Нередко и прямые, и косвенные налоги подразделяют на несколько видов. Среди прямых налогов выделяют реальные и личные. Реальными налогами облагаются продажа, покупка или владение имуществом, и их взимание не зависит от индивидуальных финансовых возможностей налогоплательщика. К ним, в частности, относятся земельный налог, налог на имущество, налог на недвижимость и некоторые другие. В отличие от реальных, личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и его платежеспособность. Они взимаются с физических и юридических лиц или у источника дохода, или по декларации. Примером личного обложения могут служить налог на прибыль, налог на доходы физических лиц. [c.93]
В Пруссии подоходный налог развивался из личного обложения. В 1806-1807 гг. для сельских местностей был установлен личный налог на всех жителей старше 12 лет с единой ставкой в 0,5 талера. В 1820 г. был сделан новый шаг в направлении личного обложения. Вместо личного налога был введен классный налог. В 1821 г. плательщики налога были разделены по внешним суммарным признакам на 4 класса с тремя ставками налога в каждом в 144, 96,48, 24, 18, 12, 8, 6, 4, 3, 2 и 1,5 талера. Законом от 1 мая 1851 г. был введен классный налог, в свою очередь классифицированный. Три главных класса налога подразделялись на [c.140]
Реальными налогами облагаются отдельные элементы имущества или доходов (земля, доходы от денежных капиталов) личными налогами — совокупность доходов или имущества (прибыль, наследство). [c.421]
Личные налоги уплачиваются с действительно полученного налогоплательщиком дохода (прибыли). Так, предприятия уплачивают налог с суммы прибыли, подсчитанной на основе полученной выручки и произведенных расходов. Эти налоги учитывают фактическую платежеспособность налогоплательщика, [c.41]
Как и подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль является прямым, личным налогом, основанным на принципе резидентства. Резидентами, уплачивающими налог с прибыли, полученной как в России, так и за рубежом, являются юридические лица, зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Иностранные юридические лица уплачивают в России налог на прибыль, полученную от деятельности через постоянное представительство, а также налог на доходы, полученные из источников на территории Российской Федерации. [c.273]
Кредитному аналитику следует также установить, почему была предоставлена ссуда и каковы перспективы ее погашения. К примеру, работник может взять ссуды у компании взамен жалованья или премии. Такая ссуда фактически представляет собой неучтенный расход, который повышает рентабельность компании. Кроме того, работник компании не обязан показывать ссуду как доход, тем самым он избегает дополнительных личных налогов, если только ссуда не значится в бухгалтерских книгах слишком долго. Руководящий работник может даже купить акции в компании с помощью векселя это трюк, который приводит к образованию активного счета в противовес счету собственного капитала. Кредитор должен тщательно проверить действующие ссуды, выданные работникам компании, чтобы определить, располагает ли сотрудник достаточной собственной ликвидностью, чтобы вернуть сумму долга. [c.163]
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на имущество или доход налогоплательщика и подразделяются на реальные и личные налоги. Реальными называются налоги, взимаемые с реального имущества на основе кадастра без учета действительного дохода плательщика (например поземельный, подомовой, промысловый налоги). Личными называются налоги, уплачиваемые налогоплательщиком с учетом его действительного дохода за учитываемый налоговый период (например подоходный налог с физических лиц корпорационный налог налог на прирост капитала налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, и др.). [c.466]
Однако в Соединенных Штатах существуют законы, которые препятствуют использованию компаниями механизма выкупа своих акций в качестве постоянной схемы распределения дивидендных выплат между акционерами Налоговые службы придерживаются мнения, что по таким схемам распределения дивидендов необходимо выплачивать налоги. Существуют также законы, препятствующие попыткам компании удерживать в обращении такой объем денежных средств, который не нужен для их финансовой деятельности Налоговые органы рассматривают такого рода схемы удержания прибыли от распределения среди акционеров как способ уклонения от уплаты личных налогов на дивиденды. [c.164]
Личный налог 1.086 Доход до вычета налогов 7.525 [c.50]
