Таблица состоит из трех разделов I раздел представляет собой разработочную таблицу для определения выручки от реализации и расходов на закупку сырья во II разделе таблицы определяется разница между денежными поступлениями и выплатами — изменения денежного потока за каждый месяц (например, в июле планируется отток денежных средств в размере 2 140 000 руб., который и указан в строке 16) в III разделе сначала рассчитан остаток денежных средств на начало каждого месяца при условии, что предприятие не производит займов, установленный норматив денежных средств вычитается из рассчитанного денежного остатка и, таким образом, определяется потребность в кредитах или излишек денежных средств. В случае положительного сальдо денежных средств излишек должен использоваться для погашения полученного кредита или инвестирования его в ценные бумаги. Недостаток денежных среде-.в должен восполняться за счет кредита или других источников, например за счет продажи ценных бумаг. [c.302]
Целевой остаток (норматив) денежных средств на счете — — 2500 2500 2500 2500 2500 2500 [c.303]
Норматив денежных средств 3i на производственные запасы по i-му материалу определяется произведением производственных запасов i-ro материального ресурса M3i на стоимость Си единицы этого ресурса, то есть, [c.339]
О. с. подразделяются на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся те элементы О. с., образование к-рых в определенных, минимально необходимых для произ-ва размерах — нормативах, — устанавливается в плане. Сюда входят производственные запасы, незавершенное произ-во, остатки готовых изделий на складе, авансирование средств по товарам, отгруженным на период оформления документов до передачи их в банк. В строительстве, с. х-ве, торговле, заготовительных и нек-рых др. организациях предусматривается также норматив денежных средств в кассе. К ненормируемым относятся средства, вложенные в отгруженную продукцию, дебиторская задолженность, средства на счетах в банках. Нормируемые средства играют более важную роль в производственном процессе, чем ненормируемые, и преобладают в общей сумме О. с. [c.138]
Норматив денежных средств 321 [c.388]
По данным табл. 8 превышение норматива производственных запасов на 490 млн руб. (2280-1790) произошло за счет увеличения расхода сырья и материалов. Превышение нормативов запасов товаров, включая издержки обращения на остатки этих товаров в фирменном магазине на 1 млн руб. - с 30 до 31 млн руб., произошло за счет увеличения оборота товаров по покупным ценам, что увеличило норматив на 2,6 млн руб. (32,6-30), и за счет снижения Нормы запасов на 0,1 дня - с 2 до 1,9 дня это снизило норматив на 1,6 млн руб. (31-32,6). Норматив денежных средств в кассе на 1 млн руб. (16-15) превышен за счет увеличения товарооборота, что увеличило норматив на 1,9 млн руб. (16,9-15), и за счет снижения нормы запаса в днях на 0,05 дня - с 0,9 до 0,85 дня, что уменьшило норматив на 0,9 млн руб. (16-16,9). [c.28]
Норматив денежных средств (с учетом себестоимости, материальных затрат и услуг сторонних организаций) — (1700 + 500) 90 х 30 = 733,3 тыс. руб. [c.89]
При нормировании оборотных средств определяются нормы и нормативы. Норматив, или общая потребность в оборотных средствах, зависит от объемов транспортировки и реализации нефти, нефтепродуктов и газа, от условий материально-технического снабжения предприятия, продолжительности производственного процесса. Норматив оборотных средств в денежном выражении — это произведение двух величин — однодневного расхода материалов, топлива и т. д. и нормы запаса в днях, процентах или других относительных величинах. Нормативы бывают частные (по элементам оборотных средств) и совокупные (сумма всех частных нормативов или общая потребность в оборотных средствах). [c.288]
Норма производственного запаса — это показатель, характеризующий отношение запасов тех или иных материальных ценностей к их суточной (дневной) потребности при нормальной деятельности предприятия. Норма производственного запаса измеряется в днях среднесуточного потребления сырья, материалов определенного вида. Норматив оборотных средств — это денежное выражение стоимости минимально необходимого предприятию среднего запаса (среднего остатка) товарно-материальных ценностей. Норматив представляет собой произведение суточной величины затрат (в денежном выражении) и нормы производственных запасов. [c.182]
Каждое предприятие наделяется собственными оборотными средствами, необходимыми ему для выполнения установленного плана. Норматив собственных оборотных средств рассчитывают, исходя из стоимости минимально необходимых запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, запасных частей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, тары, незавершенного производства, полуфабрикатов и готовой продукции и суммы расходов будущих отчетных периодов. Дополнительная потребность в оборотных средствах, вытекающая, как будет показано далее, из нормальных расчетных взаимоотношений предприятия, покрывается кредитами Госбанка. Кроме того, Госбанк выдает предприятиям кредиты для покрытия потребности в денежных средствах, необходимых для создания сезонных запасов сырья, топлива и для других временных нужд, если эти потребности обусловлены нормальным ходом производства и не вызваны бесхозяйственностью. Кредиты Госбанка носят строго целевой, срочный и [c.245]
