Косвенные налоги, в свою очередь, подразделяются на акцизы, государственную фискальную монополию и таможенные пошлины. Акцизы бывают индивидуальные и универсальные. Ярким примером универсального акциза является налог на добавленную стоимость, который применяется в мировой налоговой системе с конца 60-х — начала 70-х [c.93]
Государственная фискальная монополия в налоговой практике используется не всеми странами, отсутствует она и в российской налоговой системе. [c.94]
Общественно-правовые, или косвенные, доходы государство получает, пользуясь прерогативами своей власти либо стесняя и ограничивая предпринимательскую деятельность частных лиц вплоть до устранения ее из той или иной отрасли хозяйства (фискальная монополия), либо применяя чистые формы прямого принуждения граждан к платежу налогов. [c.39]
Доходность, как и в доменах, зависит от вкладываемого государством капитала. Чем больше капитал, тем больше доход, но есть в регалиях и другая сторона, которая сближает их с податями и налогами. Подати и налоги - исключительный доход государства. Так же и в регалиях государство производит продукты и продает их по цене, которая выше по сравнению с ценой продуктов частного производства. Этот излишек между ценой производства и ценой продажной и составляет налог (акциз), который уплачивается потребителем при покупке государственного товара. Итак, регалии, с одной стороны, домены, а с другой - налоги. Они совмещают в себе тот и другой источники дохода. Л. Косса называет регалии фискальными монополиями и указывает некоторые их виды соляная, табачная, монополия на лото и прочие азартные игры, монополия на порох, на алкоголь (в России - питейная регалия), керосин, спички и т. д. [c.41]
В Древней Руси первые упоминания о дорожной пошлине относятся к концу X в. Она взималась в период Золотой Орды позднее сохранилась как доходная статья князей и монастырей. В XV—XVI вв. дорожная пошлина превратилась в государственную фискальную монополию, стеснявшую развитие внутренней торговли. [c.21]
Необходимые замечания. Государственная собственность в постиндустриальных странах это государственные земельные угодья, казенные предприятия, фискальные монополии, тотализаторы, железнодорожный транспорт, почта, телеграф, телефон, радио, предприятия акционерного типа, функционирующие в промышленности, кредитном деле, коммунальном хозяйстве, капитал которых полностью или частично принадлежит государству. Государственной собственностью в Российской Федерации является имущество, принадлежащее на правах собственности РФ (федеральная собственность), и имущество, принадлежащее на правах собственности субъектам РФ — республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономной области, автономным округам (собственность субъектов Российской Федерации). Земля и другие природные ресурсы, не находящиеся в собственности граждан, юридических лиц либо муниципальных образований, [c.339]
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ МОНОПОЛИЯ — полная или частичная монополия государства на производство и продажу некоторых товаров (спиртные напитки, табачные изделия, соль, спички, пиво) с целью увеличения за этот счет доходов государственного бюджета. [c.113]
Все существующие в капиталистич. гос-вах Н. делятся на прямые налоги и косвенные налоги (см.). Прямые Н., с помощью к-рых непосредственно изымается часть доходов тех или иных слоев населения, в свою очередь делятся на реальные налоги и личные налоги (см.). Прямыми реальными Н. облагаются различные виды имущества или дохода. Реальные Н. — поземельный, промысловый, подомовый, Н. на доходы от денежных капиталов. Прямые личные налоги взимаются с доходов или имущества того или иного физич. лица. Это — подоходный, поимущественный и подушный Н., Н. с наследства и дарений. Принятое в буржуазной классификации деление прямых Н. на реальные и личные весьма условно, т. к. по своей классовой сущности они едины. Косвенными Н., к-рыми облагаются предметы потребления, являются акцизы, обложение по обороту (универсальный акциз), фискальные монополии на произ-во и торговлю теми или иными товарами и таможенные пошлины. Кроме того, в капиталистич. странах взимаются многочисленные пошлины и сборы — пошлины на акты гражданского состояния, судебные и нотариальные пошлины и сборы, гербовые сборы и др. Н. делятся также на денежные и натуральные. При капитализме подавляющая [c.76]
