Налоговая политика государства играет двоякую роль в экономике. С одной стороны, за счет налогов государство получает средства для покрытия осуществляемых им расходов (включая и социальное обеспечение населения). С другой стороны, сдержанная и гибкая налоговая политика, предоставляемые законодательством льготы в налогообложении могут быть мощными стимуляторами производственной и хозяйственной деятельности предприятий и активизации потенциальных инвесторов. [c.262]
Одним из важнейших факторов, определяющих условия функционирования, а следовательно, и финансовое состояние предприятия, является налоговая политика государства. [c.77]
Общая величина прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия, есть результат его хозяйственной деятельности и определяется налоговой политикой государства (порядком налогообложения, размером ставок, протекционистской политикой по отношению к конкретным предприятиям, производствам, регионам, т.е. наличием или отсутствием различного вида льгот и скидок, дифференциацией ставок и льгот). [c.78]
От налоговой политики государства зависит возможность предприятия поддерживать баланс между потребностями в ресурсах, необходимых для устойчивого и эффективного функционирования, и возможность их приобретения или привлечения без утраты финансовой устойчивости [c.79]
Налоговая политика государства должна обеспечивать возможность предприятия поддерживать баланс между потребностями в ресурсах, необходимыми для стабильного и эффективного функционирования и возможность их приобретения или привлечения без утраты финансовой устойчивости. То есть налоговая система должна учитывать интересы конкретных хозяйствующих субъектов. [c.56]
В условиях действующей амортизационной и налоговой политики государства амортизационный фонд, если его рационально планировать, может стать основным источником финансирования обновления основных фондов. Так, при налоговой ставке на прибыль в 32-38% (в зависимости от согласования с налоговой инспекцией), наличии других многочисленных налогов, выплачиваемых из прибыли, последняя как источник воспроизводственных инвестиций в настоящее время становится малоперспективной. Амортизационные же отчисления налогами не облагаются. Однако они подвержены действию инфляционных процессов и в случае длительного накопления обесцениваются, что ведет к их несоответствию восстановительной стоимости выбывающих основных фондов к моменту окончания нормативного срока службы. [c.134]
Принцип материальной заинтересованности. Объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности — получение прибыли с целью повышения благосостояния собственников предприятия и его работников. Реализация этого принципа может быть обеспечена ростом доходности акций и вложенных паев, достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление. [c.167]
Для решения этой задачи в учебнике комплексно рассматривается действующая в Российской Федерации система налогообложения, систематизированы имеющиеся многочисленные материалы по применению действующего российского налогового законодательства, подробнейшим образом изложены такие основополагающие аспекты налоговой теории и практики, как налоговая политика государства, налоговое прогнозирование, роль и место Налогового кодекса страны в системе налоговых отношений, организация системы налогового контроля. [c.4]
Налоговая политика государства [c.31]
Формирование налоговой базы также является серьезным инструментом налоговой политики государства, поскольку от этого зависит увеличение или уменьшение налоговых обязательств различных категорий налогоплательщиков. Это создает дополнительные стимулы или, наоборот, ограничения для расширения производства и инвестиционных проектов и соответствующего роста (снижения) экономического развития. [c.40]
Налоговая политика государства, являясь отражением проводимой экономической политики, имеет все же относительно самостоятельное значение. Мало того, от результатов проводимой налоговой политики в значительной степени зависит и то, какие коррективы вынуждено вносить государство в свою экономическую политику. [c.41]
Что входит в понятие налоговой политики государства [c.45]
Какие существуют методы осуществления налоговой политики государства [c.45]
С другой стороны, реальное снижение налогового бремени, государственных расходов и фактическая ликвидация бюджетного дефицита послужили одними из главных причин экономического оживления в России. В 1999 г. по сравнению с 1998 г. рост ВВП составил 103,2%, индекс промышленного производства -108,1%2. Для того чтобы обеспечить устойчивость экономического подъема, нужна радикальная налоговая реформа. Сегодня экономисты едины в мнении о том, что главным фактором стабильного функционирования экономики является налоговая политика государства. Исследования института экономического анализа позволили сделать вывод чтобы добиться максимальных темпов роста, необходимо в условиях рыночной экономической системы иметь низкие параметры государственной фискальной нагрузки на экономику 3. [c.219]
Центральным рычагом регулирования рынка исторически выступает налоговая политика государства, разработка которой невозможна без всесторонней количественной оценки современной ситуации и моделирования последовательности реформ. [c.419]
Не случайно в Российской Федерации сложилась фактическая ситуация приоритета норм налогового законодательства над нормами иных отраслей права. Вместе с тем, неясность данных норм, отсутствие декларированных принципов взаимодействия налогового законодательства с иными отраслями права (гражданским законодательством, законодательством по бухгалтерскому учету и т.д.) в условиях ярко выраженной фискальной налоговой политики государства порождало, с одной стороны, волюнтаризм при трактовке норм налогового права, а с другой, полную неопределенность в стратегической, да и тактической реализации финансовой политики коммерческих организаций. [c.24]