Норматив оборотных средств — это денежное выражение стоимости минимально необходимого предприятию среднего запаса (среднего остатка) товарно-материальных ценностей. Норматив представляет собой произведение суточной величины затрат (в денежном выражении) и нормы оборотных средств. [c.207]
Норматив оборотных средств определяет в денежном выражении [c.34]
Норматив - денежное выражение потребности в оборотных средствах. [c.61]
Запасные части. По этим материальным ценностям целесообразно применять следующую методику расчета нормативов оборотных средств. Сначала устанавливается количество комплектов запасных частей, которое должно находиться в запасе на каждые десять единиц однотипных технических средств, и рассчитывается стоимость одного комплекта. Исходи пи стоимости комплектов запасных частей и стоимости этих технических средств определяют норматив оборотных средств Н3, выраженный в процентах. Зная этот норматив и стоимость каждой группы технических средств Стс можно легко найти нормативы оборотных средств в денежном выражении [c.264]
Нормирование незавершенного производства. Норматив оборотных средств в незавершенное производство Ян. зависит от продолжительности производственного цикла (в днях) Гц, объема производства в денежном выражении Q, коэффициента нарастания затрат Кя (получаемого делением среднесуточной суммы затрат при выполнении определенного вида работы на себестоимость данного вида работы), а также от количества дней в планируемом периоде Гпл.д Я . п == QT KJT . [c.49]
Исключительно большое значение имеет анализ оборачиваемости оборотных средств. В процессе анализа фактические показатели оборачиваемости средств сравнивают между собой за ряд периодов, а также с плановыми показателями за исследуемый период. При этом выясняют влияние изменения оборачиваемости на величину используемых предприятием оборотных средств. Финансовые планы буровых и нефтегазодобывающих предприятий в настоящее время не имеют показателей оборачиваемости средств, однако их легко определить. Имея норматив оборотных средств и производственную программу в денежном выражении, можно установить число оборотов оборотных средств и длительность одного оборота, предусмотренную планом. Для получения плановых показателей оборачиваемости оборотных средств, сопоставимых с фактическими, необходимо к нормативам добавлять фактически выданные предприятию кредиты на образование запасов материальных ценностей. [c.360]
Обозначим через 7"и 0 интервал отгрузки готовой продукции в днях (обычно нефть сдается каждые один—три дня), через Г д — число дней, необходимых для оформления расчетных документов и получения ссуды в банке под отгруженные товары (не более трех дней), через Од — среднедневное производство товарной продукции в рублях. Тогда норматив оборотных средств, вложенных в остатки готовой продукции НГ п в денежном выражении, составит [c.39]
Финансовые планы геологоразведочных, буровых и нефтегазодобывающих предприятий в настоящее время не имеют показателей оборачиваемости средств, однако их легко определить. Имея норматив оборотных средств и производственную программу в денежном выражении, можно установить число оборотов оборотных средств и длительность одного оборота, предусмотренную планом. Для получения плановых показателей оборачиваемости оборотных средств, сопоставимых с фактическими, необходимо к нормативам добавлять фактически выданные предприятию кредиты на образование запасов материальных ценностей. [c.401]
Одним из элементов процесса управления оборотными средствами предприятия является их нормирование. Норматив оборотных средств относится к наиболее изменчивым показателям текущей финансовой деятельности и все время находится в поле зрения финансовой службы предприятия. Сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей отвлекают из оборота денежные средства, что свидетельствует о недостатках в материально-техническом обеспечении, неритмичности процессов производства и реализации товаров. Несоблюдение норматива приводит к перебоям в производстве и реализации товаров. [c.231]
Владельцам ГКО, ОФЗ-ПД и ОФЗ-ПК, которым федеральными органами исполнительной власти устанавливался норматив вложения средств в государственные ценные бумаги, а также другим владельцам, являющимся резидентами Российской Федерации, кроме кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, органов государственной власти и органов местного самоуправления, при осуществлении новации было предоставлено право получить 30% суммы новых обязательств денежными средствами с соответствующим уменьшением до 50% доли ОФЗ-ФД. [c.436]
