Организация налогового контроля

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО КОСВЕННОМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ  [c.15]

Важнейшими составными частями организации налогового контроля предприятий по НДС являются следующие процедуры  [c.15]


Налоговым кодексом РФ введены статьи, направленные на совершенствование налоговой системы и организации налогового контроля по НДС  [c.17]

Организация налогового контроля  [c.138]

Концептуальное обоснование направлений повышения результативности контрольных действий и новых методов, форм организации налогового контроля.  [c.180]

Разработка процедур, форм и методов подготовки и проведения налоговых проверок субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход. Подготовка инструктивных и методических документов, а также разъяснений налоговым органам по вопросам организации налогового контроля за указанными налогоплательщиками.  [c.62]

Одной из задач инспекций МНС России межрайонного уровня является учет крупнейших налогоплательщиков, осуществляемый в соответствии с Положением об особенностях постановки на учет крупнейших налогоплательщиков — юридических лиц, утвержденным приказом МНС России от 15 декабря 1999 г. № АП-3-10/399 (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2000 г. № 2049), и организация налогового контроля их деятельности.  [c.67]


Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля  [c.185]

Одновременно законодатель выделяет в налоговых правоотношениях лиц, обязанных представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога, организации налогового контроля, а также лиц, обязанных оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальных лиц) — экспертов, свидетелей, специалистов, переводчиков, понятых.  [c.252]

ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ  [c.44]

Налоговый кодекс в своей первой части установил принципиально иные правила организации налогового контроля в стране. Особое внимание уделено классификации форм такого контроля.  [c.44]

Наконец, надо упомянуть и международные межведомственные соглашения налоговых органов разных стран об обмене взаимной информацией и опытом, о сотрудничестве в области организации налогового контроля и т.д.  [c.397]

Для проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах по местонахождению организации, местонахождению ее обособленных подразделений, местожительству физического лица, а также по местонахождению принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.  [c.526]

На основании данных баланса составляются текущие финансовые планы организации, осуществляется контроль за движением денежных потоков в соответствии с полученной прибылью. Данные бухгалтерского баланса широко используются налоговыми органами для контроля правильности начисления налогов организацией, например, налога на имущество. Показатели баланса используются также органами государственного управления (например, Госкомстатом РФ, Министерством экономики РФ и др.), поскольку балансовые данные организаций позволяют изучать и анализировать отдельные интересующие их экономические вопросы. Кроме того, данные бухгалтерских балансов отдельных организаций используются научными учреждениями и научными работниками для анализа особенностей и развития современной экономики с целью разработки комплекса мероприятий по совершенствованию хозяйственного механизма, системы управления организаций и др.  [c.52]


Юридическое значение документов заключается в том, что они обеспечивают доказательное обоснование показателей бухгалтерского учета и отчетности, устанавливают ответственность исполнителей за произведенные хозяйственные операции. Документы или данные документов используются в качестве получения аудиторских доказательств для составления аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта, а также в качестве свидетельств при разрешении хозяйственных и судебных споров, возникающих между организациями или между организацией и органами налогового контроля за налоговые правонарушения и др. Судебные органы и арбитраж признают за документами юридическую силу письменного свидетельства в том случае, когда они составлены своевременно и оформлены надлежащим образом.  [c.145]

Под налоговым постом понимается деятельность должностных лиц налоговых органов по осуществлению налогового контроля в помещениях налогоплательщика с ограниченным доступом, оборудованном программно-техническими средствами, позволяющими осуществлять сбор и систематизацию информации для целей налогообложения. Сотрудники налоговых постов имеют право доступа в административно-производственные, складские и иные помещения и территории организаций, осуществляющих производство и (или) реализацию нефтепродуктов.  [c.122]

Для решения этой задачи в учебнике комплексно рассматривается действующая в Российской Федерации система налогообложения, систематизированы имеющиеся многочисленные материалы по применению действующего российского налогового законодательства, подробнейшим образом изложены такие основополагающие аспекты налоговой теории и практики, как налоговая политика государства, налоговое прогнозирование, роль и место Налогового кодекса страны в системе налоговых отношений, организация системы налогового контроля.  [c.4]

Во второй главе учебника подробно рассмотрена организация налоговой службы и налогового контроля в Российской  [c.5]

С этими вопросами тесно связан вопрос о количестве счетов в банках, открываемых налогоплательщиками. В настоящее время многочисленные счета в различных банках используются недобросовестными налогоплательщиками для укрытия своих доходов от налогового контроля и уклонения от уплаты налогов. Необходимо, чтобы количество банковских счетов для предприятий — хронических недоимщиков в бюджет было ограничено, находились бы они в банке (кредитной организации) по месту учета налогоплательщика в налоговом органе и были бы под контролем этого органа, а банки строго соблюдали установленные правила открытия и ведения счетов, работы с денежной наличностью. К сожалению, отменена ранее действующая норма Указа Президента Российской Федерации от 18.08.96 № 1212 О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению налич-  [c.27]

