Центральный Банк Российской Федерации в Указаниях от 29.08.97 №510 "О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях - участниках финансовых рынков" установил требования к регламентации операций кредитных организаций на рынках ценных бумаг, банковских услуг и производных финансовых инструментов, осуществляемых сотрудниками кредитных организаций в рамках своих должностных обязанностей. [c.19]
Аудит состояния внутреннего контроля в организации. [c.146]
В течение отчетного периода изменялся порядок учета товаров в подразделениях общественного питания Низкий уровень внутреннего контроля в организации, нарушение принятой учетной политики. Возможность постановки вопроса о достоверности учета товаров, и как следствие, о достоверности объема их реализации, себестоимости и полученной прибыли, подлежащей налогообложению. [c.430]
При разработке бизнес-плана учтены требования банковского законодательства (Законов "О Центральном Банке РФ", "О банках и банковской деятельности", "О рынке ценных бумаг", "Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях" и др.), а также методические рекомендации Центрального Банка РФ, опыт разработки перспективных планов развития других кредитных организаций. [c.761]
Банка России О порядке организации внутреннего контроля в кредитных [c.128]
Об организации внутреннего контроля в банках" от 28.08.1997 [c.127]
Положение Об организации внутреннего контроля в банках , утвержденное Банком России, предполагает создание системы оптимизации перечисленных выше рисков банковской деятельности. На каждом уровне принятия решений внутри банка устанавливаются качественные (состав используемых финансовых инструментов) и количественные (лимиты по суммам) ограничения рисков банковской деятельности, определяется порядок оперативного пересмотра внутрибанковских лимитов и ограничений на условия совершаемых операций и сделок, то есть порядок перераспределения рисков. [c.144]
Контроль и минимизация рисков банковской деятельности является основной задачей внутреннего контроля, вводимого в соответствии с Положением об организации внутреннего контроля в банках № 509 от 28.08.97. Определяя свою позицию по вопросам организации в банках системы контроля за рисками, Центральный банк РФ исходит из необходимости создания условий для применения банками максимально разнообразных и гибких подходов. В Положении приводятся основные группы видов рисков в соответствии с рекомендациями Базельского комитета, за которыми в банках должен быть установлен первостепенный контроль [c.235]
В соответствии с Федеральными законами О центральном банке Российской Федерации (Банке России) , О банках и банковской деятельности и О рынке ценных бумаг , Центробанк в 1997 г. определил общий для банков порядок организации внутрибанковского контроля, утвердив Положение об организации внутреннего контроля в банках. Согласно указанному Положению, система внутреннего контроля в каждом коммерческом банке должна удовлетворять требованиям, установленным этим Положением, и другим нормативным требованиям Банка России с возложением непосредственной организации внутреннего контроля в банке на службу внутреннего контроля. Однако создание в обязательном порядке служб внутреннего контроля в коммерческих банках, где ранее были образованы службы внутреннего аудита, привело к параллелизму в работе контролирующих подразделений. В связи с этим Центробанк письмом от 18 августа 1998 г. № 173-Т О применении Положения Банка [c.364]
России от 28,08.97 г. № 509 Об организации внутреннего контр оля в банках разъяснил, что функции службы внутреннего контроля могут быть возложены на подразделение банка как носящие наименование Служба внутреннего контроля , так и имеющее иное наименование. Существенные изменения в Положение об организации внутреннего контроля в банках внесены Указанием Банка России от 30 ноября 1998 г. № 427-У О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России От 28.08.97 г. № 509 Об организации внутреннего контроля в банках . [c.365]
Банком России разработаны Указания о порядке организации внутреннего контроля кредитных организаций — участников финансовых рынков и Рекомендации по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. В Указаниях определены требования к регламентации операций кредитных организаций на финансовом рынке, осуществляемых сотрудниками кредитных организаций в рамках своих должностных обязанностей, в частности по управлению информационными потоками, предотвращению манипулирования ценами, взаимоотношениям с клиентами, предотвращению легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем. В Рекомендациях указаны объекты системы внутреннего контроля — виды банковских рисков и требования по осуществлению предварительного, текущего и последующего контроля за этими рисками. Центробанк [c.367]
Коммерческие банки организуют внутренний контроль в соответствии с указанными выше требованиями Центробанка. Руководством кредитных организаций принимаются меры по устранению недостатков и нарушений, выявленных службой внутреннего контроля отчеты о состоянии внутреннего контроля ежегодно представляются в Банк России. Банки в трехдневный срок уведомляют территориальное управление Центробанка обо всех существенных изменениях системы внутреннего контроля (в т.ч. о внесении изменений и дополнений в документы, предусмотренные пунктом 2 приложения 1 к Положению Банка России Об организации внутреннего контроля в банках ), а также об изменениях в организации внутреннего контроля за деятельностью филиалов, назначении и освобождении от должности руководителя службы внутреннего контроля. [c.368]
