Особое положение в ряду налогов, уплачиваемых физическими лицами, занимает налог на доходы физических лиц. Это, пожалуй, единственный налог, который существовал в годы советской власти, когда в стране практически отсутствовала налоговая система. [c.245]
Со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также федеральные, региональные и местные налоги (предусмотренные ст. 19—21 Закона об основах налоговой системы), за исключением 1) государственной пошлины 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей 3) лицензионных и регистрационных сборов 4) налога на приобретение транспортных средств 5) налога на владельцев транспортных средств 6) земельного налога 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте 8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в установленных сферах (указанных в ст. 3 Федерального закона от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ) 9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника РФ в случаях, когда законодательными актами РФ о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат. [c.374]
Суммы единого налога, уплачиваемые физическими лицами-предпринимателями, зачисляются в бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты и государственные внебюджетные фонды в следующих пропорциях а) в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты — 75% общей суммы единого налога б) государственные внебюджетные фонды — 25% общей суммы единого налога, из них в Пенсионный фонд РФ — 22,725%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0,125%, в территориальные фонды обязательного медицинского страхования — 2,150% (в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 марта 1999 г. № 63-ФЗ). [c.379]
С точки зрения налогоплательщика, входящие в систему налогов платежи целесообразно разделить на группы по субъектам платежа. Можно выделить налоги, уплачиваемые физическими лицами налоги, уплачиваемые организациями налоги, уплачиваемые всеми группами налогоплательщиков. [c.266]
Налоги, уплачиваемые физическими лицами [c.266]
Налоги и сборы классифицируются по ряду признаков. Прежде всего, налоги подразделяются на две подсистемы прямые и косвенные. Соотношение этих групп во многом зависит от состояния экономики и проводимой налоговой политики. Преобладание прямых налогов характерно для стабильной экономики, в период экономических кризисов происходит рост косвенных налогов. Налоги могут группироваться в зависимости от субъекта уплаты, т.е. налоги, уплачиваемые физическими лицами, и налоги, уплачиваемые юридическими лицами. По объекту обложения налоги группируются следующим образом налоги на имущество, налог на землю, рента налог на капитал, налог на средства потребления. [c.176]
По субъекту уплаты налоги, уплачиваемые физическими лицами [c.6]
Подоходный налог взимается с фактически полученного дохода. Самым массовым из них является налог, уплачиваемый физическими лицами. В развитых странах он обеспечивает около 1/3 налоговых поступлений. Объектом подоходного обложения является личный доход плательщика в денежной форме прибыль, заработная плата, рента, проценты с капитала, дивиденды, гонорары. Подоходный налог взимается не со всей величины дохода, а с так называемой расчетной базы. Эта величина определяется как разница между валовым доходом, который представляет собой всю сумму доходов, полученных из различных источников, и суммой вычетов из него. Законодательно практически во всех странах из валового дохода разрешается вычесть производственные, транспортные, командировочные и рекламные расходы. Кроме того, к вычетам относятся различные налоговые льготы необлагаемый минимум, суммы пожертвований, льготы для пенсионеров, инвалидов и т.п. [c.157]
Налог на доходы является основным налогом, уплачиваемым физическими лицами, и по суммам поступлений, и по кругу плательщиков.. [c.366]
В зависимости от метода взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. Например, к прямым налогам относятся налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог и др. Практически все налоги, уплачиваемые физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей), можно отнести к прямым. [c.15]
В зависимости от того, какие категории лиц являются налогоплательщиками, все налоги можно подразделить на три группы 1) налоги, уплачиваемые физическими лицами 2) налоги, уплачиваемые юридическими лицами 3) налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами. [c.301]
Основанием для взимания земельного налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования (аренды) земельным участком. Законом РФ от И октября 1991 г. № 1738-1 был установлен общий порядок учета, взимания, перечисления и использования средств, поступающих от земельного налога и арендной платы за землю. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами. Они ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчеты причитающегося с них налога по каждому земельному участку (по вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их получения). Начисление земельного налога физическим лицам производится территориальными органами МНС РФ, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога. [c.403]
Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами [c.289]
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на имущество или доход налогоплательщика и подразделяются на реальные и личные налоги. Реальными называются налоги, взимаемые с реального имущества на основе кадастра без учета действительного дохода плательщика (например поземельный, подомовой, промысловый налоги). Личными называются налоги, уплачиваемые налогоплательщиком с учетом его действительного дохода за учитываемый налоговый период (например подоходный налог с физических лиц корпорационный налог налог на прирост капитала налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, и др.). [c.466]
Предмет гармонизации составляют законы государств-членов, регулирующие подоходный налог, уплачиваемый юридическими лицами. Правовой основой принятия соответствующих решений Комиссии и Совета является ст. 100 (н.н. — ст. 94) Договора о ЕС, предусматривающая возможность гармонизации прямых налогов в той мере, в которой они прямо затрагивают создание и функционирование общего рынка. Налогообложение доходов физических лиц, таким образом, остается вне поля деятельности институтов ЕС, так как не является условием для создания единого европейского рынка. При этом гармонизация прямого налогообложения компаний косвенно затрагивает доходы физических лиц, являющихся их акционерами и получающих часть своего годового дохода в форме распределяемых компанией дивидендов. [c.495]
