ФОРМЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ [c.347]
Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ Статья 82. Формы проведения налогового контроля [c.221]
ФОРМЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ - контроль, проводимый должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом. [c.200]
Фондовая биржа 199 Фондовые операции 199 Форма бухгалтерского учета 199 Формы инвестиций 199 Формы проведения налогового контроля 200 [c.231]
Статья 82. Формы проведения налогового контроля [c.186]
Налоговый кодекс предусматривает следующие формы проведения налогового контроля [c.188]
С введением в действие части 1 НК РФ, существенно расширившего права налоговых органов в части проведения камеральных проверок, данные проверки становятся основной формой регулярного налогового контроля за соблюдением налогового законодательства всеми налогоплательщиками. Согласно требованиям МНС России, камеральным проверкам должна подвергаться вся представляемая в налоговые органы налоговая отчетность, и периодичность их проведе- [c.105]
Раздел 5 определяет порядок сдачи налогоплательщиком налоговой декларации, а также формы и методы проведения налогового контроля. [c.23]
В первом разделе настоящего пособия ( Организационно-правовые основы налоговых проверок ), описаны основные положения осуществления налогового контроля в виде налоговых проверок. В рамках данного раздела, в частности, раскрываются и разграничиваются понятия формы и метода налогового контроля, что имеет не только теоретическое, но и практическое значение для осуществления налоговыми органами контрольной деятельности в сфере налогообложения. Сформулированы основные положения, касающиеся сущности и специфики проведения налоговых проверок. Рассмотрены методы налогового контроля, обеспечивающие полноту проведения и адекватность результатов налоговых проверок установленным требованиям к ним. Каждый конкретный метод рассмотрен детально и, по мере возможности, исчерпывающе. [c.14]
Стадии проведения камеральных и выездных налоговых проверок рассмотрены по этапам производства конкретных действий в рамках налогового контроля. Данный подход обеспечивает формирование полного представления о процедуре проведения налоговых проверок, а также дает методические рекомендации по реализации указанных форм налогового контроля для практических работников. Настоящий раздел учебного пособия призван создать объективную картину классического (идеального) осуществления налогового контроля в форме проведения выездных налоговых проверок. [c.15]
Разработка процедур, форм и методов подготовки и проведения налоговых проверок субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход. Подготовка инструктивных и методических документов, а также разъяснений налоговым органам по вопросам организации налогового контроля за указанными налогоплательщиками. [c.62]
Запрашивает и анализирует материалы проведенных камеральных и выездных налоговых проверок субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный Доход. Направляет в нижестоящие территориальные налоговые органы задания и поручения о проведении налоговых проверок и осуществления иных форм налогового контроля, предусмотренных НК РФ. [c.63]
Использование законодателем в ст. 98 НК РФ формулировки вызов понятых не должно трактоваться как необходимость письменного вызова. Невозможно предположить ситуацию, когда должностное лицо в интересах реализуемой формы налогового контроля заранее обеспечивает присутствие понятых путем направления конкретным (т.е. избранным должностным лицом) лицам письменного вызова в качестве понятого. Главная характеристика понятого — случайность выбора лица для участия в осуществлении налогового контроля в этом качестве, поэтому, как правило, понятые привлекаются к производству действия непосредственно перед началом такого производства из числа людей, случайно оказавшихся на месте проведения (или в непосредственной близости с ним) конкретного действия, без вручения им какого-либо письменного извещения о привлечении в качестве понятого. [c.70]
Вместе с тем данная форма налогового контроля является и наиболее трудоемкой, требующей больших затрат рабочего времени сотрудниками налоговых органов и высокой квалификации самих сотрудников. В связи с этим проведение выездных налоговых проверок целесообразно в первую очередь в тех случаях, когда затраты на них многократно перекрываются суммами дополнительно начисленных в результате проверки налогов. [c.129]
