Тема 11. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого бизнеса. [c.196]
При ввозе на территорию РФ и использовании для производства товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС. Также и по субъектам малого бизнеса, перешедшим на упрощенную систему учета и налогообложения [c.280]
Участвует в тематических и комплексных проверках организации работы управлений МНС России по субъектам Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции инспекции. Проводит повторные налоговые проверки в порядке контроля за деятельностью нижестоящих налоговых органов. Заслушивает отчеты руководителей региональных налоговых органов о состоянии контрольной работы за налогообложением субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход, оказывает методическую и практическую помощь в ее организации, изучает постановку данной работы на местах с распространением положительного опыта. [c.64]
Одной из целей создания Инспекции является осуществление во взаимодействии со структурными подразделениями МНС России, его территориальными налоговыми органами, правоохранительными и иными контролирующими государственными органами целенаправленного контроля за налогообложением субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход от определенных видов деятельности, в том числе в торговле и сфере платных услуг населению. Специализированные структурные подразделения МНС России можно условно отнести по своему административно-правовому статусу к региональным органам системы налоговых органов РФ, обладающих компетенцией органов административной юрисдикции. [c.248]
Малое предпринимательство. Экономической активности в России во многом способствует малый и средний бизнес, рассчитанный на развитие и поддержку хозяйственной инициативы граждан. В юридическом смысле такого рода субъекты именуются субъектами малого предпринимательства. К ним относятся коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия РФ и ее субъектов, общественных объединений, благотворительных и иных фондов не превышает 25% коммерческие организации, в которых доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого бизнеса, не превышает 25% и в которых средняя численность работников не превышает 30% (в зависимости от отрасли) физические лица, занимающиеся предпринимательством без образования юридического лица. Статус малого бизнеса определен Федеральным законом О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации . Примечательно, что в субъектах РФ есть свои законы о малом бизнесе. Введен порядок упрощенного налогообложения и отчетности, использования государственного имущества. Действуют федеральные и региональные целевые программы и фонды поддержки малого предпринимательства. Созданы ассоциации и союзы субъектов малого бизнеса. [c.124]
Государственная поддержка малого бизнеса в сфере налогообложения осуществляется по двум направлениям предоставление налоговых льгот в рамках традиционной действующей налоговой системы упрощение системы учета, отчетности и налогообложения субъектов малого предпринимательства. [c.357]
Законом об упрощенной системе налогообложения установлено, что НДС, уплаченный поставщикам, включается субъектами малого предпринимательства, перешедшими на упрощенную систему, в состав затрат по производству продукции (работ, услуг) по мере фактической оплаты счетов поставщиков. По этой причине продукция субъектов малого бизнеса оказалась неконкурентоспособной, так как, с одной стороны, НДС увеличивает себестоимость продукции и снижает ее рентабельность, а с другой — покупатели их продукции при уплате НДС не могут засчитывать входной НДС. [c.6]
По налоговому законодательству Российской Федерации малые предприятия могут применять упрощенную систему налогообложения в соответствии с Законом Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства , который вступил в силу 29 декабря 1995 г. Упрощенная система налогообложения вводится параллельно с действующими условиями налогообложения и регулирования деятельности субъектов малого бизнеса, не заменяя их. Эта система предусматривает один налог вместо совокупности федеральных, региональных и местных. При этом сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, госпошлины, налога на приобретение автотранспорта, лицензионных сборов и отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. [c.27]
Особенностью данного учебного пособия является комплексный подход к рассмотрению налогов России. Представлены ретроспектива эволюции налогов, развитие Налогового кодекса РФ, а также современная налоговая система РФ по состоянию на 1 января 2007 г. Дана подробная характеристика основных налогов, включая особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики, рассмотрены вопросы налогового права, налогообложения юридических и физических лиц, а также субъектов малого бизнеса. Практикум по налогам, содержащий тесты и задачи с ответами, позволяет проверить полученные теоретические знания. [c.2]
Инспекция создана в целях осуществления во взаимодействии со структурными подразделениями МНС, его территориальными налоговыми органами, правоохранительными и иными контролирующими государственными органами целенаправленного контроля за налогообложением субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, в том числе в торговле и сфере платных услуг населению. [c.351]
В мае 2000 г. в г. Челябинске проведена научно-практическая конференция Проблемы становления и развития малого бизнеса . В октябре 2000 г. состоялся II съезд представителей малого бизнеса Челябинской области. В работе съезда приняли участие предприниматели, представители общественных объединений предпринимателей, федеральных и областных органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприниматели из всех городов и районов области - всего около 300 делегатов. Работа съезда была организована по 4-м направлениям преодоление административных барьеров, финансово-кредитные механизмы поддержки малого бизнеса, налогообложение субъектов малого предпринимательства, информационно-консультационное обеспечение и подготовка кадров. На съезде констатировалось, что решения предыдущего съезда выполнены не полностью. Одна из причин в том, что государственные органы проявляют в отношении малого бизнеса значительно большую активность, чем сами предприниматели, многие из которых заняли позицию сторонних наблюдателей, занимаются только личными проблемами. На II