Проверить своевременность списания с внебалансового учета исходя из условий гарантийных [c.30]
По Облигациям, принадлежащим Инвесторам, внебалансовый учет ведется раздельно по каждому Инвестору, а внутри него - по выпускам. [c.74]
Записи по бухгалтерским счетам внебалансового учета, предназначенным для учета облигаций, принятых на хранение от других лиц и/или переданных на хранение другим лицам, которые открываются и ведутся лицами, не являющимися депозитариями в соответствии с настоящим [c.178]
Внести изменения в План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Российской Федерации (Письмо Госбанка СССР № 254 от 21.12.89 с изменениями и дополнениями) в соответствии с разделом 6 "Изменения в действующем порядке внебалансового учета ценных бумаг" и Приложениями 11-13 Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации. [c.195]
Настоящие Правила определяют общий для всех кредитных организаций Российской Федерации порядок ведения учета депозитарных операций (депозитарного учета) и служат целям упорядочения внебалансового учета операций с эмиссионными ценными бумагами. [c.196]
Принятые ранее нормативные документы Банка России, регламентирующие внебалансовый учет ценных бумаг, применяются в тех пунктах, в которых они не противоречат настоящим Правилам. [c.197]
Учет эмиссионных ценных бумаг в главе Б. Внебалансовые счета не ведется. Изменения в порядке внебалансового учета эмиссионных ценных бумаг приведены в разделе 6 настоящего положения. Правила внебалансового учета ценных бумаг, не подпадающих под действие настоящих Правил векселей, депозитных и сберегательных сертификатов и других, не изменяются. [c.207]
Изменения в действующем порядке внебалансового учета ценных бумаг [c.226]
В настоящем разделе приведены изменения в правилах внебалансового учета ценных бумаг на счетах главы Б "Внебалансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Российской Федерации (Письмо Госбанка СССР № 254 от 21.12.89 с изменениями и дополнениями). [c.226]
После перехода 29.04.97 на новый порядок внебалансового учета территориальным подразделениям Банка России следует учитывать облигации Государственного внутреннего 5-процентного займа 1990 г. в соответствии с правилами учета 30-летних облигаций (Письмо Банка России № 13 от 20.05.92 "О работе с облигациями Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года") [c.263]
Внебалансовый учет инвестиционных операций банка на ОРЦБ ведется только в головном банке на внебалансовом счете № 9974 "Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях". [c.306]
Кредитная деятельность требует определенных суждений относительно кредитоспособности заемщика. Эти суждения не всегда точны и корректны, а кредитоспособность заемщика может по целому ряду причин с течением времени ухудшиться. Основной риск, е которым банк сталкивается в своей деятельности, - это кредитный риск, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора. Этот риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.). [c.184]
В целях адекватного отражения во внебалансовом учете и финансовой отчетности кредитных организаций сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг, в соответствии со статьей 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" приказываю [c.146]
Сделки отражаются во внебалансовом учете на основании первичных документов - отчетов дилеров, договоров, прочих документов. [c.148]
Кредитные организации могут использовать конверсионные счета для внебалансового учета всех типов сделок на условиях, изложенных в письме Банка России от 6 сентября 1996 г. № 327. [c.149]
Для внебалансового учета обязательств и требований по сделкам в разделе XII "Обязательства и требования по сделкам покупки — продажи финансовых активов до наступления даты валютирования" Плана внебалансовых счетов (письмо Госбанка СССР от 21.12.89 № 254) открываются следующие внебалансовые счета [c.149]
Номенклатура содержит 120 позиций без субсчетов и счетов внебалансового учета, предполагает необходимость организации развитых систем аналитического учета к синтетическим счетам. Предлагаемая номенклатура счетов бухгалтерского учета не может претендовать на исчерпывающую полноту. Авторы не ставили перед собой такой задачи, поскольку разработка принципиально новой информационной номенклатуры бухгалтерского учета под силу только крупному научному коллективу. Она определяет направление дальнейшего совершенствования информационной системы бухгалтерского учета исходя из его роли и места в системе экономической информации социалистического предприятия (производственного объединения) и опровергает устоявшееся мнение о том, что повышение информационной емкости бухгалтерского учета усложняет учет, требует существенного расширения номенклатуры учетных позиций. Она может быть положена в основу разработки плана счетов, соответствующего значению и задачам бухгалтерского учета в АСУП. Развитие АСУП, повышение степени автоматизации процессов переработки данных и получение результирующей информации будут способствовать совершенствованию информационной структуры бухгалтерского учета и потребуют дальнейшего расширения номенклатуры учетных позиций как аналитического, так и синтетического учета. [c.195]
