Рассчитываем подоходный налог

Как рассчитывается подоходный налог  [c.90]

В случаях когда на предприятии происходит задержка выплаты заработной платы (заработная плата за расчетный месяц выплачивается в установленный срок, но не в полном объеме, а частично), бухгалтеру необходимо определить сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет за расчетный месяц (в срок выплаты заработной платы). Согласно п. 31 Инструкции № 35, если у предприятия недостаточно денежных средств для выплаты заработной платы в полном объеме, то подоходный налог перечисляется в бюджет с фактически выплаченных работникам сумм. При этом нет смысла рассчитывать подоходный налог со всей суммы начисленной (фактически не выплаченной) заработной платы.  [c.447]


При этом бухгалтер не может рассчитывать подоходный налог исходя из суммы начисленной заработной платы, поскольку датой получения дохода является дата его выплаты физическому лицу (п. 3 Инструкции № 35). Это означает, что подоходный налог может быть удержан только с реально выплаченной, а не с начисленной суммы заработной платы.  [c.451]

Так, некоторые системы КОД сами заполняют бланки бухгалтерской отчетности и таблицы налоговых расчетов. В программу закладывается алгоритм перенесения сальдо определенных счетов и субсчетов в определенные строки баланса, оборотов по определенным счетам (или даже сумм конкретных бухгалтерских проводок) за определенный период в определенные клетки бланков. Например, компьютеру можно задать, по какой формуле в данном отчетном периоде следует рассчитывать подоходный налог. До 2001 г. порядок расчета этого налога менялся ежегодно. После 2001 г. существенно усложнился (и ежегодно меняется)  [c.319]


Подсистему обработки документов физических лиц можно выделить в обособленную часть функционального обеспечения, так как она должна осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов, собираемых с физических лиц, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Она как бы включает в себя большинство задач, решаемых во всех функциональных подсистемах, связанных с обработкой информации по юридическим лицам. Эта подсистема функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления подоходного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и других налогов. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.  [c.328]

На основе декларации налоговый орган рассчитывает налог и вручает налогоплательщику извещение о его уплате. Такую роль выполняет декларация, например, при уплате подоходного налога с физических лиц.  [c.117]

Размеры авансовых платежей могут определяться и на основе суммы налога, предполагаемой налогоплательщиком. Таким образом, например, рассчитывают сумму подоходного налога лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, впервые привлекаемые к уплате налога, а также предприятия — плательщики налога на прибыль в течение квартала плательщики вносят авансовые взносы налога исходя из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период и ставки налога.  [c.118]


Распоряжение совета по стандартам финансового учета в отношении учета подоходных налогов вступает в силу только с хозяйственного года, начинающегося 15 декабря 1992 г. Компания намерена применить указанный стандарт в 1993 г. и скорректировать финансовые отчеты за предыдущие годы, не рассчитывая, что это серьезно повлияет на чистый доход и бухгалтерский баланс компании.  [c.112]

Самым широким показателем прибыльности является отношение конечной чистой прибыли к капиталу. Конечная чистая прибыль отражает все виды регулярных прибылей и потерь, включая подоходный налог, в том числе вычеты на выплату процентов по долговременному долгу и на арендные платежи, поскольку процент есть часть дохода. Фундаментальным достоинством показателя дохода на инвестированный капитал является то, что он измеряет общую эффективность бизнеса по отношению к сумме средств, предоставленных всеми инвесторами, а не только какой-то одной группой. Коэффициент измеряет способность руководства прибыльно использовать все активы независимо от способа их финансирования. Коэффициент можно рассчитывать на основе прибыли до уплаты подоходных налогов, что даст нам показатель доходности, независимый от способа финансирования и от налогообложения. Последний вариант показателя бывает полезен при сопоставлении компаний.  [c.375]

