ФИСКАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ - доходы государственной казны, государственного бюджета. [c.367]
ФИСКАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ — доходы государственной казны. В более узком смысле термин применяется для обозначения доходов гос-ва от казенных фискальных монополий (винной, табачной и др.) и государственных предприятий. [c.547]
ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР —плата, взимаемая гос-вом с импортера или экспортера при выдаче ему разрешения (лицензии) на ввоз или вывоз товара. В капиталистич. странах Л. с. является дополнительным источником фискальных доходов иногда размер его превышает ставку таможенной пошлины. Уплата Л. с. не освобождает получателя лицензии от таможенной пошлины. В СССР за выдачу разрешений на ввоз и вывоз товаров плата не взимается. [c.637]
Фискальные доходы — это результат хозяйственной деятельности фискальных монополий, которые располагают монопольным правом на производство и торговлю отдельными товарами (такими, как винно-водочные или табачные изделия). Фискальная пошлина устанавливается для каждого вида товаров и составляет в бюджете значительную долю. Таможенные пошлины взимаются при импорте и экспорте различных товаров. [c.250]
Доходы фискальные — см. Фискальные доходы. [c.58]
Фискальные доходы — доходы государственной казны. В более узком смысле — доходы от государственных фискальных монополий (например, табачной). См. также Государственные доходы. [c.198]
ФИСКАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ ДОХОДЫ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ [c.200]
ФИСКАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ -доходы государственного бюджета. В более узком смысле - доходы от государственных фискальных монополий (винно-водочная, табачная). [c.806]
ДОХОДЫ ФИСКАЛЬНЫЕ - доходы государственной казны. [c.110]
ЛИЦЕНЗИОННЫЕ СБОРЫ — разновидность обложения импортеров и экспортеров при получении ими письменного разрешения офи-. циальных учреждений на провоз товаров через границу в соответствии с установленной лицензионной системой. Обычно представляет собой небольшую сумму, идущую на покрытие административных расходов по оформлению выдачи разрешения. В некоторых развивающихся государствах лицензионный сбор используется правительствами в качестве дополнительного источника фискальных доходов. Его взимание не освобождает от уплаты таможенной пошлины. [c.152]
ФИСКАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ — доходы государственной казны. В более узком смысле термин может применяться как для обозначения доходов государства от государственных фискальных монополий, так и для доходов, получаемых в результате сбора налогов. [c.472]
К основным причинам, сдерживающим экономический рост, относятся неплатежи, фискальная налоговая политика, ограничения доходов населения, а также деформирование системы цен. [c.57]
После принятия 25 главы Налогового кодекса (НК) РФ категория расходов стала основной составляющей при исчислении налога на прибыль. В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Из данного определения следует, что налоговые органы трактуют категорию расходов исключительно для своих фискальных интересов, не учитывая ее экономическую сущность, а также опыт, накопленный отечественным и международным бухгалтерским учетом. Затраты, связанные с приобретением основных средств и нематериальных активов, капитальные вложения, взносы в уставный капитал других организаций не уменьшают полученные налогоплательщиком доходы для целей исчисления налога на прибыль, однако в НК РФ они классифицируются как расходы. Этим игнорируется один из основных принципов бухгалтерского учета - разделение текущих и капитальных затрат, что противоречит методологии бухгалтерского учета. В России предпринимается попытка создания налоговой системы учета расходов, целесообразность которой весьма сомнительна, что усугубляется отсутствием международной практики ведения такого учета. Российские ученые-экономисты и практики подвергают критике налоговую систему учета расходов за отсутствие разработанного и действенного механизма ее функционирования. [c.176]
Таким образом, финансовая бухгалтерия содержит информацию как о доходах, так и об общей сумме расходов. Это позволяет заинтересованным внешним пользователям проверить правильность налоговых расчетов, не углубляясь в тайны калькулирования. (Сформулированное положение справедливо лишь в том случае, когда перед налоговыми органами не стоит задача проверить, не было ли у предприятия продаж продукции по ценам ниже себестоимости. Подобные фискальные функции государствам с рыночной экономикой не свойственны.) [c.344]
