Помимо контокоррента кредитование по обороту может осуществляться с применением специального ссудного счета. В отличие от контокоррента специальный ссудный счет не исключает самостоятельного функционирования расчетного счета. Часть выручки от реализации, поступающей на специальный счет, в размере прибыли, амортизационных отчислений и других ее элементов перечисляется в установленные сроки на расчетный счет. Таким образом, кредитование по специальному ссудному счету несколько уже кредитования по контокорренту, поскольку охватывает не весь оборот и не все платежи. По-иному определяется и лимит кредитования. Предпочтение специальному ссудному счету перед контокоррентом может быть отдано в случае, когда предприятию необходимо выделить из своего текущего оборота часть средств для контроля за их целевым использованием, либо для большей их сохранности. [c.490]
Отдельный ссудный счет является разновидностью специального ссудного счета. Как и специальный, отдельный ссудный счет используется параллельно с расчетным. Ни при кредитовании по специальному ссудному счету расчетный счет играет подчиненную роль и основной текущий оборот осуществляется через специальный ссудный счет. При кредитовании же по отдельному ссуд- ному счету оплата товарно-материальных ценностей, выдача заработной платы и другие платежи осуществляются с отдельного ссудного счета только при отсутствии средств на расчетном счете. Погашение кредита происходит по окончании операционного дня за счет перечисления на отдельный ссудный счет остатка средств на расчетном счете после оплаты всех предъявленных требований. [c.490]
Наряду с кредитованием по простым ссудным счетам постепенное развитие с 30-х годов получило кредитование по специальным ссудным счетам для оплаты поступающих от поставщиков товарно-материальных ценностей и осуществления всех других затрат. Совершенно закономерным было значительное расширение с середины 60-х до середины 70-х годов сферы применения того вида специальных ссудных счетов, на котором сосредоточились не только выдачи ссуд, но и поступления выручки для их погашения. В этом с наибольшей полнотой проявилось в условиях развитого социализма действие и использование закона замещения и экономии на основе кредита денежных резервов пред- [c.150]
В то же время банк не нашел таких форм и методов текущего оперативного контроля, чтобы в процессе кредитования по специальным ссудным счетам своевременно приостанавливать оплату материальных ценностей, если они поступают в повышенных против плановой потребности количествах. Банк выявляет это лишь в последующем, т. е. после использования кредита для оплаты завозимых в больших, чем нужно, количествах или вовсе ненужных предприятиям товарно-материальных ценностей. В силу этих соображений начиная со второй половины 1976 г. Госбанк резко сократил применение специальных ссудных счетов. В результате существенных изменений в системе кредитования по обороту образовались три вида спецссудных счетов, отражающих три ви- [c.154]
При кредитовании по специальному ссудному счету банк оплачивает расчетные документы за товарно-материальные ценности и услуги. Оплата товарно-материальных ценностей не прекращается, если предприятие имеет просроченную задолженность банку по ссудам, не превышающую 30 дней. [c.177]
Разница в проведении операций по этим счетам заключается в том, что, во-первых, кредитование по простому ссудному счету сопровождается представлением срочных обязательств по каждой ссуде, а кредитование по специальному ссудному счету не оформляется каждый раз срочными обязательствами клиентов. Специальный ссудный счет периодически в установленные сроки регулируется для определения взаимоотношений между банком и промышленным предприятием, объединением. Во-вторых, при кредитовании по простому ссудному счету банк проверяет наличие кредитуемых товарно-материальных ценностей у хозяйственных организаций, а при кредитовании по специальному ссудному счету такой проверки в периоды между сроками регулирования банк не производит. [c.222]
Кредитование по специальным ссудным счетам. На железных дорогах кредитом со специального ссудного счета обеспечиваются расчеты с поставщиками минерального топлива и смазочных материалов. [c.190]
Организация учета кредитных операций зависит от методов и способов кредитования (порядка выдачи ссуд, их погашения, долевого участия кредита в формировании оборотных средств предприятий). Различают банковское кредитование по специальным ссудным счетам и простым ссудным счетам. [c.338]
