Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. Элементами налогообложения являются объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога. [c.24]
Налог с продаж устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, который при установлении налога, определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу. [c.129]
Рассмотрим особенности исчисления единого сельскохозяйственного налога. Отметим, что по данному налогу определены все элементы налогообложения налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты. Помимо этого установлен порядок представления налоговой декларации, а также порядок зачисления сумм налога в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды. [c.244]
Федеральным законом О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности [18] определен порядок установления единого налога на вмененный доход. Данным видом налога ограничен перечень сфер предпринимательской деятельности. [c.487]
Несколько иной порядок установлен в отношении сумм излишне взысканного с налогоплательщика налога. Эти суммы подлежат возврату налогоплательщику налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету, возврат ему излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки или задолженности. Налогоплательщик может подать заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога. В случае признания факта излишнего взыскания налога налоговый орган, рассмотрев заявление налогоплательщика, обязан возвратить излишне взысканные суммы, а также уплатить проценты на эти суммы. При этом проценты начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. [c.119]
Указанный Федеральный ,акон определяет только общий порядок установления и введения в действие данного единого налога. Устанавливается же он и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации исходя из принципов, установленных Федеральным законом, и является обязательным к уплате на всей территории того субъекта Российской Федерации, где он установлен. [c.376]
Ставка налога для всех плательщиков была первоначально в размере 20% прибыли, при этом в течение года налог должен был уплачиваться в размере не 20, а 17% прибыли, т.е. 85% полной ставки. Порядок уплаты подоходного налога был установлен тот же, что и отчисления прибылей. Эти нормы сохраняли силу по 1933 г. для всех плательщиков налога, кроме организаций промысловой кооперации и производственных артелей инвалидов, для которых с 1 июня 1933 г. были введены новые прогрессивные ставки налога в зависимости от соотношения прибыли и коммерческой себестоимости (см. табл. 6). [c.230]
Для юридических лиц, являющихся в соответствии с законодательством плательщиком нескольких налогов, был установлен следующий порядок уплаты налогов 1) уплачиваются все поимущественные налоги, пошлины и другие платежи в соответствии с законе- [c.299]
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности был установлен Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ (с изменениями от 31 марта 1999 г.), в котором определяется порядок установления и введения в действие этого налога. [c.373]
Взыскание налога производится в случае выявления фактов неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок. Недостающая сумма взыскивается за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика. Порядок взыскания регламентирован ст. 46—48 НК РФ. [c.97]
Это положение закреплено и в п. 1 ст. 17 части первой НК РФ Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения, а именно объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога . Если законодатель не установил и (или) не определил хотя бы одного из перечисленных элементов юридического состава, налог не может считаться установленным. Соответственно не возникает обязанности по его уплате. Пункт 6 ст. 3 НК РФ также закрепляет, что при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения . [c.81]
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок задолженность налогоплательщика, именуемая также недоимкой, взыскивается принудительно путем обращения взыскания на денежные средства или имущество обязанного лица. При задержке платежа налога или сбора взыскиваются также пени. Размер, условия и порядок их взыскания устанавливаются НК РФ. [c.173]
Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади, предоставленной в установленном порядке юридическим лицам и гражданам в собственность, владение или пользование. Основанием для установления и взимания налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком. Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемой налогом, и утвержденных ставок земельного налога. Порядок определения ставок земельного налога установлен Постановлением Правительства РФ от 25.02.92 № 112. [c.299]
Особый порядок установлен для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджеты субъектов Российской Федерации в той сумме федерального [c.82]
Особый порядок установлен для предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей в той сумме федеральных налогов или сборов, региональных налогов или сборов, которая поступает в местные бюджеты. Такие отсрочки и рассрочки могут быть предоставлены только при отсутствии задолженности по бюджетным ссудам местного бюджета перед бюджетами других уровней бюджетной системы Российской Федерации и соблюдении предельного размера дефицита местного бюджета и размера муниципального долга, установленных Бюджетным кодексом. [c.83]
Сравнимый подход можно увидеть в Конституции Бельгии, которая также закрепляет основы налоговой системы и определяет порядок установления центральных и местных налогов. Федеральные налоги учреждаются, изменяются и отменяются федеральным законом, а налоги, взимаемые в пользу сообществ или регионов, устанавливаются нормативными актами (декретами), принимаемыми региональными органами власти и имеющими силу законов (ст. 170, 134). Налоги и сборы на территории провинций, агломераций, муниципальных союзов или муниципалитетов могут быть введены лишь на основании решений соответствующих представительных органов власти (провинциальных советов, муниципальных советов и т.д.) (ст. 170). [c.444]
