Длительное время преобладай классическая теория налогообложения, в соответствии с которой налогам отводилась чисто фискальная роль пополнения доходов государства. [c.41]
Основоположником научной теории налогообложения принято считать А. Смита. В своей монографии Исследование о природе и причинах богатства народов , вышедшей в свет более двух столетий назад, А. Смит дал определение понятия налоговой системы, установил необходимые условия для ее формирования и выдвинул четыре основных принципа налогообложения равномерность, определенность, удобство уплаты и дешевизна налогового администрирования. Дальнейшее развитие учение А. Смита получило в трудах виднейших за- [c.41]
Основоположником кейнсианской теории налогообложения является английский экономист Дж. М. Кейнс (1883— 1946 гг.), изложивший ее основные положения в книге Общая теория занятости, процента и денег . Дж. М. Кейнс в своем труде обосновал необходимость вмешательства государства в процессы регулирования экономики, основанной на рыночных отношениях. [c.42]
Автор ломает сложившиеся стереотипы о налоге как об общественном зле. Таковым налог становится в реальной практике, когда утеряны экономические рычаги управления и господствуют властно-распределительные отношения. Налог — экономическая категория, а стало быть, экономический метод управления воспроизводством. Эту мысль автор проводит через всю книгу, глубоко обосновывает ее с теоретических и практических позиций. Рекомендации данной книги позволяют шаг за шагом проследить процесс развития отечественного и зарубежного налогообложения. Ценным является наличие наглядных блок-схем, позволяющих не только разобраться в системе российского налогообложения, но и усвоить налоговую теорию, положения налогового права. Способность автора строить логические схемы даже по теории налогообложения вызывает уважение. [c.3]
Международно значимые научные теории налогообложения, актуальные [c.12]
Труды Ф. Кенэ, А. Смита, Д. Рикардо положили начало формированию классической теории налогообложения, провозгласившей фундаментальные принципы налогообложения, реализуя которые национальные налоговые системы способны двигаться к оптимальному варианту. Прогресс научной мысли, намного опередивший практику налогообложения не только тех лет, но и современное ее состояние, отображен на рис. 2, указатель 1. Этот период принято считать началом развития подлинной науки о налогообложении как об экономической и правовой категории, воплощающей свое объективное содержание на практике в конкретных формах. [c.16]
Теория налогообложения принципы построения налоговой системы налоговый механизм [c.19]
Экономические преобразования требуют системного решения. Следовательно, в выборе и оценке направлений налогового реформирования необходим крайне взвешенный подход. Под налоговую реформу должны быть подведены фундаментальные экономические теории, в том числе классическая теория налогообложения, разработка которой возможна в той мере, в какой это позволяет состояние экономики и политики. Преобразования в системе налоговых правоотношений требуют не только профессиональных навыков в сборе налоговых платежей. Прежде всего необходимо понять, какую роль играют налоговые категории в процессе расширенного воспроизводства и каким образом оптимизировать эту роль. Данное фундаментальное положение налоговой теории до сих пор не реализовано в должной степени ни российскими законодателями, ни учеными, чьи налоговые концепции приняты за основу налоговых законов. Практика немыслима без теории. Теория — это комплекс идей, который истолковывает глубинные основы, первопричины процессов или явлений, постоянно сопровождающих развитие человечества, и позволяет использовать это с максимальной отдачей в той или иной сфере бытия. [c.20]
Теория налогообложения — составная часть теории о финансах. Исследование налогообложения не требует каких-либо особых информационных научных сведений, кроме тех, которые имеются в арсенале политической экономии. Весь вопрос в том, каким образом преломить эти знания в плоскости постижения экономической природы налоговых отношений. Одного знания о том, что эти отношения выражают [c.30]
Данные положения являются обшей принципиальной установкой теории налогообложения, которым неукоснительно должна следовать налоговая практика. Теория налогообложения конкретизировала эти обшие установки и создала принципы научно-практической организации налоговых отношений. На основе классических (идеальных) и организационно-правовых принципов современная наука должна конструировать концепции налогообложения, определить состав элементов налогового механизма, условия их взаимодействия между собой и с внешней средой. [c.31]
Во многих промышленно развитых, демократических государствах эта проблема решена достаточно успешно. Этому способствовала ориентация законодателей на прогрессивные научные теории налогообложения. Большое влияние на формирование зарубежных налоговых систем оказало кейнсианское учение о предельной полезности [49]. Окончательно методология налогообложения стран Запада сформировалась в конце XIX в., когда появление теории цены А. Маршалла [c.54]