В структуре всех налогов ведущее место занимает индивидуальный подоходный налог (от 1/4 до 1/2 всех поступлений в бюджет). При этом облагаются личные доходы граждан независимо от источников получения (заработная плата, жалованье, предпринимательская прибыль, процент, дивиденд, рента, гонорары и т.п.), которые уменьшаются на сумму законодательно разрешенных скидок и вычетов. Индивидуальный подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале ставок. Начиная с установленной суммы, освобожденной от налогообложения, прирост дохода делится на части, из которых каждая последующая облагается по более высокой ставке. Количество таких ступеней колеблется от 2 (США и Великобритания) и до 14 (Франция). При этом размер минимальной налоговой ставки колеблется от 10 до 25%, максимальной — от 28 до 70%.  [c.513]

При геометрически-дегрессивном методе амортизация рассчитывается посредством применения твердой процентной ставки амортизации к последней остаточной стоимости объекта (амортизация на основе остаточной стоимости). Данный метод разрешается торговым законодательством, если при этом не нарушаются принципы надлежащего ведения бухучета. Согласно законодательству о подоходном налоге он допустим только для движимого имущества, относящегося к изнашиваемым основным средствам. При этом в настоящее время действуют дополнительные условия ставка амортизации не может превышать трехкратную величину ставки линейной амортизации (в соответствии с таблицами списаний на износ) независимо от этого указанная не может быть выше 30 %.  [c.137]

Принято различать налоги прямые и налоги косвенные. К прямым налогам относятся налоги на доходы и имущество, которые устанавливаются непосредственно на лицо, которое их уплачивает. Это лицо (будь то предприятие или гражданин) самостоятельно, исходя из действующего законодательства, рассчитывает облагаемую базу, применяет к ней налоговую ставку и самостоятельно уплачивает налог в бюджет. При уплате прямых налогов между фактическим носителем налога (налогового бремени) и государством нет никакого посредника (напр., подоходные налоги). При установлении косвенных налогов предполагается, что этот налог будет  [c.176]

В Великобритании после апреля 1982 г. прирост стоимости капитала рассчитывается с учетом инфляции путем индексации стоимости приобретения. Налогом облагается широкий диапазон активов, но со значительными исключениями. В Великобритании не облагаются налогом на прирост стоимости капитала основное частное жилье, частные автомобили, полисы по страхованию жизни и первые 5000 ф.ст. реализованного прироста стоимости капитала. С 1988 г. в Великобритании налог на прирост рыночной стоимости капитала и подоходный налог имеют одинаковую шкалу налогообложения. До этого максимальная ставка налога на прирост стоимости капитала составляла в Великобритании 30% с уменьшением ставки при уменьшении прироста.  [c.67]

Сумма подоходного налога рассчитывается как произведение облагаемого налогом ФОТ и среднегодовой ставки этого налога, сложившейся в году, предшествовавшем прогнозируемому. Предположим, что средняя ставка подоходного налога в отчетном году сложилась в размере 14%. В этом случае сумма подоходного налога будет равна 41,4 млн руб. (295,5 14% 100%).  [c.234]

Предложенный метод расчета прочих налогов, в том числе и в местные бюджеты, не исключает возможности их исчисления прямым путем, подобно тому, как это иллюстрировалось по подоходному налогу, налогу на прибыль, НДС. По налогам, составляющим основу регионального и местного бюджетов, — налог на содержание жилфонда и объектов социально-культурной сферы, налог на имущество предприятий, сборы на нужды образовательных учреждений — прогноз следует рассчитывать прямым методом.  [c.238]

Д. С. Львов даже называет ренту стратегическим оружием России . Следуя идеям Г. Джорджа, он рассчитывает на то, что за счет ренты страна могла бы покрывать первоочередные расходы на оборону, на поддержку конверсии, науки, образования, культуры и здравоохранения, содержание госаппарата. Можно было бы в принципе отказаться от обложения труда и капитала, ликвидировать налог на добавленную стоимость, сократить налог на прибыль, освободить предприятия от отчислений в пенсионный фонд, а основную массу трудящихся — от подоходного налога.8  [c.97]

