Элементы Федеральные налоги Региональные налоги [c.282]
Основное деление налогов в зависимости от органа, который взимает налог и в распоряжение которого он поступает, различают федеральные налоги, региональные налоги — налоги субъектов РФ, местные налоги. [c.169]
Общие условия Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги [c.10]
Что касается России, то в консолидированном бюджете на долю территориальных бюджетов приходится более 1/2 доходов (схожая ситуация и в США). Одна часть налогов (региональные и местные) целиком поступает в территориальные бюджеты, другая — целиком в федеральный бюджет, а налоги на добавленную стоимость, на прибыль предприятий и акцизы распределяются между федеральным бюджетом и территориальными бюджетами. Одновременно в доходах территориальных бюджетов заметную долю составляют неналоговые доходы (от использования или продажи собственного имущества), а также бюджетные ссуды, субсидии и дотации от бюджетов более высокого уровня. [c.582]
Санаторно-курортное обслуживание населения в санаториях, пансионатах, домах отдыха на основании проданных путевок, курсовок не регламентируется Законом и подлежит налогообложению в общем порядке. Медицинские и другие услуги, входящие в состав услуг, предусмотренных санаторно-курортной путевкой, курсовкой, и не оплачиваемые дополнительно, отдельно не выделяются и единым налогом не облагаются. Платные медицинские и другие услуги, оказываемые дополнительно, подпадают под действие Закона и подлежат обложению единым налогом. Региональным законодательством по единому налогу может быть предусмотрено освобождение от его уплаты санаторно-курортных учреждений, финансируемых за счет бюджетных средств. [c.34]
ДОРОЖНЫЙ НАЛОГ — региональный налог, предусмотренный п. 1 ст. 14 НК. Законом об основах налоговой системы установлены [c.83]
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ — региональный налог, предусмотренный п. 1 ст. 14 НК. [c.455]
Транспортный налог (региональный налог), обязательный к уплате собственниками транспортных средств (автомобилей, автобусов, воздушных и водных судов и др.) на территории субъекта Федерации. Ставки налога устанавливаются по каждому транспортному средству исходя из мощности двигателя в лошадиных силах или валовой вместимости в регистровых тоннах. [c.566]
Ставка налога на прибыль (расчетная ставка с учетом отложенных налогов), региональная ставка налога на имущество, ставка отчислений в социальные фонды, средневзвешенная ставка налога на добавленную стоимость. [c.449]
Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 18) выделены специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, система единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налоги, взимаемые в соответствии с положениями гл. 26.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ), при применении которых уплачиваются налоги, относимые к федеральным (единый сельскохозяйственный налог), региональным (единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН) и местным — единый налог на вмененный доход. [c.14]
НАЛОГОВАЯ БАЗА — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база — один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным. Налоговая база и порядок ее определения по федеральным налогам, региональным налогам и местным налогам устанавливаются НК (ст. 53, 54 НК). [c.429]
Формы налоговых деклараций, если они не утверждены законодательством о налогах и сборах, разрабатываются и утверждаются МНС. Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Инструкции по заполнению налоговых деклараций по федеральным налогам, региональным налогам и местным налогам издаются МНС по согласованию с Минфином РФ, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Эти правила распространяются также на порядок декларирования данных, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, поступающих в государственные внебюджетные фонды. [c.431]
В зависимости от уровня законодательного органа, установившего налог, подоходные налоги подразделяются на федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги. В РФ налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций отнесены к федеральным налогам. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности и единый налог на вмененный доход для видов деятельности устанавливаются законодательными актами региональных органов. В отдельных странах могут применяться самостоятельные системы налогообложения доходов на уровнях регионов (штатов, провинций, кантонов) и местного самоуправления, либо надбавки к государственным налогам. [c.577]
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ — региональный налог, введенный Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 110-ФЗ, устанавливается НК (глава 28) и законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Вступает в силу с 1 января 2003 г. [c.823]
До сих пор отсутствует обоснование распределения поступлений федеральных (НДС, налог на прибыль, акцизы, подоходный налог), региональных и местных налогов между бюджетами различного уровня. Указанное распределение ежегодно при прохождении бюджета через Государственную Думу выливается в предмет торга между регионами и федеральным центром. Свидетельством недостаточной проработки законодательства в этой области стала практика представления бюджета следующего года одновременно с пакетом проектов налоговых законов. В итоге принятие и исполнение государственного бюджета ставится в зависимость от принятия тех или иных налоговых законов. Проект бюджета следующего года должен составляться на основе действующих налоговых законов, при заданном распределении доходов между уровнями бюджета. [c.68]