Учет кредитования по специальным ссудным счетам. Это кредитование связано с получением кредитов по обороту материальных ценностей (сырья, материалов, топлива и др.) либо одного их вида, либо их совокупности (в том числе незавершенного производства и готовой продукции). Банк выдает ссуды со специального ссудного счета путем погашения задолженности поставщикам за поступающие материалы. На счетах бухгалтерского учета это отражается так [c.338]
Тенденция ухудшения использования оборотных средств стала проявляться после 1974 г. Именно на 1973—1974 гг. приходятся значительные изменения в методах кредитования отраслей промышленности. В легкой промышленности вместо кредитования по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату стало применяться кредитование по простым ссудным счетам. Круг оплачиваемых со специальных ссудных счетов ценностей значительно сокращен. Кредит, выданный со специального ссудного счета, стал погашаться не в первоочередном порядке, т. е. путем зачисления всей поступающей выручки от реализации на специальный ссудный счет, а плановыми платежами с расчетных счетов предприятий. Была ликвидирована система децентрализованных зачетов, при которой счета оплачивались за счет кредита банка, а выручка от реализации также в первоочередном порядке направлялась на его погашение. Вместо различных форм кредитования по специальным ссудным счетам и других форм кредитования платежного оборота стали широко внедряться платежный кредит с простых ссудных счетов, плановые ссуды под запасы материальных ценностей и затраты на длительные сроки от 12—18 месяцев до 2—5 лет. Кроме того, широкое распространение получил кредит на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств. [c.58]
Ссуды могут быть срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее оговоренный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования. При кредитовании по специальному ссудному счету ссуды оформляются, как правило, без установления срока погашения. [c.36]
Р. с. с. производится, как правило, 2 раза в месяц по состоянию на 1-е и 16-е числа. У предприятий, выполняющих планы прибыли и сохраняющих собственные оборотные средства (у к-рых при кредитовании по специальному ссудному счету выручка зачисляется на этот счет), Р. с. с. может производиться один раз в месяц по состоянию на 1-е число. В отношении хоз. органов, для к-рых установлена другая периодичность составления отчетности об остатках кредитуемых ценностей, Р. с. с. может производиться в более частые сроки, применительно к датам составления отчетности. В отдельных случаях может производиться внеочередное Р. с. с. У торговых, снабженческих и сбытовых орг-ций, кредитуемых банком по товарообороту, при наличии просроченной задолженности по ссудам Р. с. с. производится ежедневно путем сопоставления выручки, поступившей на специальный ссудный счет за предыдущий день, со срочными платежами за этот же день. [c.416]
Кроме кредитования по специальным ссудным счетам предприятия кредитуются банком также по простым ссудным счетам. Ссуды по простым ссудным счетам выдаются по мере образования сверхнормативных остатков материальных ценностей. Для. получения каждой ссуды предприятие представляет учреждению банка заявление установленной формы, срочные обязательства отдельно на каждый срок ссуды, согласованный с банком, и сведения о состоянии запасов по данному объекту кредитования. При этом банк представляет предприятию ссуды на разные цели. К ним, в частности, относят [c.233]
Кредитование по специальному ссудному счету представляет собой оплату учреждением банка документов поставщика (в том числе тары и транспортных расходов). Задолженность (кредит) перед банком погашается зачислением на специальный ссудный счет всей суммы торговой выручки (от реализации), а также суммы ссуд под товары сезонного хранения и на временные нужды. [c.364]
Контокоррентный счет - единый активно-пассивный счет, сочетающий черты ссудного и расчетного (текущего) счетов. Как правило, расчетный счет предприятия как самостоятельный лицевой счет закрывается, поэтому обороты по контокоррентному счету шире, чем при кредитовании по специальному ссудному счету. По этому счету проводятся все операции с клиентом. Кредит выдается по мере потребности клиента, если поступления на счет (кредитовый остаток) не обеспечивают необходимые платежи. При выдаче кредита на счете образуется дебетовое сальдо (остаток), что означает возникновение задолженности банку. Контокоррент используется в практике, как правило, для надежных клиентов, когда поступление выручки гарантируется систематическим сбытом продукции, что исключает возникновение длительных просроченных долгов. Кредитование по контокоррентному счету является составной частью системы овердрафт . [c.240]
Порядок кредитования и оформления операций по специальному ссудному счету по товарообороту установлен Госбанком СССР. [c.222]
ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ - форма кредитования клиентов, предполагающая предоставление ссуды по специальному ссудному счету, в обеспечение которой принимаются векселя, находящиеся во владении клиента. Ссуда может быть бессрочной (онкольной, т.е. до востребования банком), либо срочной. Векселя передаются банку в качестве залога по ссуде и не переходят в его собственность, как это имеет место при учете векселей банком. Каждый банк индивидуально устанавливает долю от полной стоимости векселя, которая (доля) записывается в обеспечение ссуды. Обычно она составляет от 60 до 90% в зависимости от размера кредита и качества векселей. Допускаются различные способы погашения задолженности по спецссудному счету клиент самостоятельно погашает кредит (в частности, путем перечисления по поручению [c.51]
Банковская кредитная карта (пластиковая) позволяет ее владельцу при покупке товаров или услуг отсрочить их оплату. Для каждого владельца карты определяется лимит кредитования по его ссудному счету, который абсолютно независим от обычного (текущего, сберегательного и др.) счета клиента в банке. Для карт, эмитированных банком, счет ведется в специальном банковском отделении, организующем расчеты с использованием кредитных карт. [c.704]
По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком. 432 [c.432]
НЕЗАПОЛНЕННЫЙ НОРМАТИВ —наличие у предприятия запасов сырья, материалов, топлива и др. ниже установленной минимальной плановой нормы. Напр., если норматив по сырью установлен в 27 тыс. руб., а предприятие имеет сырья на 20 тыс. руб., то на 7 тыс. руб. норматив является незаполненным. Причиной образования Н. н. может явиться завышение норматива по какой-либо статье нормируемых активов, недостаточная обеспеченность предприятия материалами для нормального процесса произ-ва и др. Н. н. по существу представляет собой внеплановый финансовый ресурс в связи с этим Госбанк СССР при кредитовании предприятия по специальному ссудному счету уменьшает обеспечение по одним объектам на сумму Н. н. по другим объектам. Это обеспечение принимается в сумме превышения норматива над оплаченным остатком последних. [c.106]
Порядок выдачи С. з. о. на расчеты со сдатчиками с.-х. сырья установлен в июне 1935 г. Кредитование заготовок с.-х. сырья производится без ограничения лимитом и независимо от состояния расчетов с банком. Заготовительным организациям открываются специальные ссудные счета, а их нехозрасчетным звеньям — ссудные субсчета. На оплату материалов, тары, топлива и др. материальных ценностей ссуды выдаются без ограничения лимитом, но при отсутствии просроченной задолженности по ссудам Госбанка. Особенность кредитования заготовительных организаций под расчетные документы в пути состоит в том, что оно производится также по специальному ссудному счету. Погашение ссуд осуществляется путем зачисления на спецссудный счет выручки от реализации с.-х. продукции, др. материальных ценностей и оказания услуг. На этот же счет направляются средства, перечисляемые бюджетом на покрытие разницы в ценах на с.-х. продукцию. Если в банк представлена заявка на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, выручка заготовительной организации частично зачисляется на ее расчетный счет в сумме, недостающей для удовлетворения этой заявки. Один раз в 15 дней (на 1-е и 16-е числа месяца) учреждения банка производят регулирование спецссудного счета. В зависимости от результатов регулирования выдается дополнительная ссуда под излишек обеспечения либо производится взыскание ссуды в размере недостатка обеспечения. [c.372]
Следует учитывать, что многие базы и конторы снабженческих и сбытовых организаций переведены на кредитование по товарообороту и необходимая им сумма оборотных средств складывается из их собственных средств и долевого участия Госбанка в размере 50%. Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств сравнивается с нормативом далее выясняются причины, обусловившие излишек или недостаток этих средств. При проверке состояния нормируемых оборотных средств берется полный норматив, включая долевое участие Госбанка в товарных запасах, предусмотренное планом. Проверка производится путем сопоставления фактических остатков с установленным нормативом по каждому виду нормируемых оборотных средств. Для определения сверхнормативных остатков товаров, под к-рые не получен банковский кредит, необходимо из стоимости фактических запасов товаров (по покупным ценам с прибавлением издержек обращения, приходящихся на эти запасы) вычесть норматив собственных оборотных средств, задолженность банку по специальному ссудному счету по товарообороту, задолженность банку по ссудам под накопления сезонных и др. сверхнормативных товарных запасов, кредиторскую задолженность поставщикам, зачтенную банком