Оборотные ведомости по учету материалов 135 [c.448]
Если применяется сальдовый метод, то аудитор проверяет ведомости по приходу и расходу материалов, сверяет итоговые данные этих ведомостей с сальдовыми ведомостями. Второй метод предусматривает составление в бухгалтерии количественно-суммовых оборотных ведомостей по группам материалов. В этом случае аудитор просматривает эти ведомости и проводит сверку остатков с карточками складского учета. Обычно осуществляется выборочная сверка, так как сплошной контроль — весьма трудоемкая операция. [c.495]
Аналитический и синтетический учет осуществляется, как правило, совместно в единой системе записей. Карточки аналитического учета могут быть заведены в виде исключения по некоторым видам расчетов, по которым имеется значительное количество лицевых счетов. Сохраняются инвентарные карточки или книги учета объектов основных средств, карточки или ведомости учета затрат на производство по калькулируемым объектам, сортовые сальдовые ведомости по учету материалов, сортовые (сальдовые или оборотные) ведомости по учету готовых изделий. [c.221]
К балансу прилагаются первичные документы (ведомости выработки, накладные на сдачу отходов и брака, лимитные карты и др.). По данным учета выхода готовой продукции или фиксации конечной операции бригад из рабочего массива движения деталей определяется нормативный расход вспомогательных и прочих материалов. Фактический расход определяется по оборотным ведомостям. Существенных отличий в порядке документирования поступления материалов в производство не предусмотрено. Поэтому в результате отказа от учета остатков материалов (напоминаем, что остатки фиксируются как возврат отчетного месяца и получение следующего) приход откорректирован до фактического расхода, поэтому отпадает необходимость в составлении оборотной ведомости по движению материалов в производстве. [c.76]
Сальдовый метод учета материалов заключается в том, что в бухгалтерии организации не ведется количественный и суммовой учет движения (прихода и расхода) материалов в разрезе их номенклатуры и не составляются оборотные ведомости по номенклатуре материалов. Учет движения материалов ведется в разрезе групп, субсчетов и балансовых счетов материалов бухгалтерской службой только в денежном выражении, определяемом исходя, как правило, из учетных цен. [c.232]
Кроме того, ведутся инвентарные карточки или книги учета объектов основных средств, карточки или ведомости учета затрат на производство по калькулируемым объектам, а также сортовые сальдовые ведомости по учету материалов, сортовые (сальдовые или оборотные) ведомости по учету готовых изделий. [c.122]
Второй метод предусматривает составление в бухгалтерии количественно-суммовых оборотных ведомостей по группам материалов. В этом случае аудитор просматривает эти ведомости и сверяет остатки с карточками складского учета. Обычно осуществляется выборочная сверка, так как сплошной контроль — весьма трудоемкая операция. [c.241]
На основе указанных оборотных ведомостей составляют сводную оборотную ведомость, в которую переносят итоги указанных оборотных ведомостей по группам материалов, субсчетам, синтетическим счетам, складам и подразделениям в целом. Сводные оборотные ведомости сверяют с данными синтетического учета. [c.113]
Сальдовый метод учета материалов заключается в том, что в бухгалтерии организации не дублируется складской учет и не составляются оборотные ведомости по номенклатуре материалов. В бухгалтерии [c.237]
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, в которых приведены показатели в денежных и натуральных единицах, используются по счетам аналитического учета 01 Основные средства , 10 Материалы , 43 Готовая продукция , 41 Товары и др. [c.103]
Учет затрат ведется в оборотных ведомостях по однородным группам изделий основанием для составления оборотных ведомостей служат отчеты об использовании материалов, ведомости по заработной плате и другие накопительные регистры, подготовленные на основании первичной документации. [c.298]
Данные о фактических остатках материалов берутся из карточек складского учета и оборотных ведомостей по состоянию на первое число месяца, в котором составляются сводные заявки. [c.53]
Возможность произвольного отбора данных, включаемых в регистр. Регистры синтетического и аналитического учета, используемые при технологии ручного ведения учета, отражают все объекты учета и всю информацию за отчетный период. При компьютерном учете имеется возможность получать фрагменты регистров. Можно получить отчет по отдельным объектам аналитического учета или за определенный интервал дат и т.п. Например, можно составить оборотную ведомость по одному синтетическому счету/субсчету, по одному объекту основных средств, одному наименованию материалов, получить фрагмент расчетной ведомости по одному работнику, можно указать интервал дат, за который будет составлена оборотная ведомость и т.д. Получение фрагментов отчетов стало возможным благодаря тому, что системы компьютерного учета позволяют отобрать данные, которые должны войти в отчет. [c.186]