Региональные налоги и сборы включают в себя налог на имущество организаций, налог на недвижимость, транспортный налог, региональные лицензионные сборы, налог на игорный бизнес, дорожный налог, налог с продаж. [c.49]
Изучение дисциплины "Налоги и налогообложение" направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету федеральных, региональных и местных налогов. [c.191]
Понятие налога и сбора. Установление, введение и отмена налогов и сборов. Функции налогов. Элементы налога. Виды налогов. Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Источники уплаты налогов.-Методы взимания налогов. [c.193]
Изучение дисциплины "Налоги и налогообложение финансовых и кредитных организаций" направлено на изучение особенностей порядка исчисления федеральных, региональных и местных налогов организациями финансового сектора. [c.245]
Изучение дисциплины "Налоговый учет и отчетность" направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету и учету платежей по федеральным, региональным и местным налогам, а также по составлению форм налоговой отчетности. [c.254]
Изучение дисциплины "Организация и методика налоговой проверки" направлено на формирование у студентов "знаний теоретических, методологических и методических основ налоговых проверок по федеральным, региональным и местным налогам, проводимых налоговыми органами. [c.273]
Пусть требуется определить уровень прогнозной рыночной цены на энергетический уголь конкретной марки на конец ближайшего пятилетия франко-потребитель определенного региона. Потребность в углях этой марки прогнозируется равной 14 млн т/год. Рассмотрим полный перечень ныне имеющихся и возможных новых поставщиков угля потребителям данного региона. Рассчитаем по каждому из них прогнозную величину удельных затрат на добычу, обогащение и транспортирование до потребителя 1 т угля. Естественно считать, что при одинаковом качестве углей одной марки конкурентоспособность поставщиков на региональном угольном рынке будет определяться именно величиной этих затрат. Примем, что минимально необходимая для поставщиков норма рентабельности составляет 20 % к расчетной величине затрат (эта норма обеспечивает минимально удовлетворяющие поставщика размеры прибыли, остающейся в его распоряжении после изъятия у него всех налогов и обязательных платежей. Величину этой нормы определяют специальным, неприводимым здесь расчетом). [c.259]
Налоги с субъектов федерации (региональные) - лесной, налог на имущество предприятий, на нужды образования. [c.124]
От налога на имущество освобождаются вновь созданные предприятия в течение одного года. От налога освобождается имущество для целей образования, имущество для создания страхового запаса, имущество организаций инвалидов, региональные организации. [c.132]
В основе структуры региональных бюджетно-налоговых систем лежат следующие элементы региональные бюджеты региональные налоги, сборы, льготы, дотации и субвенции региональные финансовые и налоговые отношения с "центром" или с другими территориальными уровнями. В качестве функций региональных бюджетно-налоговые системы могут быть обозначены [c.172]
Если с федеральными налогами, принимаемыми в виде законов Российской Федерации, сохраняется принцип единого источника, то по региональным и местным налогам и сборам границы ответственности установлены не точно. Даже на федеральном уровне законодательство о налогах дублируется инструкциями по применению этих законов. Кроме того, нарушается один из принципов построения налоговой системы, а именно принцип стабильности, с принятием огромного количества изменений и дополнений к уже действующему закону или новых налоговых актов. [c.34]
Что касается региональных и местных налогов, возможны варианты в принятии соответствующих актов либо закон принимается только органами этих уровней (например, налог с продаж), либо сначала на федеральном уровне, а затем в территориальных образованиях (земельный налог, налог на игорный бизнес). [c.34]
Соблюдать принцип единого источника законов о налогах и сборах. Предоставить разработку региональных и местных налогов соответственно органам субъектов Российской Федерации и местным органам самоуправления. При необходимости разработки законов этого уровня федеральными органами ограничить рамки интерпретации налогов и сборов другими уровнями ставки налога в заданном диапазоне. [c.36]
Особенно актуальна эта проблема для регионального налогообложения, при выработке концепции местного обложения. Остроты этой проблеме добавляет бурное развитие идей самоуправления Местные органы власти стремятся самостоятельно решать вопросы местного налогообложения, устанавливать местные налоги, исходя из сегодняшних проблем развития регионов, иногда вводя налоги, не предусмотренные законом. [c.40]
В целом местные налоги и сборы в структуре доходной части бюджета органов местного самоуправления составляют по размерам небольшой удельный вес. Но они гарантируют финансовую поддержку решения таких важных для регионов социальных проблем как организация свободной торговли, благоустройство территорий, содержание местной милиции, поддержка развития отдельных сфер регионального хозяйства. [c.42]
Еще одно преимущество СРП — его налоговый режим отнесен к специальному, в котором уплата налогов, за исключением налога на прибыль и плата за пользованием недрами, заменяется разделом произведенной продукции между инвестором и государством. Причем региональная доля налога на прибыль вносится в бюджет субъекта РФ, на территории которого расположен предоставленный в пользование участок недр, независимо от места регистрации плательщика. Следовательно, особенность СРП состоит в том, что регистрация компании в оффшорных зонах, так широко используемая в России для уклонения от уплаты налогов, тут не сработает, никак не скажется на платежах инвестора государству. [c.244]