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг). В теории налогообложения он получил название универсального акциза . Взимание НДС построено на территориальном принципе налогообложению подлежат как резиденты так и нерезиденты, совершающие на территории Российской Федерации операции, признаваемые объектами налогообложения. Правовой основой исчисления и взимания НДС является глава 23 НК РФ1. [c.289]
Большой вклад в развитие теории налогообложения внес английский [c.69]
Некоторые страны в периоды перехода к новым фискальным режимам используют сразу несколько различных форм. Бывает, что одновременно применяются и концессионные соглашения, и сервисные контракты (контракты на оказание услуг), и соглашения о разделе продукции. Такова, к примеру, ситуация в Перу. Но независимо от используемой правовой схемы ведущими остаются финансовые аспекты соглашения — как возмещаются расходы и как делится прибыль. Поэтому мы начнем с рассмотрения теории налогообложения и концепции экономической ренты. [c.21]
Проблема заключается в том, что девять из десяти поисковых проектов оканчиваются неудачей. В нефтедобыче уровень прибыли должен быть достаточно высоким, чтобы иметь возможность платить по неудачным проектам. И этот риск нужно учитывать при выработке экономических условий соглашений. Разработчики таких условий опираются на теорию текущей стоимости, теорию ожидаемой стоимости и теорию налогообложения. Доходы нефтяной [c.22]
Рентная теория всегда была одной из важнейших составляющих экономической теории. Налогообложение в нефтяном комплексе основывается на теории ренты. [c.16]
Через несколько лет после плана финансов появился в России первый крупный труд в области налогообложения Н. Тургенева (1789— 1871) Опыт теории налогов (1818 г). А некоторое время спустя в Казани вышла книга И. Горелова Теория финансов (1845 г.), посвященная общей теории налогообложения, монопольным доходам и государственному кредиту. [c.21]
В теории налогообложения имеется извечный вопрос. Что целесообразнее обеспечить формирование бюджета чисто фискальными методами или снижением налогов добиваться стимулирования предпринимательской деятельности и расширения налоговой базы [c.29]
Талоны по месту торговли 165 Таможенная пошлина 276 Теория налогообложения 16 Территориальность 192 Территориальный дорожный [c.424]
В теории налогообложения выделяют несколько методов определения размера Н.б. прямой, косвенный (расчет по аналогии), условный (презумптивный) и паушальный. Прямой метод расчета Н.б. в российском законодательстве является основным, по нему определяются реальные и документированно подтвержденные показатели налогоплательщика. Косвенный метод используется, например, в случа- [c.90]
Основу научной теории налогообложения как важнейшей прикладной отрасли экономической науки заложили труды шотландского экономиста и философа Адама Смита. В книге Исследование о природе и причинах богатства народов (1776) он писал Подданные государства должны, по возможности, соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, т.е. соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства . Сформулированные А. Смитом 4 основных принципа создания Н.с., определенным образом модернизированных, используются до настоящего времени принцип справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам принцип определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были совершенно точно заранее известны плательщику принцип удобности — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшее удобство для плательщика принцип экономии, заключающийся в минимизации издержек взимания налога, в рационализации системы налогообложения. [c.98]
ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - научно обоснованные концептуальные модели налоговых систем, определяющие принципы их построения, состав и структуру, определяющие роль, значение и функции налогов в экономике. Н.т. менялись в зависимости от конкретных исторических и общественно-политических условий, уровня развития экономических отношений, национальных традиций. Поскольку в рамках словаря-справочника не представляется возможным достаточно полно изложить суть всех Т.н., то мы предлагаем лишь краткую характеристику самых важных из них. [c.196]
Какие отличительные черты характеризуют кейнсианс-кую теорию налогообложения [c.46]
Первичное распределение стоимости порождает такие элементы, как капитал, рента, зарплата. Именно на базе этих элементов, по определению классиков-налоговедов, формируются перераспределительные отношения, относимые к налоговым [32 71 75]. Поэтому современные теории налогообложения должны базироваться на фундаментальных исследованиях факторов воспроизводства капитала, земли и труда. Затем на базе этого создаются методические положения, определяющие практику использования конкретных налоговых форм и налоговых методов управления воспроизводством. [c.30]