Банк России при необходимости может запрашивать у коммерческого банка отчет о состоянии внутреннего контроля за определенный период его деятельности, а также иную информацию по вопросам компетенции службы внутреннего контроля, вправе проводить проверки состояния внутреннего контроля непосредственно в кредитных организациях, давать им предписания о приведении внутреннего контроля в соответствие с требованиями Положения об организации внутреннего контроля в банках, а в случае невыполнения предписания об устранении выявленных нарушений применять к кредитным организациям санкции в порядке, предусмотренном банковским законодательством. [c.368]
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ от 28.08.97 г. № 509 [c.172]
О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ [c.193]
Положение Центрального банка РФ (Банка России) от 16.12.2003 № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах . [c.161]
Несоблюдение методологии в учете дает возможность бесконтрольного использования денежных средств. Подобные факты характеризуют низкую степень надежности системы внутреннего контроля в организации. [c.116]
Стандарт качества организации внутреннего контроля в банке [c.16]
СТАНДАРТЫ КАЧЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ [c.20]
Хотелось бы обратить внимание, что внутренний контроль - это не самостоятельный бизнес-процесс, тем более не самостоятельная деятельность, а неотъемлемая часть любого процесса. Поэтому, говоря о качестве организации внутреннего контроля в кредитных организациях, мы говорим о качестве организации системы внутреннего контроля. Согласно Положению Банка России от № 242-П, под системой внутреннего контроля понимается совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления банком своей деятельности и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами банка . [c.20]
Организация внутреннего контроля в банке - совокупность действий органов банка (Совета, исполнительных органов, структурных подразделений и отдельных сотрудников банка), направленных на управление рисками и повышения вероятности достижения поставленных целей и выполнения задач. Для достижения поставленных целей и выполнения задач органы банка осуществляют планирование, организацию и руководство действиями в процессе банковской деятельности. [c.20]
Продуктовая составляющая требования к результату организации внутреннего контроля в банке и определение лиц (сторон), интересы которых учитываются в процессе организации внутреннего контроля [c.20]
В проекте Стандарта качества организации внутреннего контроля в большинстве случаев нулевой уровень зрелости в элементах условного бизнес-процесса пропущен, а начинается с начального уровня. Любая кредитная организация обязана выполнять требования к организации внутреннего контроля, изложенные в нормативных документах Банка России. Вопрос сводится к тому, насколько формально отдельно взятый банк подходит к выполнению данных требований. [c.21]
Однако в результате изучения подготовленных рабочей группой АРБ проектов Инструкции по разработке и внедрению Стандарта качества деятельности кредитных организаций , Стандарта качества организации внутреннего контроля в банках , Стандарта качества управления взаимоотношениями с потребителями банковских услуг и Стандарта качества управления кредитными рисками в банках сохраняется ряд вопросов и проблем, заслуживающих дополнительного рассмотрения и обсуждения. [c.27]
См., например, проект Стандарта качества организации внутреннего контроля в банках в части распределения по уровням зрелости процессов различных категорий лиц, заинтересованных в надлежащей организации внутреннего контроля в банках (п. 1.2). [c.31]
В условиях интенсивного развития банковского бизнеса в России проблемы организации внутреннего контроля в банках оказываются одними из наиболее серьезных факторов, способных оказать негативное влияние на состояние российской банковской системы. Международная практика свидетельствует, что неадекватность организации внутреннего контроля характеру и масштабам деятельности банковского сектора тормозит развитие финансового сектора и экономики в целом. Проблемы внутреннего контроля зачастую приводят к возникновению кризисов отдельных банков и к угрозе финансовой стабильности банковского сектора в целом. [c.32]
Проблемам совершенствования организации внутреннего контроля в России уделяется все возрастающее внимание. Характерной особенностью последних двух лет стало проведение оценки соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов. В результате проведения оценок качества внутреннего контроля и системы управления рисками отмечается накопление положительного опыта корпоративного управления и повышение роли органов управления банков. При подготовке к вступлению в систему страхования вкладов банки приняли надлежащие меры по приведению своих внутренних документов и показателей деятельности в соответствие с требованиями, установленными законодательством и нормативными актами Банка России. [c.32]
