Облигации, приобретенные в порядке долгосрочных вложений, учитываются на счете Долгосрочные финансовые вложения , субсчет Облигации по покупной цене (06/2 — 51). Последняя может быть выше или ниже ее номинальной стоимости. Величина превышения или уменьшения списывается частями (помесячно) с расчетом ее полной ликвидации к моменту выкупа (погашения) облигаций. Положительная разница списывается на внереализационные доходы (06/2 — 80/3), отрицательная — за счет чистой прибыли (80 — 06/2). На аналитических счетах учет облигаций осуществляется по их видам именные, на предъявителя, процентные, целевые, свободно обращающиеся, с ограниченным кругом обращения и местам хранения (в кассе, в банке). При хранении облигаций в банке оплачиваемые услуги за хранение списывают за счет чистой прибыли (80 — 51). Облигации, кроме того, регистрируются по хозяйственным обществам, их выпустившим, а внутри них — по сериям, номерам и номинальной стоимости. [c.107]
Объем привлеченных прямых инвестиций в последние годы продолжает оставаться на относительно невысоком уровне — 0,4—0,5 млрд долл. в квартал, что является следствием неблагоприятного инвестиционного климата в России. Обращает на себя внимание значительный объем и структура привлеченных портфельных инвестиций в 1996—1998 гг. После открытия в 1996 г. рынка ГКО для операций нерезидентов общий объем импортных инвестиций в этот вид ценных бумаг достиг к концу первого квартала 1998 г. 19,9 млрд долл. За этот же период вложения нерезидентов в еврооблигации федеральных и местных органов власти составили 10,8 млрд долл. (без учета облигаций, выпущенных по соглашению с Лондонским клубом). [c.822]
Для обеспечения учета облигаций и их владельцев использовался механизм двухуровневой депозитарной системы, включавшей центральный депозитарий и сеть субдепозитариев. Центральный депозитарий открывал счета только зарегистрированным дилерам, причем учет облигаций, принадлежащих самому дилеру и его клиентам, осуществлялся раздельно. Для этой цели использовались два типа счетов — дилерский и клиентский — отдельно по каждому выпуску облигаций. Такой порядок не позволял дилерам злоупотреблять облигациями своих клиентов. [c.392]
Порядок учета облигаций федеральных займов по счетам "Депо" определяет Центральный банк Российской Федерации. Хранение и учет облигаций федеральных займов каждого выпуска на счетах "Депо" осуществляется в депозитарии и субдепозитариях. [c.47]
Учет Облигаций, размещаемых на аукционе и путем дополнительной продажи на вторичном рынке, ведется на разных разделах "в размещении" счета депо Эмитента, (в ред. Приказа ЦБ РФ от 03.04.96 № 02-79) [c.67]
Небанковские организации ведут бухгалтерский учет Облигаций в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. [c.74]
В случае принятия Банком России обязательных или рекомендательных правил учета ценных бумаг в депозитариях Дилеры и Депозитарий должны в течение полугода после этого изменить свои внутренние правила и технику ведения учета Облигаций в соответствии с указанными правилами. [c.75]
Депозитарный учет - учет облигаций по счетам депо в соответствии с настоящим Положением, осуществляемый только теми лицами, которые уполномочены на осуществление такого учета в соответствии с настоящим Положением. [c.178]
Под депозитариями понимаются организации, осуществляющие хранение и/или учет облигаций, в соответствии с настоящим Положением. [c.178]
Записи по бухгалтерским счетам внебалансового учета, предназначенным для учета облигаций, принятых на хранение от других лиц и/или переданных на хранение другим лицам, которые открываются и ведутся лицами, не являющимися депозитариями в соответствии с настоящим [c.178]
В целях настоящего Положения под счетом "депо" понимается объединенная общим признаком совокупность записей, предназначенная для учета облигаций. [c.179]
Счет "депо" может подразделяться на разделы. Разделом счета депо признается совокупность записей, объединенных общими правилами учета облигаций. [c.179]
Хранение и/или учет облигаций осуществляется путем хранения указанных в настоящем пункте глобальных, единичных или суммарных сертификатов и/или совершения записей по счетам "депо" в соответствии с требованиями, установленными для формы выпуска облигаций в нормативных актах, регулирующих их выпуск и обращение. При этом должны быть соблюдены основные требования к форме выпуска [c.179]
Раздел "выкуплено" - раздел эмиссионного счета "депо", предназначенный для учета облигаций, выкуп- [c.181]
Счет "депо" владельца - счет "депо", предназначенный для учета облигаций, принадлежащих владельцам. [c.182]
Основанием для снятия с хранения и или учета облигаций в Головном депозитарии при погашении облигаций кроме поручения "депо" является также возврат Головным депозитарием эмитенту данного выпуска указанных в п. 1.5 настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов. [c.186]
Порядок и правила отражения в бухгалтерском учете облигаций, принятых на хранение и/или учет от других лиц или переданных на хранение и/или учет другим лицам, устанавливаются для Субдепозитариев, являющихся кредитными организациями - Банком России, для иных Субдепозитариев - другими уполномоченными государственными органами. [c.188]
Порядок учета облигаций 30-летнего займа после введения новых правил не изменяется. [c.264]
Приложение 1 ФОРМА ЖУРНАЛА ЛИЦЕВОГО УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ [c.283]
О ПРАВИЛАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ (ОФЗ) [c.292]
Аналитический учет облигаций на внебалансовых счетах № 9976 и № 9979 ведется в разрезе соглашений о сделках купли-продажи облигаций с обратным выкупом и выпусков ценных бумаг, подлежащих продаже (выкупу) при исполнении второй части указанных соглашений. [c.316]