В действующей системе регистров внебалансовый учет отгруженной продукции по оптовым ценам ведут в ведомости № 16 Отгрузка и реализация продукции и материальных ценностей журнально-ордерной формы учета. Однако информация в ней обобщается недостаточно и не увязывается с выпуском и реализацией продукции в оптовых ценах, в результате чего эти важные показатели хозяйственной деятельности определяют путем выборки данных и специальных расчетов. В условиях применения ЭВМ такой порядок получения показателей неприемлем. Показатели товарной, отгруженной и реализованной продукции должны формироваться в [c.274]
Внебалансовый учет 274 Внешние факты учета 82 Внутренние факты учета 82 [c.291]
Заслуживает внимания подход В. Ф. Палия и Я- В. Соколова к счетному плану промышленного бухгалтерского учета с применением ЭВМ. Разработанная ими номенклатура счетов содержит 120 позиций без субсчетов и счетов внебалансового учета [76, с. 195]. Однако предлагаемая ими номенклатура счетов не позволяет без системы аналитического учета составлять баланс или любую другую отчетную форму. [c.32]
Сделки покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг с поставкой в день заключения сделки отражаются так же на балансовых счетах, как и срочные сделки (внебалансовый учет при этом не ведется). [c.132]
По расходу этих счетов списываются учтенные суммы в корреспонденции со счетом № 99999 или другими счетами внебалансового учета. [c.176]
Операции и сделки, по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения сделки, подлежат отражению на балансовых счетах 47407, 47408 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам (внебалансовый учет при этом не ведется). [c.211]
Бухгалтерский учет валютно-обменных операций осуществляется в разрезе синтетического, аналитического и внебалансового учета. [c.272]
Операции по внебалансовому учету отражаются на основе мемориальных ордеров в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. [c.273]
Кредит обычно предоставляется специальной структуре, учреждаемой для реализации проекта, — проектной компании. Это диктуется тем, что получение проектного кредита отражается в балансе проектной компании, а не той компании, которая ее учреждает (что могло бы обременить баланс учредителя чрезмерными обязательствами). Возможности подобного внебалансового кредитования инвестиционного проекта зависят от законодательства, определяющего правила бухгалтерского учета и отчетности (в странах, где обязательна консолидированная бухгалтерская отчетность с включением балансов дочерних структур, компании лишаются многих преимуществ проектного кредитования). [c.261]
Позднее операции своп приобрели форму обмена банками депозитами в различных валютах на эквивалентные суммы. Недостатком подобной операции являлось увеличение баланса банка на сумму этой операции, что ухудшало его коэффициенты и создавало дополнительные риски (предоставление и получение депозитов — две самостоятельные операции и компенсироваться не могут). Валютная операция своп разрешает эти проблемы учет обязательств осуществляется на внебалансовых статьях, обмен валют совершается в форме купли-продажи, т. е. единой сделки. [c.366]
По отношению к итогу баланса и в зависимости от права собственности на отдельные виды имущества, счета бухгалтерского учета подразделяются на балансовые и внебалансовые счета. Сальдо балансовых счетов отражается на статьях бухгалтерского баланса. На этих счетах учитывают имущество и обязательства данной организации. На внебалансовых счетах отражают стоимость имущества, принятое на ответственное хранение, на комиссию и т.п., а также потенциальную информацию о результатах отдельных фактов хозяйственной деятельности организации. [c.94]
Как известно, инструкцией № 62-а предусмотрено создание резерва лишь под сумму основного долга, резерв для покрытия просроченных (начисленных, но неполученных) процентов пока не создается. Согласно Положению ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета просроченные проценты могут списываться с баланса при отнесении ссудной задолженности ко второй и выше группам риска. Поскольку просроченные проценты, списанные с баланса банка, означают не полученный (упущенный) банком доход, то тщательному анализу следует подвергать и данные по внебалансовым счетам 916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса и 917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания . [c.488]