Налоговая система — совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Состоит из прямых и косвенных налогов прямые устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, вторые включаются в виде надбавки в цену товара (тарифа на услугу) и оплачиваются потребителем. В составе косвенных налогов выделяют акцизы, (фискальные монополии, таможенные пошлины. [c.498]
Реструктуризация фискальной задолженности — определение суммарной задолженности в бюджет, определение сроков ее погашения, контроль и соблюдение в этот период обязательных сроков уплаты текущих платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Роспись бюджета — основной оперативный план распределения доходов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления налогов и других платежей и расходование бюджетных средств в течение года. Рыночная стоимость — сумма, которую можно получить при продаже активов (собственности) на рынке. [c.503]
Налоговая система является инструментом фискальной политики государства, позволяющим регулировать совокупный спрос в экономике, перераспределять доходы, покрывать государственные расходы, контролировать уровень и распределение национального дохода. [c.511]
Однако реализация фискальной функции налогов имеет объективные и субъективные ограничения. При недостаточности налоговых поступлений и невозможности сокращения государственных расходов приходится прибегать к поиску других форм доходов. Прежде всего это обращение к внутренним и внешним государственным, региональным, местным займам. Размещение займов приводит к образованию государственного долга. [c.93]
В случае равного налогообложения для каждого субъекта устанавливается равная сумма налога независимо от доходов или имущественного положения налогоплательщика. Оно выполняло исключительно фискальную и перераспределительную функции. Сюда относится самый древний и простой вид налогообложения — подушное. В Российской империи для содержания армии в мирное время подушное налогообложение было введено Петром I после переписи мужского населения в 1718—1724 гг. В 1724 г. величина подушной подати была определена вв размере 74 коп. в год (делением 5,4 млн податных душ на ежегодные расходы для содержания армии в 4 млн руб.). Подушная подать для основной массы населения России была отменена только 14 мая 1883 г. [c.96]
Введение правил определения таможенной стоимости позволяет таможенным органам успешно реализовывать одну из основных своих функций — фискальную, так как тем самым обеспечивается полнота поступлений доходов от взыскания таможенных платежей в федеральный бюджет. [c.158]
Вводя налоги, государство изымает у предприятий часть их доходов в свою пользу. Реализация фискальной функции налогов, связанной с формированием доходной части всех звеньев бюджетной системы, обеспечивает перераспределение национального дохода и создает условия для эффективного государственного управления. [c.79]
Основная функция НДС — фискальная. Удельный вес НДС в общей сумме налоговых доходов федерального бюджета в 2000 г. составит по предварительным расчетам более 50%, в том числе по товарам, работам и услугам, производимым в РФ, — более 40% по товарам, ввозимым на территорию России — более 5%. Будучи налогом федерального уровня, он в определяющей доле зачисляется в федеральный бюджет. В соответствии с Законом О федеральном бюджете на 2000 год в федеральный бюджет поступает 85% НДС по товарам (работам, услугам), произведенным на территории РФ, 100% НДС по импортным, а также 100% налога по драгоценным металлам и камням, отпускаемым из государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней. В бюджеты субъектов РФ поступает 15% всей суммы НДС. В течение года сумма отчислений может меняться. [c.105]
Налоговые доходы — это обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными органами с целью удовлетворения государственных потребностей. К налоговым поступлениям относятся также прибыль, переводимая фискальными, экспортными и импортными монополиями, доходы акцизного типа (прибыль от монопольных закупок и продаж иностранной валюты), штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства. [c.212]
Особой разновидностью доходов являются трансферты как прямая передача товаров и услуг от одной институциональной единицы к другой без условий взаимности ответной реакции. В СНС различают текущие и капитальные трансферты. Текущие трансферты выполняют роль добровольных и фискальных платежей по поводу выполнения гражданских и имущественных обязанностей и имеют форму сборов, налогов, штрафов и иных обязательств. Капитальные трансферты — форма долгосрочного инвестирования, вызванная экономическими или политическими обстоятельствами, вынуждающими государство вкладывать инвестиции для решения задач межгосударственного (интернационального) характера. [c.701]