при кредитовании. Соблюдение норматива товарных запасов проверяется не только в абсолютной сумме, но и в днях реализации. Использование нормируемых оборотных средств в определенной мере характеризуется скоростью их оборота. Состояние ненормируемых оборотных средств проверяется путем сопоставления фактических остатков на конец и начало отчетного периода. Выявленные изменения должны быть тщательно рассмотрены. Для сбытовых организаций, реализующих нефть и нефтепродукты, черные металлы, лес, цемент и нвк-рые др. материалы, состояние расчетов имеет особо важное значение, т. к. они рассчитываются с предприятиями-поставщиками и предприятиями-покупателями по всем транзитным отгрузкам. Это следует учесть при анализе состояния их дебиторской и кредиторской задолженности. Использование банковского кредита снабженческими и сбытовыми организациями проверяется путем сопоставления полученных ссуд каждого вида с суммами объектов кредитования. Это сопоставление показывает, с одной стороны, как использовано право на получение Ссуд и, с другой, — насколько они обеспечены объектами кредитования. Важное значение имеет анализ платежеспособности, к-рая в снабженческих и сбытовых организациях может определяться на день, на пятидневку, де- [c.58]
На сумму превышения фактической задолженности по специальному ссудному счету при кредитовании по обороту над изъятыми оборотными средствами увеличивается излишек и уменьшается недостаток собственных оборотных средств. Так поступают в практике расчета излишка и недостатка собственных оборотных средств в хозяйственном обороте. Однако этого не следует делать, поскольку кредит в сумме превышения фактической задолженности по специальному ссудному счету над изъятыми оборотными средствами является источником формирования не нормативных, а сверхнормативных запасов материальных ценностей, [c.250]
Однодневный платеж на погашение задолженности по специальному ссудному счету при кредитовании по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату исчисляется в [c.396]
Учреждения Госбанка могут не проверять обеспечение кредита по обороту, если задолженность по специальному ссудному счету не превышает контрольную цифру кредитования по обороту. [c.405]
Для сопоставления с контрольной цифрой кредитования задолженность по специальному ссудному счету уменьшается на сумму обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути и на сумму кредита на сезонные затраты и другие расходы будущих периодов, под сверхнормативные производственные запасы, ос- [c.405]
Свободная контрольная цифра кредитования по обороту характеризуется суммой превышения контрольной цифры над задолженностью по специальному ссудному счету. При этом сопоставлении задолженность по специальному ссудному счету уменьшается на суммы того же обеспечения и тех же кредитов, что и при определении возможности освобождения предприятия от проверки обеспечения кредита по обороту (см. предыдущий параграф). [c.406]
Платежи по специальному ссудному счету при кредитовании по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату . [c.482]
Большое значение приобретает последующий контроль и проверка выполнения предложений банка при применении санкций и переводе предприятия на особый режим кредитования. В этих случаях необходимо наблюдать за ходом выполнения требований банка и вышестоящих органов не только до момента прекращения действия санкций. Важно установить, в какой мере наметившееся улучшение в работе предприятия будет закреплено. Поэтому наблюдение следует вести в течение нескольких месяцев, тем более,, что после прекращения действия санкций работа может снова ухудшиться. Об этом сигнализирует, например, появление у предприятия просроченной задолженности банку по ссудам и поставщикам, длительное превышение фактической задолженности банку по специальному ссудному счету при кредитовании по обороту над контрольной цифрой, увеличение количества отказов покупателей от акцепта платежных требований на отгруженную предприятием продукцию и др. [c.31]
При анализе следует рассмотреть осуществление краткосрочного кредитования. В настоящее время колхозы переведены на прямое банковское кредитование, которое осуществляется в двух вариантах по простым ссудным счетам и специальным текущим счетам. При кредитовании по простым ссудным счетам колхоз имеет текущий счет, на который поступает выручка от реализации продукции и другие денежные доходы, кроме средств, подлежащих зачислению непосредственно на счет капитальных вложений С этого счета средства выдаются на производственные мероприятия. [c.288]