Первое - это прохождение стандартами одобрения надзорного органа. Решение такой задачи предполагает единство подходов банковского сообщества и надзорного органа по всему спектру как по требованиям, которые могут определяться нормативно-правовыми актами или более детализировано внутренними документами банков, так и по методам оценки их соблюдения. Для надзорного органа необходимо более качественно на экспертной основе оценивать адекватность организации внутреннего контроля в кредитных институтах характеру и масштабам их деятельности. С целью совершенствования работы по проверке и оценке организации внутреннего контроля в банках были предложены единые подходы, определенные письмом Банка России от 24 марта 2005 г. № 47-Т О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях . Основной целью проверки является оценка соблюдения правил организации внутреннего контроля, установленных положением Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах , а также оценка соответствия организации внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности банка. [c.33]
Проекты таких стандартов, разрабатываемые специалистами Банка России и рабочей группы АРБ (стандарт качества банковской деятельности, стандарт качества организации внутреннего контроля в банках, стандарт качества организации управления кредитным риском в кредитных организациях, стандарт управления взаимоотношениями с потребителями банковских услуг), закладывают основы для стандартизации менеджмента качества в банковской деятельности и уже сейчас могут использоваться финансовыми организациями для реализации процессного подхода в управлении банковскими процессами. [c.37]
Стандарт качества организации внутреннего контроля в банках отражает политику банка в области построения системы внутреннего контроля, т.е. обеспечения такого порядка проведения операций и такой организации бизнес-процессов, при которых минимизируются риски ошибок и злоупотреблений. Внедрение стандартов способствует единству системы внутреннего контроля, установлению в банке режима, который обеспечивал бы понимание всеми сотрудниками банка своей роли в процессе внутреннего контроля. [c.45]
В Стандарте качества организации внутреннего контроля в банках необходимо отражение следующих моментов. [c.45]
ИНФОРМАЦИОННАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ СТАНДАРТА КАЧЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ [c.88]
Описанные требования позволяют определить основные элементы информационной составляющей стандарта качества организации внутреннего контроля в банке при условии соблюдения всех вышеприведенных принципов оценки. [c.90]
ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКЕ КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИОННЫМ РИСКОМ [c.90]
Предложенный АРБ стандарт качества организации внутреннего контроля в банках (далее -Стандарт) рассматривает следующие составляющие системы внутреннего контроля. [c.91]
СТАНДАРТЫ КАЧЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ Бычкова Е.В........................................................................................................................................... [c.250]
Низкий уровень внутреннего контроля в организации. Нарушение принятой учетной политики организации. [c.526]
В соответствии с "Положением об организации внутреннего контроля в банках" от 28.08.97 г. № 509 с учетом указания Банка России от 30.11.98 г. № 427-У и Положения о службе внутреннего контроля в КБ "рОКОЛ" от 24.09.99 г. система внутреннего контроля за основными видами рисков банковской деятельности в КБ "РОКОЛ" организуется на трех основных уровнях [c.769]
Соотношение уровня требований, предусмотренных стандартами, и требований действующего банковского законодательства. Проект Стандарта качества организации внутреннего контроля только на третьем ( повторяемом ) уровне зрелости процесса (из шести установленных) предусматривает соблюдение кредитной организацией нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов3, а соблюдение отдельных требований Положения Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (далее - Положение Банка России № 242-П), в частности, требования к разработке кредитной организацией плана действий на случай непредвиденных ситуаций4, осуществлению на постоянной основе мониторинга системы внутреннего контроля5, предполагается только на пятом ( управляемом ) уровне зрелости процесса, т.е. уровне выше удовлетворительного. Шестой ( оптимизированный ) уровень зрелости процесса предусматривает соблюдение не только требований, но и рекомендаций Банка России по организации внутреннего контроля в кредитной организации. Весьма странно, что выполнение исполнительным органом таких непосредственных обязанностей, как реализация принятой стратегии, организация мероприятий по устранению выявленных органами внутреннего контроля нарушений, контроль за выполнением рекомендаций и исправлением нарушений, требуется только при наивысшем ( оптимизированном ) уровне зрелости процессов деятельности кредитной организации. Получается, что если у кредитной организации имеются в наличии исполнительные органы - это уже хорошо, а если они к тому же осуществляют предусмотренные законодательством функции, то это просто верх совершенства [c.30]
Смотреть страницы где упоминается термин Организация внутреннего контроля в организации
: [c.328] [c.16] [c.365] [c.447] [c.520] [c.300] [c.34]Смотреть главы в:
Справочник бухгалтера -> Организация внутреннего контроля в организации