Порядок установления и взимания земельного налога при недропользовании. [c.170]
Условия установления налогов и сборов. В соответствии с налоговым законодательством налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. [c.593]
Таким образом, прибыль предприятия является источником уплаты нескольких налогов, поэтому установлен порядок уплаты налогов из прибыли (рис. 3.1). Знание этого порядка позволяет не только грамотно рассчитать налог на прибыль, но и значительно уменьшить его сумму. [c.64]
В этой связи следует обратить внимание на предусмотренный в Кодексе порядок установления региональных и местных налогов, в соответствии с которым перечень их является исчерпывающим, а основные элементы этих налогов определяются в специальных частях НК. [c.7]
В статье определено понятие специальных налоговых режимов. Подразумевается, что специальные налоговые режимы, применяемые в случаях и порядке, установленных НК, отличаются от общего режима налогообложения, предусмотренного Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. К специальным налоговым режимам могут относиться, например, установление особого правового регулирования налогообложения в специальных экономических зонах, налогообложения для отдельных отраслей (сфер) или субъектов экономической деятельности (скажем, установление единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства). Условия и порядок установления специальных налоговых режимов регламентируются частью второй Кодекса. Специальным налоговым режимом не могут вводиться более жесткие условия налогообложения по сравнению с общими условиями. [c.44]
Главная обязанность налогоплательщика - уплачивать законно установленные налоги. Все остальные обязанности, возложенные на налогоплательщика, призваны лишь обеспечить должный контроль за надлежащим выполнением им обязанности своевременно и в полном объеме уплачивать налоги. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов регламентирован нормами гл. 8 Кодекса. [c.54]
В борьбе с абсолютизмом буржуазия использовала в своих интересах растущее недовольство народных масс разорительной налоговой системой. Прикрываясь общими, народными требованиями, она провозгласила, что нет налога без закона, санкционированного народным представительством , что налог должен быть справедливым и равномерно распределяться между всеми слоями населения по их имущественному положению. Эти принципы имели важное значение в поли-тич. борьбе буржуазии, для к-рой ...способ распределения и взимания налогов, равно как и расходования их, представляет собой жизненный вопрос как благодаря влиянию, оказываемому им на торговлю и промышленность, так и потому, что налоги являются той золотой цепью, которой можно задушить абсолютную монархию (Маркс К. и Энгельс Ф., Соч., т. 4, стр. 310). Став политически господствующим классом, буржуазия создает в своих интересах новое, буржуазное Н. п. Она отменяет налоговый иммунитет (см.) для дворянства и духовенства, широко использует наряду с прямыми косвенные налоги, падающие всей своей тяжестью на трудящиеся массы. Лишь упорной классовой борьбой пролетариат добивается установления необлагаемого минимума, льгот по семейному положению и т. д. Налоговое законодательство точно устанавливает субъекты и объекты обложения, порядок оценки имущества и доходов, ставки и сроки уплаты налогов, порядок их внесения. Однако применение этого законодательства целиком подчинено интересам буржуазии и оставляет ей множество лазеек для укрытия своего имущества и доходов, для уклонения от налогов (см.). [c.85]
Б методических указаниях изложен порядок установления и разработки ставок налога с оборота, порядок разработки скидок оо ставок налога с оборота и порядок выполнения расчета. Приведены примеры. [c.42]
Все эти расходы возмещаются в случае, если они были понесены указанными лицами в связи с явкой в налоговый орган. Выплачиваются они налоговым органом по выполнении свидетелями, переводчиками, специалистами, экспертами и понятыми своих обязанностей в порядке и размере, установленном Правительством РФ (п. 4 ст. 131 НК РФ). Источник выплаты указанных сумм - федеральный бюджет РФ. Порядок выплаты этих сумм отличается от порядка и сумм выплаты по издержкам, понесенным экспертами, свидетелями и переводчиками во время судебного заседания. Суммы, подлежащие выплате этим лицам, вносятся на депозитный счет арбитражного суда лицом, участвующим в деле, заявившим такую просьбу (п. 4 ст. 94 АПК РФ). Аналогичная норма содержится и в ст. 88 ГПК РСФСР. На данный момент такой порядок установлен в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 марта 1999 г. № 298 О порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля ( Российская газета от 30 апреля 1999 г.) (далее - Положение). Отдельные правила содержит и сама ст. 131 НК РФ, где установлено, что переводчикам, специалистам и экспертам вознаграждение за работу, выполненную ими по поручению налогового органа, выплачивается в случае, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей (п. 2 ст. 131 НК РФ). Причем Положение устанавливает, что выплата денежного вознаграждения осуществляется по нормам оплаты, утвержденным Министерством труда и социального развития РФ по согласованию с Министерством финансов РФ (п. 4 Положения), В свете этого несколько странным выглядит требование п. 2 постановления Правительства РФ № 298, утвердившего указанное Положение, в котором говорится, что Министерству труда и социального развития РФ в трехмесячный срок разработать с участием Министерства РФ по налогам и сборам и по согласованию с Министерством финансов РФ утвердить нормы оплаты денежного вознаграждения переводчикам, специалистам и экспертам, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля. Дело в том, что ст. 131 НК РФ не содержит указания на необходимость согласования таких норм оплаты с Министерством по налогам и сбора РФ. В силу ст. 30 НК РФ налоговыми органами в РФ являются Государственная налоговая служба РФ (в контексте Указа Президента РФ от 23 декабря 1998 г. № 1636 О Министерстве по налогам и сборам РФ преобразованное в Министерством по налогам и сборам РФ) и [c.256]
