Во всех государствах предусматривается обязанность граждан уплачивать налоги. Это — естественно, поскольку налоги составляют основную часть государственного бюджета. Во многих странах прямые налоги, непосредственно уплачиваемые физическими и юридическими лицами, приносят более половины государственных доходов. При этом также естественно и то, что граждане не любят платить налоги, считая, что государство далеко не всегда эффективно [c.480]
По принципу получаемых благ физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. Наиболее характерным примером его применения является налог на бензин, уплачиваемый автовладельцами, средства от которого идут на поддержание дорог в хорошем состоянии. Однако, широкое применение этого принципа, несмотря на его привлекательность с точки зрения справедливости распределения налогового бремени, весьма проблематично. Во-первых, невозможно определить степень использования общественных благ, производимых государством, каждым из экономических агентов. Очевидно, что даже в нашем примере с автодорогами от их хорошего качества получают дополнительные выгоды не только водители. Во-вторых, принцип полученных благ неприменим в отношении социальных расходов государства - в противном случае нужно было бы перекладывать бремя выплат пособий по безработице на самих же безработных. [c.509]
Предмет гармонизации составляют законы государств-членов, регулирующие подоходный налог, уплачиваемый юридическими лицами. Правовой основой принятия соответствующих решений Комиссии и Совета является ст. 100 (н.н. — ст. 94) Договора о ЕС, предусматривающая возможность гармонизации прямых налогов в той мере, в которой они прямо затрагивают создание и функционирование общего рынка. Налогообложение доходов физических лиц, таким образом, остается вне поля деятельности институтов ЕС, так как не является условием для создания единого европейского рынка. При этом гармонизация прямого налогообложения компаний косвенно затрагивает доходы физических лиц, являющихся их акционерами и получающих часть своего годового дохода в форме распределяемых компанией дивидендов. [c.495]
Налоги и сборы классифицируются по ряду признаков. Прежде всего, налоги подразделяются на две подсистемы прямые и косвенные. Соотношение этих групп во многом зависит от состояния экономики и проводимой налоговой политики. Преобладание прямых налогов характерно для стабильной экономики, в период экономических кризисов происходит рост косвенных налогов. Налоги могут группироваться в зависимости от субъекта уплаты, т.е. налоги, уплачиваемые физическими лицами, и налоги, уплачиваемые юридическими лицами. По объекту обложения налоги группируются следующим образом налоги на имущество, налог на землю, рента налог на капитал, налог на средства потребления. [c.176]
Все налоги и сборы можно подразделить на периодические и разовые. Под периодическими налогами обычно понимаются те налоги, платежи по которым осуществляются с определенной регулярностью. К этой группе относятся налоги на имущество (земельные, со строений, с транспортных средств и т.д.), налоги на доходы как физических, так и юридических лиц, периодические налоги на потребление (акцизы, НДС, налог с продаж). По периодическим налогам всегда устанавливается налоговый период. К разовым налогам обычно относятся налоги, уплата которых связана с какими-либо особыми событиями, не образующими систему. Примерами разового налога являются налоги на наследство и дарение, таможенные пошлины, пошлины, уплачиваемые при регистрации недвижимого имущества, сборы за регистрацию автотранспортных средств. [c.309]
При перераспределении национального дохода налоги, уплачиваемые предприятиями, выступают частью новой стоимости в денежной форме, которая поступает в распоряжение государства. Эта часть национального дохода, мобилизованная в форме налогов с юридических и физических лиц, превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства, т.е. в основу его жизнедеятельности. Огосударствленная налогами часть национального дохода превращается в общественную собственность, которая возвращается населению через системы социальных и общественных услуг. [c.80]
Налог используется государством как способ перераспределения национального дохода. Посредством него часть выручки, прибыли или дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либо внебюджетные денежные фонды, а затем используется на решение общественных задач. Налог следует рассматривать прежде всего как особый экономический институт, совокупность экономических отношений, а уже затем как обязательный денежный взнос или платеж, уплачиваемый юридическими и физическими лицами в определенном размере и в определенный срок. [c.11]
Налог следует рассматривать прежде всего как особый экономический институт, совокупность экономических отношений, а уже затем как обязательный денежный взнос или платеж, уплачиваемый юридическими и физическими лицами в определенном размере и в определенный срок. [c.23]
Со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также федеральные, региональные и местные налоги (предусмотренные ст. 19—21 Закона об основах налоговой системы), за исключением 1) государственной пошлины 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей 3) лицензионных и регистрационных сборов 4) налога на приобретение транспортных средств 5) налога на владельцев транспортных средств 6) земельного налога 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте 8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в установленных сферах (указанных в ст. 3 Федерального закона от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ) 9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника РФ в случаях, когда законодательными актами РФ о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат. [c.374]
Основанием для взимания земельного налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования (аренды) земельным участком. Законом РФ от И октября 1991 г. № 1738-1 был установлен общий порядок учета, взимания, перечисления и использования средств, поступающих от земельного налога и арендной платы за землю. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами. Они ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчеты причитающегося с них налога по каждому земельному участку (по вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их получения). Начисление земельного налога физическим лицам производится территориальными органами МНС РФ, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога. [c.403]
Прямые налоги в свою очередь подразделяются на реальные, уплачиваемые с отдельных видов имущества, и личные, взимаемые с юридических и физических лиц у источника дохода или по декларации при этом одни из прямых налогов уплачиваются [c.142]