Домохозяйства распределяют свой общий доход на личные налоги, сбережения и на потребительские товары. Более половины потребительских расходов уходит на оплату услуг. [c.101]
Личный доход - доход, полученный домохо-зяйствами до уплаты личных налогов. [c.144]
Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги подразделяются на реальные и личные. К реальным налогам относятся налоги на отдельные объекты имущества — землю, дома, промышленные и торговые заведения, на денежный капитал. К личным налогам относятся налоги на имущество или на доходы отдельных лиц (физических и юридических) — подоходный, поимущественный, с наследства и дарений и т, д. [c.562]
Все существующие в капиталистич. гос-вах Н. делятся на прямые налоги и косвенные налоги (см.). Прямые Н., с помощью к-рых непосредственно изымается часть доходов тех или иных слоев населения, в свою очередь делятся на реальные налоги и личные налоги (см.). Прямыми реальными Н. облагаются различные виды имущества или дохода. Реальные Н. — поземельный, промысловый, подомовый, Н. на доходы от денежных капиталов. Прямые личные налоги взимаются с доходов или имущества того или иного физич. лица. Это — подоходный, поимущественный и подушный Н., Н. с наследства и дарений. Принятое в буржуазной классификации деление прямых Н. на реальные и личные весьма условно, т. к. по своей классовой сущности они едины. Косвенными Н., к-рыми облагаются предметы потребления, являются акцизы, обложение по обороту (универсальный акциз), фискальные монополии на произ-во и торговлю теми или иными товарами и таможенные пошлины. Кроме того, в капиталистич. странах взимаются многочисленные пошлины и сборы — пошлины на акты гражданского состояния, судебные и нотариальные пошлины и сборы, гербовые сборы и др. Н. делятся также на денежные и натуральные. При капитализме подавляющая [c.76]
ПОДУШНАЯ ПОДАТЬ —вид прямого личного налога, взимаемого с каждой души (кроме привилегированных сословий) в одинаковых размерах независимо от величины дохода и имущества. П. п. была известна еше с самых древних времен в Китае (за 12 веков до н. э.), в Вавилоне, Персии, Древней Греции и Риме. В средние века подать взималась в Англии, Германии, Франции и нек-рых др. гос-вах обычно она вводилась в военное время. В Австрии, Пруссии, Италии П. п. взималась с XIX в. [c.215]
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ —ЛЛОЙД [c.640]
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ —важнейшая форма прямого обложения в капиталистич. странах, при к-рой гос-во облагает не имущество, а учтенный доход или часть дохода налогоплательщика. Взимаются как с физич. (отдельные налогоплательщики), так и с юри-дич. (акционерные об-ва, банки, компании) лиц. Источником Л. н. служат доходы трудящихся, дивиденды, прибыль, наследство и др. виды доходов. Доход налогоплательщика определяется, как правило, на основе декларации, подаваемой им в налоговые органы страны. Важнейшими видами Л. н. являются подоходный налог, налоги с акционерных об-в, с наследств и дарений и др. Законодательство по Л. н. предусматривает льготы и скидки, к-рые в наибольшем размере предоставляются имущим классам. Так, освобождается от налогов доход от нек-рых видов ценных бумаг, дается скидка с суммы налогов при наличии у капиталистич. компаний непогашенных долгов или убытков, при ускоренной амортизации капитала, истощении запасов полезных ископаемых все это увеличивает часть прибыли, остающуюся в распоряжении буржуазии. Буржуазные пр-ва вынуждены предоставлять нек-рые льготы трудящимся в виде установления необлагаемого минимума, скидок многосемейным. [c.640]
Проигрыш по налогам от акций с высокими дивидендами. Портфели, созданные на основе модели дисконтирования дивидендов, характеризуются, как правило, высокой дивидендной доходностью, которая может создать проигрыш по налогам, если дивиденды подлежат налогообложению по ставке, превышающей капитальную прибыль, или при наличии значительных налоговых обязательств, связанных с дивидендами и привязанных к определенному временному интервалу. Поскольку избыточная доходность, выявленная в исследованиях, которые представлены выше, выражена для инвестора в форме до уплаты налогов, введение личных налогов может существенно сократить или даже уменьшить эти избыточные доходы. [c.461]
Если доход правительства образуется за счет любой системы акцизных налогов, возможно такое распределение личных налогов между членами общества, при котором отмена акцизных налогов и их замена личными налогами даст в результате тот же доход, в то время как каждый человек будет более удовлетворен, чем раньше. [c.155]