В капиталистич. странах, где основу доходов бюджета составляют налоги, задачей Н. с. является обеспечение финансовыми ресурсами расходов гос-ва, носящих в подавляющей части непроизводительный характер. Построение Н. с. подчинено интересам господствующего класса, а в условиях современного капитализма — интересам крупных монополи-стич. объединений. Это находит свое выражение в многочисленных налоговых льготах, предоставляемых монополиям, в возврате им ряда уплаченных налогов и т. д. Н. с. капиталистич. стран включают прямые и косвенные налоги. К прямым относятся налоги подоходный, с корпораций, поимущественный, с наследств и дарений, поземельный и ряд др. Косвенные налоги включают акцизы на предметы массового потребления, обложение по обороту, таможенные пошлины (на ввоз и вывоз товаров), фискальные монополии. В условиях рабовладельческого и феодального строя в силу натурального характера х-ва Н. с. не могли получить значительного развития. Они стали складываться при капитализме по мере расширения сферы товарно-денежных отношений, когда денежные налоги превратились в основной источник доходов гос-ва. В эпоху империализма и особенно в период общего кризиса капитализма через Н. с. резко усиливается дополнительная эксплуатация трудящихся в связи со снижением необлагаемого минимума по подоходному налогу, повышением ставок прямых и косвенных налогов. В то же время Н. с. содействуют обогащению монополий. Огромные народные средства, аккумулируемые через Н. с., направляются на оплату размещаемых гос-вом военных заказов, на прямые субсидии капиталистам. Тем самым Н. с. становятся мощным [c.83]
На современной стадии капитализма решающую часть Н. д. составляют доходы от государственных предприятий, дивидендов на капитал, вложенный пр-вом в так наз. смешанные предприятия, от продажи государственных предприятий частным корпорациям, выпуска государственных займов и бумажно-денежной эмиссии. Буржуазные экономисты к Н. д. относят доходы от фискальных монополий (произ-во и продажа спиртных напитков, табачных изделий, соли и др.), к-рые по существу представляют собой косвенные налоги. Что касается государственных займов, то они фактически также носят налоговый характер, т. к. -их погашение и уплата процентов по ним производятся за счет налогов. В связи с этим [c.110]
Доходы обыкновенного бюджета на 1963/64 г. предусмотрены в 67 млн. ф., расходы — 58 млн. ф. против соответственно 61,0 млн. и 53,3 млн. ф. в 1962/63 г. Основным источником доходов являются косвенные налоги — таможенные пошлины и акцизы (включая сахарную фискальную монополию и сборы и начисления на товары и услуги), удельный вес к-рых в общей сумме доходов бюджета составляет ок. 70%. К прямым налогам (удельный вес в доходах бюджета не превышает 3%) относятся поземельный налог, подушная подать, налоги на урожай, на скот и др. С июля 1964 г. впервые вводится налог на личные доходы. Значительную статью доходов бюджета составляет участие гос-ва в с.-х. предприятиях. Средства обыкновенного бюджета расходуются в основном на управление, оборону, здравоохранение, транспорт. Незначительная часть средств выделяется на дотации местным бюджетам. Расходы на содержание государственного аппарата поглощают 15% всего обыкновенного бюджета. Военные расходы С. проходят по мин-ву обороны, департаменту складов оборудования мин-ва финансов и экономики и департаменту механич. транспорта мин-ва общественных работ. В 1960/61 г. общая сумма военных расходов выразилась в 10,8 млн. ф. при всей сумме бюджета в 47,8 млн. ф. Расходы на образование составили 7,5 млн. ф. По официальным данным, в 1960 г. число неграмотных превышало 85% населения страны. По бюджету развития проходят расходы по десятилетней программе развития (1961/62—1970/71), к-рая предусматривает общую сумму капиталовложений в 565 млн. ф., в т. ч. государственные вложения должны составить 337 млн. ф. и частные — 228 млн. ф. На 1963/64 г. бюджет развития утвержден в 54 млн. ф. Обыкновенный бюджет, как правило, сводится с превышением доходов над расходами, а бюджет в целом дефицитен. Значительная часть капиталовложений производится за счет внешних займов, кредитов и иностранной помощи . [c.403]
