Управление процессом формирования прибыли банка общая технология формирования прибыли банка контроль за формированием прибыли кредитной организации стратегической целью управления распределением прибыли управление собственными фондами развития банка дивидендная политика банка особенности управления прибылью банка в современных отечественных условиях. [c.479]
Наибольший удельный вес в структуре пассивов российских коммерческих банков занимают депозиты (по состоянию на 1 марта 2000 г. — 25% всех пассивов), на втором месте находятся средства на расчетных, текущих и прочих счетах (19,6%),.на третьем — фонды и прибыль банков (13,4%), на четвертом — межбанковские кредиты и депозиты (9,2%) и на пятом — выпущенные долговые обязательства (6,1%). [c.407]
Как и во всех видах коммерческой деятельности, прибыль банка рассчитывается как разность между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им процентный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода кроме того, банк размещает не только привлеченные, но и собственные средства, которые являются для него бесплатным кредитным ресурсом. [c.174]
Балансовая прибыль банка определяется как разница между [c.347]
Чистая прибыль банка рассчитывается как разница между [c.347]
За анализируемый период балансовая прибыль банка сократилась на 148 512 руб. Таким образом, финансовый результат апреля 1998 г. был убыточным, что и сократило размер балансовой прибыли, полученной в предшествующем квартале. [c.436]
В целом операционная прибыль банка за анализируемый период возросла на 4 453 497 руб., а ее удельный вес вырос на 76,58%. [c.441]
Главным фактором, формирующим балансовую, а следовательно, и чистую прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом. [c.442]
Налог на прибыль банка [c.751]
Банки исчисляют налоговую базу для расчета налога на прибыль, уменьшая общую сумму доходов на сумму расходов, определенных в соответствии с Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденным постанов ением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 № 490. [c.222]
Налог на прибыль (банков, [c.75]
При определении состава затрат, включаемых в себестоимость банковских услуг для целей налогообложения, кредитные организации руководствуются как общими для всех хозяйствующих субъектов документами (постановления Правительства РФ № 552, 661, 1133) [27], так и специальным документом — постановлением Правительства РФ от 25 мая 1994 г. № 490 Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями [22]. Налог на прибыль уплачивают практически все банки и кредитные учреждения (с лицензией на ведение банковских операций), чья деятельность связана с получением коммерческой прибыли. Общая схема исчисления налога на прибыль банков представлена на рис. 39—41. Принцип исчисления налога выражается следующей формулой [c.239]
В настоящее время деятельность коммерческих банков достаточно прибыльна, хотя и темпы ее прироста замедлились. Это обеспечивает рост поступлений в бюджет от налога на прибыль банков не только в крупных и средних городах, но и в районах. [c.240]
Однотипна с методикой расчета налога на прибыль банков и методика расчета налога на прибыль, взимаемого со страховых фирм. Общие методические положения по исчислению налога на прибыль страховщиков проиллюстрированы на рис. 42. [c.240]
Методика формирования налога на прибыль банками [c.241]
Прибыль банка, принимаемая для формирования налогооблагаемой прибыли [c.241]
Налогооблагаемая прибыль банка [c.241]
Какие альтернативные методы исчисления налога на прибыль банков и страховщиков могут использоваться при проведении налогового эксперимента [c.245]
См. Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 16 мая 1994 г. № 490//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1994.— Na 4.— Ст. 367 Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 16 мая 1994 г. № 491//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1994.— № 4.— Ст. 368 (с изменениями). [c.275]
Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями , утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.05.94 № 490 с учетом Постановления Правительства РФ от 05.08.92 № 552 [c.514]
Любой банк, независимо от степени его участия в конкуренции на рынках депозитов и ссудных капиталов, должен определить размер привлечения средств (депозитов) и выдачи ссуд. Он делает это для максимизации экономической прибыли. В свою очередь, прибыль банка максимальна, когда банк выдает столько ссуд, что последний доллар, помещаемый на депозитный счет и отдаваемый в ссуду, приносит банку нулевую экономическую прибыль. Причина состоит в следующем если банк получает положительную прибыль от ссуды этого последнего доллара, то (для большей прибыльности) он будет предоставлять ссуды из средств на депозитных счетах. Если экономическая прибыль, полученная от ссуды последнего доллара отрицательна (в том смысле, что ссуда этого доллара уменьшит прибыль банка), то общая прибыль банка может быть увеличена за счет выдачи ссуды, которая будет на I долл. меньше. [c.182]