Изучение оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета позволяет судить о величине оборотов отдельных видов хозяйственных средств и их источников, а также об остатках этих средств на начало и конец каждого месяца. Из анализа оборотных ведомостей можно установить, сколько и каких именно материалов, готовых изделий и других ценностей поступило на предприятие, сколько выбыло, каковы остатки, соответствуют ли они нормативам, каковы расходы и доходы предприятия по отдельным отраслям его деятельности, как выглядят финансовые результаты. [c.136]
Существует несколько вариантов учета материалов в бухгалтерии. При первом варианте в бухгалтерии открывают на каждый вид и сорт материалов карточки аналитического учета, в которых записывают на основании первичных документов операции по поступлению и расходу материалов. Эти карточки отличаются от карточек складского учета лишь тем, что учет материалов в них ведут не только в натуральном, но и в денежном выражении. По окончании месяца по итоговым данным всех карточек составляют сортовые количественно-суммовые оборотные ведомости аналитического учета и сверяют их с оборотами и остатками на соответствующих синтетических счетах и данными карточек складского учета. [c.124]
Аналитический учет материалов в бухгалтерии с применением ЭВМ можно осуществлять также посредством составления сортовых оборотных ведомостей по номенклатурным номерам на основании поступающих первичных документов. Сверка со складским учетом в этом случае осуществляется вручную. При передаче на ВУ карточек складского учета на их основе разрабатывается сортовая оборотно-сличительная ведомость, в которой сопоставляется исходящий остаток материалов (в количественном и суммовом выражениях) по первичным документам, по карточкам складского учета и выявляются отклонения между этими данными. [c.125]
Например, в производстве аммиака сначала составляют оборотную ведомость по счету 20 Основное производство по переделу разделения воздуха, продукцию которого (кислород и азот) подают по системе технологических трубопроводов на стадию конверсии метана в передел выработки аммиака. Основанием для составления такой ведомости служат первичные документы отчеты цехов разделения воздуха о затратах вспомогательных материалов, топливно-энергетических ресурсов, табели учета отработанного времени по видам оплат, требования на расход материальных ресурсов, относимых на комплексные статьи затрат, а также ведомости распределения заработной платы по балансовым счетам. [c.115]
Задачи оперативного и складского учета на предприятиях включают ведение учета материалов на заводских снабженческих складах (поступление на склад, отпуск цехам-потребителям, реализация на сторону, составление оборотной ведомости по номенклатурным группам материалов) на складах производственных подразделений (поступление материалов, отпуск их в производство) в плановых группах отдела материально-технического снабжения (учет выделенных фондов, их реализация и выполнение договоров). Кроме того, должна быть организована работа по ведению фактического учета использования материалов в производстве, т. е- учет материалов в незавершенном производстве, учет материалов, потребляемых на изготовление заказов, учет материалов, идущих на восполнение брака. [c.103]
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 10 "Материалы" [c.63]
Непременное условие правдивости баланса - сверка записей по счетам аналитического и синтетического учета перед его составлением. Для этого необходимо по всем аналитическим счетам подсчитать обороты и сальдо на конец отчетного периода, составить оборотные ведомости и сверить итоги последних с записями по соответствующему синтетическому счету. Только выявленные при этом тождества служат гарантией правильности записей на синтетических и аналитических счетах. Например, в организации имеется 300 разновидностей материалов. На каждую из них открывается отдельный аналитический счет, на котором фиксируют начальный остаток, приход и расход как в натуральных показателях, так и в стоимостных. По окончании месяца по каждому аналитическому счету определяют остаток того или иного материала на конец месяца. После этого составляют оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 10 "Материалы", где по каждому аналитическому счету указывают наименование материала, цену, остаток на начало месяца, приход и расход за месяц и остаток на конец месяца. Последние четыре показателя записывают и по количеству, и по стоимости. Затем в оборотной ведомости подсчитывают стоимостные итоги (сальдо на начало и конец периода, приход и расход) и сверяют их с сальдо и оборотами по синтетическому счету 10 "Материалы". Тождество этих показателей свидетельствует о том, что хозяйственные операции по приходу и расходу материалов адекватно отражены и в синтетическом, и в аналитическом учете материалов. Несовпадение этих показателей предполагает наличие ошибок в записях. Часто ошибки имеют место и в синтетическом, и в аналитическом учете одновременно. Все неправильные записи должны быть обнаружены и исправлены. [c.31]