При учете облигаций часто возникают проблемы. Среди них такие, как учет реализации облигаций в период между платежами по процентам на облигации, начисление расходов по выплате процентов по облигациям в конце отчетного периода, превращение облигаций в обыкновенные акции. [c.311]
Порядок учета облигаций со сроком погашения в течение года, учитываемых на субсчете 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги", аналогичен порядку, принятому для учета облигаций со сроком погашения свыше 1 года. [c.254]
Аналитический учет облигаций осуществляется по их видам, выпустившим их организациям с указанием номеров, номинальной и фактической стоимости каждой ценной бумаги, которые отражаются в описи и вместе с ценными бумагами хранятся в кассе организации. [c.254]
Второй вид курсовых разниц связан с учетом облигаций внутреннего государственного валютного займа. [c.118]
Учет финансовых дисконтных векселей строится аналогично учету облигаций, т.е. разница в ценах должна быть списана равными долями в течение всего срока, остающегося до погашения ценных бумаг (эту процедуру иногда называют амортизацией ценных бумаг ). Основная задача равномерного списания сумм дисконта состоит в том, чтобы к моменту погашения ценной бумаги ее покупная стоимость соответствовала номинальной. Ряд предприятий использует для целей учета дисконта счет 83 Доходы будущих периодов , а на отдельных предприятиях амортизация стоимости ценных бумаг относится непосредственно на счет 80 Прибыли и убытки . Примеры проводок даны в табл. 3. [c.61]
КНИГА УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ -регистр брокерской фирмы, в котором указываются владельцы, покупатели и продавцы облигаций и других ценных бумаг. [c.304]
Понятие, классификация, оценка финансовых вложений. Порядок изменения оценки отдельных видов вложений. Учет вкладов в уставный капитал. Учет облигаций государственных и местных займов. Учет движения (покупка, обмен, продажа и т.п.) акций, облигаций и других аналогичных бумаг предприятий, банков и других эмитентов. Отчетность эмитентов о выпусках ценных бумаг. [c.76]
Наиболее распространенной формой долговых обязательств является облигация. Это ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая обязательство возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный в ней срок с уплатой фиксированного процента, если иное не предусмотрено условиями выпуска. Облигации выпускаются именные или на предъявителя (купонные), процентные или беспроцентные (целевые под товар или услуги), свободно обращающиеся или с-ограниченным кругом обращения. Принадлежность именной облигации конкретному владельцу, а также ее передача или отчуждение другим способом подлежат регистрации. Как правило, эти функции выполняет уполномоченный агент эмитента, чаще всего — коммерческий банк. Владельцы именных облигаций получают сертификат — документ, свидетельствующий о праве лица на обладание указанными в нем долговыми обязательствами. Специальный учет облигаций на предъявителя не ведется. [c.27]
Учет облигаций федерального займа с переменным купонным доходом [c.403]
Необходимо различать особенности учета облигаций внутреннего государственного валютного займа (ОВВЗ) у первых и последующих владельцев этих облигаций. [c.16]
Предположим, что домохозяйство живет по второму варианту ( j < Qj) и на весь свой излишек приобретает государственные казначейские обязательства (ГКО) или другие облигации по цене 1 денежная ед. за каждую, которые в следующем периоде приносят доход, равный (1 + г), где г — процентная ставка. С учетом облигаций потребление домохозяйства в текущем периоде будет отличаться от объема выпуска. Таким образом, теперь следует различать доход (Y) и выпуск (Q) домохозяйств, т. е. имеет место равенство [c.448]
Используя исходные данные предыдущего примера и решая уравнение (2) относительно г, получим значение внутренней нормы рентабельности, равное 9,7%. Рассчитаем годовые суммы амортизации исходя из предположения о неизменности значения нормы рентабельности (табл. 15.2). Точно также этот метод применяется в отношении долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности (например, при учете облигаций). [c.346]
Наряду с этим существует мнение, что данный финансовый результат следует относить не на момент погашения долга, а на весь период обращения облигаций как первого, так и второго выпуска. Ибо прибыль (убыток) возникает вследствие погашения облигаций первого выпуска, следовательно, она должна рассматриваться в рамках учета облигаций первого выпуска в то же время амортизация прибыли (убытка) на протяжении периода обращения облигаций второго выпуска в большей степени отвечает принципу соответствия. [c.429]
Внебалансовый учет Облигаций, принадлежащих Дилеру, и в совокупности Облигаций Инвесторов данного Дилера ведется Головным депозитарием раздельно на счете депо владельца-Дилера и корреспондентском счете депо Дилера, (в ред. Приказа ЦБ РФ от 04.06.96 № 02- 196а) [c.73]
Для учета облигаций, подлежащих выкупу (перепродаже) при исполнении второй части соглашения о сдел- [c.315]
Заметьте, что покупка облигаций записывается так же, как и покупка любых других активов, т.е. по себестоимости (сумме фактических затрат). Дебет счета "Долгосрочные финансовые вложения" (18 000 дол.) равен их покупной цене (0,88 20 000 = 17 600 дол.) и комиссионным (400 дол.). Номинальная стоимость облигаций (1 000 20 -20 000 дол.) в приведенном случае не указывается, так как, распоряжаясь данными инвестициями, корпорация, в зависимости от необходимости, может покупать или продавать, не дожидаясь наступления срока погашения. Номинальная стоимость указывается, если речь идет об учете облигаций компанией-эмитентом, потому что при наступле- [c.396]