В балансе внеплановых вложений средств предприятия и их источников (именуемом также балансом финансового напряжения и внеплановых ресурсов предприятия) обобщаются результаты анализа отдельных сторон финансового состояния предприятия. Этот баланс дает общее представление о том, что осложняло финансовое состояние предприятия в целом и за счет каких источников была покрыта возникшая в результате этих осложнений дополнительная потребность в средствах. [c.469]
ВНЕПЛАНОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИХ ИСТОЧНИКИ [c.472]
БАЛАНС ВНеПЛАНОВЫХ ВЛОЖЕНИИ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИХ ИСТОЧНИКОВ С РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ПО ГРУППАМ [c.475]
Внеплановые вложения средств [c.475]
Внеплановые вложения средств s s [c.402]
Внеплановые вложения средств и источники их покрытия 402 [c.445]
Анализ финансового состояния заканчивается составлением баланса внеплановых оборотных средств и источников их покрытия, определением платежеспособности строительной организации и разработкой мероприятий по улучшению финансового состояния. Источниками покрытия внеплановых вложении служат кредиторская задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, поставщикам по акцептированным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил прочая кредиторская задолженность. Просроченная кредиторская задолженность поставщикам, субподрядчикам, прочим кредиторам и банку по ссудам свидетельствует о тяжелом финансовом состоянии подрядной организации и неустойчивой ее платежеспособности. [c.339]
Иммобилизация оборотных средств возникает при отвлечении их в капитальное строительство и капитальный ремонт, при недостачах и порче материальных ценностей, а также если ссуды, выданные рабочим, превышают ссуды, полученные от банка на эти цели. Общая сумма иммобилизации оборотных средств определяется путем сложения сумм иммобилизации по каждому из этих направлений. Кроме того, она включает прочее внеплановое отвлечение средств, которое представляет собой излишек вложения средств, отраженный в подразделе прочих расчетов и активов актива баланса, над источниками, отраженными в разделе III пассива баланса, по сопряженным статьям. [c.141]
Расчет влияния внеплановых вложений в оборотные средства на общую оборачиваемость в днях всех оборотных средств [c.283]
Внеплановые вложения в оборотные средства включают сверхнормативные остатки нормируемых оборотных средств и все вложения в ненормируемые оборотные средства, не считая товаров отгруженных, срок оплаты которых не наступил, в сумме полученного под них кредита. При расчете влияния внеплановых вложений в оборотные средства на оборачиваемость в днях всех оборотных средств к внеплановым вложениям причисляются также внеплановые убытки, если они учитываются при расчете оборачиваемости в днях. Денежные средства принимаются без сумм на расчетном счете в Госбанке, поскольку эти суммы исключаются из оборотных средств при расчете их оборачиваемости в днях. [c.283]
Влияние внеплановых вложений в оборотные средства на оборачиваемость в днях всех оборотных средств (Вв) можно рассчитывать по формуле [c.283]
На основе приведенной формулы определяется влияние на оборачиваемость оборотных средств в днях как всех внеплановых вложений в оборотные средства в целом, так и каждого отдельного их вида (см. табл. на стр. 284). [c.283]
РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ВНЕПЛАНОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА НА ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ (В ДНЯХ) ВСЕХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ [c.284]
Внеплановые вложения оборотных средств Средняя сумма, тыс. руб. Влияние на оборачиваемость в днях оборотных средств [c.284]
Резервы ускорения оборачиваемости всех оборотных средств устанавливаются исходя, во-первых, из возможностей ускорения оборачиваемости нормируемых оборотных средств, во-вторых, из возможного ускорения оборачиваемости всех оборотных средств за счет недопущения тех внеплановых вложений в оборотные средства, которые были в отчетном году. [c.286]
Расчет возможного ускорения оборачиваемости нормируемых оборотных средств показан в предыдущем параграфе. Возможное ускорение оборачиваемости всех оборотных средств за счет недопущения в дальнейшем внеплановых вложений в оборотные средства характеризуется размером того удлинения оборачиваемости в днях всего оборотных средств, которое произошло из-за них в отчетном году. Как оно рассчитывается, показано в 18. При подсчете резервов ускорения оборачиваемости оборотных средств за счет внеплановых вложений в оборотные средства, однако, не учитываются денежные средства, поскольку расчетный счет в Госбанке исключается при определении оборачиваемости в днях оборотных средств, а наличие других денежных средств условно принимается как совершенно необходимое. [c.286]