ФИСКАЛЬНАЯ МОНОПОЛИЯ—см. Казенная (фискальная) монополия. [c.547]
ФИСКАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ — доходы государственной казны. В более узком смысле термин применяется для обозначения доходов гос-ва от казенных фискальных монополий (винной, табачной и др.) и государственных предприятий. [c.547]
Важнейшим косвенным налогом, дающим ок. 60% поступлений от всех косвенных налогов, является обложение по обороту (см.) основная форма этого обложения — налог на приращенную стоимость (ставка 20%) на каждой ступени движения товара от одного производственного звена в другое и в оптовую торговлю налог взимается только с прироста стоимости, полученного в результате дальнейшего процесса произ-ва и распределения. Обложение по обороту включает также налог на услуги (основная ставка 8,5%). Система акцизов охватывает большую группу товаров алкогольные напитки, мясо, кофе, чай, сахар, соль, сидр и др. Импортные товары, включая товары первой необходимости, облагаются таможенными пошлинами. Кроме того, существуют фискальные монополии на табак и спички. [c.568]
Доходы по общему счету состоят почти полностью из налоговых поступлений — ок. 90% всех доходов. После войны налоговое обложение в Я. резко возросло, причем этот рост носит ярко выраженный классовый характер. Так, в 1937 г. необлагаемый минимум для подоходного налога составлял 1200 иен в год (393 тыс. иен в ценах 1963 г.), а сейчас он уменьшен до 119 тыс. иен. В результате под обложение подпадают низкооплачиваемые слои трудящихся. В связи с ростом произ-ва, торговли и прибылей корпораций общая сумма налога с корпораций за период 1951—1963 гг. увеличилась в 5 раз в бюджете 1963/64 г. на этот налог приходится 33% всей суммы налоговых поступлений. Основная тяжесть налога ложится на плечи мелких и средних корпораций, т. к. прогрессивность налоговых ставок невелика. К тому же крупные монополии получают большие привилегии в связи с широко применяемой системой налоговых льгот, особенно льготных норм амортизационных отчислений в отраслях, развитие к-рых пользуется особым покровительством гос-ва. Поступления от косвенных налогов в сопоставимых ценах превышают довоенный уровень почти в 3 раза. К косвенным налогам относятся акцизы на алкогольные напитки (в 1963/64 г.—35,8% всех поступлений от косвенного обложения), доходы фискальных монополий на продажу табака, соли и камфоры (12,6%) акциз на бензин (22,5%), сахар (4%) и таможенные пошлины (19%). [c.646]
А. известны давно. В древнем Риме существовали, напр., А. на соль и др. предметы массового потребления. Повсеместное распространение А. получают в связи с отделением ремесла от земледелия и развитием товарно-денежных отношений. Постепенно А. вытесняют др. формы косвенного обложения (фискальные монополии, сборы) и становятся преобладающими. Падая в основном на широкие массы трудящихся города и деревни, А. снижают уровень их жизни. [c.26]
Основу доходной части федерального бюджета составляют налоги, важнейшую роль среди к-рых играют косвенные (ок. 60% всех доходов бюджета). Налоговая система ФРГ включает федеральные налоги, налоги земель и общин. В ведении федерации находятся более 95% всех косвенных налогов, в т. ч. налог с оборота, акцизы на табак, кофе, сахар, спирт, таможенные пошлины и фискальные монополии, а из прямых налогов введенные после войны специальные налоги действовавший до 1958 г. налог в помощь Западному Берлину и налог выравнивания бремени второй мировой войны . Федерация имеет право с разрешения бундестага отчислять в свою пользу 35% поступлений от подоходного налога и налога с корпораций, находящихся в ведении земель. Всего в распоряжении федерации сосредоточено ок. 60% общей суммы налоговых поступлений. Землям и общинам переданы подоходный налог, налог с корпораций, налог с наследств, поземельный и промысловый налоги, а также незначительная часть косвенных налогов на пиво, сладости, зрелищные предприятия и спиртные напитки. [c.279]