Информационной базой анализа движения резерва на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и процентов, списанных с баланса, служат данные бухгалтерского учета по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам, а также приложение 8 Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам к инструкции № 17. [c.488]
Планом счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации предусмотрено 25 разделов балансовых счетов и 10 разделов внебалансовых счетов. Балансовые счета состоят из счетов первого порядка и счетов второго порядка, детализирующих первые. Всего насчитывается 98 балансовых счетов первого порядка и 98 внебалансовых счетов. Обзор информации такого баланса затруднителен. Поэтому на основе отчетности об остатках на счетах банковского учета составляются статистические разработки — укрупненные балансы. Различают балансы-брутто, составляемые путем простой группировки отчетной информации, и балансы-нетто, в которых производится сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации. [c.296]
Если, однако, у предприятия возникли финансовые затруднения и денежных средств для всех платежей не хватает, банк открывает к его расчетному счету картотеку к внебалансовому счету № 90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок (картотеку № 2). В этих условиях возникает проблема очередности совершения платежей по мере поступления денег на счет. В соответствии с ГК РФ (ст. 855) с 01.03.1996 г. ЦБ РФ ввел новую очередность платежей. С учетом последних изменений, внесенных Законом О федеральном бюджете на 1998 г. и ФЗ О федеральном бюджете на 1999 г. , и ФЗ О федеральном бюджете на 2000 г. при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований денежные средства списывают со счета в следующей очередности [c.424]
ВНЕБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ - счета, используемые для учета ценностей, а также документов и поручений, не относящихся к активам и пассивам банков. На В. с. учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты срочные обязательства ссудозаемщиков расчетные документы, принятые банком на инкассо и обеспечение кредита под расчетные документы в пути бланки строгой отчетности разрешения на выпуск в обращение денежных знаков аккредитивы к оплате и т. п. В. с. в балансе банков помещается после итогов по балансовым счетам. По ним ведется следующий учет приход, расход, остаток. [c.60]
К внебалансовым операциям банков с ценными бумагами относятся комиссионные и посреднические операции. Комиссионные операции с векселями банки проводят наряду с учетными. При этом векселя предъявляются держателем в банк не с целью получения денежных средств до наступления срока платежа (как при учете векселей), а из соображений удобства совершения платежа по векселю в срок и по месту выдачи. Роль банка в данном случае сводится лишь к осуществлению функции комиссионера, исполняющего поручения клиента провести платеж по векселю. Такие операции, как правило, являются внебалансовыми, так как учитывается не само движение ценных бумаг, а лишь комиссионное вознаграждение банка за их осуществление. [c.151]
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА - (в бухгалтерском учете банка) - счета, на которых учитываются ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операции. На них учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты обязательства заемщиков расчетные документы, сданные банку на инкассо (для получения платежей) ценности, принятые на хранение бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки, аккредитивы к оплате и т.д. [c.37]
Внебалансовые счета по учету требований и обязательств банка в иностранной валюте [c.14]
Для учета неоплаченного УК используется внебалансовый счет первого порядка 906 [c.36]
Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете № 90907 "Выставленные аккредитивы". [c.520]
Внебалансовый учет Облигаций, принадлежащих Дилеру, и в совокупности Облигаций Инвесторов данного Дилера ведется Головным депозитарием раздельно на счете депо владельца-Дилера и корреспондентском счете депо Дилера, (в ред. Приказа ЦБ РФ от 04.06.96 № 02- 196а) [c.73]
Если сделка заключается без поставки базового актива (сделка "futures"), то внебалансовый учет ведется так же как и по сделкам с поставкой базового актива, а по балансу проходит движение средств на величину реализованной курсовой разницы (прибыли / убытка) [c.158]