Сущность децентрализованных зачетов состояла в том, что на лицевых счетах по зачетам, открываемых в учреждениях Госбанка по месту нахождения расчетных счетов хозорганов, отражались операции по их расчетам за товары и услуги сальдо лицевых счетов периодически переносились на расчетные счета участников децентрализованных зачетов. Они получали расчетный кредит для завершения зачетов в установленные сроки при недостаточности средств на расчетном счете для покрытия дебетового сальдо зачетов. В то же время развивалось кредитование хозорганов разных отраслей по специальным ссудным счетам, с которых банком оплачивались приобретаемые предприятиями товарно-материальные ценности. Наряду с этим расширялось предоставление платежного кредита предприятиям, не кредитуемым по специальным ссудным счетам при возникновении у них временных финансо-ных затруднений. В таких случаях, как и при кредитовании со специальных ссудных счетов, платежный кредит предоставлялся хоз-органам на льготных условиях даже при наличии у них просроченной задолженности по ссудам банку длительностью до 30 дней. В этих условиях отпадала необходимость для хозорганов иметь в учреждении банка кроме расчетного счета и специального ссудного счета еще счет по децентрализованным зачетам. Поэтому в 1974 г. система децентрализованных зачетов была ликвидирована. [c.119]
В комплексном виде наиболее ярко экономическое значение и преимущества кредитования по обороту по специальным ссудным счетам можно проиллюстрировать на примере кредитования предприятий несезонных отраслей, главным образом тяжелой промышленности, по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату в сочетании с долевым участием собственных средств и кредита банка в образовании нормативов запасов товарно-материальных ценностей. Оно получило широкое развитие в связи с решением сентябрьского (1965 г.) Пленума ЦК КПСС о значительном усилении роли экономических методов, в том числе кредита, в повышении эффективности общественного производства. [c.151]
Изменения механизма кредитования хозорганов по специальным ссудным счетам не коснулись специальных текущих счетов, которые в опытном порядке в течение ряда лет применяются при краткосрочном кредитовании колхозов. [c.155]
Кредитование предприятий лесозаготовительной и сплавной промышленности осуществляется по специальным ссудным счетам. Кредитование предприятий лесной промышленности производится в пределах квартальных лимитов, которые устанавливаются по каждому объекту кредитования. Кредит выдается с учетом норматива. Выдавая кредиты в пределах лимитов, банк контролирует деятельность предприятий лесной промышленности, не допуская использования кредитов для покрытия сверхплановых запасов древесины на разных стадиях, связанных с невыполнением плана. [c.174]
Одновременно с проверкой обеспечения задолженности по специальному ссудному счету производится проверка обеспечения ссуд на временные нужды. При этом общий сверхнормативный оплаченный остаток древесины, принимаемый к кредитованию, сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету, увеличенной на размер задолженности по ссудам на временные нужды на дату проверки обеспечения задолженности. [c.174]
Кредитование предприятий легкой и пищевой промышленности производится в основном по специальным ссудным счетам. Кредит под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей без ограничения лимитами выдается на следующие объекты кредитования под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей сельскохозяйственной продукции и сырья у предприятий всех отраслей легкой и пищевой промышленности под запасы основных материалов, покупных полуфабрикатов, незавершенного производства и готовой продукции. [c.177]
При кредитовании по простому ссудному счету кредит предоставляется в пределах лимита и при отсутствии просроченной задолженности банку по ранее выданным ссудам. Кредит погашается с расчетного счета предприятия независимо от того, выдается он по простому ссудному или по специальному ссудному счету. [c.178]
По сравнению с ранее действовавшим порядком кредитования по специальным ссудным счетам важнейшим изменением является прекращение во многих отраслях промышленности использования специальных ссудных счетов для опосредствования кредитными операциями всего платежного оборота. В подавляющем большинстве случаев поступления за реализованную продукцию зачисля- [c.155]
КРЕДИТОВАНИЕ ПИЩЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ производится Госбанком по специальным ссудным счетам кредитуются предприятия, занимающиеся заготовкой и первич- [c.600]
На начало и конец года задолженность банку не превышала контрольную цифру кредитования по обороту. (По балансу предприятия задолженность по специальному ссудному счету составила9136 тыс. руб. при контрольной цифре кредитования 10048 тыс. руб. и на конец года соответственно — 9954 тыс. руб. и 10451 тыс. руб.). [c.196]