Организация сбора налогов [c.247]
Организация сбора налогов 261 [c.261]
Налоговая система РФ регулируется высшим законом страны — Конституцией РФ, к компетенции которой относятся общие вопросы налогообложения. Правовое ее оформление обеспечил пакет налоговых законов Об основах налоговой системы РФ (от 27 декабря 1991 г.), определивший принципы построения налоговой системы, ее структуру, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов О государственной налоговой службе РСФСР (от 21 марта 1993 г.), рассматривающий вопросы организации сбора налогов и контроля, а также целый ряд законов о порядке исчисления и уплаты конкретных налогов. Кроме того, подготовлен основной закон, призванный регулировать налогообложение в стране, Налоговый кодекс, который прошел первое обсуждение в законодательном органе. [c.165]
Подведем некоторые итоги. Установление налога на некоторый товар сопровождается изъятием части излишка потребителей и продавцов. Налоговый сбор поступает в бюджет государства и затем расходуется на цели, определяемые государством в частности, они могут быть направлены на дотации производителям других товаров. Часть налоговых средств будет затрачена на содержание аппарата, занятого организацией сбора налогов и контролем за этим процессом. Но даже если считать эти затраты пренебрежимо малыми и не принимать их во внимание, считая, что весь налоговый сбор будет использован со стопроцентной эффективностью, все равно установление потоварного налога вызывает потери непосредственно на рынке данного товара. Величина этих потерь, как показывает равенство (6), пропорциональна налоговой ставке и сокращению объема продаж. В свою очередь, как следует из соображений геометрического подобия, величина AQ также пропорциональна налоговой ставке [c.143]
Учитывая отягчающие обстоятельства — сроки уплаты рассматриваемых налогов один раза в квартал, в половине районов края отсутствуют налоговые инспекции — основная тяжесть по эффективной организации сбора налогов ложится на администрации районов. Муниципальные образования должны включиться в работу по налоговому администрированию, ибо их пассивность будет иметь своим следствием существенный недобор доходов бюджета. [c.201]
Федеральные налоги и сборы (1) налог на добавленную стоимость (2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья (3) налог на прибыль (доход) организаций (4) налог на доходы от капитала (5) налог на доходы физических лиц (6) единый социальный налог (взнос) (7) государственная пошлина (8) таможенная пошлина и таможенные сборы (9) налог на пользование недрами (10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы (11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов (12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (13) лесной налог (14) водный налог (15) экологический налог (16) федеральные лицензионные сборы. [c.112]
Региональные налоги и сборы (1) налог на имущество организаций (2) налог на недвижимость (3) дорожный налог, (4) транспорт- [c.112]
Налог на имущество организаций. Этот налог входит в подсистему региональных налогов и сборов. Согласно действующему законодательству, налог на имущество зачисляется равными долями в бюджеты субъектов РФ, а также в местные бюджеты. Однако доля данного налога в системе бюджетных доходов пока крайне невелика. [c.128]
В реформированной с учетом мировой практики налоговой системе Российской Федерации налоги впервые разделены на три вида и закреплены в части первой Налогового кодекса Российской Федерации, введенного в действие с 1 января 1999 г. 1) федеральные налоги и сборы (налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные группы и виды товаров, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц и т.д.) 2) региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, налог на недвижимость, налог с продаж и т.д. 3) местные налоги и сборы (налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на рекламу и т.д.)1. [c.181]
Основные задачи налоговой реформы заключались в устранении множественности платежей в бюджет реорганизации налоговой формы платежей государственных и кооперативных предприятий и организаций в плановое распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с целями государства. Около 60 видов прежде существовавших налогов и сборов в обобществленном секторе были заменены двумя основными платежами для государственных предприятий и организаций устанавливаются налог с оборота и отчисления от прибыли, а для кооперативных предприятий были введены налог с оборота и подоходный налог. [c.222]