КАЗЕННАЯ (ФИСКАЛЬНАЯ) МОНОПОЛИЯ— форма косвенного обложения, при к-рой гос-во в целях увеличения доходов присваивает себе исключительное право на произ-во и торговлю определенными товарами (см. Государственные монополии). Устанавливая К. (ф.) м. на соль, спички и др. товары народного потребления, капиталистич. гос-во усиливает налоговый гнет трудящихся. В дореволюционной России существовала К. (ф.)м. на продажу спирта и водки (в 1913 г. она дала гос-ву 950 млн. руб. валовой и 750 млн. руб. чистой прибыли). В настоящее время К. (ф.) м. имеет место во Франции — на табак и спички в Италии — на табак и изделия из него, папиросную бумагу, спички и зажигалки, соль, хинин, бананы в Японии —на соль, табак и камфару. [c.496]
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ —налоги, к-рые взимаются в виде надбавки к цене товара и выплачиваются потребителем косвенно при покупке товара. В систему К. и. входят акцизы, казенная (фискальная) монополия и таможенные пошлины (см.). К. н. появились при рабовладельческом способе произ-ва существовали в древнем Риме и Греции. Наибольшее распространение получили с развитием капитализма, став одним из основных видов доходов бюджетов буржуазных гос-в. Так, в Англии в 1939 г. доля К. н. в общей сумме налоговых поступлений составляла 37,7%, а в 1957 г.—40,9%. Наибольшую величину поступлений дают акцизы (50—90% всех К. н.). Объектом косвенного обложения служат товары, преимущественно предметы массового потребления (соль, спички и др.)-Формально К. н. уплачивают торговцы (промышленники) за счет выручки от продажи товаров, действительным же их плательщиком является покупатель, к-рый приобретает товары по ценам, включающим К. н. Таким образом, в отношении К. н. капиталист выступает как сборщик налога, а не налогоплательщик. Трудящиеся, покупая подавляющую массу товаров широкого потребления, становятся основными плательщиками К. н. на их долю приходится около девяти десятых всех платежей по косвенному обложению. В этом заключается крайняя регрессивность косвенного обложения снижая жизненный уровень трудящихся масс, оно мало затрагивает имущие классы, в доходах к-рых доля К. н. незначительна. Косвенные налоги — самые несправедливые налоги, потому что бедным гораздо тяжелее платить их, чем богатым... Чем богаче человек, тем меньше он платит из своих доходов косвенного налога (Ленин В. И., Соч., т. 6, стр. 364—365). Не изменяя номинальной величины доходов, получаемых рабочими, крестьянами и служащими. К- н. значительно снижают реальный уровень их жизни. Даже безработные платят К. н. из скудного пособия по безработице, покупая предметы самой первой необходимости (в первую очередь продовольствие). Поступления в бюджет от К. н. возрастают за счет расширения круга облагаемых ими товаров и роста ставок. Трудящиеся массы капиталистич. стран, руководи- [c.564]
В соответствии с приведенной нами структурой государственных доходов в России в 1906 г. доходы от фискального имущества составили 641 млн руб., пошлины и налоги - 458 млн руб., доходы от регалий (фискальных монополий) - 741 млн руб. Таким образом, в государственных доходах России начала века доля чистых налогов составляла 25%. Если сюда прибавить доходы от фискальных монополий, то эта доля повысится до 65%. В бюджете Италии за 1925/26 финансовый год из общей суммы обыкновенных доходов бюджета 16,97 млрд лир налоги вместе с фискальными монополиями (3,2 млрд лир) дали 14,4 млрд, что составило 85% всей суммы доходов2. В источниках государственных доходов в США в 1984 г. налоговые поступления составили 93,8% их общей суммы3. [c.42]
У Ф.А. Менькова группа непереложимых налогов представлена шире Переложение налогов может явиться только в результате обмена. Из этого следует, что, раз нет меновой сделки, нет и переложения. Поэтому переложение не имеет места при подушной подати, при обложении некоторых видов заработной платы (чиновников, лиц свободных профессий), при налогах на потребление, взимаемых путем фискальных монополий (монополия табачная, спичечная, винная и т.д.), при налоге на наследство, налоге на прирост ценности имущества, взимаемом при отчужде- [c.168]