Прямые налоги, в свою очередь, подразделяются на реальные и личные. Реальные налоги включают налоги на землю, промысел и т. п. К личным налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на доходы от денежного капитала, ресурсные платежи, налог на имущество. [c.247]
Подать подушная — личный налог, взимаемый в равных долях с каждой податной души. Основной прямой налог в России 18-19 вв. [c.135]
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ - прямые налоги, взимаемые в зависимости от налогооблагаемого дохода данного лица с учетом предоставленных ему льгот. [c.368]
НАЛОГИ ЛИЧНЫЕ - см. ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ [c.422]
ПОДУШНАЯ ПОДАТЬ, подушный налог — прямой личный налог, взимаемый с каждой души (человека) в одинаковом размере независимо от величины дохода и имущества. Известен с древних времен. В России введен Петром I в 1724 г. для лиц мужского пола. Отменен в период с 1887 по 1899 г. В Британии подушными называли местные налоги. [c.290]
ВЗИМАНИЕ НАЛОГОВ ПО ДЕКЛАРАЦИИ И У ИСТОЧНИКА ДОХОДОВ — способы взимания прямых личных налогов (подоходных налогов с физических лиц, корпорационного налога, налогов с наследства и др.). Взимание налога по декларации предусматривает подачу налогоплательщиком заявления о доходах, полученных им за истекший период (квартал, полугодие, год). Исходя из указанной в декларации суммы дохода, а также действующих скидок и ставок определяется налоговый оклад. [c.35]
До 20 в. в структуре государственных доходов доминировали акцизы, таможенные пошлины и фискальные монополии. Прямые реальные налоги постепенно уступали место более эластичным личным налогам, главным образом подоходным налогам, а также налогу с наследств и дарений и др. [c.65]
Расхождения между отдельными классификациями возникают в результате включения или невключения в отдельные группировки местных налогов и сборов неучета перераспределяемых поступлений по другим звеньям бюджетной системы отнесения налогов на прирост капитала к разным налоговым группам (к числу подоходных налогов или к числу поимущественных) неучета взносов и платежей в фонд социального страхования и другие фонды социального назначения включения или невключения в разряд личных налогов корпорационного налога. Искажения, возникающие в результате использования при международных сравнениях несопоставимых налоговых классификаций, приводят не только к неверным теоретическим выводам, но могут быть причиной крупных практических просчетов. Анализируя данные сравнительной статистики в области налогообложения, следует помнить о том, что системы налогообложения в отдельных странах до сих пор существенно различаются, и это может приводить к существенным расхождениям даже в тех случаях, когда при сопоставлениях применяется единая методология группировки налогов. [c.138]
Прямые налоги, в свою очередь, подразделяются на реальные и личные налоги. Разделение налогов на реальные и личные основывается на том, что реальными налогами облагаются отдельные вещи, принадлежащие налогоплательщикам, а личными налогами — совокупность доходов или имущество налогоплательщика. Группу прямых реальных налогов образуют поземельный, подомовый, промысловый налоги, налоги на доходы от денежных капиталов, налог на ценные бумаги. В группу прямых личных доходов включают подоходный налог с физических лиц, налоги на прибыль (доход) акционерных обществ (корпорационный), налог на прирост капитала, налог на сверхприбыль, подушный налог. К личным налогам относятся также налог на имущество и налог на наследство и дарение. Если строго следовать системе разделения налогов на реальные и личные, то к личным поимущественным следует причислять лишь те, где объектом налогообложения выступает стоимость имущества. Налогом на наследство может облагаться доля наследства, приходящаяся каждому наследнику. Эти налоги относятся к группе личных налогов. [c.139]
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ — важнейшая форма прямого налогообложения, при которой налогом облагается доход (облагаемый доход) налогоплательщика с учетом предоставляемых льгот. Взимаются как с физических, так и с юридических лиц (например, акционерные компании, банки). Источником личных налогов служат доходы физических лиц, прибыль, дивиденды, проценты и др. виды доходов. [c.154]