В соответствии с налоговой реформой сбор налогов с населения осуществлялся учрежденными в 1930 г. налоговыми инспекциями (территориальными налоговыми органами) — структурными подразделениями районных и городских финансовых отделов. Организационным подразделением городской (районной) налоговой инспекции в СССР был налоговый участок, который на определенной территории (участке) осуществлял работу по исчислению и взиманию налогов. До налоговой реформы 1930—1932 гг. существовали специальные инспекции по прямым и косвенным налогам и соответствующие налоговые участки после реформы налоговые участки действовали только в городах. В связи с передачей в 1937 г. взимания налогов с колхозников и сельского населения налоговым инспекциям районных финансовых отделов налоговые участки были образованы и на селе. Деление территории города (района) на налоговые участки производилось непосредственно городским (районным) финансовым отделом в городской местности — в зависимости от числа домовладений, плательщиков, предприятий и организаций, а в сельской — от количества сельских Советов, колхозов, хозяйств граждан, территориального расположения селений и условий связи с районным центром. [c.247]
Если в 1960 г. удельный вес платежей из прибыли в доходах государственного бюджета составлял 24,2%, то начиная с 1967 г. удельный вес платежей из прибыли уже превышал удельный вес налога с оборота, а в 1970 г. на долю платежей из прибыли приходилось 34,6%. Платежи из прибыли становятся основным источником дохода государственного бюджета. Поступления от колхозно-кооперативных организаций (подоходный налог) в доходах бюджета постепенно снижались. В 1970 г. они составили около 0,85%, а от государственных налогов с населения (подоходный налог, сельскохозяйственный и др., различного рода сборы и добровольные поступления, денежно-вещевая лотерея и т.д.) — около 8,1%. [c.263]
Основной источник доходов бюджета — денежные накопления объединений, предприятий, хозяйственных органов. Эти платежи объединялись в следующие группы платежи из прибыли в бюджет объединений, предприятий — плата за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства (плата за фонды), отчисления от прибыли государственных предприятий и организаций платежи предприятий, организаций по обороту — налог с оборота, налог с доходов от демонстрации кинофильмов платежи из доходов — подоходный налог с кооперативных и общественных организаций, подоходный налог с колхозов, лесной доход, плата за воду, доходы от реализации государственного имущества платежи за услуги, оказываемые государственными органами, — государственная пошлина, сбор, взимаемый государственной автомобильной инспекцией, и другие сборы. [c.268]
В соответствии с Законом РФ от 16 июля 1992 г. № 3317-1 расходы предприятий и организаций по уплате целевых сборов, налога на рекламу, сбора за парковку автотранспорта, сбора за право проведения кино- и телесъемок, сбора за уборку территорий населенных пунктов и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы относятся на финансовые результаты деятельности предприятий, земельного налога — на себестоимость продукции (работ, услуг), остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями и организациями за счет части прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход). [c.383]
Отметим, что по сравнению с НДС, пошлинами и сборами налог на прибыль предприятий имеет принципиально иную природу и иное значение. Прибыль является своего рода универсальным синтетическим показателем, характеризующим финансовый результат деятельности организации в отчетном периоде, к нему предъявляются особые требования в части надежности и реальности . [c.16]
Для учета расчетов с финансовыми органами по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды (кроме единого социального налога) в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен главный счет 68 Расчеты по налогам и сборам . Этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. [c.289]
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. [c.126]
РСФСР от 21 марта 1991 г., регулирующий вопросы организации сбора и контроля, а также ряд законов о порядке исчисления и уплаты отдельных налогов. [c.139]
Налоговое администрирование как часть функционирования системы, делающее его достаточно эффективным для общества, требует пересмотра фундаментальных основ организации. Есть принципы сущностные, суть которых устойчива пока существует государство, нужны налоги, чтобы обеспечить государственную деятельность. Поэтому принцип администрирования, состоящий в обеспечении полноты и своевременности сбора налога — сущностный. Следование ему позволяет достичь цель, ради которой существует налоговая система. Методологические принципы администрирования — это принципы подхода к тому, как лучше, эффективнее, оптимальнее обеспечить достижение этой цели. Классификация принципов налогового администрирования представлена в схеме (схема 2). [c.354]
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ — налог на имущество организаций налог на недвижимость дорожный налог транспортный налог налог с продаж налог на игорный бизнес региональные лицензионные сборы (при введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога). [c.269]
Региональные налоги и сборы. В соответствии с частью первой Налогового кодекса РФ к региональным налогам и сборам относятся налог на имущество организаций (предприятий) налог на недвижимость дорожный налог транспортный налог налог с продаж налог на игорный бизнес региональные лицензионные сборы. [c.592]
