Изменения в поступлении и оттоке денежных средств могут произойти на следующий день после составления баланса на определенную дату. Сделанные выводы о платежеспособности по балансу без учета поступления денежных средств от реализации продукции, товаров и услуг не соответствуют действительности. Поэтому при проведении анализа платежеспособности необходимо определить показатели в течение года по денежным потокам, выявить возможности ее улучшения, обеспечения стабильности на перспективу с детализацией по месяцам, т.е. обосновать и количественно соизмерить возможности по обеспечению необходимых сумм денежных средств для своевременной оплаты кратко- и долгосрочных обязательств, создания необходимых резервных фондов, выплаты зарплаты и др. При анализе платежеспособности по балансу не учитываются показатель выручки от реализации продукции, работ, услуг, поступление денег от разницы в доходах и расходах по внереализационным операциям, от предварительной оплаты и др. за год и в течение отчетного периода. Это основные источники поступления денежных средств, и при определении платежеспособности они должны учитываться в первую очередь. Поэтому более обоснованно проводить анализ платежеспособности по системе показателей, характеризующих своевременность оплаты срочных, средне- и долгосрочных платежей не по балансу, а по денежным потокам. Денежные потоки — это, с одной стороны, поступление денежных средств плюс остатки на денежных счетах, а с другой — расходование денежных средств на выплату зарплаты, социальные нужды, на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, топлива, энергии и др., перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды, оплату процентов за кредит, возврат кредита и т.д. В зависимости от срочности платежей и расходов денежных средств платежеспособность подразделяется на общую (все поступления денежных средств и остатки денежных средств на начало года делятся на все платежи) и срочных платежей (все поступления и остатки денежных средств на начало года делятся на срочные платежи). В соответствии с формой 4 "Отчет о движении денежных средств" формирование величины поступлений денежных средств на каждом предприятии независимо от форм собственности происходит от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. [c.179]
Для определения ожидаемых поступлений денежных средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких как продажа акций, активов, возможные займы. Суммы ожидаемых платежей берут из различных периодических бюджетов. Ответственный за подготовку бюджета денежных средств должен владеть информацией о том, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены на период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а также будут ли они оплачены сразу или возможна отсрочка платежей. Важно знать политику платежей предприятия. Помимо регулярных текущих платежей денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств. [c.102]
ПРИХОД - обобщенный термин, характеризующий величину поступления товаров, материалов, денежных средств из определенных источников за некоторый период времени. Используется преимущественно в практике учета денежных и материальных ценностей. [c.264]
Когда отпускная цена промышленности учитывает доставку материалов по назначению (франко-станция, пристань назначения), источник поступления материала в калькулировании сметной цены роли не играет. В этом случае определение сметной цены материала начинается с калькулирования транспортных расходов от станции (пристани) назначения до приобъектного склада. [c.144]
ПРИХОД - величина поступления товаров, материалов, денежных средств из определенных источников за некоторый период времени. Используется преимущественно в [c.570]
Основой для составления финансового плана является план поставок материалов и комплектующих изделий на производственные объекты, данные об установленных размерах наценок, о затратах по производственно-техническому обслуживанию и комплектации. Финансовый план состоит из следующих разделов. Первый раздел содержит исходные данные, необходимые для расчета потребностей УПТОК в денежных ресурсах на планируемый период и определения размеров и источников их поступления. Во втором разделе планируются доходы от поставки материалов и комплектующих изделий на производственные объекты, в третьем — планируются расходы, связанные с завозом, хранением и поставкой материалов и изделий на производственные объекты, административно-управленческие и другие расходы УПТОК. [c.130]
Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. До получения выручки от реализации строительных конструкций, изделий и других материалов оборотные средства являются источником финансирования текущих производственных затрат предприятия строительной индустрии. Период времени от момента потребления производственных запасов, их превращения в готовую продукцию до ее реализации может быть достаточно длительным. Поступление выручки от реализации продукции (строительных конструкций, изделий и других материалов) часто не совпадает со временем потребления материальных ресурсов, что предопределяет необходимость формирования оборотных средств в необходимом размере [c.164]