Развитие бюджетного федерализма. Быстрому развитию финансово-бюджетного федерализма в Российской Федерации способствовало принятие ряда федеральных законов. В соответствии с Законом Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР от 10 октября 1991 г. субъектам Федерации не устанавливаются размеры доходов и расходов, они имеют право самостоятельно определять направления использования бюджетных средств. Закон РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. разделил все налоги на федеральные, региональные и местные, закрепив их за соответствующими бюджетами. [c.120]
Налоги являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны используются на содержание государственного аппарата и предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение). По законодательству Российской Федерации различаются налоги трех видов а) налоги фе-дЬральные б) налоги региональные в) налоги местные. Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей. [c.347]
Налогообложение транспорта имеет свои исторические корни и берет начало от налогообложения имущества граждан как материально овеществленного дохода. Налоги на средства передвижения возникли гораздо позже налогов на недвижимое имущество, поэтому механизм их взимания не отличается высокой степенью сложности. Появление этого вида имущественных налогов связано с обнаружением дифференциации в доходах граждан приобретение простейшего автоматического транспорта (налог на велосипеды) требовало от владельца значительных первоначальных денежных вложений, что косвенно свидетельствовало о достатке хозяина, а льготы имели лишь отдельные граждане в зависимости от профессии (почтальоны, врачи). Сейчас налоги на движимое имущество носят целевой характер и выполняют, скорее, фискально-экономическую задачу аккумулирования бюджетных средств в виде дорожных фондов для строительства дорог общего пользования и транспортных коммуникаций. Однако с помощью этого вида налогов региональные органы власти могут осуществлять еще и регулирование экономических процессов например, поддерживать региональных автопроизводителей, стимулируя покупку недорогих в эксплуатации автосредств, а также решать проблемы экологии, направляя средства на создание новых, безопасных для природы двигателей. [c.185]
Однако в 1998 г. регионы по разным причинам не спешили принимать решение о введении нового налога25. Дотационные регионы опасались сокращения трансфертных платежей из федерального бюджета. В других регионах отказались от налога с продаж также и потому, что еще до его введения было очевидно, что, с одной стороны, цены на потребительские товары возрастут, и население предпочтет приобретать товары на рынках, где нет кассовых аппаратов, и налог с продаж не начисляется. Одновременно и многие предприниматели в целях уклонения от уплаты этого налога предпочтут покинуть легальный бизнес. Кроме того, очевидным результатом передачи права установления перечня товаров, ставок и льгот по налогу региональным органам власти станет и дифференциация цен на одни и те же товары по регионам. [c.91]
Для создания благоприятного инвестиционного климата в области принят закон "О стимулировании деятельности иностранных инвесторов на территории Оренбургской области". Этот закон предусматривает налоговые льготы иностранным инвесторам по налогам регионального уровня для производственных предприятий с иностранными инвестициями в сумме не менее 300 тыс. долларов США на срок от 3 до 5 лет. Кроме того, иностранным инвесторам по инвестиционным проектам, получившим статус утвержденного инвестиционного проекта", могут предоставляться дополнительные льготы в виде льготных займов и гарантии с использованием бюджетных средств. Для этого в бюджете области организован залоговый фонд в объеме 20 млн. долларов США. В настоящее время в Оренбуржье на различных стадиях разработки находятся 176 инвестиционных проектов, 32 из них прошли экспертизу Международной Организации Объдиненных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО), 26 - реализуются под гарантии Правительства РФ, 46 - под гарантии администрации области. [c.90]
Здесь под региональной собственностью мы понимаем только ту часть совокупного богатства территориальной общности, непосредственное распоряжение которой закреплено законодательно за региональной администрацией. Это, как правило, значительная часть естественно-природных ресурсов, территории (как пространства развития), существенная часть жилищно-коммунальной и социально-бытовой инфраструктуры, а также та часть акционированной производственной инфраструктуры и самого производства, пакетами акций которых частичка или полностью распоряжае .., администрация в лице уполномоченных на это структур. Опыт постинд>. риальных стран показывает, что объем прибыли от коммерческой эксплуатации этой собственности в совокупности с налогом на недвижимость может составлять значительно более половины доходной части региональных бюджетов. [c.144]
В моделях второго класса встречаются блоки, описывающие зависимости в денежно-кредитной сфере. В качестве примера можно привести блок "Банковское дело" эконометрической прогнозной модели Филадельфийского региона Н. Гликмана [1]. В этом блоке есть четыре уравнения, отражающих взаимосвязи между денежными показателями. Первая из них характеризует зависимость средств на текущих счетах от процентной ставки на ценные бумаги корпораций, а также валового регионального продукта. Второе уравнение описывает зависимость срочных вкладов от размера личного дохода после уплаты налогов и процентной ставки на первоклассные ценные бумаги по оценке службы Муди. Третье уравнение определяв общий объем депозитов как сумму бессрочных и срочных вкладов, а четвертое связывает полученную величину с общим объемом ссуд и вложений в ценные бумаги. [c.131]