НАЛОГ С НАСЛЕДСТВА И ДАРЕНИЙ - налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами при переходе имущества от одного лица к другому по праву наследования либо в виде дарения. [c.193]
Подоходный налог с физических лиц — прямой налог с граждан, уплачиваемый физическими лицами с полученных ими доходов (заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, авторских вознаграждений и др. доходов). В странах с рыночной экономикой в составе подоходного налога с физических лиц облагаются доходы от некорпоративного бизнеса. Ставки данного налога, как правило, носят прогрессивный характер. Индивидуальный подоходный налог, наряду с налогом на прибыль, выполняет роль встроенного стабилизатора. [c.177]
Основными видами налогов в Германии являются подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог, налог на имущество, поземельный налог, налог, уплачиваемый при покупке земельного участка, страховые взносы, налог с наследства и дарения, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны, акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, [c.284]
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Виды налогов и сборов, уплачиваемые физическими лицами [c.403]
Годовая сумма налога с владельцев транспортных средств, уплачиваемая физическими лицами, исчисляется исходя из приведенных выше ставок. [c.613]
Освобождены от уплаты подоходного налога с физических лиц суммы, уплачиваемые предприятиями за амбулаторное или стационарное медицинское обслуживание своих работников и членов их семей, независимо от источника средств оплаты. [c.36]
Детальной проверки требуют расчеты с бюджетом по налогу на прибыль, НДС, подоходному налогу с физических лиц, налогам, уплачиваемым в дорожные фонды, расчеты с Пенсионным фондом. Именно на долю этих налогов приходится основная масса платежей предприятия в бюджет, а также нарушений налогового законодательства и обусловленных этими нарушениями финансовых санкций (штрафов, пеней и др.). Если предприятие является участником внешнеэкономической деятельности, то углубленному анализу должно быть подвергнуто и налогообложение экспортно-импортных операций. [c.175]
Другим критерием деления налогов на прямые и косвенные часто называют возможность переложения налогов на потребителей окончательным плательщиком прямых налогов становится получатель дохода, тогда как окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, на которого налог перекладывается путем надбавки к цене. По субъекту-налогоплательщику выделяют налоги с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физических лиц и др.) с предприятий и организаций (юридических лиц) (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятий и организаций и др.) смешанные налоги, уплачиваемые как физическими лицами, так и предприятиями и организациями (госпошлина, некоторые таможенные пошлины, налог с владельцев транспортных средств). [c.36]
НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ — обязательный платеж, взимаемый государством с физических лиц в доход федерального бюджета. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается независимо от государственной пошлины, уплачиваемой за нотариальное оформление наследования или дарения. Плательщиками налога являются физические лица — российские и иностранные граждане, а также лица без гражданства, которые становятся собственниками имущества на территории РФ, переходящего к ним в порядке наследования или дарения. [c.77]
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, уплачиваемым собственниками имущества, к которым относятся как российские, так и иностранные граждане, а также лица без гражданства. Объект обложения состоит из двух групп. В первую группу включаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения. Во вторую группу входят транспортные средства. [c.130]
При перераспределении национального дохода налоги, уплачиваемые предприятиями, выступают частью новой стоимости в денежной форме, которая поступает в распоряжение государства. Эта часть национального дохода, мобилизованная в форме налогов с юридических и физических лиц, превращается в централизованный фонд финансовых ресурсов государства, т.е. в основу его жизнедеятельности. Огосударствленная налогами часть национального дохода превращается в общественную собственность, которая возвращается населению через системы социальных и общественных услуг. [c.80]
Налог используется государством как способ перераспределения национального дохода. Посредством него часть выручки, прибыли или дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либо внебюджетные денежные фонды, а затем используется на решение общественных задач. Налог следует рассматривать прежде всего как особый экономический институт, совокупность экономических отношений, а уже затем как обязательный денежный взнос или платеж, уплачиваемый юридическими и физическими лицами в определенном размере и в определенный срок. [c.11]
Налог следует рассматривать прежде всего как особый экономический институт, совокупность экономических отношений, а уже затем как обязательный денежный взнос или платеж, уплачиваемый юридическими и физическими лицами в определенном размере и в определенный срок. [c.23]
Если при определении макроэкономического показателя налоговой нагрузки проблем в части определения сумм налогов практически не существует (берется вся совокупность поступающих в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды налогов и сборов), то на уровне предприятия такая проблема есть. Вопрос заключается, главным образом, в том, следует ли включать в сумму налогов ту ее часть, которая представляет собой уплачиваемый работниками предприятия налог на доходы физических лиц. Здесь среди российских ученых и практиков нет единой точки зрения. [c.66]
Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества являются использование прогрессивной ставки подоходного налога1, высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость, льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также различные социальные выплаты и льготы. [c.118]