Нормальные, отвечающие практически всем требованиям налогового контроля ККМ имеют организации торговли и бытового обслуживания населения, через которые проходит чуть более половины всего российского товарооборота и объема платных услуг населению. Однако даже у этих организаций проверки налоговых органов выявляют сокрытие выручки от 30 до 50 % за счет отпуска продукции за наличные деньги минуя кассовые аппараты.  [c.403]

Основная задача бухгалтерского баланса — показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление и о материальных ценностях, и о величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях. Данные баланса широко используются для последующего анализа руководством организации, налоговыми органами, банками, поставщиками и другими кредиторами.  [c.40]

До 1988 г. органом, осуществляющим государственную политику в области производства и оборота спиртосодержащей продукции, был Государственный комитет по обеспечению монополии на алкогольную продукцию. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 17 июля 1998 г. Вопросы Государственной налоговой службы Российской Федерации на ГНС РФ было возложено осуществление функций по вопросам государственной политики в области производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, лицензирования и контроля за этой деятельностью. Для осуществления налогового контроля в этой сфере и повышения его эффективности указанным постановлением было также разрешено создание государственных налоговых инспекций межрегионального и межрайонного уровней. В дальнейшем во всех территориальных налоговых инспекциях были созданы подразделения по обеспечению государственной монополии на алкогольную продукцию, налоговых поступлений в этой сфере. Для усиления государственного контроля за производством и оборотом этилового спирта в организациях, которые его производили, были созданы постоянно действующие налоговые посты. Отмеченные организационные мероприятия способствовали, с одной стороны, увеличению налоговых поступлений по акцизам и НДС со спиртосодержащей и алкогольной продукции, а с другой стороны, выявили необходимость выделения акцизных подразделений налоговых органов в качестве самостоятельной вертикально интегрированной структуры.  [c.304]

Выборочные налоговые проверки проводятся чаще всего в отношении организаций — налоговых агентов в порядке контроля за правильностью начисления и удержания ими и своевременностью перечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц (с 1 января 2001 г. — налога на доходы физических лиц). Целесообразность проведения выборочных налоговых проверок, включающих проверку только по данным вопросам, обусловлена четко выраженной спецификой этих вопросов, их относительно слабой увязкой с вопросами уплаты других налогов и сборов и наличием в налоговых органах специализированных подразделений, занимающихся налогообложением физических лиц. Сказанное не означает, что проверки по подоходному налогу не могут проводиться в ходе комплексной выездной налоговой проверки. В связи с этим возникает вопрос о том, насколько правомерно (с точки зрения установленного НК РФ запрета на проведение повторных налоговых проверок и частоту проведения налоговых проверок по одним и тем же налогам за один тот же налоговый период) проведение выборочной выездной налоговой проверки данного налогоплательщика. На наш взгляд, проведение выборочной проверки по подоходному налогу после проведения комплексной проверки налогоплательщика не противоречит НК РФ, если в ходе выездной проверки проверка по подоходному налогу не проводилась. При комплексной проверке проверяется исполнение организацией обязанностей налогоплательщика и плательщика сбора, а при выборочной проверке — обязанностей налогового агента. Однако это разделение должно быть четко отражено в документах, на основании которых проводятся данные проверки. В решении о назначении комплексной выездной налоговой проверки должно быть указано, что проверка по  [c.32]

Между отделами выездных и камеральных налоговых проверок должно быть налажено тесное взаимодействие по оперативному обмену информацией о подлежащих налоговому контролю налогоплательщиках-организациях. В частности, рекомендации отдела камеральных налоговых проверок и материалы проведенных ими проверок используются отделами выездных налоговых проверок при отборе налогоплательщиков для включения в планы проведения выездных налоговых проверок и в ходе самих проверок. С другой стороны, отделы камеральных налоговых проверок не должны упускать из виду контроль за устранением налогоплательщиками нарушений, выявленных в ходе выездных налоговых проверок.  [c.41]

Инспекция МНС России возглавляется руководителем инспекции, в обязанности которого входит организация и обеспечение всей работы налоговой инспекции, в том числе в сфере налогового контроля. Руководитель налоговой инспекции несет персональную ответственность за состояние работы по налоговому контролю в подчиненной ему инспекции.  [c.44]

Схема организации налоговых органов РФ, построенная по административно-территориальному принципу, обеспечивает функционирование единой системы регионального налогового контроля, охватывающей всех налогоплательщиков. Однако практика контрольной работы показала, что она недостаточна с точки зрения обеспечения эффективности налогового контроля за некоторыми специфическими категориями налогоплательщиков. В целях повышения эффективности и результативности налогового контроля необходимо введение в общую структурную схему построения налоговых органов специализированных звеньев, действующих на межрегиональном и межрайонном уровнях.  [c.56]