Ликвидация и недопущение в дальнейшем внеплановых вложений оборотных средств [c.286]
В подсчете внеплановых вложений суммы указанных остатков нормируемых средств в пределах нормативов иногда обозначаются соответственно как суммы недостатка собственных оборотных и приравненных к ним средств превышения изъятых оборотных средств над фактической задолженностью по специальному ссудному счету по обороту превышения общей суммы планируемых источников устойчивых пассивов над фактическими их остатками. [c.471]
К внеплановым вложениям причисляются и все другие ненормируемые оборотные средства денежные средства, дебиторская задолженность, иммобилизованные оборотные средства, другие средства, не находящиеся в хозяйственном обороте. [c.471]
Источники внеплановых вложений в оборотные средства, т. е. внеплановые ресурсы предприятия, могут состоять как из части собственных оборотных средств, так и из части банковского кредита и кредиторской задолженности. [c.472]
По нормируемым оборотным средствам в пределах нормативов может быть выделена особо та их часть, которая не покрывается собственными оборотными средствами из-за их иммобилизации. Соответственно в источниках внеплановых вложений можно показать эту иммобилизованную часть собственных оборотных средств, что более полно охарактеризует состояние внеплановых вложений и их источников. [c.474]
Всего внеплановых вложений (без денежных средств). ....... [c.476]
Внеплановые источники средств могут быть распределены на собственные средства, банковский кредит, прочие. По собственным оборотным средствам в составе внеплановых источников могут быть показаны не только излишек средств и та их часть, которая соответствует незаполненным нормативам, но также и иммобилизованные собственные оборотные средства. Распределение внеплановых вложений и их источников по указанным группам делает баланс более наглядным (см. табл. на стр. 477). [c.476]
Внеплановые вложения оборотных средств [c.241]
Обобщение результатов анализа финансового состояния. Анализ финансовых показателей завершается итоговой оценкой финансового состояния объединения. Для этого используют балансовый прием анализа. В частности, составляют расчет внеплановых вложений оборотных средств и источников их покрытия. В нем отражается влияние двух групп взаимосвязанных финансовых показателей, итоги которых должны быть равны. Методика заполнения такого расчета показана на примере анализируемого баланса производственного объединения на конец года (табл. 9.11). [c.214]
Внеплановые вложения оборотных средств Сумма, тыс. руб. Внеплановые источники оборотных средств Сумма, тыс. руб. [c.215]
Внеплановые вложения оборотных средств и источники их покрытия по состоянию на 1 октября 198 т., тыс. руб. [c.402]
Кредиторская задолженность — это задолженность самого предприятия поставщикам, Стройбанку по амортизационным отчислениям на новые капитальные вложения, по устойчивым пассивам. Оба вида задолженности являются внеплановыми перераспределениями оборотных средств. Увеличение их расценивается как нарушение платежной дисциплины. Сведения о величине задолженности имеются в бухгалтерском балансе. В процессе анализа выявляется их динамика, причины образования, тенденция к дальнейшему сокращению (табл. 119). [c.215]
В торговле финансирование оборотных средств производится в порядке долевого участия собственных средств торговых организаций и кредитов Госбанка СССР. Собственные средства составляют у розничных и оптовых организаций не менее 50% стоимости плановых товарных запасов, а по специализированным торговым организациям — 40%. В остальной части потребность в оборотных средствах для создания плановых товарных запасов покрывается кредитом Госбанка в порядке кредитования по товарообороту (см. Долевое участие). В коммунальном х-ве затраты, связанные с городским благоустройством — внеплановые капитальные вложения, капитальный ремонт и текущее содержание объектов благоустройства, — а также затраты отраслей ком- [c.477]
Каждое государственное предприятие надеялось собственными оборотными средствами, которые находились в полном его распоряжении и размеры которых согласовывались с действительными минимальными потребностями предприятия, вытекающими из планов производства и реализации продукции. Предприятие несло полную ответственность эа воспроизводство этих средств. Источником образования и пополнения собственных оборотных средств являлась прежде всего прибыль предприятия (объединения) или ведомства, а в недостающей части — бюджетные ассигнования. Какое бы то ни было внеплановое перераспределение собственных оборотных средств запрещалось и рассматривалось как нарушение требований планово-финансовой дисциплины и показатель неудовлетворительной организации финансов предприятий. Запрещалось использование оборотных средств на финансирование капитальных вложений. [c.264]