Расчеты по отдельным цехам и службам сводятся отделом главного энергетика в общий план расхода электроэнергии на плановый период по предприятию в целом. Важная роль в организации и планировании энергохозяйства принадлежит сводному энергобалансу предприятия, составляемому в разрезе видов энергии. Энергобаланс состоит из приходной и расходной частей. В приходной части указывается общее поступление энергии в разрезе его источников, в расходной — направление использования энергии по ее видам и потребителям (табл. 5.3). Энергобаланс содержит общее поступление энергии (в разрезе его источников), направления использования энергии по ее видам (общий расход), затраты по отдельным видам энергоносителей и эффективность их использования. На его основе разрабатывается план выработки и использования энергии, потребность в материальных ресурсах и кадрах на плановый период, эффективность использования ресурсов. Основными технико-экономическими показателями, характеризующими эффективность организации энергетического хозяйства, являются коэффициенты потерь в сетях по видам энергии эффективность использования энергоустановок абсолютное потребление топлива и других исходных материалов и удельный их расход на выработку единицы определенного вида энергии — электроэнергии, пара, газа, воды, воздуха и др. себестоимость каждого вида энергии коэффициент энерговооруженности труда и энерговооруженности рабочих. [c.119]
Целевое финансирование — это предоставление объединению, предприятию средств из государственного бюджета на определенные цели (содержание детских учреждений, подготовку кадров, финансирование научно-исследовательских работ и т. д.). К целевым поступлениям относятся взносы родителей в кассу объединения или предприятия на содержание детей в детских учреждениях. Правильность использования целевого финансирования и целевых поступлений контролируется работниками бухгалтерии. Привлеченные источники средств подразделяются на ссуды, , кредиты банков и обязательства по расчетам. К краткосрочным 0 ссудам Госбанка относятся ссуды на приобретение сырья и материалов, топлива, ссуды под незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, под сверхнормативные запасы готовой продукции и др. [c.43]
В российской статистике в настоящее время существует три основных источника информации для определения расходов домашних хозяйств на приобретение потребительских товаров выборочные бюджетные обследования баланс денежных доходов и расходов населения торговая статистика. Однако на основе данной информации невозможно достаточно точно определить сумму потребительских расходов в соответствии с основными концепциями СНС. В результате выборочных бюджетных обследований статистические органы получают информацию об объеме и структуре расходов населения непосредственно от домашних хозяйств. Но в настоящее время в этих данных содержится значительная систематическая ошибка, поскольку в выборке практически отсутствуют семьи, имеющие наиболее высокие доходы. Несмотря на указанный недостаток, материалы выборочных бюджетных обследований являются практически единственным источником информации о поступлении сельскохозяйственных продуктов, произведенных домашними хозяйствами для собственного потребления, и о некоторых других статьях доходов домашних хозяйств. [c.263]
Схема составления отчета о потоках наличности представлена на рис. 29. Она включает в себя определение потоков наличности от производственной деятельности, от изменения в оборотных средствах, от вложений капитала, а также общего потока и показывает источники образования наличных средств и направления их расходования. Если общий поток отрицательный, то руководство фирмы должно принять меры, направленные на положительные изменения в тех сферах деятельности, которые влияют на поступление и расходование наличных средств (увеличивать объем продаж, снижать з.атраты, влияющие на себестоимость уменьшать запасы сырья, материалов и комплектующих изделий дать предложения по продаже основных средств, использующихся непроизводительно привлечь заемные средства и др.). + Продажи — Затраты по продажам [c.102]
Доходы следующих категорий городского населения исчислены автором на основании материалов подоходно-поимущественного налога. Последний делился тогда на основной н прогрессивный, причем обложению подлежали все источники дохода, кроме сельского хозяйства. Прогрессивный налог уплачивали те лица, совокупный доход которых в соответствии с декларацией доходов превышал определенный прожиточный минимум, варьировавший от 300 до 500 черв. руб. в полугодие. Он охватывал вновь появившуюся городскую буржуазию (владельцев и участников предприятий, мелких собственни-коп, свободные профессии и т. п.) и группу высших служащих, получавших зарплату свыше 150 руб. в месяц. Исключив последних, уже учтенных в категории рабочих и служащих, мы можем остальные доходы внести в табл. 1, предварительно помножив число плательщиков на коэффициент семейности (2,41), а сумму доходов разделив на бюджетный индекс (1,46). Таким образом получены численность населения, охваченного прогрессивным налогом, и сумма доходов за 1922/23 г. в бюджетных рублях (строка 4 табл. 1). Соответствующие цифры за 1923/24 г. экстраполированы Литошенко по коэффициенту увеличения числа налогоплательщиков ( + 6%) и реальной суммы налоговых поступлений ( + 17,2%), [c.83]
При анализе прибыли необходимо учитывать, что она характеризуется определенной системой показателей. Конечный финансовый результат — прибыль (иля убыток),— отражаемый в балансе, представляет собой разность между суммами прибыли и убытками от всей совокупности хозяйственных операции за определенный период (месяц, квартал, год). Система планирования и учета прибыли предусматривает выделение в ней нескольких частей. Главным в работе предприятий и объединений является удовлетворение потребностей общества в определенных видах продукции. Поэтому основным источником прибыли является прибыль от реализации товарной продукции (изделий, работ промышленного характера). Кроме того, предприятия получают прибыль (или убыток) от прочей реализации — услуг непромышленного хяряктера. покупных изделий, остатков сверхнормативных запасов материалов и др. На балансовую прибыль оказывают существенное влияние и поступления (потери) от внереал.и. яиитшых операций" (штрафы, пеня, неустойки — полученные и уплаченные, операции с тарой и другие непланируемые при- [c.223]