Выявление подлежащих проверке организаций, осуществляющих деятельность в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции (далее — организации), на основе проведения мониторинга результатов финансово-хозяйственной деятельности, изучения данных ежегодных обследований, технологического и налогового контроля и отчетности, анализа и оценки сокрытой базы налогообложения, а также в процессе проведения обследований и технологических проверок во исполнение указов Президента РФ, постановлений и распоряжений Правительства РФ, приказов, указаний и решений руководства и коллегии МНС России, поручений Генеральной прокуратуры и запросов правоохранительных органов.  [c.58]

Организация и осуществление правового сопровождения проводимых мероприятий по технологическому и налоговому контролю организаций, представление интересов налоговых органов в судах по вопросам, связанным с проверками организаций.  [c.59]

Организация взаимодействия с оперативными подразделениями правоохранительных органов, следственными аппаратами, подразделениями собственной безопасности и физической защиты органов налоговой полиции в целях оперативного и иного специального сопровождения проводимых мероприятий по технологическому и налоговому контролю организаций.  [c.60]

Организация и осуществление налогового и иного отнесенного федеральным законодательством к компетенции МНС России контроля (далее — налогового контроля) за деятельностью субъектов малого предпринимательства, игорного бизнеса и плательщиков единого налога на вмененный доход в форме выездных налоговых проверок и других предусмотренных законодательством формах самостоятельно или во взаимодействии с подразделениями центрального аппарата МНС России, его территориальными органами, правоохранительными и иными контролирующими органами.  [c.62]

При определении правовой природы юрисдикционной деятельности налоговых органов необходимо исходить из того, что они входят в систему органов исполнительной власти. Их деятельность является составной частью государственного управления, частично в специфических ситуациях регулируется нормами административного права и в этом случае по своей юридической природе является административно-правовой. Сущность юрисдикционной деятельности налоговых органов заключается в исполнении законодательства о налогах и сборах, организации общественных отношений в данной сфере государственного управления, учете плательщиков налогов, контроле за ведением бухгалтерского учета налогов и сборов, своевременностью представления и достоверностью деклараций о доходах, за правильностью исчисления, полнотой внесения налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней. Налоговые правоотношения — это управленческие отношения в сфере исчисления и уплаты налогов и сборов, которые в определенных обстоятельствах (например, при рассмотрении вышестоящим налоговым органом жалоб на акты налоговых органов, действия или бездействия его должностных лиц, а также при осуществлении производства по фактам выявленных в ходе проведения налогового контроля административных нарушений налогового законодательства) могут приобретать административный характер.  [c.238]

В целях обеспечения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах в порядке, предусмотренном ст. 83, 84 НК РФ. Статья 83 обязывает налогоплательщика-организацию вне зависимости от организационно-правовой формы, налогоплательщика — физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, а также налогоплательщика — физического лица подать заявление о постановке на налоговый учет.  [c.294]

В ст. 31 НК РФ устанавливается норма, закрепляющая правомочия налоговых органов на осуществление обследования любых используемых для извлечения доходов либо связанных с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственных, складских, торговых и иных помещений предприятий, учреждений, организаций. Согласно ст. 82 НК РФ, одной из форм проведения налогового контроля является осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли). Право доступа должностных лиц налоговых органов на территорию и в помещения налогоплательщиков устанавливается также ст. 91, 92 НК РФ (при наличии указанных в данных статьях условий).  [c.310]

В группе налогоплательщиков-организаций необходимо выделить категории российских и иностранных организаций. Законодательство, учитывая интернациональный характер бизнеса иностранных организаций, ограниченные возможности налогового контроля их деятельности, устанавливает особый порядок подсчета их прибыли и доходов, специфические методы перечисления налогов в бюджет и др.  [c.159]

К объектам исследования истории налогов относятся изменение значения налогов и парафискальных платежей в формировании доходов государства, принципы построения налоговых систем, главные тенденции в их развитии, особенности отдельных стран и территорий, налоговая политика государства, реформы в сфере налогообложения, практика сбора налогов и организация налогового контроля.  [c.11]

Кроме того, АРМ КАМЕРАЛЬНАЯ ПРОВЕРКА должен дать возможность осуществить переход к новым формам и методам организации налогового контроля, высвободить основную часть квали-  [c.381]

Важно подчеркнуть, что в цзлях усиления налогового контроля установлена обязанность организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории России, а также в собственности которых нахо-  [c.138]

Смотреть страницы где упоминается термин Организация налогового контроля

: [c.16]    [c.68]    [c.352]    [c.193]    [c.37]    [c.42]