Если сделка заключается с возможностью одной из сторон отказаться от исполнения сделки (сделка "optio№"), то внебалансовый учет ведется так же как и по сделкам без возможности отказа, а движения по балансовым счетам не будет в случае отказа от сделки. Премия по опционам учитывается на счетах 960, 970. [c.159]
Внебалансовый учет может формировать очень ценную информацию о возможных последствиях возникающих возмущений в управляемой системе хозяйственной деятельности предприятия, объединения. На основе поступающих документов о еще не совершенных операциях и сообщений о возможных хозяйственных событиях в забалансовых счетах можно отражать возможные результаты этих операций и получать информацию для предупреждения неблагоприятных последствий таких операций. Он позволяет видеть причины и последствия возмущений, вырабатывать управленческие решения для своевременного устранения отрицательных явлений, сохранения и развития положительных. Внебалансовые счета дают возможность систематически контролировать многие явления и процессы, ныне не контролируемые или контролируемые недостаточно, такие, как выполнение договоров поставки и отгрузки по всем позициям, выполнение плана оргтехмеро-приятий и контроль за расчетной их эффективностью, использование лимитов по труду, лимитов финансирования и кредитования и др. [c.179]
По иерархии она — подсистема более общей системы бухгалтерского учета. Последняя состоит по крайней мере из двух подсистем балансовых и внебалансовых счетов, которые в совокупности содержат всю информацию о фактическом и возможном состоянии средств и фондов предприятия, показателях его хозяйственной деятельности и формируют обратные связи об отклонениях как на выходе (последующий учет), так на входе (предварительный учет) управляемой хозяйственной системы производственного объединения, предприятия или их подразделений. Единство балансового и внебалансового. учета хорошо показано в работах многих авторов. Так, В. А. Новак пишет ,.. суммы, наблюдаемые в забалансовом учете, являются результатом состоявшихся (отраженных в балансовом учете) или возможных (предстоящих) изменений имущественного состояния предприятия этим устанавливается связь забалансового учета с балансовым забалансовое наблюдение осуществляется по требованию законодательства, оно имеет юридическое значение (ответственность за сохранность, контроль за законностью действий). Эти положения означают, что ведение забалансового учета обязательно, что он входит в общую систему счетоводства [138, с. 87]. [c.180]
В таблице представлена информация об объемах обязательств и требований кредитных организаций по срочным сделкам. Куказанным сделкам относятся форвардные, фьючерсные, расчетные форвардные контракты, опционы, срочные части сделок с обратной продажей ценных бумаг, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после их заключения. Срочные сделки отражаются во внебалансовом учете с даты заключения до срока проведения расчетов (даты валютирования). Срочные требования и обязательства по финансовым инструментам, имеющим рыночные или официально устанавливаемые цены (курсы), учитываются по этим ценам (курсам) и переоцениваются в установленном порядке. [c.158]
Бухгалтерский учет сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг с поставкой в день заключения сделки (сделка today ) ведется с учетом следующих особенностей внебалансовый учет не ведется, балансовый учет ведется так же, как и по сделкам с расчетами датой валютирования, не совпадающей с датой заключения сделки. [c.267]
Стандарт 17 устанавливает правило, согласно которому при финансовой аренде арендованное имущество должно рассматриваться как актив арендатора и, следовательно, показываться именно в его отчетности как актив (помимо отражения обязательства по арендным выплатам арендодателю). Для арендатора финансовая аренда не может выступать как внебалансовое финансирование , поскольку иначе показатели финансового состояния предприятий, арендующих имущество и покупающих его, были бы несопоставимы амортизацию также должен был бы начислять арендодатель, хотя доход от использования (работы) актива получает арендатор активы, которые фактически используются арендатором в его деятельности, были бы занижены. Таким образом, российские правила учета финансовой аренды отличаются от устанавливаемых МСФО. Согласно российским нормативным документам по отражению операций финансовой аренды, арендованное имущество может показываться как на балансе у арен-дополучателя, так и на балансе у арендодателя. Причем, хотя нигде об этом прямо не говорится, из сущности информации нормативных документов можно сделать вывод о предпочтительном отражении арендованных объектов на балансе арендодателя. [c.128]