О После установления норм запасов следует определить частный норматив затрат по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Норматив оборотных средств показывает минимально необходимую сумму денежных средств, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия. Другими словами, это денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей. [c.159]
Норматив — величина регламентированной суммы денежных средств, необходимой предприятию на тот или иной плановый период для образования переходящих минимальных запасов по элементам оборотных средств. [c.211]
Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется на основе сметы затрат на производство в денежном выражении с учетом неравномерности выпуска товарной продукции (или товарного выпуска) [c.214]
Следует различать понятия норма и норматив . Норма — относительный показатель, выражаемый в днях, рублях, процентах. Его используют для исчисления плановой потребности (норматива). Например, норму расхода сырья и материалов в плановом периоде устанавливают в днях. Норматив оборотных средств — плановая потребность в оборотных средствах в денежном выражении, необходимый объем оборотного капитала, авансируемого в соответствующие оборотные активы. [c.286]
Следовательно, норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяет сумму денежных средств необходимых предприятию, для авансирования в расходуемое на производство сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, электроэнергию, затраты на заработную плату, амортизационные отчисления и прочие расходы предприятия. [c.293]
По нормируемым оборотным средствам устанавливаются нормативы запасов, например, норматив материальных запасов, незавершенного производства, товары на складе или в торговом зале, денежные средства в кассе. Ненормируемые — средства, размер которых неограничен (денежные средства на расчетном счете в банке, товары в пути). [c.53]
В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды). Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России, размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения — федеральными законами о налогах. Кредитная организация должна соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) . Она обязана также организовывать внутренний контроль, обеспечивающий требуемый уровень надежности, соответствующей характеру и масштабу проводимых операций. Кредитная организация должна выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объему и видам привлеченных денежных средств. Порядок депонирования обязательных резервов определяется Банком России в соответствии с действующим законодательством. Кредитная организация обязана иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета и осуществления операций по нему устанавливается Банком России. [c.127]
Норматив оборотных средств — это минимальный размер материальных ценностей в денежном выражении, необходимый для нормальной работы предприятия. Различают совокупный норматив-—общую сумму оборотных средств и частные нормативы — размеры оборотных средств по отдельным элементам. Величина нормативов оборотных средств в отличие от норм оборотных средств устанавливается ежегодно, так как она зависит от объема производства, количества и номенклатуры потребляемых материалов. [c.73]
Остаток денежных средств (вступительное сальдо) на начало периода отражает для компании и обособленных структурных подразделений денежные средства на их расчетных счетах на начало соответствующего периода. Для структурного подразделения без собственных расчетных счетов остаток является той частью денежных средств, которую оставляет в его распоряжении компания (неснижаемый норматив конечного сальдо, устанавливаемый руководством) для финансирования операционных расходов и капитальных затрат на предстоящий период. [c.142]
Применение норм и нормативов устанавливает связь между текущим и перспективным планированием. Так, если норматив оборотных средств представляет собой сумму денежных средств, необходимых объединению в каждый отдельный момент текущего периода, то нормы оборотных средств позволяют рассчитывать, запас материальных ценностей на длительный период. [c.70]
Норматив оборотных средств в денежном выражении определяется нормами оборотных средств по отдельным видам затрат или материальных ценностей и планируемой величиной этих затрат или ценностей по формуле [c.274]
Норматив годовых затрат денежных средств на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов, % к цене 13 13 [c.145]
Норма оборотных средств по каждому виду материалов получается сложением рассчитанных выше дней запаса. Но мы имеем только количество дней, на которое отвлекаются денежные средства. Поэтому чтобы получить норматив оборотных средств в деньгах, необходимо умножить полученную норму на среднесуточный расход данного вида материалов в рублях. Затем эти частные нормативы складываются. Полученный общий норматив делится на суммарный среднесуточный расход. В результате этого действия определяется средняя норма оборотных средств по материалам. Аналогично нормируются оборотные средства, вложенные во вспомогательные материалы и топливо. [c.57]