С помощью анализа оборачиваемости нормируемых оборотных средств определяются источники и пути ускорения их оборачиваемости, что позволяет уменьшить сумму этих средств. При расчете оборачиваемости следует учитывать не только нормируемые, но и ненормируемые оборотные средства заказчика по неоплаченным в срок счетам за выполненные работы, а также за отгруженные товары и оказанные услуги, срок оплаты которых не наступил или которые не были оплачены в срок, внеплановые убытки, затраты оборотных средств на капитальный ремонт и капитальные вложения сверх соответствующих источников и др. Оборачиваемость оборотных средств определяют на основе объема выполненных собственными силами строительно-монтажных работ, сданных заказчику и оплаченных им. Этот объем устанавливается по плановому и фактическому показателям. Затем исчисляют средние остатки оборотных средств. При этом фактические средние их остатки рассчитывают по методу средневзвешенной величины (среднемесячный остаток — полусумма остатков на начало и конец месяца, среднеквартальный остаток — одна треть сумм трех среднемесячных остатков и т. д.). [c.274]
На конец отчетного года свободные денежные средства предприятия увеличились до 900 тыс. руб., в том числе 895 тыс. руб. на расчетном счете. При этом сверхнормативные не прокредито-ванные банком запасы товарно-материальных ценностей достигли 412 тыс. руб., а иммобилизация оборотных средств — 462 тыс. руб. Наличие значительных средств на расчетном счете связано с привлечением крупных внеплановых источников, значительно перекрывших внеплановое вложение средств. Предприятие, как свидетельствуют данные, испытывает серьезные финансовые затруднения. Велики суммы внеплановых активов, покрываемые не предназначенными для этих целей или нежелательными источниками. На эти цели привлечены средства специальных фондов (119 тыс. руб. на начало и 163 тыс. руб. на конец года), кредиторская задолженность (377 тыс. руб. на начало и 392 тыс. руб. на конец года), а также внеплановые и просроченные ссуды банка, размер которых вырос с 400 тыс. руб. на начало до 1314 тыс. руб. на конец анализируемого года. [c.159]
Внеплановыми вложениями средств в данном случае считаются вложения, не предусмотренные финансовым планом, а также не покрываемые нормальными источниками средств. По нормируемым оборотным средствам это — остатки нормируемых средств в пределах нормативов, не покрываемые полностью собственными и приравненными к ним оборотными средствами, ввиду неполного возмещения банковским кредитом средств, изъятых в связи с кредитованием по обороту, или ввиду недостатка устойчивых пассивов против учтенных в плане приравненных к собственным оборотным средствам сверхнормативные непрокредитованные остатки нормируемых оборотных средств неоплаченные кредитуемые товарно-материальные ценности и затраты производства (в сумме креди- [c.469]
Баланс внеплановых вложений средств предприятия и их источников может быть составлен и с включением сверхнормативных запасов, прокредитованных по внеплановым ссудам банка. Поскольку эта часть запасов и эти ссуды внеплановые, включение их в рассматриваемый баланс вполне обоснованно и сделает его более полным. [c.474]
Кроме того, внеплановые вложения средств и их источники можно сгруппировать определенным образом. В соответствии с изложеннным в начале параграфа внеплановые вложения средств могут быть распределены на вложения по нормируемым и по ненормируемым оборотным средствам. Денежные средства, причисляемые к внеплановым вложениям оборотных средств, поскольку они не планируются, в связи с их особым значением нужно показать отдельно от указанной второй группы внеплановых вложений. [c.474]
Предприятие может испытывать недостаток в О. с. и в том случае, когда их фактич. наличие не ниже норматива, если была допущена иммобилизация собственных средств в сверхнормативные запасы и другие внеплановые вложения, неправильно установлен размер норматива и т. п. Возможны и противоположные случаи предприятие пе испытывает фин. затруднений при недостатке О. с. Это может быть следствием завы-шенности норматива. [c.83]