Еще в XVII в. и в первой половине XVIII в. наряду с винными откупами существовала винная монополия, представлявшая собой исключительное право государства на производство, переработку, продажу, а также ввоз спирта (полная монополия) или на его продажу (частичная монополия). Винная монополия была одной из наиболее важных государственных фискальных монополий наряду с соляной и табачной, входившими в группу косвенных налогов. В России монополия была частичной (монополизирована была только торговля спиртом и частично переработка его, производство же оставалось в частных руках). [c.108]
Введение горной подати при Петре I в 1719 г. было связано с существованием горной регалии. Регалии (от лат. regalis — царский) — это особые права и привилегии главы феодального государства на получение определенного вида дохода. В отдельных случаях регалии передавались крупным феодалам в порядке пожалования или фактически присваивались ими. Наиболее распространенными видами регалий были судебная, таможенная, рыночная, монетная, горная, лесная, охотничья, речная, морская. С развитием рыночных отношений утрачивали свое значение и заменялись государственной фискальной монополией и налогами. Термин регалии долгое время сохранялся в отношении доходов от чеканки монет, эмиссии денежных знаков и почтово-телеграфных сборов. Горная подать взималась и после отмены в 1782 г. горной регалии. [c.110]
Но государственные финансы неотделимы от государства, а государство XVIII — начала XX веков — это ночной сторож , охраняющий мир, собственность и правопорядок, но ни в коем случае не хозяйствующий субъект, тем более претендующий на руководящую роль в общественном воспроизводстве. Государству можно, конечно, доверить руководить почтой, связью, непомерно дорогим даже для акционерных обществ строительством железных дорог и несколькими фискальными монополиями, но от всего, что приносит хотя бы среднюю прибыль, государство необходимо отстранить. Это основа национального менталитета и господствующее мировоззрение периода капитализма совершенной конкуренции. И роль, значимость государственных денежных фондов, полностью подчинялась ведуще-58 [c.34]
При государственных фискальных монополиях, или фискальных монопольных налогах государство устанавливает монополию на производство или реализацию (или на то и другое одновремен- [c.123]
Основное место в доходах бюджета принадлежит косвенным налогам на их долю приходится до 60%, а прямых налогов — до 30%. Наибольшие поступления дают таможенные пошлины и государственные фискальные монополии на табак, соль, удобрения и др. Подоходный налог введен только с 1934 г., взимается с заработной платы, прибыли, с доходов от недвижимости, ценных бумаг. В 1962г. ставка подоходного налога с физич. лиц увеличена с 30 до 35—50%. Расходы бюджета в 1963 г. распределяются след, образом (в млн. солей) содержание мин-ва внутренних дел — 1676, военные ассигнования — 2615, общественные работы — 2 429, здравоохранение — 2 042, образование — 2 579. В утвержденном бюджете на 1964 г. расходы увеличиваются до 18289 млн. солей. Рост расходов (на 30% по сравнению с 1963 г.) будет покрыт за счет дальнейшего увеличения налогов и выпуска займов, что приведет к росту государственного долга. 50% всей задолженности приходится на внешний долг — в основном Экспортно-импортному банку США и МБРР. [c.195]
РЕГАЛИИ (от лат. regalis — царский) — особые права и привилегии главы феодального гос-ва в Зап. Европе на получение тех или иных доходов. В ряде случаев передавались крупным феодалам в порядке пожалования или фактически присваивались ими. Отличались большим разнообразием Важнейшее значение имели судебная, таможенная, рыночная и монетная Р., а также горная, лесная, охотничья, речная, морская и ряд др., вытекавших из признания исключительного права короля или императора на эксплуатацию земных недр, лесов и вод. С течением времени ряд Р. исчезал, а нек-рые под влиянием развития буржуазного строя заменялись налогами и государственными фискальными монополиями. [c.282]