Главными личными налогами являются подоходный налог с физических лиц, корпорационный налог, налог на сверхприбыль, налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост капитала, налог с наследств и дарений, поимущественные налоги. Основные поступления дает подоходный налог с физических лиц. Удельный вес поступлений по корпорационному налогу, налогам с наследств и дарений, на доходы от денежных капиталов сокращается. [c.154]
ПОДУШНАЯ ПОДАТЬ — вид прямого личного налога, взимаемого с каждой души (кроме привилегированных сословий) в одинаковых размерах независимо от величины дохода и имущества (подушный налог). [c.361]
Первоначально поимущественные налоги взимались с отдельных видов имущества в системе реальных налогов, которыми облагалось главным образом недвижимое имущество по внешним признакам и твердым нормам доходности с применением кадастра. Впоследствии поимущественные налоги приобрели характер прямых личных налогов, при взимании которых, в отличие от реальных налогов, учитываются необлагаемый минимум и налоговые льготы. Поимущественный налог применяется в ФРГ, США, Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии, Японии и других государствах, преимущественно в системе местного обложения. Ставки налога, как правило, пропорциональные и устанавливаются от совокупной стоимости имущества. [c.363]
Раскладочный метод обложения используется при взимании промыслового, поземельного и других реальных налогов. С развитием прямых личных налогов, особенно подоходного налога с физических, лиц, раскладочные налоги заменяются окладными налогами. [c.387]
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ — одна из форм изъятия государством части доходов юридических и физических лиц. Объект налогообложения — личный доход налогоплательщика в виде любого вида дохода заработной платы в денежной и натуральной форме или в виде полученной материальной выгоды, а также при получении прибыли, наследства, подарков, дивидендов, прибыли и т.д. Доходы физического лица определяются на основе декларации, представляемой в налоговые органы в установленные сроки. Юридические лица исчисляют Л.н. в соответствии с данными бухгалтерской отчетности. К личным налогам можно отнести подоходный налог с рабочих и служащих, налог на прибыль, налог на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения и др. Льготы по Л.н. отдельным категориям физических и юридических лиц направлены обычно на уменьшение налогооблагаемой базы, а в отдельных случаях полностью освобождают плательщика от уплаты налога. [c.47]
Практика подоходного налога связана с его построением, с установлением ставок прогрессивного обложения. Надо отметить, что прогрессия неприменима к некоторым налогам, например к косвенным налогам. В поземельном, подомовом обложении налоговая ставка могла носить прогрессивный характер. Наиболее широкое применение прогрессия имела в личных налогах, в общеподоходном и общепоимущественном, а также в наследственном налоге. [c.131]
Подоходно-поимущественные налоги в свою очередь делятся Наличные И реальные. Личные налоги уплачиваются с действительно полученного налогоплательщиком дохода (прибыли). Так, предприятия уплачивают налог с суммь прибыли, подсчитанной [c.169]
Степень переложимости отдельных налогов не одинакова. Наиболее легко переложимы косвенные налоги. В. И. Ленин указывал, что налоги, к-рыми облагаются предметы потребления, торговец или фабрикант вносит не из своих денег, а из денег, к-рые он получает от покупателя в связи с повышением цен на эти товары. Сравнительно легко перелагаются и прямые реальные налоги — подомовый, поземельный. Прямые личные налоги — подоходный, поимущественный, с наследств, особенно если они взимаются по высоким прогрессивным ставкам, менее переложимы. Возможности П. н. у различных эксплуататорских классов также не одинаковы. В привилегированном положении в современных условиях капитализма [c.187]
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ —в капиталистич. странах один из прямых личных налогов. Взимается с суммы доходов, превышающей установленный законом уровень (напр., с части доходов, превы-шающей в Англии — 2 тыс. ф. ст., в Италии — 980 тыс. лир в год). Ставки Д. п. н, прогрессивные в Англии колеблются от 10 до 50%, в Италии — от 2 до 50%. Удельный вес Д. п. н. в системе прямого личного обложения незначителен, что объясняется наличием больших льгот и уклонением предпринимателей от уплаты налога. [c.403]
Смотреть страницы где упоминается термин Личные налоги
: [c.225] [c.179] [c.280] [c.655] [c.163] [c.539] [c.154] [c.390] [c.47]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Личные налоги