Мы знаем, исходя из уравнения (8-5), что прибыль банка j максимизируется, когда rl - i"D + M D + M L. Если мы вычтем M D и M L из обеих частей уравнения, то получим, что Г7 — (M D + M L) = rD, или [c.188]
Объем депозитов, максимизирующий прибыль банка в условиях совершенной конкуренции. [c.189]
Для того чтобы максимизировать прибыль, банк будет выдавать ссуды до тех пор, пока предельный доход не станет равен предельным издержкам. Следовательно, банк будет расширять свои активы до той точки, в которой кривая предельного дохода (MR.) пересекает кривую предельных издержек банка МС. = Го + МС. + M D. В этой точке (рис. 8-19) банку планирует выдать ссуды в размере /, = 5 млрд. долл. Если банк предоставит меньше ссуд, то его предельный доход от выдачи ссуд превысит предельные издержки, т. е. дополнительный доход, обусловленный выдачей большего объема ссуд, будет превышать дополнительные издержки, вызванные увеличением объема активов следовательно, он может увеличить свою прибыль через увеличение объема активов до уровня LJ = 5 млрд. долл. Если банк предоставит ссуды на большую сумму, то дополнительные издержки будут превышать дополнительный доход. Следовательно, чтобы увеличить прибыль, банку следует уменьшить объем кредитования до прежнего уровня LJ = 5 млрд. долл. [c.203]
Для того чтобы максимизировать свою прибыль, банку следует выдавать ссуды до тех пор, пока его предельный доход не сравняется с предельными издержками. Именно в этой точке кривая предельного дохода (MR.) пересекает кривую предельных издержек банка, т. е. МС = rD + M L + M D. В данной точке объем кредитования банка /составит . = 5 млрд. долл. [c.206]
Предельные издержки банка складываются из трех составляющих его предельных затрат, связанных с выплатой процентов по вкладам, предельных факторных затрат по ссудным операциям и предельных факторных затрат по депозитным операциям. По мере того как типичный банк увеличивает объем кредитования, его предельные издержки растут. Прибыль банка максимальна, когда рыночная процентная ставка по ссудам равна предельным издержкам банка. Если рыночная процентная ставка по ссудам растет или уменьшается, банк соответственно изменяет величину своих активов, используя графический анализ (кривая предельных издержек банка). Следовательно, кривая предельных издержек банка совпадает с кривой предложения банковского кредита. Кривая рыночного предложения кредита складывается из кривых предложения всех банков — участников рынка. [c.207]
Конечно, если банк будет придерживаться стратегии отрицательной разницы между активами и пассивами и процентные ставки поднимутся вверх, то прибыль банка упадет и его чистая стоимость тоже уменьшится. Последнее опять же отразится на рыночной цене акций банка, но не отразится на его балансе. [c.219]
В модели структура—поведение—эффективность существует несколько прогнозов. Во-первых, с увеличением уровня концентрации на рынках банковских услуг прибыль банков должна расти. К тому же банки будут взимать более высокие процентные ставки по ссудам, выплачивая меньшие ставки по депозитам и выдавать меньшие объемы ссуд, чем если бы уровень концентрации на рынке был ниже. Следовательно, большинство исследователей модели структура—поведение—-эффективность особенно выделяли возможную зависимость между рыночной концентрацией и прибылью банков. Выводы этих исследователей различны. Многие из них пришли к выводу, что высокая степень концентрации приводит к росту банковской прибыли, как и предсказывает указанная модель. Другие же не поддерживают эту точку зрения. Таким образом, не существует единства мнений об адекватности модели структура— поведение—эффективность . Тем не менее большинство экономистов соглашаются, что результаты исследований в основном поддерживают точку зрения, что распределение банков по числу и размеру влияет на величину процентных станок, которые банки взимают по ссудам и выплачивают по депозитам. [c.281]
Ставка налога на прибыль банка в России - 43%, тогда налог на прибыль составит [c.800]
Разница между процентными ставками есть маржа, то есть прибыль банка. Маржа призвана покрыть основные операционные расходы банка, обеспечить выплату налогов и норму прибыли, необходимую для обеспечения нормального процесса расширенного воспроизводства банковской деятельности. [c.388]
С учетом ранее введенных обозначений прибыль банка описывается следующим образом 1 [c.94]
Таким образом, в построенной модели прибыль банка представляет собой функцию от его депозитов и кредитов. Если поставить задачу максимизации функции л по аргументам D и L, то необходимое усло- [c.94]