НАЛОГ С НАСЛЕДСТВА И ДАРЕНИЙ - налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами при переходе имущества от одного лица к другому по праву наследования либо в виде дарения. [c.193]
Взыскание недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также штрафов и пени, других санкций, установленных налоговым законодательством, осуществляется с юридических лиц в бесспорном порядке, а с физических — в судебном. Источником средств для взыскания недоимок, штрафов, пени и других санкций являются доходы юридических и физических лиц, а в случае отсутствия доходов взыскание обращается на имущество этих лиц (порядок такого взыскания изложен в главе о правах и обязанностях налоговой полиции). В отличие от штрафных санкций, уплачиваемых предприятиями за нарушение условий хозяйственных договоров, которые считаются внереализационными расходами и относятся на финансовые результаты деятельности предприятий (т.е. уменьшают облагаемую налогом прибыль и сумму налога на прибыль), санкции за нарушение налогового законодательства уплачиваются за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и других обязательных платежей в бюджет. [c.104]
Налоги — это принудительные, безвозмездные и обязательные платежи, уплачиваемые юридическими и физическими лицами в доход государства. [c.99]
Другим критерием деления налогов на прямые и косвенные часто называют возможность переложения налогов на потребителей окончательным плательщиком прямых налогов становится получатель дохода, тогда как окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, на которого налог перекладывается путем надбавки к цене. По субъекту-налогоплательщику выделяют налоги с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физических лиц и др.) с предприятий и организаций (юридических лиц) (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятий и организаций и др.) смешанные налоги, уплачиваемые как физическими лицами, так и предприятиями и организациями (госпошлина, некоторые таможенные пошлины, налог с владельцев транспортных средств). [c.36]
Позитивная сторона налоговой системы заключается в том, что все налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, затем аккумулируются в бюджетах различных [c.44]
Как уже было сказано, в Российской Федерации наряду с наиболее распространенным общим режимом налогообложения допускается применять специальные налоговые режимы, которые характеризуются особым порядком определения элементов налогов, а также освобождением юридических и физических лиц от обязанностей плательщика отдельных налогов и сборов, уплачиваемых при применении общего режима налогообложения. К специальным налоговым режимам в Российской Федерации относятся [c.141]
Налоговая система — система обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, взимаемых с юридических и физических лиц. В организационном плане все налоги, отчисления и сборы (имеющие форму налога) подразделяются на три группы платежи, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) по факту ее получения (косвенные налоги) платежи, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) платежи, уплачиваемые из балансовой прибыли. -1 [c.404]
В зависимости от того, какие категории лиц являются налогоплательщиками, все налоги можно подразделить на три группы 1) налоги, уплачиваемые физическими лицами 2) налоги, уплачиваемые юридическими лицами 3) налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами. [c.301]
Продуктивный практически реализуемый путь заключается в том, чтобы определить для разных видов доходов, получаемых индивидуумами от функционирования отрасли или предприятия (обычно рассматриваются доходы инвесторов) величину дохода до налогообложения, необходимого для того, чтобы заплатить налоги и выплатить вознаграждение собственникам ресурсов, а также саму величину вознаграждения собственников ресурсов после налогообложения. Разность этих доналогового и посленалогового доходов составляет сумму налога, уплачиваемую при получении данного дохода. Это не значит, что все бремя указанного налога ляжет именно на данное лицо - его благосостояние может измениться незначительно или даже вообще не измениться, в то время как на благосостояние других лиц, например, покупателей продукции, или собственников ресурсов на других предприятиях или других отраслях, или собственников других ресурсов, влияние налогообложения может быть значительным. Отметим также, что принципиально несущественно, кто является юридически плательщиком налога - предприятие или физическое лицо - собственник фактора. [c.217]
При обсуждении этого вопроса и попытках на него ответить следует, прежде всего, отчетливо осознавать, что экономически обоснованно говорить о налоговом бремени предприятий возможно, только предварительно определив, кто, в конечном счете, является плательщиком рассматриваемых налогов и какова величина их доходов за рассматриваемый период. Налоги, юридически уплачиваемые предприятиями, уменьшают, в конечном счете, доходы собственников предприятия, его работников, кредиторов, потребителей продукции предприятия. Для полностью корректного определения распределения налогового бремени в идеале следовало бы вычислить доходы всех физических лиц в экономике с заданной наделен- [c.216]
Во-вторых, предусматривалось ограничение общего объема уплачиваемых местных налогов и сборов на одного плательщика для юридических лиц — не более 3% от годового фонда оплаты труда, для физических лиц — не более 3% 12 ММОТ. Кроме того, был составлен закрытый перечень местных налогов и сборов для упорядочения бюджетно-налоговых взаимоотношений между различными ветвями власти и управления. По замыслу разработчиков проекта, снижение числа налогов позволило бы сосредоточить больше внимания на каждом из них, что в свою очередь обеспечило бы их большую собираемость, повысило бы результативность налогового контроля за функционированием системы местного налогообложения. Эти нереализованные установки перене- [c.377]
Под налогом, как было записано в проекте, понимается любой обязательный и безэквивалентный платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов РФ или в местные бюджеты . Сбор — это обязательный, носящий разовый характер взнос, подлежащий уплате организациями, физическими лицами в указанные бюджеты при совершении ими, государственными органами, органами местного управления и иными уполномоченными ими органами и должностными лицами юридически значимых действий в пользу организаций, физических лиц или предоставления им определенных прав (лицензий) . [c.396]
Смотреть страницы где упоминается термин Налоги,уплачиваемые и физическими и юридическими лицами
: [c.443] [c.355] [c.299]Смотреть главы в:
Налоговое право -> Налоги,уплачиваемые и физическими и юридическими лицами