Никто не работает лишь для того, чтобы уплачивать налоги. Предприятия прежде всего — производители товаров (работ, услуг), а затем уже налогоплательщики. Налогообложение не должно подрывать свою собственную основу — бизнес. Это правило должно применяться не только на уровне налоговой политики государства, но и на уровне практической реализации налогового законодательства. Еще А. Смит в качестве одного из ключевых требований к системе налогов выдвинул необременительность уплаты налогов. [c.438]
Учет налогоплательщиков позволяет получить сведения, необходимые для решения и иных задач например, сведения об общем числе налогоплательщиков и их налоговых обязательствах дают возможность прогнозирования налоговых платежей, данные о видах хозяйственной деятельности и налогах, которые уплачивают соответствующие предприятия, могут быть использованы при разработке налоговой политики государства, анализе ее эффективности и т.д. [c.507]
Департамент совместно с МНС России, ГТК России, другими федеральными органами готовит инструкции и методические указания по вопросам применения законодательства о налогах и сборах проводит разъяснительную работу о налоговой политике государства отвечает на вопросы налогоплательщиков о применении налогового законодательства. [c.538]
Налоговое планирование — процесс творческий. Оно зависит от состояния налогового законодательства в стране, налогового климата (основных направлений бюджетной, инвестиционной и налоговой политики государства и состояния правопорядка), комплекса законодательных,- административных и судебных мер, находящихся в распоряжении налоговых органов и направленных на предотвращение уклонения от уплаты налогов, от состояния правовой культуры налогоплательщиков, а также от профессионализма налоговых консультантов. [c.591]
Шестая причина — инфляционная налоговая политика государства. Налог на добавленную стоимость — один из наиболее мощных стимуляторов инфляционного роста цен. Причем методика налогообложения играет в этом главенствующую роль. При действующем механизме базой налогообложения является не официально декларируемая даже в названии налога добавленная стоимость , а весь оборот. Любой производитель на всех производственных переделах добавляет к цене своей продукции или услуги 20%, т.е. происходит накручивание цены, своего рода капитализация НДС на всех этапах. А бюджет получает только разницу между взятым с покупателя и уплаченным поставщикам порядка 10%, причем со значительным разрывом по времени. Конечному потребителю это несет многократное увеличение цены. Еще один методологический огрех связан с тем, что налог на добавленную стоимость исчисляется с учетом акцизов, т.е. принцип однократности налогообложения, который заложен в НДС, нарушается постоянно и безнаказанно. [c.11]
Высокий уровень преступности, а также степень ее вооруженности, безусловно, способствуют росту потребности в надежных и технически более совершенных системах безопасности. Экономические реформы также способствуют росту числа потенциальных пользователей систем безопасности, так как приводят к активному развитию бизнеса, строительству новых офисов предприятий и фирм, созданию многочисленных отдельно расположенных магазинов, заправочных станций и кафе. Отрицательным фактором является налоговая политика государства, а именно наличие высоких пошлин на импортируемые электронные компоненты. Однако, в начале 2001 года эти пошлины были значительно снижены. [c.839]
Регламентация состава затрат, включаемого в себестоимость, в значительной степени носит исторический характер, то есть во многом определяется налоговой политикой государства на конкретном этапе развития экономики страны. Некоторые виды затрат (например, представительские расходы, расходы на рекламу, обучение и др.) включаются в себестоимость в пределах норм, утвержденных в установленном порядке. В связи с этим в настоящее время предприятия рассчитывают себестоимость выпускаемой продукции по полным затратам. Она обычно служит для них нижней границей цены предложения. Для целей же налогообложения используют откорректированную себестоимость продукции. [c.225]
Следует отметить, что это не полный перечень льгот, но он дает представление о налоговой политике государства, направленной на поощрение инвестиционной деятельности, благотворительности, развития малого бизнеса, имеющего важное значение в рыночной экономике. В свете реализации последнего из перечисленных направлений субъекты малого предпринимательства — юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, имеют право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 г. № 222-ФЗ Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства . Применять эту систему имеют право только такие субъекты малого предпринимательства, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации и ее субъектов, а также общественных организаций и фондов не выше 25%. То же условие относится и к доле юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства. Вторым условием является численность работающих она должна быть не менее 15 человек, включая сотрудников филиалов и подразделений и работающих по договорам подряда. Третьим условием является ограничение размера годовой выручки. Совокупная валовая выручка предприятия не должна превышать 100 тысяч минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Необходимо учитывать, что применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не допускается для предприятий-производителей подакцизной продукции, профессиональных участников рынка ценных бумаг, предприятий игорного и развлекательного бизнеса и некоторых других. [c.206]
Механизм реализации бюджетно-налоговой политики государства. П. Налоги в Российской Федерации. [c.11]