Налоговый кодекс Российской Федерации. НК РФ, часть первая которого вступила в силу с 1 января 1999 г., содержит нормы, устанавливающие основные права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. НК РФ закрепляет формы и методы налогового контроля, детально его регламентирует устанавливает порядок проведения налоговых проверок, оформления их результатов, производства по делу о налоговом правонарушении и др. (гл. 14 НК РФ). [c.501]
Первоначально необходимо получить от налогового органа полную информацию о ходе поступления названного налога и сбора, а также о проведенных мероприятиях по осуществлению налогового контроля. Источниками такой информации служат следующие формы налоговой отчетности [c.153]
Органы налоговой полиции, являющиеся правоохранительными органами, в соответствии со ст. 36 НК вправе участвовать в проведении налоговых проверок и реализации иных форм налогового контроля только по запросам налоговых органов. Закон РФ от 24 июня 1993 г. О федеральных органах налоговой полиции подлежит приведению в соответствие с настоящим Кодексом в части, касающейся возможности осуществления органами налоговой полиции прав должностных лиц налоговых органов по налоговому контролю. [c.221]
Камеральная налоговая проверка является формой текущего (повседневного) контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, а также соблюдением порядка перечисления налогов в бюджеты различного уровня. Собственно говоря, проведение камеральных проверок составляет значительную часть служебной деятельности должностных лиц налоговых органов, осуществляемой в учреждениях налоговых органов по месту их нахождения. [c.240]
Перестройка системы платежей социалистич. х-ва способствовала усилению контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий и организаций и явилась важным фактором в борьбе за укрепление хозяйственного расчета и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Опыт проведения налоговой реформы в СССР был использован др. социалистич. странами, к-рые после национализации основных средств произ-ва провели аналогичные реформы, в результате к-рых у них образовалось две основные формы чистого дохода об-ва — налог с оборота и прибыль. Кооперативные организации платят подоходный налог. Одновременно с перестройкой системы платежей социалистич. предприятий были внесены значительные изменения в систему обложения населения большое количество налогов было отменено, а нек-рые из них были объединены. Так, взамен ряда мелких платежей пошлинного характера гербовый сбор, нотариальный сбор и др.) установлена единая государственная пошлина. [c.83]
В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Это могут быть не только вопросы проведения выездных и камеральных налоговых проверок, но и в целом вопросы налогового контроля, осуществляемого в формах, указанных в статье 82 НК РФ. [c.40]
Из смысла п. 1 ст. 90 следует, что свидетель может участвовать при осуществлении налогового контроля в различных формах, установленных НК, т.е. участие свидетеля предусматривается не только при проведении выездной налоговой проверки, но и при проведении камеральной налоговой проверки. [c.215]
Налоговый агент должен вести учет подлежащих удержанию и перечисленных сумм НДС в бюджет. При этом отметим, что обязанности по предоставлению каких-либо отчетных сведений об удержанных и перечисленных суммах НДС не установлена. Обязанность по предоставлению документов предусмотрена при проведении налоговыми органами различных форм налогового контроля. [c.126]
Это требование является основным для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере. Бюджетные операции должны допускать возможность их анализа с точки зрения экономического воздействия, формы ассигнований, административного контроля и целей их проведения. Соответствующая перечисленным потребностям система отражения в учете и классификации бюджетных операций создает основу для представления бюджета, итоговых счетов и другой фискальной отчетности. [c.49]
Подсистема камеральной проверки связана с такими функциями, как контроль за правильностью и своевременностью представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет. Подсистема необходима для автоматизации процедур, связанных с приемкой бухгалтерской отчетности предприятий, а также налоговых расчетов. В задачи этой подсистемы входят проверка расчетов, увязка форм отчетности и налоговых расчетов, выдача рекомендаций для проведения документальных проверок. Подсистема имеет внутренние связи с другими подсистемами, такими, как регистрация предприятий, ведение лицевых карточек предприятий, документальная проверка и тд. [c.327]