Таким образом, из всего вышесказанного следует вывод философия налога — это мировоззренческое учение о восприятии налога как осознанной общественной необходимости. Теория налогообложения формирует методологические основы налоговых отношений, исходя из положений экономической теории о воспроизводстве, теории о государстве и его функциях. Философия налога и теория налогообложения в своем единстве образуют особую отрасль науки — налоговедение. [c.32]
XVI вв.), учение которых положило начало процветанию торгового капитала [33 35]. Переход от абсолютизма к представительским формам государственного управления дал новый толчок развитию учений о регулировании финансового хозяйства через институт государственных уполномоченных. Несмотря на то, что на заре раннего капитализма господствовала теория невмешательства государства в экономику [75], с его развитием фискальная (индивидуалистическая) теория налогообложения постепенно стала рассматривать потребности финансового хозяйства с позиций социально-экономических потребностей. Таким образом, налоговедение определяет две налоговые функции фискальную и регулирующую, а исходя из них и соответствующую роль налогообложения в реальной экономической жизни общества. [c.85]
В истории развития налоговой науки определяющую роль сыграли труды Д. Риккардо и А. Смита. Они положили начало формированию классической теории налогообложения, которая выдвинула основные фундаментальные принципы налоговой системы. Налоговая система — совокупность различных видов налогов, в построении и методах исчисления которых, реализуются принципы налогообложения. [c.269]
Рамсей (Ramsey) Фрэнк Пламтон (1903— 1930), английский философ и математик, лектор Колумбийского университета (1924—1930). Рано умер, но внес существенный вклад в математическую логику, теорию вероятностей, макроэкономическое моделирование. Ему, в частности, принадлежит одна из первых моделей экономического роста, учитывающих фактор технологического прогресса, разработка математической теории сбережения, теории налогообложения. [c.447]
В то же время отсутствие теории налогообложения, необдуманность практических шагов порой приводили к тяжелым последствиям. Примером неудачной налоговой политики могут служить меры, принимавшиеся в начале царствования Алексея Михайловича. Он вел войны со шведами и поляками. Эти войны требовали огромных расходов. К тому же Россию во второй половине сороковых годов XVII в. постигло несколько неурожайных лет и падеж скота от эпидемических болезней. Правительство прибегало к экстренным сборам. С населения взимали сначала двадцатую, потом десятую, затем пятую деньгу, т.е. прямые налоги с животов и промыслов поднялись до 20%. Увеличивать прямые налоги стало сложно. И тогда была предпринята попытка поправить финансовое положение с помощью косвенных налогов. В 1646 г. был повышен акциз на соль с 5 до 20 коп. за пуд. Кстати, эту меру применяли и в других странах. Расчет был на то, что соль потребляют все слои населения и налог разложится на всех равномерно. [c.11]
В те же годы (последняя треть XVIII в.) создавалась подлинно научная теория налогообложения. Ее основоположником с полным правом считается шотландский экономист и философ Ф. Смит (1723—1790). Кстати, [c.16]
Уильям Викри скончался в 1996 г., всего через три дня после объявления о присуждении ему Нобелевской премии, оставив множество работ в области экономики общественного сектора, теории налогообложения, экономики города, экономики транспорта и некоторых других. [c.382]
Закрепленная законодательно совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания образует налоговую систему. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы всеобщность (охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом) обязательность (юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго установленные сроки, нарушение сроков или уклонение от уплаты карается законом) равнонапря-женность (взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта обложения) однократность (недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза) стабильность (ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться) простота и доступность для восприятия гибкость (налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики) справедливость. В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. [c.115]
Под влиянием Великой французской революции и технического прогресса возник новый этап научных воззрений на налоги, связанный со школой физиократов (Ф. Кенэ, О. Мирабо, А. Тюрго). Впервые были поставлены вопросы о справедливости обложения, о переложении налогов, об источниках дохода и другие проблемы теории налогов. Все это оказало благотворное влияние на формирование классической теории налогообложения. [c.196]
Смотреть страницы где упоминается термин ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
: [c.42] [c.73] [c.183] [c.13] [c.32] [c.74] [c.35] [c.79] [c.50] [c.196] [c.513] [c.349] [c.196] [c.197] [c.198]Смотреть главы в:
История финансовой мысли и политики налогов -> ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