съезде принято решение инициировать разработку проекта областного закона О защите прав и интересов субъектов малого предпринимательства , введение порядка, при котором проекты областных нормативно-правовых актов по вопросам малого бизнеса должны представляться на рассмотрение Губернатора и Законодательного собрания области только при наличии заключения общественного координационного совета по предпринимательству при Администрации области. Органам государственной власти и объединениям предпринимателей предложено разработать проект областной программы развития лизинга, механизм предоставления гарантий (поручительств) Администрацией области начинающим предпринимателям для получения коммерческих кредитов, понижающих коэффициентов при взимании платы за аренду государственного имущества области, распространить опыт по введению на территории области сертификатов доверия дисциплинированным налогоплательщикам — субъектам малого предпринимательства и др. [c.42]
Упрощенный режим налогообложения для субъектов малого бизнеса ( ) [c.140]
Рекомендовать создание в муниципальных образованиях касс взаимопомощи малого бизнеса с участием объединений предпринимателей. Разработать предложения по правовому обеспечению подобных касс , включая освобождение от налогообложения средств субъектов малого бизнеса, перечисляемых в кассы взаимопомощи . [c.28]
В целях стимулирования дальнейшего развития малого бизнеса в Российской Федерации предусмотрена система особого режима налогообложения, устанавливающая определенные льготы и преимущества для уплаты основных налогов для субъектов малого предпринимательства как на федеральном, так и региональном уровнях. [c.376]
Те малые предприятия, которые не переведены на единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и не перешли на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, ведут бухгалтерский учет в соответствии с едиными методологическими основами и правилами, установленными Законом О бухгалтерском учете [1], положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий [16], [30]. По сравнению с предприятиями среднего и крупного бизнеса данные предприятия имеют возможность применять упрощенные формы бухгалтерского учета в соответствии с типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого пред- [c.491]
Принципиальным отличием особого режима налогообложения с помощью налога на вмененный доход от традиционных схем налогообложения частных предприятий (в том числе и введенной в конце 1995 г упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства) является то, что база налогообложения по каждому налогоплательщику и объекту обложения определяется не по их отчетности, а на основе определенной расчетным путем доходности различных видов бизнеса в соответствующих региональных и других условиях. При этом расчет потенциального дохода привязан к исчерпывающему перечню формальных и легко проверяемых, в первую очередь физических, показателей деятельности отдельных категорий налогоплательщиков. [c.375]
Проведение анализа и обобщение практики работы налоговых органов с субъектами малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиками единого налога на вмененный доход, а также способов уклонения от налогообложения, в том числе схем теневого обращения капиталов. [c.62]
Осуществляет координацию работы налоговых органов по выявлению уклоняющихся от постановки на налоговый учет и уплаты налогов субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход на основе мониторинга результатов их финансово-хозяйственной деятельности, изучения данных налогового контроля и отчетности, анализа и оценки сокрытой базы налогообложения, а также в процессе проведения обследований и проверок во исполнение указов Президента РФ, постановлений и распоряжений Правительства РФ, приказов, указаний и решений руководства и коллегии МНС России, запросов правоохранительных и контролирующих органов. [c.63]
Анализирует и совершенствует методологическую работу налоговых органов по налогообложению организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих уплату налогов в соответствии с законодательством об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности, о налоге на игорный бизнес. [c.64]
Следует отметить, что это не полный перечень льгот, но он дает представление о налоговой политике государства, направленной на поощрение инвестиционной деятельности, благотворительности, развития малого бизнеса, имеющего важное значение в рыночной экономике. В свете реализации последнего из перечисленных направлений субъекты малого предпринимательства — юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, имеют право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 г. № 222-ФЗ Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства . Применять эту систему имеют право только такие субъекты малого предпринимательства, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации и ее субъектов, а также общественных организаций и фондов не выше 25%. То же условие относится и к доле юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства. Вторым условием является численность работающих она должна быть не менее 15 человек, включая сотрудников филиалов и подразделений и работающих по договорам подряда. Третьим условием является ограничение размера годовой выручки. Совокупная валовая выручка предприятия не должна превышать 100 тысяч минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Необходимо учитывать, что применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не допускается для предприятий-производителей подакцизной продукции, профессиональных участников рынка ценных бумаг, предприятий игорного и развлекательного бизнеса и некоторых других. [c.206]
Федеральный Закон Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства 08.12.95 г. Дальнейшее развитие малого бизнеса в стране [c.362]
В связи с тем что Законом о введении упрощенной системы налогообложения установлен новый налог — единый налог с совокупного дохода (валовой выручки), льготы, установленные для предприятий малого бизнеса по налогу на прибыль, на организации, перешедшие на эту систему налогообложения, не распространяются. Статьей 6 Закона об упрощенной системе налогообложения предусмотрено, что субъекты малого предпринимательства, применяющие эту систему, несут ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налогов в соответствии с Законом РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации и другими законодательными актами. [c.17]