Оптимальным, судя по графику, будет взимание налогов на всех уровнях формирования государственного бюджета в размере (Т/ ). Если какие-либо причины (лоббирование, коррупция, неумение ориентироваться в ситуации текущей макроэкономической конъюнктуры, нежелание черпать блага йз рыночных источников и т.д.) обусловят снижение (Т10) и рост (г) свыше (г0), то налоговая политика государства становится неэффективной, и вместо официальной начинает расти теневая экономика (наряду с теневыми налогами). Опасность такой ситуации в том, что общегосударственная политика начинает терять свой смысл, развитие Приобретает неустойчивый характер, а финансовые цели участников рынка вызывают чрезмерное экономическое трение , приводящее к существенным потерям ресурсов и товаров. [c.243]
Налоговая политика государства в отношении НКО, осуществ- [c.62]
Механизм реализации бюджетно-налоговой политики государства [c.11]
Указанные цели индивидуальны для каждого хозяйствующего субъекта. Предприятия в условиях высокой инфляции и существующей налоговой политики государства могут иметь различные интересы в вопросах формирования и использования прибыли, выплаты дивидендов, регулирования издержек производства, увеличения имущества и объемов продаж (выручки от реализации). [c.254]
Факторы, определяющие ЦП — спрос, предложение, налоговая политика государства, конкуренты, инфляция. [c.207]
Налоговая политика государства преследует цель пополнения государственного бюджета необходимыми средствами и играет стимулирующую роль для развития бизнеса. Вместе с тем налоги могут действовать как отрицательный стимул и уменьшать желание трудиться, в результате чего при высоких ставках налогов государство собирает меньше налоговых платежей. Иллюстрацией этого явления служит кривая Лаффера. [c.364]
Регламентация состава затрат, включаемых в себестоимость, в значительной степени носит исторический характер, т. е. во многом определяется налоговой политикой государства на конкретном этапе развития экономики страны. Некоторые виды затрат (например, представительские расходы, расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров и др.) включаются в себестоимость в пределах норм, утвержденных в установленном порядке. [c.22]
Источниками финансирования ресурсов предприятия, в том числе оборотных средств, могут быть прибыль предприятия, долгосрочный кредит банка, финансовые ресурсы управляющей компании (например, при создании интегрированных промышленных систем). Однако без серьезных изменений в финансовой и налоговой политике государства ни прибыль, ни долгосрочные кредиты банка не смогут играть ключевую роль в формировании ресурсов предприятия. [c.15]
Государство оказывает влияние на инвестиции посредством налоговой политики. Выгодность конкретных инвестиций для конкретных предпринимателей зависит от налогообложения прибылей, от возможности снижать налогооблагаемую базу при приобретении инвестиционных товаров и т.п. Налоговая политика государства может влиять на структуру инвестиций. Например, это может произойти, если уровни налогообложения дифференцированы для различных видов инвестиций низкие налоги на инвестиции в строительство жилья, но достаточно большие на образовательные субсидии, гранты, выделяемые на проведение научных исследований, и т.п. [c.88]
Достаточно подробно рассмо рены вопросы налоговой политики государства, показывается ее зависимость от состояния экономики, приоритетных целей государства. [c.5]
В соответствии с принятым в Российской Федерации Налоговым кодексом участниками налоговых правоотношений со стороны государства выступают соответствующие уполномоченные государственные органы и органы местного самоуправления. К ним относятся Министерство Российской Федерации по налогам и сборам — МНС России (бывшая Государственная налоговая служба) и его территориальные подразделения, т. е. налоговые органы, Государственный таможенный комитет и его территориальные подразделения (таможенные органы), Министерство финансов Российской Федерации и финансовые подразделения субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Налоговый кодекс четко прописывает права и обязанности каждого из этих органов. При этом основным звеном налоговых правоотношений со стороны государсгва выступают налоговые органы. Права и обязанности других участников со стороны государства в значительной степени сужены. В частности, на Минфин России возложена задача разработки совместно с МНС России и другими федеральными органами исполнительной власти предложений о налоговой политике государства, развитии налогового законодательства и совершенствовании налоговой системы страны. Что касается конкретных проблем взаимоотношения налогоплательщиков и государства, то финансовым органам в соответствии с Налоговым кодексом предоставлено право решать вопросы о предоставлении налого- [c.102]
К объектам исследования истории налогов относятся изменение значения налогов и парафискальных платежей в формировании доходов государства, принципы построения налоговых систем, главные тенденции в их развитии, особенности отдельных стран и территорий, налоговая политика государства, реформы в сфере налогообложения, практика сбора налогов и организация налогового контроля. [c.11]
Непосредственное управление финансами находится в ведении1 финансового аппарата, главное звено которого — министерство финансов Оно разрабатывает финансовую и налоговую политику государства, политику в области государственных расходов, проводит контроль за соблюдением финансовых законов. Министерство финансов составляет проект государственного бюджета и организует его исполнение. [c.66]
Смотреть страницы где упоминается термин Налоговая политика государства
: [c.46] [c.24] [c.24] [c.29] [c.40] [c.120] [c.355] [c.135]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение в Российской Федерации -> Налоговая политика государства