Государственные финансы. До 1958 г. бюджетный год в С. совпадал с календарным. После объединения в февр. 1958 г. Сирии с Египтом в ОАР в течение четырех лет составлялся объединенный бюджет ОАР, и бюджетный год начинался с 1 июля. Начиная с 1963 г. бюджетный год вновь совпадает с календарным. Для перехода к новому бюджетному году утвержден государственный бюджет на 18 месяцев — с 1 июля 1962 г. по 31 дек. 1963 г. Наряду с обыкновенным государственным бюджетом в САР существуют присоединенные бюджеты различных государственных организаций и бюджет экономического развития. Общая сумма расходов по всем бюджетам возросла с 1144 млн. ф. в 1961/62 г. до 1872 млн. в переходном 18-месячном бюджете. Расходы обыкновенного бюджета в переходном году утверждены в 943,4 млн. ф. (в 1961/62 г.— 554,4 млн.), в т. ч. на оборону ассигнуется 443 млн. ф., просвещение—141 млн., здравоохранение — 30 млн., содержание полиции, судебных органов, прокуратуры — 99,8 млн., с. х-во — 20 млн., платежи по госдолгу — 69,5 млн. ф. В доходной части бюджета на прямые налоги приходится только ок. 15% всех доходов (165,6 млн. ф.). Подоходное обложение построено по системе нескольких шедулярных налогов, налог на совокупный доход отсутствует. Доходы от пром-сти, торговли и т. п. облагаются по ставке от 6 до 36% на доходы от ценных бумаг (акций, облигаций) налог установлен в 66% налог с заработной платы взимается в размере от 6 до 12% по введенному в 1952 г. налогу с наследств действуют ставки от 1,5 до 40%. Имеется также налог на скот. Св. /з всех бюджетных поступлений (372,4 млн. ф. в 18-мес. бюджете 1963/64 г.) дают косвенные налоги и сборы. Важнейшие из них — таможенные пошлины (168,5 млн. ф.), табачная фискальная монополия (54 млн. ф.) и акцизы на нефтепродукты (34,5 млн. ф.). Относительно крупную сумму (121,6 млн. ф.) составляют поступления от многочисленных регистрационных сборов. Более Vs доходов (203,5 млн. ф.) поступают от государственных предприятий и учреждений. В доходы бюджета зачисляются также платежи иностранных компаний за проходящие по территории страны нефтепроводы. В марте 1962 г. заключено соглашение между пр-вом САР и амер. компанией Транс арабиэн пайплайн, по к-рому эта компания обязалась выплачивать ежегодно 2,8 млн. долл. за проходящий по САР нефтепровод. [c.345]
ФУНДИРОВАННЫЕ (КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ) ЗАЙМЫ—в каииталистич. стра-. нах долгосрочные или бессрочные государственные займы, образованные в результате консолидации краткосрочных и среднесрочных займов (см Консолидация займов). В первый период развития капитализма Ф з. назывались займы, обеспеченные какими-либо определенными источниками государственных доходов (таможенные пошлины, фискальные монополии и т д.) [c.571]
Государственные финансы. В буржуазной Ч. более 2/з всех расходов бюджета направлялось на содержание армии и полиции, субсидии банковским и др. капиталистич. монополиям, погашение займов и процентов по ним. На просвещение и здравоохранение отпускались незначительные суммы. В доходах преобладали поступления от косвенных налогов в 1937 г. прямые налоги составляли всего 18% доходов бюджета. Основная доля косвенных налогов поступала от акцизов на сахар мясо, спирт, уголь, пиво и др. товары массового потребления. Большое место в доходах бюджета занимали поступления от государственных фискальных монополий на табак соль, сахарин и др. За двадцать лет существования буржуазной Ч. 16 бюджетов были дефицитными. Государственный долг на конец 1936 г. достиг 44 млрд. крон, из них внешняя задолженность — 7 млрд. крон. В период оккупации страны фашистской Германией государственные финансы Ч. были обременены огромными расходами, связанными с содержанием оккупационной армии. На Протекторат Чехия и Моравия была возложена уплата специального оккупационного, т. н. матрикуляр-ного сбора, к-рый за 1940—1945 гг. составил 53,5 млрд. крон. Государственный долг с 1938 по 1945 г. увеличился с 52 млрд. до> 105 млрд. крон. [c.601]