Организация может столкнуться как с нехваткой, так и с избытком свободных денежных средств. Поэтому следует предусмотреть некоторые меры, чтобы избежать денежного дефицита (например, договориться с банком о возможности овердрафта или добиться снижения затрат), либо, наоборот, найти применение временно свободным денежным средствам (например, изучив возможности краткосрочного инвестирования). [c.578]
Данные о конечном сальдо денежных средств, приведенные в скобках, отражают ожидаемое в III и IV кварталах превышение выплат над поступлением денежных средств, т.е. овердрафт на банковских счетах компании. Если эти ожидания совпадут с реальным положением дел, компания может столкнуться с так называемым "кризисом ликвидности", т.е. будет неспособна отвечать по своим обязательствам в срок. Руководителям компании рекомендуется заранее выработать меры, которые помогут справиться с этой ситуацией. [c.582]
Руководителям компании следует договориться с банком о возможности овердрафта либо попытаться улучшить структуру денежных потоков, либо сократить расходование денежных средств. Рассматривая этот вопрос более внимательно, можно убедиться в том, что дефицит денежных средств обусловлен крупными капиталовложениями, которые планируется осуществить в III и IV кварталах. Можно ли их отложить Или необходимые активы можно приобрести способом, который не требует столь крупных разовых денежных выплат (например, путем лизинга) Дополнительное финансирование за счет выпуска акций или облигаций в данном случае вряд ли возможно, поскольку эмиссия требует продолжительной подготовки, а дефицит денежных средств ожидается в ближайшем будущем. Информация о ликвидности жизненно важна для организаций, и это как раз те сведения, которые содержатся в бюджетах денежных средств. [c.583]
Следует отметить и тот факт, что независимо от метода калькулирования бюджетная прибыль остается положительной, в отличие от величины денежных средств на конец года. (При составлении бюджета денежных средств в рассмотренном примере ожидается овердрафт 313 ф.ст.). Прибыль и денежные средства — не одно и то же Если руководители организации не понимают различий, это приводит к ошибочным решениям. Например, если считать, что бюджетная прибыль компании DPA Ltd. означает наличие именно такого количества свободных денежных средств, попытка израсходовать эту сумму только усугубит кризис ликвидности двух последних кварталов следующего года. [c.587]
Банковский овердрафт приведен в бюджете денежных средств и равен остатку по банковскому счету на конец года. Объемы дебиторской и кредиторской задолженностей можно определить [c.589]
По банковскому счету детского сада на конец текущего года ожидается овердрафт в размере 4000 ф.ст. [c.610]
В качестве одной из своих краткосрочных целей компания стремится уменьшить банковский овердрафт на 10% в течение следующего финансового года. Используя алгоритм, приведенный на рис. 13.1, опишите, как в этой ситуации следует применять контроль с прямой и обратной связью. [c.622]
Определив цели, компания разрабатывает функциональные бюджеты (например, бюджет продаж, производства, закупок материалов), а на их основе — бюджет денежных средств. Если бюджет денежных средств позволяет уменьшить овердрафт на 10% без значительных потерь уровня деловой активности, следует принять разработанные функциональные бюджеты. Если же бюджет денежных средств свидетельствует о невозможности желаемого снижения, руководители компании должны предпринять одно из двух действий (или оба сразу) [c.623]
Другими словами, если точно известно, сколько денежных средств поступило по данному виду деятельности в виде выручки, авансов и кредитов и сколько денежных средств было израсходовано на оплату сырья и материалов, услуг, авансы, заработную плату и налоги, возврат кредитов и процентов по ним, то можно получить более или менее точно значение остатка денежных средств. Этот остаток в данный момент может быть положительным (поступления превышают расходования) или отрицательным (расходования превышают поступления). В свою очередь, отрицательный остаток означает только одно — произошел внутренний заем денежных средств, своего рода овердрафт, поскольку у одного вида деятельности есть свободные денежные средства и есть основания для внутреннего кредитования. [c.195]
Сальдо взаимных расчетов через МКС должно было по проекту покрываться с помощью автоматических взаимных кредитов стран-членов. С этой целью предусматривалось открытие кредита странам-членам в форме овердрафта (сверх остатка на текущих счетах) без предварительного депонирования золота или иностранной валюты. [c.236]
Бланковый кредит выдается под обязательство должника погасить его в определенный срок. Обычно документом по этому кредиту служит соло-вексель с одной подписью заемщика. Разновидностями бланковых кредитов являются контокоррент и овердрафт. [c.248]
Банк может осуществлять взаимозачеты через учреждения ЦБ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитами, выдаваемыми ЦБ для покрытия дебетового сальдо по корсчету (овердрафт). [c.421]
Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом. [c.435]
В течение 10 дней чекодержатель сдает полученные чеки вместе с реестром чеков в банк, в котором он обслуживается. Реестр чеков содержит в себе информацию о всех чеках, сдаваемых в банк. В нем указываются номера и суммы чеков, сдаваемых при данном реестре, лицевые счета и наименования плательщиков и получателя денежных средств. Копии полученного реестра вместе с чеками банк чекодержателя, не производя операций по счетам, пересылает в банки поставщиков. Банк чекодателя, получив соответствующий реестр и чеки и проверив их подлинность, списывает депонированные средства со счета (если речь идет о депонированной чековой книжке) или осуществляет перечисление собственных средств (если используется овердрафт). На основании экземпляра реестра счетов в банке поставщика полученные средства зачисляются на счет последнего. [c.437]