Отсутствие системного определения объектов бухгалтерского учета в нормативных актах и продуманной классификации приводит к тому, что из предмета регулирования выпадает ряд фактических объектов учета действующее законодательство по бухгалтерскому учету не определилось с содержанием отложенных доходов и отложенных расходов (доходы и расходы будущих периодов), капитальных затрат (вложений) и их принципиальным отличием от текущих затрат, законодательство также не устанавливает соотношение понятий расходы и затраты . Практикующий бухгалтер один на один остается с решением проблемы квалификации в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности массовых фактов хозяйственной деятельности (объектов учета), таких как лицензии на виды деятельности, программные продукты. В существующей переходной экономике с жестко фискальной направленностью такого рода неотрегулированность законодательства по бухгалтерскому учету обусловливает дополнительные колоссальные налоговые риски, в частности, в приведенных примерах, по налогу на прибыль, а также по налогу на добавленную стоимость. [c.574]
Длительное время преобладай классическая теория налогообложения, в соответствии с которой налогам отводилась чисто фискальная роль пополнения доходов государства. [c.41]
Что же входит в группу подакцизных товаров Состав этой группы на всей непродолжительной истории существования данного налога в Российской Федерации неоднократно менялся, но в эту группу неизменно включались и, думается, никогда из нее не будут исключены алкогольная и табачная продукция. Эти товары, учитывая их исключительный характер как с точки зрения потребления (не являются обязательными для всех потребителей и одновременно с этим необходимы исключительно для отдельных добровольных категорий потребителей), так и с фискальной точки зрения (имея достаточно низкие издержки производства и высокую акцизную ставку, представляют собой крупный источник доходов бюджета), практически во всех странах мира являются объектом обложения акцизами. Собственно, сама история мирового акцизного обложения началась именно с этих двух товаров. [c.291]
В этих условиях основное внимание и законодателей, и исполнительной власти, и фискальных органов должно быть направлено именно на тех, кто всеми правдами и неправдами скрывает свои доходы, минимизируя уплачиваемые налоги или не платя их вообще. [c.374]
Общественно-правовые, или косвенные, доходы государство получает, пользуясь прерогативами своей власти либо стесняя и ограничивая предпринимательскую деятельность частных лиц вплоть до устранения ее из той или иной отрасли хозяйства (фискальная монополия), либо применяя чистые формы прямого принуждения граждан к платежу налогов. [c.39]
Доходность, как и в доменах, зависит от вкладываемого государством капитала. Чем больше капитал, тем больше доход, но есть в регалиях и другая сторона, которая сближает их с податями и налогами. Подати и налоги - исключительный доход государства. Так же и в регалиях государство производит продукты и продает их по цене, которая выше по сравнению с ценой продуктов частного производства. Этот излишек между ценой производства и ценой продажной и составляет налог (акциз), который уплачивается потребителем при покупке государственного товара. Итак, регалии, с одной стороны, домены, а с другой - налоги. Они совмещают в себе тот и другой источники дохода. Л. Косса называет регалии фискальными монополиями и указывает некоторые их виды соляная, табачная, монополия на лото и прочие азартные игры, монополия на порох, на алкоголь (в России - питейная регалия), керосин, спички и т. д. [c.41]
Первый вид чрезвычайных доходов - продажа государством доменов, отчуждение их в частную собственность. Продажа доменов имела большое значение в средние века, но утратила свое значение в условиях капитализма. Различные системы управления государственным имуществом оказались такими громоздкими и неэффективными, что это побудило цивилизованные государства продать большую часть своего имущества. И в конце XX в. остаются актуальными возражения против государственной собственности (как теперь называется фискальное имущество), высказанные еще в начале века. Во-первых, государственная собственность по своему статусу имеет больше прав, чем частная, что чревато столкновением интересов государства и граждан. Во-вторых, управление казенными имуществами требует большого аппарата чиновников, усиливает влияние исполнительной власти. В-третьих, в случае войны казенное имущество прежде всего подвергается разграблению, и это вызывает значительные материальные убытки. В-четвертых, с точки зрения экономической изъятие значительного количества богатств из частной собственности составляет важное препятствие успеху промышленности и принуждает граждан к жертвам, намного превышающим те, которые доставили бы казне более крупные доходы при системе налогов 1. [c.43]