Исходя из приведенных в предыдущих параграфах идей под равновесием в рассматриваемой банковской системе будем понимать такой набор ставок г 1 (je I п), каждая из которых в отдельности максимизирует прибыль банка я при условии, что остальные банки устанавливают депозитные ставки из данного набора. При установлении состояния равновесия выполняются уравнения [c.120]
Налогообложение прибыли банков и других кредитных организаций, осуществляющих свою деятельность по лицензии Центробанка РФ, принципиальных отличий не имеет. С 1995 г. порядок формирования налога на прибыль регламентируется общим Законом РФ О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и оганизаций и Инструкцией ГНС РФ № 37 [14]. При расчете налога на прибыль банков учитываются особенности формирования налогооблагаемой базы, которые предопределены отличием бухгалтерского учета в кредитных организациях, расчетов сумм доходов, расходов, относимых на издержки производства банковских услуг для целей налогообложения, и финансовых результатов. Учет доходов и расходов банка специфичен, поскольку здесь применяется свой план счетов, унифицированный вариант которого был введен в банковскую практику с 1 января 1998 г. [c.239]
График предложения банковского кредита в условиях совершенной конкуренции. Увеличение ставки ссудного процента с первоначальной величины 0,10 до 0,13 приводит к росту предельного дохода при любом данном объеме банковского кредитования. Следовательно, график предельного дохода сместится вверх. Это означает, что максимизирующий прибыль объем кредитования должен возрасти с первоначального уровня 100 млн. долл. до нового уровня 150 млн. долл. Таким образом, в результате роста рыночной ставки ссудного процента (с 0,10 до 0,13) на графике предельных издержек банка у произошло смещение объема кредитования, максимизирующего прибыль, со 100 млн. до 150 млн. долл. Это значит, что график предельных издержек банка отражает комбинации процентных ставок по ссудам и объемов кредитования, при которых прибыль банка убудет максимальной. Иными словами, на графике предельных банковских издержек отображены те объемы кредитования, которые банк убудет готов предложить при различных ставках ссудного процента. График предельных издержек банка j является графиком предложения кредита. Рост рыночной процентной ставки по ссудам будет стимулировать увеличение банковского предложения кредита, что отражено на данном графике. Если ставка ссудного процента снова упадет, то банку придется уменьшить предложение кредита. [c.187]
Отметим, что на рис. 8-9 в результате роста рыночной ставки ссудного процента (с 0,10 до 0,13) произошел сдвиг точки на графике предельных издержек Панка у, характеризующей объем кредитования, который максимизирует прибыль (со 100 млн. до 150 млн. долл.). Точки, лежащие на графике предельных издержек, представляют собой комбинации ссудных процентных ставок и объемов кредитования, при которых прибыль банка у будет максимальной. Другими словами, на графике предельных банковских издержек изображены те объемы кредитования, которые банку будет готов предложить при различных ставках ссудного процента. Это означает, что практически по всей протяженности график предельных издержек банка у является также графиком предложения кредита. (Естественно, если ссудный процент падает до уровня, при котором банк не сможет покрывать свои переменные издержки банковских операций, ему придется закрыться, так что не вся нижняя часть графика предельных издержек является частью графика предложения кредита для упрощения, однако, мы допустили, что ставка ссудного процента никогда не падает ниже точки закрытия (shut-down point) банка.) Рост рыночной процентной ставки по ссудам будет стимулировать увеличение предложения банковского кредита если ставка ссудного процента снова уменьшится, то банк примет решение уменьшить предложение кредита. [c.187]
Данное уравнение показывает, что, когда прибыль банка j достигает максимальной величины, ставка процента, которую банк начисляет по депозитам, должна равняться процентной ставке по ссудам за вычетом суммы предельных факторных затрат на обслуживание привлеченных депозитов и на выдачу ссуд. Напомним, что в левой части уравнения (8-6) процентная ставка по депозитам представляет собой предельные затраты банка на начисление процентов по вкладам. Разница в правой части данного уравнения является процентной ставкой по ссуде, или постоянным предельным доходом банка за вычетом предельных факторных затрат на выдачу ссуд и на привлечение депозитов. Эту разницу в правой части уравнения (8-6) мы называем чистым предельным доходом (net marginal revenue), который получает банк на каждый дополнительный доллар привлеченных депозитов. Следовательно, уравнение (8-6) показывает, что банк максимизирует прибыль, привлекая депозиты до того момента, пока предельные издержки в виде выплаты процентов по депозитам (процентная ставка по вкладам) не сравняются с чистым предельным доходом, который получает банк от ссуды последнего доллара привлеченных депозитов. [c.188]