Настоящий Федеральный закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. [c.573]
Несколько иной порядок установлен в отношении сумм излишне взысканного с налогоплательщика налога. Эти суммы подлежат возврату налогоплательщику налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог. [c.25]
Ответ. Закон о едином налоге на вмененный доход определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Согласно ст. 1 Закона единый налог устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Федерации и в соответствии с Законом обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов Федерации. [c.86]
Из содержания п. 1 ст. 31 НК следует, что налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика любые документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Порядок проведения налоговых проверок установлен в ст. 87—89 НК. [c.65]
Исковые требования о взыскании налоговых санкций с организаций и индивидуальных предпринимателей рассматриваются арбитражными судами в порядке искового производства в соответствии с АПК, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, — судами общей юрисдикции в порядке искового производства в соответствии с ГПК. Порядок, установленный гл. 25 ГПК (ст. 240—243), в данном случае неприменим, поскольку этот порядок распространяется только на взыскание недоимок по налогам, а не налоговых санкций, и предусматривает воз- [c.230]
Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в Отношении которых применяется порядок, установленный пунктом 4 настоящей статьи), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. [c.395]
В соответствии со статьями 2, 4 Федерального закона Российской Федерации от 27.11.2001 № 148-ФЗ О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации с 1 января 2002 года вступила в силу глава 27 Налог с продаж раздела IX Региональные налоги и сборы Налогового кодекса Российской Федерации, а также из статьи 20 Закона Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации исключен пункт 3, который определял плательщиков, объект налогообложения, порядок установления и введения налога с продаж на территории субъекта Российской Федерации. [c.492]
В соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, при этом акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Таким образом, законодатель требует, чтобы при исчислении налогов для налогоплательщика были определены все элементы налогообложения, включая объекты, которые следует облагать налогом, порядок определения налоговой базы по таким объектам, ставки налогов по каждому объекту налогообложения, алгоритм расчета налога, подлежащего взносу в бюджет и т. п. [c.346]
Из содержания статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налог, взимаемый в федеральный бюджет, может считаться законно установленным лишь в том случае, когда непосредственно в самом федеральном законе определены его плательщики и элементы налогообложения, к которым относятся объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога. [c.121]
С учетом вышеизложенного оспариваемые постановление и Порядок как не соответствующие Налоговому кодексу Российской Федерации (статья 6) и нарушающие права заявителя (возлагают обязанность по уплате налога, не установленного федеральным законом) должны быть признаны незаконными (недействительными). [c.123]
НАЛОГОВАЯ БАЗА — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база — один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным. Налоговая база и порядок ее определения по федеральным, региональным и местным налогам устанавливаются НК (ст. 53, 54 НК). [c.257]
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА — порядок определения сумм налоговых платежей по конкретному виду налогообложения. Порядок исчисления налога — один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным. [c.366]
Порядок, установленный для расчетов с нефтеснаб-сб,ытом, на других покупателей не распространяется. Расходы будущих периодов включают затраты по освоению новых установок, производств и заводов, налоги [c.266]
В главе 26.2 Упрощенная система налогообложения НК РФ определены все элементы налогооблЪжения при упрощенной системе, а именно налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты. Кроме этого, установлен порядок определения и признания доходов и расходов налогоплательщика, порядок представления налоговой декларации, порядок зачисления сумм налога в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды, а также регистры налогового учета. [c.250]
В СССР и др. социалистич. странах содержание Н. п. коренным образом изменилось на основе вновь возникшего соци-ально-экономич. строя. Установление налогов является исключительной компетенцией высших органов государственной власти. В СССР это право принадлежит Верховному Сове у СССР, а в период между сессиями оно осуществляется Президиумом Верховного Совета СССР, указы к-рого о введении новых и изменении действующих налогов утверждаются Верховным Советом СССР. Органы союзных и автономных республик, местные Советы депутатов грудящихся правом установления налогов не пользуются, однако они обладают правами в области проведения общесоюзных налоговых законов, издают акты, конкретизирующие общесоюзные нормы Н. п. применительно к экономич. особенностям и условиям отдельных республик и административно-территориальных единиц (дифференциация ставок в пределах установленных для них норм, уточнение сроков уплаты отдельных налогов, предоставление дополнительных льгот и т. д.). Право издания инструкций по применению общесоюзного налогового законодательства принадлежит Министерству финансов СССР. В целях обеспечения законности в практике взимания платежей Н. п. содержит специальные нормы, устанавливающие по каждому налогу субъекты налога (налогоплательщиков), объекты обложения (или основания для взимания налога), порядок обложения, ставку налога, сроки уплаты, льготы по налогу и т. д. (так наз. элементы закона о налоге). [c.85]