К числу прямых налогов относятся налог на прибыль (доходы) предприятий и организаций, земельный налог, подоходный налог с физических лиц, налоги на имущество юридических и физических лиц, владение и пользование которым служат основанием для обложения. Косвенные налоги вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций, целевых сборов налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные товары, таможенная пошлина, налог на операции с ценными бумагами, транспортный налог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и др. [c.39]
Взаимодействие бюджетов всех уровней и единство бюджетной системы страны обеспечивается посредством налоговой политики. Часть федеральных налогов и один региональный (на имущество предприятий) имеют статус закрепленных доходных источников. Доходы по этим налогам полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной либо долговременной основе поступают в соответствующий бюджет, за которым они закреплены. Федеральный транспортный налог полностью закреплен за бюджетом субъекта РФ. По трем федеральным налогам — гербовому сбору, государственной пошлине, налогу с наследуемого и даруемого имущества, имеющим статус закрепленных доходных источников, все суммы поступлений зачисляются в местный бюджет. Другая группа федеральных налогов — НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц — являются регулирующими доходными источниками. Доходы по этим налогам используются для регулирования поступлений в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налогов либо по ставкам (нормативам), утвержденным в законодательном порядке. Отчисления по регулирующим доходам зачисляются непосредственно в региональные бюджеты, а ставки (нормативы) отчислений определяются при утверждении федерального бюджета. В свою очередь представительный орган субъекта РФ устанавливает ставки (нормативы) отчислений по регулирующим налоговым доходам в местные бюджеты при утверждении своего регионального бюджета. [c.49]
Организацию сбора и контроль за уплатой налогов осуществляют налоговые инспекции и налоговая полиция, а контроль за использованием налогов — администрация и думские органы разных уровней, т.е. исполнительная и законодательная власть. [c.252]
В настоящее время Н. с. в СССР включает государственные налоги и местные налоги и сборы. Важнейшие государственные налоги подоходный налог с предприятий, кооперативных и общественных организаций, подоходный налог с колхозов, подоходный налог с населения, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, сельскохозяйственный налог, налоги на лошадей единоличных крестьянских х-в. Местные налоги и сборы налог со строений и земельная рента, разовые сборы на колхозном рынке, сборы с владельцев транспортных средств, с владельцев скота. Организация Н. с. предусматривает распределение налогов между всеми звеньями бюджетной системы. [c.84]
По платежам в бюджет, обязательному окладному страхованию и самообложению в зависимости от категории плательщика и вида платежа законодательством установлены след, размеры П., взимаемые в процентах с причитающейся суммы платежа а) за просрочку взноса в бюджет платежей (кроме местных налогов и сборов), причитающихся с предприятий, учреждений и организаций, и за несвоевременное перечисление ими налогов, удержанных с рабочих, служащих и др. лиц, — 0,05% б) за неуплату в срок предприятиями, учреждениями и организациями местных налогов и сборов и населением — налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, взносов по самообложению сельского населения и по обязательному окладному страхованию, налога на лошадей единоличных х-в — 0,1% в) за просрочку населением платежей подоходного налога, денежного налога с граждан, имеющих скот в городах, с.-х. налога и местных налогов и сборов — 0,2%. [c.185]
На субсчете 81-1 отражают операции по начислению в бюджет налоговых платежей из прибыли (дебет субсчета 81-1, кредит счета 68 дебет счета 68, кредит счета 51), а также уплачиваемые предприятием местные налоги и сборы налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров лицензионный сбор за право торговли сбор за использование местной символики налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне и другие, предусмотренные законодательством. На дебете субсчета 81-2 предприятие отражает списание сумм за счет чистой прибыли предприятия (кредит счетов 06, 10. 12, 46, 47, 48, 50, 51, 52, 56, 58, 60, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 92, 94, 95) в зависимости от характера расходов отчисления в специальные фонды — фонды накоплении, фонд социальной сферы, фонды потребления (кредит счета 88 по соответствующим субсчетам) и в резервный капитал (кредит счета 86). Эти платежи и отчисления от прибыли, как видим, предприятия не списывают непосредственно на уменьшение финансового результата. Остаток по счету 81 показывает сумму платежей организации из прибыли в течение года. Учтенные на счете 81 в течение года платежи и отчисления списывают (дебет счета 80, кредит счета 81) при составлении годового отчета. [c.395]