Снижению предложения труда на частном рынке услуг домохозяйствами государство благосостояния противопоставило возможности труда в сфере общественных услуг по уходу за детьми, престарелыми и инвалидами. Для этого необходимо было вытолкнуть как можно больше женщин из сферы внутрисемейного труда в сферу общественного труда. Эту задачу решала налоговая реформа начала 70-х гг. Подоходный налог стал рассчитываться индивидуально, а не на основании семейного дохода. Это увеличивало налоговое бремя на домохозяйства с неработающими членами семьи. Финансирование семьи только за счет дохода одного работающего становилось затруднительным. Проводилась эта политика социал-демократами сознательно под лозунгом равенства полов .  [c.335]

Очень часто инвестор, купив ценные бумаги, может сравнительно быстро получить немалую прибыль. Предположим, в середине 1989 г. вы купили 100 обыкновенных акций компании XYZ, а к концу 1990 г. их курс вырос на 50%, так как за это время курс этих акций поднялся с 30 долл. до примерно 45 долл. Допустим также, что в конце 1990 г. вы решили продать эти акции, исходя из предположения, что их рыночная оценка достигла максимума, и вложить полученные 4500 долл. во что-то другое. В этом случае вы уплатили налог на 1500 долл., т.е. на прирост вашего капитала (цена продажи 4500 долл. минус цена приобретения 3000 долл.). Если вы находитесь на 28%-й ступени налоговой шкалы, то в 1990 г. вы должны были уплатить 420 долл. подоходного налога на прибыль от продажи актива (прирост капитала). Но выгоднее было отсрочить уплату налога, вытекающего из этой сделки, до 1991 г., рассчитывая на то, что ставки налога могут быть снижены, или же просто на то, что на эти деньги вы успели бы получить еще какой-нибудь доход. Есть три варианта действий для использования прироста капитала, чтобы отсрочить уплату налога до будущего года 1) продажа "без покрытия" "против сейфа" 2) хеджирование покупкой опциона "пут" У) продажа опциона "колл" на ваши акции.  [c.759]

В течение многих лет в большинстве компаний электро- и газоснабжения было принято при уплате федерального подоходного налога рассчитывать амортизационные отчисления на основании общей нормы амортизации, распространяемой на базис, составленный из всех групп амортизируемого основного капитала (за исключением некоторых видов оборудования, имеющих очень короткий целесообразный срок службы или требующих особых методов амортизации,— таких, как автомобили).  [c.84]

Заполнение налоговой карточки производится одновременно с расчетом заработной платы. При этом подоходный налог сначала рассчитывается в налоговой карточке, а затем его сумма переносится в лицевой счет (см. с. 301) и расчетную (см. с. 363) либо расчетно-платежную (см. с. 352) ведомость.  [c.318]

Сумма налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в каждом месяце налогооблагаемого периода рассчитывается умножением соответствующей суммы совокупного облагаемого годового дохода с начала года на соответствующую ставку подоходного налога согласно ст. 6 Закона РФ от 07.12.91 № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (при этом необходимо учитывать сведения об исчисленных и удержанных суммах налога, перенесенные из справки о доходах, выданной работнику по прежнему месту работы, если соответствующие суммы были исчислены и удержаны).  [c.342]

Сумма налога в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации в каждом месяце налогооблагаемого периода рассчитывается умножением соответствующей облагаемой суммы коэффициентов и надбавок с начала года на ставку подоходного налога. Согласно п. 19 Инструкции № 35 с сумм коэффициентов и с сумм надбавок за стаж работы, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, налог взимается только у источника выплаты отдельно от других доходов в федеральный бюджет по ставке У/о, в бюджеты субъектов Российской Федерации — по ставке 9%.  [c.344]

Сумма налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в каждом месяце налогооблагаемого периода рассчитывается умножением соответствующей облагаемой суммы материальной выгоды, исчисленной с начала года, на ставку подоходного налога.  [c.345]

В этом разделе рассчитывается общая сумма подоходного налога в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов Российской Федерации, а также долг по налогу (+,-). При этом излишне уплаченная физическим лицом сумма налога отражается со знаком "+", а недоплата налога отражается со знаком"-".  [c.346]

Сумма подоходного налога, подлежащего удержанию с работника, рассчитывается с общей суммы выплат, начисленных в его пользу (как за текущий период, так и за следующий).  [c.416]