Поскольку камеральные проверки стали документальными, появилась возможность фиксации в ходе их проведения доказательств налоговых правонарушений, связанных с исчислением налогов, и применения к налогоплательщикам санкций за такие правонарушения без проведения выездной налоговой проверки. В результате камеральные налоговые проверки становятся основной формой контроля за соблюдением налогового законодательства и правильностью исчисления налогов и сборов. [c.29]
Работа по проведению выездных налоговых проверок и некоторых видов налоговых проверок юридических лиц сосредоточивается в отделах выездных налоговых проверок, которых может быть несколько, со специализацией по отраслевому принципу либо по организационно-правовым формам подлежащих контролю налогоплательщиков-организаций. Например, это могут быть отделы выездных налоговых проверок банков и кредитных организаций, промышленных предприятий, торговых организаций и т.п. либо отделы выездных налоговых проверок акционерных обществ, унитарных предприятий, хозяйст- [c.40]
В случае проведения выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией проверяемой организации решение о ее проведении принимается по форме приложения 1 к Порядку назначения выездных налоговых проверок, которая отличается от предыдущей формы только указанием на причины проведения проверки (реорганизация или ликвидация), снимающие установленные НК РФ ограничение на периодичность проведения выездных налоговых проверок и запрет на проведение повторных проверок. Выездная налоговая проверка, осуществляемая вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью органа, проводившего предшествующую выездную налоговую проверку, производится на основании [c.150]
При проведении камеральной налоговой проверки осуществляется проверка налоговой отчетности, представленной налогоплательщиком или налоговым агентом, по установленным формам (налоговых деклараций, расчетов по налогам, справок об авансовых платежах, отчетов об итоговых суммах доходов физических лиц и удержанного с них подоходного налога и др.), а также контроль за правомерностью использования налоговых льгот. Представленная отчетность проверяется на предмет правильности содержащихся в ней расчетов (арифметическая проверка), соблюдения установленных правил составления (заполнения) форм отчетности (формальная проверка), а также сроков представления отчетности и уплаты налогов. [c.240]
Например, Временными указания о порядке проведения документальных проверок юридических лиц, независимо от видов деятельности и формы собственности (включая предприятия с особым режимом работы), по соблюдению налогового законодательства, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет налога на прибыль (доведено Письмом ГНС РФ от 28 августа 19992 г. № ИЛ-6-01/284), налоговым органам рекомендовано определять полноту отражения операций по реализации продукции путем проведения выборочных встречных проверок покупателей. То есть, встречная проверка является рядовым, текущим методом контроля налогоплательщика. [c.31]
Современный аудит — это особая организационная форма контроля, означающая проверку, подтверждение, засвидетельствование соответствующим заключением достоверности информации. Инициаторами проведения аудита на Западе, как правило, выступают банки, налоговые органы, потенциальные инвесторы и сами собственники. Приватизация и переход торговых, строительных и бытовых предприятий, промышленного и строительного комплекса к рынку объективно вызвали соответствующую потребность и в России. Однако формализованное описание российского предприятия как экономи- [c.458]
Формы отчетности должны полностью удовлетворять требованиям, предъявляемым к бухгалтерскому учету по обеспечению информацией управления, проведения анализа и контроля над деятельностью банка, как со стороны руководства банка, так и внешних пользователей отчетности (учредители, клиенты, налоговые службы, ЦБ РФ). [c.10]
Учет налогоплательщиков является непременным условием выполнения основной функции налоговых органов—контроля за соблюдением налогового законодательства. Очевидно, что такой контроль невозможен, если нет хотя бы формальных сведений о налогоплательщике — его наименовании, организационно-правовой форме, юридическом адресе и фактическом местонахождении, должностных лицах и т.п. Не случайно в прошлом налоговые органы нередко выполняли и функции статистического учета, проведения переписей2, а во Франции, например, и сей- [c.506]