Кроме того, налог на прибыль не уплачивают субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сферах, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход организации по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса. [c.448]
Федеральный закон Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства 8 декабря 1995 г. Предусмотрена замена совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов единым налогом, исчисляемым по результатам хозяйственной деятельности предприятий и организаций Дальнейшее развитие малого бизнеса в стране [c.79]
Распределение поступлений в бюджеты разных уровней осуществляется в соответствии с законодательством РФ по следующим федеральным налогам и сборам по налогу на игорный бизнес федеральным лицензионным и регистрационным сборам налогу на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте платежам за пользование недрами отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы по региональному единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства по региональному единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности и ряду других видов налогов и сборов. Поступления по ряду федеральных налогов и сборов подлежат зачислению в различные внебюджетные фонды. [c.308]
Если в 2004 г. мероприятия по централизации налогов были полностью компенсированы за счет таких мер в области межбюджетного перераспределения налоговых доходов, как передача федеральной части налоговых поступлений при использовании специальных режимов налогообложения малого бизнеса полностью в бюджеты субъектов Российской Федерации, передача федеральной доли акцизов на водку и ликероводочные изделия с одновременным реформированием порядка уплаты, передача 1 п.п. федеральной ставки налога на прибыль организаций, то, как было показано выше, в 2005 г. централизация налогов не была скомпенсирована ни равнозначной передачей регионам других налогов и платежей, ни увеличением финансовой помощи из федерального бюджета. [c.86]
Российской Федерации", которым определяется комплекс мер, предусматривающих инвестиции в быстроокупаемые коммерческие проекты, намечаемые к размещению на конкурсной основе, квоту в размере 500 млдр. руб., в т.ч. 200 млрд. руб. (в неденоминированных руб.) для Центрально-Черноземного региона РФ, па представление кредитов субъектам малого предпринимательства по представлению Федерального фонда поддержки малого предпринимательства. В Указе предусматривается предоставление гос. гарантий на сумму не менее 200 млн. долл. США ежегодно иностранным кредитным организациям, выделяющим кредиты па поддержку малого предпринимательства, сохранение перечисления 5% средств от приватизации объектов федеральной собственности непосредственно в Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, выделение гос. льготных кредитов, направление не менее 40% средств Фонда занятости РФ на создание новых рабочих мест в этой сфере. Сохраняются налоговые льготы субъектам малого предпринимательства, банкам, лизинговым и страховым компаниям, обеспечивающим их кредитно-инвестиционное обслуживание. Освобождается от налогообложения доходов от деятельности Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, соответствующие гос. и муниципальные фонды. Поддержка безработных, стремящихся заняться бизнесом включает субсидии и оплату части затрат на открытие своего дела (на кредитование этой функции банков), оказание консультативных услуг, обучение малому бизнесу на основе "инкубаторов" малого бизнеса. Постановлением правительства от 12 мая 1993 г. предусмотрены такие меры поддержки малого предпринимательства, как освобождение от налогообложения прибыли, накопленной за определенный период развития собственного производства, продление налоговых каникул на третий и четвертый год работы малого предприятия. В январе 1996 г. вступил в силу Закон РФ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", согласно которому может выплачиваться единый налог по упрощенной системе субъектами малого бизнеса с численностью не более 15 человек и совокупным доходом не более 100 тыс. ММОТ. В России сложился достаточно значительный по своим масштабам и качеству слой пред- [c.255]
В развитие положений Закона РФ О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации Министерством финансов РФ 22 декабря 1995 г. принят специальный приказ № 131 об утверждении Указаний по ведению бухгалтерского учета и отчетности и применению регистров бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Малые предприятия, наряду с другими хозяйствующими субъектами, составляют первичные учетные документы в порядке, утвержденном постановлением Правительства РФ от 8 сентября 1997 г. № 835. Особый порядок ведения бухгалтерского учета и налогообложения для субъектов малого бизнеса был введен Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства [24]. Согласно положениям Закона, малые предприятия с предельной численностью работающих до 15 человек (в том числе работающие по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера) налог на прибыль не уплачивают. Для этих предприятий и организаций установлена система упрощенного учета и налогообложения в виде уплаты единого налога и порядок ведения Книги учета доходов и расходов, которые утверждены приказом МФ РФ от 22 февраля 1996 г. № 18. Действие постановлений Правительства РФ № 552, 661, 1133, 1138 на субъекты малого бизнеса, перешедшие на упрощенную систему, не распространяются. Для них названный выше Закон вводит другие ограничения состава расходов, уменьшающих сумму полученного дохода для целей налогообложения. К таким расходам относятся [c.235]
С введением в 2003 г. новых специальных режи-1 мов налогообложения малого бизнеса доля налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства должна возрасти в связи с уменьшением числа уклонений от уплаты налогов. Налоговое влияние малого предпринимательства увеличит также плани-1 руемое в 2004г. расширение стоимостного критерия, позволяющего малому предприятию перейти на упрощенную систему налогообложения - годового оборота - с 15 до 100 млн. руб. [c.165]
Смотреть страницы где упоминается термин Налогообложение субъектов малого бизнеса
: [c.394] [c.62] [c.208] [c.351] [c.352]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение -> Налогообложение субъектов малого бизнеса