Оборотная ведомость по счету Сырье и материалы , составленная на основании данных аналитического учета приведена ниже. В приведенной оборотной ведомости остатки и обороты соответствуют остаткам и оборотам по счету Сырье п материалы . [c.41]
САЛЬДОВЫЙ МЕТОД УЧЕТА ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ - метод учета товарно-материальных ценностей, основанный на количественном учете ценностей в карточках или книгах складского учета и ведении сальдовой книги, в которую ежемесячно заносятся остатки ценностей на начало месяца. Бухгалтерия при этом не ведет количественно-суммовой учет материалов по приходу и расходу и не составляет оборотные ведомости по всей номенклатуре товаров. [c.656]
Однако может случиться, что даже при правильно составленной оборотной ведомости по счетам синтетического учета, т. е. когда итоги начальных сальдо по дебету и по кредиту оборотной ведомости совпадают с итогами исходного баланса, а итоги оборотов по дебету и по кредиту равняются итогу журнала операций, ошибки все же не будут установлены. Это может случиться, когда какая-либо операция будет записана, например, в дебет счета Сырье и материалы- вместо дебета счета Топливо . Такая ошибка в оборотной ведомости выявлена не будет потому, что счет Сырье и материалы и счет Топливо являются активными счетами. А запись операции в дебет соответствующего активного счета не нарушит требования метода двойной записи и, следовательно, итог оборота по дебету [c.58]
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материалов за август 1966 г. [c.62]
Оборотная ведомость количественно-суммовой формы по счетам аналитического учета, например материалов, составляется в том же порядке, как и оборотная ведомость по счетам синтетического учета. Разница состоит в том, что в оборотную ведомость по счетам аналитического учета материала, кроме суммы по каждому материалу, записывается также его цена, количество начального остатка материала, его прихода, расхода и конечного остатка. Приведенная в табл. 33 оборотная ведомость составлена по счетам аналитического учета материалов, рассмотренным в табл. 29 на стр. 54. [c.62]
Проверим правильность записей в счетах аналитического учета материалов при помощи оборотной ведомости, составленной по этим счетам (см. табл. 33), и проверенной нами оборотной ведомости по счетам синтетического учета, изображенной в табл. 30 на стр. 55. [c.63]
Итог начальных остатков оборотной ведомости по счетам аналитического учета материалов составляет 3500 руб.Начальное сальдо дебета по счету Сырье и материалы в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета, составляет также 3500 руб. Следовательно, записи начальных остатков материалов в счетах аналитического учета сделаны правильно. [c.63]
Итог конечных остатков в оборотной ведомости по счетам аналитического учета материалов составил 5300 руб. Конечное сальдо дебета по счету Сырье и материалы в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета, равно той же сумме, т. е. 5300 руб. Следовательно, конечные остатки в счетах аналитического учета материалов также правильны. [c.63]
Равенство рассмотренных итогов оборотных ведомостей по счетам аналитического учета материалов и расчетов с подотчетными лицами с такими же итогами счета Сырье и материалы и счета Расчеты с подотчетными лицами в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета, подтверждает существующую взаимосвязь между счетами обоих видов учета (см. табл. 19 на стр. 41). [c.64]
Произведенная проверка показала, что итоги оборотные ведомостей по счетам аналитического учета материалов и расчетов с подотчетными лицами совпадают с такими же итогами соответствующих счетов в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета. Следовательно, они правильны. Но правильны они не абсолютно, а только относительно, потому что некоторые ошибки, допущенные в счетах аналитического учета, при такой сверке не могут быть обнаружены. Например, в счетах аналитического учета с подотчетными лицами запись может быть сделана по ошибке в дебет счета Воронина вместо дебета счета Морозова. Подобные ошибки могут быть и в счетах аналитического учета материалов. Запись может быть сделана в кредит счета Медь вместо кредита счета Сталь . Такого рода ошибочная запись в дебет или в кредит счета аналитического учета не отразится на сумме итога по дебету или итога по кредиту оборотной ведомости, составленной по счетам аналитического учета. Эти итоги могут совпадать с итогами соответствующих счетов оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета. Как обнаружить такие ошибки, будет сказано позже. [c.64]