Пример. Работник уволился 31 августа с предприятия, где он проработал с начала года. За восемь месяцев (январь-август) ему был выплачен заработок в сумме 9500 руб., в том числе за январь—апрель 4800 руб. и за май—август 4700 руб. Удержание подоходного налога рассчитывается следующим образом  [c.22]

По данным ГНС России, число поданных деклараций за первый квартал 1997 г. возросло по сравнению с 1993 г. в 3,8 раза. Своевременно, т.е. к 1 апреля было подано 3,3 млн. деклараций против 2,2 млн. за тот же период прошлого года, т.е. в 1,5 раза больше. Сумма подоходного налога, начисленного по поданным декларациям, составила 1,6 трлн. руб. Однако число поданных деклараций значительно меньше расчетного. Правда, используемый Госналогслужбой РФ аналитический. показатель не выдерживает критики рассчитывается число деклараций в расчете на одну тысячу человек населения (в 1997 г. — 22,7 деклараций), как будто бы все население, включая грудных младенцев, заполняет или должно заполнять декларации. Правильнее, конечно, анализировать число поданных деклараций в расчете на 1000 человек, получивших доходы из любых источников.  [c.45]

Налоговые расчеты представляют собой специализированные типовые формы, в которых налогоплательщик отражает основные налогово-расчетные показатели и рассчитывает сумму налогового обязательства. Практически по каждому виду налога существует единственный расчетный документ, который предоставляется налоговым органам в порядке, установленном законодательством (налог на добавленную стоимость — расчет (налоговая декларация) по НДС подоходный налог с физических лиц — декларация о доходах, полученных в календарном году налог на землю — сводный расчет земельного налога и т.д.)  [c.92]

При юридическом определении О.н. выделяются три правила его ограничения по субъекту, т.е. определение налогоплательщика и его статуса по территории возникновения объекта по конструкции самого объекта, т.е. разделении родственных показателей на два налога либо выведения отдельного показателя из-под налогообложения (например, граждане уплачивают один налог на доход, тогда как предприятия имеют два самостоятельных О.н. и уплачивают налог на прибыль и налог на доход — от дивидендов и пр.) Существуют следующие виды О.н. права, действия (деятельность) и их результаты. Права подразделяются на права имущественные, т.е. на имущественные объекты (право собственности на землю, автомобили, имущество предприятия право пользования землей и пр.) и неимущественные права, т.е. неимущественные объекты (право пользования наименованием Россия , местной символикой, право занятия определенным видом деятельности — лицензионные сборы). К действиям относятся, например, вывоз или ввоз на территорию страны товара, реализация товара, операции с ценными бумагами. Деятельность субъекта — добыча полезных ископаемых и пр. Результаты деятельности — прибыль, добавленная стоимость, доход и др. Один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный период налогообложения. ОКЛАДНЫЕ НАЛОГИ — налоги, по которым обязательство перед бюджетом рассчитывается налоговыми органами по действующим ставкам на единицу обложения (например, подоходный налог, налог на имущество). Обязательным условием уплаты О.н. является создание и вручение налогоплательщику документа (счета, извещения и т.п.), устанавливающего размер налогового оклада. Налоговый оклад — сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу. В отличие от так называемых неокладных налогов (которые самостоятельно рассчитываются налогоплательщиком и обязанность уплаты налога по которым возникает только при наличии объекта обложения, наступлении срока представления декларации или расчета суммы налога и его уплаты), оклад-  [c.149]

ВОПРОС Каким образом рассчитывается доход физического лица в целях уплаты подоходного налога при продаже этим физическим лицом юридическому лицу дисконтного векселя  [c.120]

Размер подоходного налога, удерживаемого с суммы заработной платы, начисленной за фактически отработанное время в мае 1999 г., и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается следующим образом (подробнее порядок расчета подоходного налога см. Подоходный налог в подразд. 4.1).  [c.110]