Дайте определение следующим ключевым понятиям расчеты, безналичные расчеты, корреспондентский счет, аккредитив, чек, чековая книжка, депонирование, овердрафт, аваль, индоссамент, инкассо, акцепт. [c.442]
Банковские ссуды и овердрафты [c.508]
Обязательства — 204, 230, 231, 309 Овердрафт — 314 Операции модификации/пермутации — [c.547]
Обязательства по банковскому овердрафту — разновидность краткосрочных ссуд, предоставляемых кредитующим банком. Это наиболее распространенная на Западе форма кредитования, когда за незначительно повышенный ссудный процент банк на основании договоренности, заключенной при открытии банковского счета (или специальным соглашением), оплачивает счета клиента в случае отсутствия денежных средств на его расчетном счете. Банк предоставляет кредит до величины задолженности, оговоренной соглашением (так называемого кредита доверия). При поступлении денежных средств на счет клиента банковский овердрафт погашается в первую очередь. [c.223]
Денежные (монетарного имущества) счета (например, 50 Касса , 51 Расчетные счета , 52 Валютные счета , 58 Финансовые вложения и т. п.) имеют всегда сальдо по дебету. В западном учете возможно кредитовое сальдо. Это связано с банковским овердрафтом, когда расчетный счет в банке превращается в счет краткосрочных обязательств (кредитов банка). На денежных счетах по дебету учитывается поступление денежных средств, по кредиту — их расход, выдача или перечисление. [c.339]
Банковский овердрафт X Банк (центральная касса) X [c.200]
Расходы по процентам, включая суммы, подлежащие возмещению в течение 5 лет банковские займы, овердрафты, краткосрочные коммерческие векселя - 45, 1 облигационные займы 8 1/4% гарантированных облигаций 1 996 г. - 6,3 7 3/8% гарантированных облигаций 1 998 г. - 9,6 простые векселя в дол. США - 20, 1 -81,1 -31,0 -1,0 -5,3 -8,1 -20,4 -65,8 [c.203]
Денежные средства в кассе и банке Банковские депозиты Векселя выданные Счета поставщиков Авансы полученные Доходы будущих периодов Банковские овердрафты Прочие текущие финансовые обязательства Текущие платежи По долгосрочным финансовым займам [c.346]
Кредитование банком расчетного или текущего счета клиента (кредитование в пределах овердрафта) практикуют при недостаточности или отсутствии на этом счете денежных средств. [c.413]
Кредитование счета (овердрафт) [c.419]
Договор банковского счета может предусматривать осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета). В этом случае считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа — овердрафт (см. п. 14.2). [c.423]
Фирма наняла бывшего министра Гриффина Белла для анализа своей практики контроля и регулирования денежных операций. Его отчет был, однако, раскритикован многими сторонними наблюдателями. Отчет, как показалось, дополнительно запутал ответ на вопрос, кто же конкретно в руководящем звене отвечает за злоупотребления. Высшее руководство фирмы побуждало начальников отделений увеличивать доходы от системы контроля и регулирования денежных операций. Тех, кто добивался этого, хвалили. Однако в период расследования высшее руководство утверждало, что начальники отделений действовали так без ведома высшего звена. Внутренняя документация показала, что руководители высших уровня, в том числе президент фирмы Джордж Болл, могли знать о крупных овердрафтах. Однако в отчете Белла утверждалось, что Болла нельзя считать за это ответственным, поскольку контроль и регулирование денежных операций не были в его ведении, а сам он не сделал ничего противозаконного. Ревизорская фирма Артур Андерсен энд Ко. ранее проанализировала систему контроля и регулирования денежных операций на фирме Э.Ф. Хаттон и запросила письменное мнение относительно легальности такой системы у поверенного фирмы. От имени компании тот отказал в ответе, но настаивал на законности указанных действий. [c.156]
Пересмотр целей. Возможно, десятипроцентное снижение овердрафта в течение следующего года чересчур оптимистично, компании следует умерить свои устремления. [c.623]
Вот уже около шести лет парк Prayton Farm действует как коммерческая организация. Владельцы парка, г-н и г-жа Стил-лворт, недавно договорились с банком об увеличении лимита овердрафта. Одним из условий его предоставления стало внедрение адекватной системы финансового контроля, и к вам обратились за советом, как лучше это сделать. Вот более подробная информация о деятельности парка [c.669]
Overdraft - овердрафт, превышение кредита, текущее обязательство. [c.236]
Смотреть страницы где упоминается термин Овердрафт
: [c.217] [c.217] [c.468] [c.125] [c.588] [c.589] [c.896] [c.358] [c.412] [c.738] [c.219] [c.231] [c.314] [c.219] [c.286] [c.198] [c.413] [c.414]Смотреть главы в:
Финансовый менеджмент -> Овердрафт
Финансовый менеджмент для неспециалистов Издание 3 -> Овердрафт
1000 терминов рыночной экономики (1993) -- [ c.153 ]
Организация и финансирование инвестиций (2001) -- [ c.75 ]
Словарь справочник руководителя предприятия Книга 4 (2000) -- [ c.115 ]
Финансово кредитный словарь Том 2 (1964) -- [ c.151 ]
Настольная книга бухгалтера и аудитора (1998) -- [ c.265 ]
Большая экономическая энциклопедия (2007) -- [ c.341 , c.428 , c.645 ]