При массовом производстве норматив оборотных средств на незавершенное производство исчисляется как сумма рассчитанных в количественном и денежном выражении заделов деталей и узлов на всех стадиях производственного цикла. Размеры заделов в каждом цехе в натуральном выражении устанавливаются производственным отделом предприятия. Потребность в оборотных средствах на незавершенное производство в цехах определяется путем умножения плановой себестоимости деталей, узлов и изделий на величину их задела в натуральном выражении. [c.119]
Например, для осуществления систематического контроля за поставкой сырья и материалов при цеховой структуре предприятия необходимо исходить из денежных нормативов оборотных средств по местам хранения и лимитов расхода этих ценностей на производство по цехам. Норматив оборотных средств и лимит расхода в данном случае должен быть определен совместно — финансовой, плановой, снабженческой и технологической службами предприятия. Поэтому по каждому цеху и, следовательно, по предприятию в целом должны вести компьютерные журналы учета поступлений, по данным которых экономическая служба цеха, служба обеспечения и финансовая служба предприятия следят за использованием запланированных на эти цели назначений, оценивают степень исполнения плана материально-технического обеспечения и сметы затрат на производство по конкретным статьям расходов. [c.181]
НОРМАТИВ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ - это плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности, определяется как сумма нормативов производственных запасов, незавершенного производства и запасов готовой продукции. При расчете норматива оборотных средств по текущему запасу принимается не вся величина, а только половина [c.182]
Норматив денежных средств в кассе предприятия определяется путем умножения норм запаса денежных средств, выраженной в днях, на среднедневный оборот. Аналогично рассчитывается потребность в денежных средствах торгового предприятия. [c.168]
Общий норматив денежных средств на незавершенное производство Снзп по всем i-м материальным ресурсам будет вычис- [c.340]
Общий норматив денежных средств на запасы готовой продукции по всем i-м материальным ресурсам будет определяться в виде суммы Mi плюс зарплата производственного персонала Сзпгп, приходящаяся на эту продукцию [c.341]
Принято определять также время, за которое полученный результат, суммируемый в течение ряда лет, по его величине сравнивается с капитальными вложениями. Этот период называется сроком окупаемости капитальных вложений. Величина его может выступать как норматив Гокн и как фактический результат Г0кф. Так, если для строительства Зн=0,22, то это означает, что каждый год 1 руб. вложений создает, как минимум, результат, равный 22 коп. Тогда за 1/0,22=4,55 года сумма годовых результатов сравняется с вложенным первоначально рублем денежных средств. Нормативный срок окупаемости для строительства, таким образом, равен 4,55 года. Следовательно, показатели общей эффективности и сроки окупаемости — обратные величины Ток = = 1/Э Гк. Если капитальные вложения эффективны, то фактическая величина этого показателя должна быть равна или меньше нормативной. [c.93]
Владельцам указанных облигаций физическим лицам — резидентам Российской Федерации, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации образованиям, не являющимся юридическими лицами, организациям, являющимся издателями периодических печатных изданий, кроме рекламных изданий, и имеющим соответствующую лицензию, фондам обязательного медицинского страхования и страховым компаниям, имеющим соответствующую лицензию (только в отношении средств обязательного медицинского страхования и средств государственного обязательного личного страхования), фондам по защите прав вкладчиков и акционеров, жилищным кооперативам, гаражно-строительным кооперативам, садово-огородническим и дачным объединениям граждан, кредитным союзам и другим некоммерческим организациям (кроме организаций, которым устанавливался норматив вложения средств в государственные ценные бумаги) — при осуществлении новации предоставляется право получения полной суммы погашения в денежной форме в сроки, установленные при выпуске принадлежащих им облигаций. В случае выбора этими владельцами ГКО, ОФЗ-ПД и ОФЗ-ПК права полного погашения в денежной форме по облигациям, срок погашения которых наступил до момента выплаты сумм погашения, санкции за просрочку платежа не начислялись. [c.436]
Норматив денежных оборотных средств на незавершенное производство СЫзп по 1-му материальному ресурсу [c.340]
ЭФР = (1 - Н ) (ЭР - СРСП) ЗСIСС где Н — норматив налога на прибыль, доли един. ЭР — экономическая рентабельность, % СРСП — средняя расчетная ставка процента, % ЗС — заемные денежные средства, руб. СС — собственные денежные средства, руб. Экономическая рентабельность (ЭР) [c.110]