Алжир выравнял свою систему налогообложения филиалов иностранных нефтяных фирм с другими государствами — членами ОПЕК ройалти были выделены в самостоятельный вид платежей (ранее рассчитывались как аванс в счет подоходного налога), а налоги на прибыли стали взиматься исходя из справочных цен (до этого для французских фирм они определялись на основе менее выгодных для АНДР расчетных цен). Был ограничен также перевод за рубеж всех прибылей от нефти, оставшихся после уплаты налогов, и твердо зафиксированы суммы в расчете на каждый добытый баррель, которые подлежали реинвестированию в повышение продуктивности месторождений, разрабатываемых иностранным капиталом совместно с Сонатрак , и в разведочные работы на нефть. АНДР, как и Ливия, начала самостоятельно определять уровень справочных цен, которые были повышены по сравнению с расчетными в среднем с 2,08 долл. за барр. до 3,6 долл., в зависимости от качества и местоположения алжирской нефти, в соответствии с условиями Триполийского соглашения [289, с. 158—159 163, Прил.]. В итоге Алжир добился полного и безусловного права решать все вопросы развития своей нефтегазовой промышленности.  [c.79]

При прогнозировании сметы наличности проблематичной является сфера подоходного налога, так как ставка налога устанавливается не на базе данных сметы и даже отчета о доходах. Основные, но не единственные изменения в этой сфере проистекают из-за налоговой амортизации (MA RS), статьи расходов, не связанной с наличностью, и обычными поступлениями и выбытиями на основе начисленных сумм. Кроме того, налоги выплачивают на расчетной базе в 4, 6, 9 и 12-м месяцах финансового года фирмы. Так что, хотя налог обычно рассчитывают на основе ожидаемой общей прибыли и выплачивают равномерно в течение четырех месяцев, многие фирмы сезонного характера исчисляют облагаемую прибыль на квартальной основе, а платежи производят по доходу предшествующего года, что осложняет прогноз. Применительно к "Grab Bag" возьмите налоги в 42 357 долл., сообщенные в прошлом году, разделите на 4 (что дает 10 590) и покажите результат в мае, июле, октябре и январе. Движение наличности, не связанное с текущими расходами, также следует отразить в финансовой смете, и компания, очевидно, является един-  [c.332]

ДОХОД, ПОДЛЕЖАЩИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (taxable in ome) — доход, с которого взимается налог на основании законов о налогообложении. Рассчитывается путем вычитания из совокупного дохода налогоплательщика налоговых льгот по подоходному налогу, налогу на прибыль и другим налогам.  [c.96]

В бюджете 1957/58 г. на налоги приходилось 79% всех доходов, в т. ч. на косвенные налоги — 65% и на прямые—14%. Подоходный налог введен в 1944 г. им облагаются доходы частных компаний и корпораций по ставке 8 шилл. с каждого фунта облагаемого дохода и доходы с населения по минимальной ставке (с дохода в 200 ф.) в 1,25% и максимальной (с дохода свыше 10000 ф.) в 57,5%. Среди косвенных налогов основное место принадлежит экспортным пошлинам на какао. Падение цен на какао сказалось и на снижении доходов бюджета в 1954/55 г. 80,6 млн. ф. ст., а в 1957/58 г. 44,5 млн. ф. ст. До 1958 г. в Г. применялся порядок, по к-рому значительная часть доходов от экспортных пошлин на какао зачислялась в специальные фонды развития , откуда средства направлялись в Лондон и вкладывались в англ, государственные бумаги, что фактически означало кредитование Англии за счет Г. В авг. 1958 г. Национальное собрание приняло новый закон, по к-рому вместо существовавших фондов создан единый фонд, средства к-рого (40,4 млн. ф.) направляются на финансирование пятилетней программы развития экономики, предусматривающей вложения в 343 млн. ф. Внутренние источники должны дать ок. 120 млн. ф. Остальные средства пр-во Г. рассчитывает привлечь за счет внешних источников (займов международных организаций, инвестиций и т. п.).  [c.266]

Налогообложение физи- плачивающие гонорар по авторскому до-ческихлиц, выполняющих говору, рассчитывают и удерживают с ав-работы по авторскому до- торов ПОДОХОдНый налог с суммы возна-говору граждения за вычетом произведенных ав-  [c.28]