Русский экономист Н. Тургенев разделял и пропагандировал в России принципы А. Смита. Он ставил вопрос о сбалансированности фискальных интересов государства и рядовых налогоплательщиков Дело не только в том, чтобы правительство получало сколько возможно более доходы, но в том, чтобы доход сей был сколь возможно менее обременителен для народа 3. [c.101]
Итак, А. Вагнер считает, что государство при обложении должно преследовать не только фискальные, но и социально-политические цели, смягчать неравенство, влиять определенным образом на распределение имуществ и доходов. Однако основы современного хозяйственного строя сохраняются. Прогрессия должна быть высокой, чтобы указанные цели обложения достигались, но прогрессивное обложение ни в коем случае не должно превращаться в конфискацию. Практическая разница между радикально-социалистической и социально-политической теорией заключается в отношении к вопросу о превращении прогрессии в конфискацию. [c.124]
Расширение деятельности государства и быстрый рост его фискальных потребностей выдвинули задачу создания эластичной налоговой системы, которая могла дать подвижный источник доходов. Строение подоходного налога позволяет легко повышать или понижать ставки в случае необходимости. Существовавшая система прямых объективных налогов не отвечала новым фискальным потребностям. [c.130]
Концептуальная основа второй — идея концентрации усилий тарифной политики исключительно на перспективных направлениях при одновременном открытии внутреннего рынка (соответственно ослабление протекционистской защиты) в секторах неперспективных производств. В пользу такой стратегии свидетельствует и мировая практика тарифной защиты национальных производителей разными странами. Именно такую стратегию широко практикуют промышленно развитые страны традиционно рыночной ориентации, для которых характерна значительная дифференциация тарифной защиты национальных производителей в зависимости от стратегических приоритетов развития экономик. В России же степень такой дифференциации ныне на порядок ниже. Российская тарифная система пока сориентирована не столько на протекционистские, сколько на фискальные функции, т. е. на увеличение доходов госбюджета при низкой дисциплине уплаты внутренних налогов импортные пошлины суть одна из наиболее надежных источников пополнения госказны. Политика же фронтального и в одностороннем порядке снижения Россией импортных ставок не только резко контрастировала бы с практикой ведущих держав в мировой торговле, но и нанесла бы серьезный ущерб российским производителям. [c.46]
Фискальная функция. Свое название она получила в Древнем Риме, где на рынках специальные сборщики ходили с большими корзинами, которые назывались /ts us , куда откладывали часть товаров, продававшихся торговцами. Это был своего рода сбор за право торговли. Собранные товары переходили в собственность государства. Фискальная функция реализует ныне основное предназначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства, бюджетных доходов. Так, в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 1999 г. № 227-ФЗ О федеральном бюджете на 2000 год доля налоговых поступлений составляла 84,68% всех бюджетных доходов1. [c.93]
Фискальная функция является основной функцией налога. Она изначально характерна для любого налога, для любой налоговой системы любого государства. И это естественно, ведь главное предназначение налога — образование государственного денежного фовда путем изъятия части доходов предприятий и граждан для создания материальных условий функционирования государства и выполнения им собственных функций — обороны страны и защиты правопорядка, решения социальных, природоохранных и ряда других задач. Благодаря именно фискальной функции создаются реальные объективные предпосылки для вмешательства государства в экономические отношения, т. е. в процесс перераспределения части стоимости ВВП. Именно фискальная функция предопределяет появление и проявление других функций налога. [c.99]