Прибыль в отчетном году почти в 2 раза меньше, чем за прошлый год. Поскольку объем производства вырос, это, очевидно, произошло вследствие снижения рентабельности отдельных видов продукции, изменения ее ассортимента. Был произведен пересмотр цен на продукцию предприятия, в результате чего рентабельность многих видов изделий снижена. В то же время план по прибыли перевы-1 полней. Это способствует укреплению финансового состояния. Краткое ознакомление с состоянием собственных оборотных средств показывает, что фактическая их величина на начало года. была выше норматива (7867 тыс. руб., а по нормативу — 7701 тыс. руб.), а на конец года стала меньше его (7606 тыс. руб. против 7901 тыс. руб.). Это свидетельствует об иммобилизации (вложении не по назначению) собственных оборотных средств. р то же время в целом и по отдельным элементам фактические величины запасов значительно превышают норматив, что требует привлечения больших внеплановых источников их покрытия. Такое Положение характеризует неблагоприятные тенденции в экономике Предприятия, напряженное финансовое состояние, свидетельствует 0 нарушении планово-хозяйственной дисциплины. Затем выясняют, имело ли предприятие просроченную кредиторскую задолженность по платежам в бюджет, поставщикам, а т кже не погашенные в срок ссуды банка. На предприятии за-д рлженность финансовым органам возросла с начала года более чём в 3 раза (до 79 тыс. руб.). Кроме нарушения платежной дис- цЦплины это характеризует трудности, связанные с отсутствием. необходимых источников погашения обязательств. В частности, у предприятия почти нет средств на расчетном счете (2 тыс. руб.). Причины этого следует проанализировать более детально. В то же время положительным является отсутствие просроченной задолженности перед банком и перед поставщиками по не оплаченным в срок расчетным документам. [c.268]
Для выполнения плана произ-ва и реализации продукции каждому предприятию, помимо основных средств, выделяется сумма собственных оборотных средств в пределах установленных нормативов Излишек или недостаток собственных оборотных средств в сравнении с планом (нормативом) и их размещение определяет Ф. с п. Излишек чаще всего вызывается оставлением в распоряжении предприятия части сверхплановой прибыли. Он может быть, кроме того, результатом несвоевременных отчислений и взносов средств в бюджет, в банк (на капитальные вложения), в распоряжение вышестоящей организации или получение от последней финансовых ресурсов, не предусмотренных планом, а также безвозмездного поступления материальных ценностей. Недостаток собственных оборотных средств является обычно следствием невыполнения плана прибыли или возникновения сверхплановых убытков нередко он образуется из-за несвоевременного или неполного финансирования вышестоящей организацией предусмотренных планом затрат предприятия, внепланового изъятия у него части прибыли или собственных оборотных средств. Использование собственных оборотных средств не по назначению, отвлечение их на капитальное строительство, капитальный ремонт, целевые расходы и др., а также образование сверхнорма- [c.501]
СРЕДСТВ (лат. immobilis — неподвижный) — фактич. изъятие из оборота и омертвление оборотных средств предприятия в результате их неправильного использования. Наносит ущерб сохранности оборотных средств, свидетельствует о нарушении финансовой дисциплины и требований хозяйственного расчета. К И. о. с. относятся а) отчисления, взносы и затраты, произведенные за счет оборотных средств вместо установленных источников целевого финансирования, фонда предприятия и др. специальных фондов, в т. ч. вложение оборотных средств в капитальный ремонт, капитальное строительство, формирование основного стада б) излишне внесенные амортизационные отчисления в банки. Размер И. о. с. определяется по балансу предприятия как сумма превышения фактич. взносов, отчислений и затрат специального назначения над установленными источниками их финансирования. Внеплановые убытки и дебиторская задолженность по недостачам и хищениям тоже рассматриваются как И. о. с. В более широком смысле И. о. с. считают всякое накопление ненужных и излишних товарно-материальных ценностей, всякое отвлечение оборотных средств от их прямого назначения, в т. ч. в дебиторскую задолженность. [c.448]
В то же время факторы ускорения оборачиваемости оборотных средств в сельском хозяйстве имеют свои особенности, обусловленные сезонным характером и спецификой сельскохозяйственного производства. Например, при образовании значительных запасов кормов и молодняка животных, перевыполнении плана осенних работ оборачиваемость замедляется, хотя это является положительным фактором и, наоборот, при образовании недостаточных запасов указанной продукции и невыполнении работ происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств. Поэтому реальными факторами, оказывающими прямое влияние на усксь. рение оборачиваемости оборотных средств, являются перевыпол-. нение плана реализации продукции, продажа ненужных и излишних запасных частей, материалов, сокращение сверхнормативных запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, снижение до минимума дебиторской задолженности, восстановление средств, отвлеченных в капитальные вложения, дебиторскую за долженность и другие внеплановые цели, снижение себестоимости продукции. [c.273]