоговая система должна отвечать требованиям, сформулированным известным немецким экономистом Адольфом Вагнером 1. [c.103]
Немецкой школе и ее главе А. Вагнеру удалось с учетом всех действующих интересов сформулировать принципы обложения таким образом, что они могли быть положены в основу налоговой политики, т.е. финансовой практики. Оценивая роль А. Смита и А. Вагнера, Г.И. Болдырев пишет Со времен А. Смита финансовая наука, как и финансовая практика, сильно продвинулись вперед. Согласно современным воззрениям, правильно построенная налоговая система должна отвечать следующим требованиям, сформулированным немецким экономистом А. Вагнером [c.192]
В екатерининскую эпоху прямые налоги в бюджете играли второстепенную роль по сравнению с налогами косвенными. Такое соотношение в принципе соответствовало представлениям самой императрицы о справедливости распределения налогового бремени и правильности построения налоговой системы. В Записках Екатерины II приводятся следующие положения В любом государстве налог наименее тяжелый это тот, который падает на товары, потому что гражданин уплачивает его, не замечая... Казенное ведомство налогов, доставляющее всю прибыль в общественную казну, несравненно менее тягостно для народа и потому более выгодно при случае, чем откуп этих же самых налогов, оставляющий часть государственных доходов в руках частных лиц. Все погибло, когда профессия откупщика становится почетной, а она становится таковой, как только роскошь вступает в силу. Допустить нескольких людей питаться на общественный счет, чтобы разорить их в свою очередь, что и применялось в некоторых государствах, это значит заменить одну несправедливость другою, или сделать два зла вместо одного 2. [c.62]
Какие принципы определяют правильную структуру построения налоговой системы Все ли известные науке принципы налогообложения могут быть в полной мере применены в рамках национальной системы налогообложения [c.83]
Целостности, логичности, стабильности, системности налоговых отношений при формировании доходов бюджета налоговыми методами не достигнуто. Не предвидится кардинальных улучшений налогового механизма до конца XX столетия. Несмотря на то, что в Законе РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации провозглашен системный подход к построению налогообложения и принцип единства налоговой системы является определяющим, реальный налоговый механизм нельзя назвать единой системой организационно-экономических и правовых отношений. Изменения в налоговое зако- [c.145]
Функциональные, или экономические организационно-правовые, принципы построения налоговой системы в конкретных условиях общественно-политического и социально-экономического развития страны. Данная совокупность принципиальных требований относится к подсистеме внутринациональных принципов, на основании которых принимается закон о налоговой системе конкретной страны на определенный период времени. Эта система демонстрирует, какие фундаментальные принципы налогообложения в полной мере применимы в этой стране, какие — лишь частично, а какие вовсе не вписываются в систему правовых отношений налогоплательщиков с государством. [c.61]
Одним из источников доходов в бюджете являются> щие принципы построения налоговой системы в Росс ляет Закон Об основах налоговой системы в Российск дни . [c.194]
Ф. Нитти с учетом требований своего времени преобразовал эту идею в один из принципов налогообложения налоги не должны мешать развитию производства . Этот новый принцип был поддержан финансовой наукой. У И.Х. Озерова читаем, что при построении налоговой системы нужно по возможности избегать вредного влияния обложения на производство, нарушение этого [c.104]
Сбалансированность фискальных интересов государства и налогоплательщика получила свое конкретное воплощение в основных принципах налогообложения, выработанных финансовой наукой и практикой за период XVHI-XX вв. Если оценивать главные элементы российской налоговой реформы, то можно сказать, что Россия делает попытку построения налоговой системы в соответствии со следующими принципами [c.221]
Чрезмерное количество налогов и сборов отмечается не только налогоплательщиками, но и служащими налоговых органов. В учебнике Налоговое право Н.И. Химичева отмечала Возросшее число налоговых платежей, закрепленных за нижестоящими звеньями бюджетной системы, не снимает весьма острой проблемы укрепления и расширения собственной финансовой базы этих бюджетов, которая возникла еще задолго до нынешних экономических реформ. В настоящее время ее актуальность усиливается в связи с установлением новых принципов построения бюджетной системы Российской Федерации, среди них особо выделяется принцип самостоятельности бюджетов. Решение этой проблемы, включающей распределение налогов по уровням, должно исходить из задачи оптимального сочетания общегосударственных и региональных интересов 1. В структуре налоговых поступлений к середине 1990-х гг. пять налогов (на прибыль, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, ресурсные платежи и акцизы) давали около 95% налоговых поступлений, остальные 15 федеральных налогов — примерно 5%, а все местные налоги (20) — менее 1%. [c.310]