Впервые в истории России подоходный налог был установлен в начале 1916г. и должен был быть введен в действие с 1917 г. Но февральская, а затем и октябрьская революции отменили ранее принятые законы, и закон от 06.04.16 о подоходном налоге фактически не вступил в действие. В годы советской власти подоходный налог не имел сколько-нибудь значительного фискального значения, поскольку основная масса поступлений в бюджеты всех уровней обеспечивалась за счет жестко регламентированных сумм отчислений от доходов предприятий и организаций. [c.245]
Налог введен в 1998 г. в соответствии с Федеральным законом от 06.05.98 "О плате за пользование водными объектами" и призван, наряду с чисто фискальными целями — пополнить доходы федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации, решить две важнейшие задачи. Во-первых, этот налог нацелен на рацион шьное и эффективное использование налогоплательщиками водного пространства и водных ресурсов страны, на повышение ответственности за 344 [c.344]
Регалиями (монополиями) принято теперь называть такие промысловые источники дохода, которыми государство пользуется преимущественно или исключительно для себя, совершенно не допуская частной конкуренции или значительно ограничивая последнюю. Виды регалий казенные фабрики, железные дороги, почтовые регалии, телеграфная, горная, монетная, регалии фискальные соляная, табачная (Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. - С. 101). [c.9]
В соответствии с приведенной нами структурой государственных доходов в России в 1906 г. доходы от фискального имущества составили 641 млн руб., пошлины и налоги - 458 млн руб., доходы от регалий (фискальных монополий) - 741 млн руб. Таким образом, в государственных доходах России начала века доля чистых налогов составляла 25%. Если сюда прибавить доходы от фискальных монополий, то эта доля повысится до 65%. В бюджете Италии за 1925/26 финансовый год из общей суммы обыкновенных доходов бюджета 16,97 млрд лир налоги вместе с фискальными монополиями (3,2 млрд лир) дали 14,4 млрд, что составило 85% всей суммы доходов2. В источниках государственных доходов в США в 1984 г. налоговые поступления составили 93,8% их общей суммы3. [c.42]
Сложный путь трансформации прошел принцип равномерности обложения как в финансовой науке, так и в практике от принципа равного обложения к пропорциональному, а от него - к прогрессивному принципу налогообложения. Развитие идеи равномерности обложения привело к тому, что был установлен известный минимум дохода, который нужен для удовлетворения минимума человеческих потребностей, - без него нельзя существовать. Поэтому указанный минимум дохода не должен подлежать обложению это принято называть в литературе Existenzminimum , т.е. такой доход или такая часть дохода, которая остается свободной от обложения. К концу XIX - началу XX в. принцип справедливости в обложении понимался как принцип всеобщности и равномерности, содержание которого мы раскрыли. В связи с этим М.И. Фридман писал Раз все члены общества пользуются в равной степени личной и политической свободой, то - в принципе -каждый из них должен нести и налог в равной мере с другими . Равенство перед налогом по К. Эебергу - это фискальное применение принципа равенства граждан перед законом . [c.111]
Решающий поворот к подоходному принципу обложения начался в 40-50-х гг. XIX в. До этого времени система прямого обложения представляла собой прямое реальное (объективное) обложение земли, домов, торговли, промышленности, зарплаты и жалованья, капитала. И.Х. Озеров, критикуя социалистов К. Родбертуса и А. Лориа за односторонность анализа проблем перехода к подоходному обложению, пишет о предпосылках этого сложного процесса. Они лежат в двух областях - экономической и социальной. Во-первых, в конце XIX в. развитие поземельной собственности, кредитного хозяйства, конъюнктуры, хозяйственной индивидуальности создавало условия для подоходного обложения и тем самым вытесняло прямое объективное обложение. Во-вторых, только подоходное обложение в состоянии охватить конъюнктурный доход и правильно определить сумму, подлежащую налогообложению, что очень важно с фискальной точки зрения. И.Х. Озеров, критикуя немецкого финансиста А. Штейна, сторонника теории, которая односторонне объясняет переход к подоходному обложению, тем не менее соглашается с его выводами, что подоходный налог рядом с прямыми и косвенными налогами абсолютно необходим, без него налоговая система не в состоянии обложить все доходы, получаемые из различных источников 2. И.Х. Озеров указывает, что прямые объективные налоги, основанные на средних вероятных исчислениях, в отличие от подоходного налога, учитывающего индивидуально всю сумму дохода, охватывают обложением только часть дохода. [c.129]