В период царствования Александра I (1777—1825, российский император с 1801) были реформированы следующие виды налогообложения оброчный сбор, гильдейский сбор, пошлина с наследств, горная подать, гербовый сбор, питейный сбор, вводятся процентный сбор с доходов от недвижимого имущества, кибиточная подать, попудный сбор с меди, существенному пересмотру подвергается система земских денежных и натуральных повинностей (см. 3.3. Земские повинности в первой половине XIX в.), реформируется система организации сбора налогов. [c.67]
Расходы по организационной деятельности общехозяйственного назначения состоят из административно-управленческих расходов по техническому управлению, по управлению снабженческо-заго-товительной, финансово-сбытовой деятельностью оплаты услуг, оказываемых внешними организациями содержания и стоимости ремонта зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения, включая амортизацию расходов на рабочую силу — набор, отбор, обучение, переподготовка, повышение квалификации руководителей обязательные сборы, налоги, платежи, отчисления, проценты в соответствии с порядком, установленным законодательством. [c.290]
К объектам исследования истории налогов относятся изменение значения налогов и парафискальных платежей в формировании доходов государства, принципы построения налоговых систем, главные тенденции в их развитии, особенности отдельных стран и территорий, налоговая политика государства, реформы в сфере налогообложения, практика сбора налогов и организация налогового контроля. [c.11]
Основной особенностью организации сбора прямых налогов в России до осуществления Столыпинских реформ была круговая порука. В дореволюционной России применительно к налогам круговая порука означала способ обеспечения своевременного и полного сбора податей или налогов путем возложения ответственности за их уплату на крестьянскую общину в целом. Члены общины отвечали друг за друга всем своим имуществом, в случае неуплаты налогов отдельными плательщиками сумма недоимки разверстывалась между остальными членами общины. Действие круговой поруки в России было узаконено в XIX в. рядом государственных актов. Наиболее четкое выражение она получила в Законе от 28 ноября 1833 г. о порядке взимания денежных сборов с государственных крестьян. В 1861 г. при отмене крепостного права круговая порука была распространена практически на все сельское население. Круговая порука была отменена законодательными актами 1903 и 1906 гг. Отмена круговой поруки для сельского населения России была одним из основных мероприятий, осуществляемых по инициативе премьер-министра П.А. Столыпина1. [c.172]
Денежные потоки в любой организации, без преувеличения, можно назвать ее кровеносной системой. В то же время этот показатель, как никакой другой, труден для прогнозирования. Эта глава посвящена проблеме управления активами и пассивами Министерства финансов Голландии (далее — MoF). Особое внимание будет уделено оценке суммы ежемесячного валового сбора налогов. Мы рассмотрим и сравним различные методы, в том числе, и модель ARIMA — собственную разработку MoF. Так как нейронные сети превосходят другие методы по показателю среднеквадратичной ошибки (MSE) на вновь предъявляемых образцах, мы будем выделять различные типы индивидуального и совместного поведения переменных с помощью анализа первичных весов, тестов на чувствительность и выделения кластеров среди векторов весов-состояния. [c.94]
КАЗНАЧЕЙСТВО (Treasury) - в ряде стран (Великобритания и другие) министерство финансов, а в иных странах, например в США, — специальный государственный орган, который составляет государственный бюджет, осуществляет его исполнение, управляет государственным долгом и осуществляет эмиссию государственных ценных бумаг. К функциям К. часто относится сбор налогов, пошлин и других форм доходов бюджета, выделение средств и открытие бюджетных кредитов в соответствии с бюджетными ассигнованиями. До революции в России департамент государственного К. был в составе Министерства финансов. В настоящее время в РФ на К., входящее в состав Министерства финансов РФ, и его органы в регионах возлагается государственное финансирование бюджетных организаций. [c.148]
По доходам указываются отчисления от прибыли предприятий и организаций пром-сти, строительства, с. х-ва, жилищно-коммунального х-ва, автомобильного транспорта и дорожного х-ва, торговых и пр. организаций, подоходный налог с предприятий и организаций, государственная пошлина, налог со зрелищ, местные налоги и сборы, арендные доходы от имуществ местных Советов, поступления средств от местной пром-сти, отчисления от общесоюзных государственных доходов и налогов, остатки бюджетных средств на начало года, обращаемые на покрытие расходов, расчеты с вышестоящим бюджетом по дотациям, средства, полученные из др. бюджетов, краткосрочные ссуды из вышестоящего бюджета, позаимство-вания из оборотной кассовой наличности. [c.168]