В оборотной ведомости по счетам аналитического учета сырья и материалов при ее составлении сначала записывают учетные данные по каждому счету сырья и основных материалов и по ним во всех графах оборотной ведомости выводятся итоги. Так получаются данные о наличии и движении сырья и основных материалов (субсчет Сырье и основные материалы ). Затем в ту же оборотную ведомость записываются учетные данные по каждому счету вспомогательных материалов и по ним во всех графах оборотной ведомости подсчитываются итоги. В результате получаются показатели о наличии и движении вспомогательных материалов (субсчет Вспо- [c.90]
В качестве выходных документов в системе складского учета по каждому производственному подразделению с ЭВМ выдаются следующие машинограммы оборотная ведомость по учету материальных ресурсов ведомость распределения расхода материалов по шифрам производственных затрат ведомость реализации материалов по счетам фактуры. Аналогичные машинограммы, содержащие сводную информацию, выдаются в целом по предприятию в разрезе заводских снабженческих складов. [c.110]
В оборспной ведомости по счетам аналитического учета ргк чегон с подотчетными лицами (см. табл., 32) перечислены все счета подсн-четных лиц, и по н. данным произведена сводка начальных сальдо. оборотов и конечных сальдо. В оборотной ведомости аналитического учета материалов (см. табл. 33) сделана сводка начальных сальдо, оборотов и конечных сальдо по всем счетам аналитического учета материалов. [c.63]
Совмещение аналитических счетов с синтетическими не всегда дает должный эффект, особенно в том случае, когда в разрезе отдельных синтетических счетов есть счета с большой номенклатурой ( Расчеты с персоналом по оплате труда , Материалы , Материалы и др.). Наработанная практика показывает, что в подобной ситуации на складе ведется количественный сортовой учет. Бухгалтерия оперативным путем в течение месяца в установленные сроки по данным первичных документов проверяет там правильность текущего движения товарно-материальных ценностей. В самой же бухгалтерии учет этих ценностей ведется только в денежном выражении по данным сгруппированных и протаксированных первичных документов на конец месяца. На их основании составляются оборотные ведомости по укрупненным группам. Остатки товарно-материальных ценностей, исчисленные в данных ведомостях, сверяются с данными остатков сальдовых ведомостей. Последние подготавливаются путем таксировки остатков в количественном выражении, заполненных материально ответственными лицами, на цену за единицу, проставляемую работником бухгалтерии. При совпадении остатков материальный учет признается достоверным. [c.189]
До сих пор речь шла о взаимосвязи бухгалтерского аналитического учета материалов со складским учетом. Взаимосвязь жебух-талтерского аналитического учета с синтетическим достигается машинным путем, когда общие итоги сортовых оборотных ведомостей (их начальному и конечному остаткам, а также приходу и расходу) должны быть по суммам тождественны соответствующей строке по счету Сырья и материалов в общей оборотной ведомости по синтетическим счетам. [c.128]
Далее, итоги оборотов по счетам аналитического учета материалов выразились по приходу (по дебету) в 5600 руб. и по расходу (по кредиту) — 3800 руб. Итоги оборотов по дебету и кредиту счета кСырье и материалы- в оборотной ведомости по счетам синтетического учета составляют те же суммы. Значит, записи поступления материалов на склад и отпуска их со склада в счетах аналитического учета произведены правильно. [c.63]
Так, если какая-либо операция будет записана в несоответствую щий счет синтетического учета (например, если 100 руб будут за писаны в дебет счета Сырье и материалы вместо дебета счета чТоплшюъ), то такая ошибка в оборотной ведомости по счетам синтетического учета, как мы знаем, обнаружена не будет, так каь оба эти счета являются активными и запись в ненадлежащий счет синтетического учета не нарушит двойной записи, т. е. итог оборотов по дебету будет равен итогу оборотов по кредиту оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета, и совпадет с итогом журнала операций. [c.65]
Такая ошибка будет обнаружена при сличении оборотных вело мостей по счетам аналитического учета материалов и по счетам ана литнческого учета топлива с соответствующими счетами в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета, а именно итог оборота по дебету (по приходу) в оборотной ведомости по счетам аналитического учета материалов в нашем примере будет меньше на 100 руб., а итог оборота по дебету (по приходу) в оборотной ведомости по счетам аналитического учета топлива больше на 100 руб., чем итоги по дебету счета Сырье и материалы и счета Топливо в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета. [c.65]