В бухгалтерии учет кассовых операций ведется на счете Касса . В дебет данного счета записывается поступление наличных денег в кассу, в кредит—их выдача. Сальдо этого счета показывает остаток, наличие денег в кассе. При журнально-ордерной форме счетоводства поступление денег отражается в ведомости № 1 по дебету счета Касса , а выдача — в журнале-ордере № 1 по кредиту этого счета. Основанием для записи в эти регистры служат проверенные отчеты кассира, в которых делается разметка корреспондирующих счетов по каждому документу. Счет Касса , как и счет Расчетный счет , корреспондирует с очень многими счетами баланса, основными из которых являются по дебету— счет Расчетный счет , по кредиту — счет Расчеты с рабочими и служащими и счет Расчеты с подотчетными лицами . [c.250]
В практике хозяйственной деятельности организации часто возникают расходы, которые производят через своих сотрудников, которым выдаются наличные деньги под отчет. Расчеты через подотчетных лиц производятся в случаях, когда оплата со счетов в банках или из кассы нецелесообразна или невозможна. Наличные деньги для выдачи подотчетным лицам организации получают с расчетного или валютного счетов. [c.377]
Денежные средства в кассе. Касса предприятия предназначена для приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (марки, путевки в дома отдыха, авиабилеты и т.п.). Деньги в кассу могут поступать с расчетного счета, от покупателей, приобретающих продукцию предприятия за наличный расчет, в результате возврата подотчетными лицами ранее выданных им сумм, от материально ответственных лиц в возмещение недостач и т.п. Выдача денег из кассы осуществляется при наличии надлежа- [c.357]
Получение валюты на командировочные расходы зачисляется на отдельный субсчет счета 50 Касса (50/2 — 52), после чего производится выдача валюты из кассы в подотчет командированному (71 — 50/2). Записи на счета производят в валюте платежа и ее рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на момент получения и момент выдачи, если эти даты не совпадают. Списание командировочных средств с подотчетного лица производится по мере возвращения его из командировки и представления авансового отчета с приложенными к нему оправдательными документами. Сумма расхода средств относится по соответствующим направлениям согласно курсу на день представления отчета (20, 26 — 71). В том случае, когда к моменту представления отчета курс валюты изменяется, определившаяся курсовая разница относится на внереализационные результаты положительная — на прибыль (71 — 80/3), отрицательная — на убыток (80/3 — 71). [c.419]
Все эти хозяйственные операции связаны с выдачей денежных средств из кассы предприятия или непосредственно из банка под отчет. Так как расчеты с подотчетными лицами носят массовый характер, этот этап аудиторской проверки является достаточно трудоемким. Сами операции довольно однообразны, а методы и процедуры проверки просты. [c.521]
Состав первичных документов по расчетам с подотчетными лицами, с одной стороны, достаточно узок — это авансовые отчеты, заявления на выдачу денег из кассы. С другой стороны, состав документов, сопутствующих расчетам с подотчетными лицами, чрезвычайно широк и разнообразен, так как расчеты с подотчетными лицами связаны со многими другими разделами учета, например, операциями по кассе, расчетами с поставщиками и подрядчиками, операциями по движению материальных ценностей и т.д. и, следовательно, при проверке необходимо сопоставить авансовые отчеты с документами по другим разделам учета. [c.521]
Из касс предприятий производится выдача наличных денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия. Лица, получившие под отчет наличные деньги, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести по ним окончательный расчет. При этом выдача наличных денег под отчет производится только после полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Не допускается передача выданных под отчет денег одним лицом другому лицу. [c.199]
К этому типу можно отнести также операции по поступлению денежных средств на расчетный счет из кассы или от дебиторов, выдаче денег из кассы подотчетным лицам, возврату неизрасходованных сумм подотчетным лицом в кассу, отпуску материалов со склада в производство, поступлению из производства готовой продукций на склад, отгрузке готовой продукции со склада покупателям и др. [c.52]
Учет операций с подотчетными лицами. Строительные предприятия могут своим работникам выдавать некоторые суммы в подотчет. Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые предприятием из кассы на хозяйственные расходы и на расходы по командировкам для осуществления оперативной деятельности предприятия. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций. [c.144]
Направлено денежных средств - всего в том числе на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов на оплату долевого участия в строительстве на оплату машин, оборудования и транспортных средств на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом на оплату процентов по полученным кредитам, займам прочие выплаты, перечисления и т.п. 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода Справочно Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) всего в том числе по расчетам с юридическими лицами с физическими лицами из них с применением контрольно-кассовых аппаратов бланков строгой отчетности Наличные денежные средства Поступило из банка в кассу организации Сдано в банк из кассы организации 120 130 140 ISO 160 170 180 190 200 210 220 230 250 260 270 280 290 291 292 295 2% 366729743 330064215 5 391 076 587 553 [c.199]
Операции первой группы изменяют только состав средств, не изменяя итога актива баланса. Например, перечисление денег с расчетного счета в Госбанке в кассу предприятия и выдача денег из кассы подотчетным лицам, передача готовых изделий производством на склад и др. [c.251]
Подотчетными лицами в кооперативе считаются его работники, получающие на руки денежные средства для совершения хозяйственных операций или при направлении в командировки. Выдача наличных денег (авансов) оформляется расходным кассовым ордером. За полученные суммы подотчетные лица несут полную материальную ответственность и обязаны представлять отчет об их израсходовании, называемый авансовым, с приложением оправдательных документов (товарных чеков магазинов, расписок частных лиц). С целью предотвращения возможных злоупотреблений не следует выдавать деньги подотчетному лицу, не отчитавшемуся за ранее полученные суммы. Если размер аванса превышает действительные, подтвержденные документами расходы, то разницу подотчетное лицо должно вернуть в кассу и получить квитанцию к приходному ордеру. Не возвращенные добровольно неиспользованные части аванса в сумме, не превышающей среднемесячный заработок, могут быть по решению общего собрания удержаны из заработной платы подотчетного лица. Перерасход (превышение расходов над авансом) должен быть подотчетному лицу возмещен. [c.86]
Так, при выдаче денег из кассы под отчет при составлении корреспонденции счетов дебетуется счет Расчеты с подотчетными лицами , а не какой-либо другой, так как учет сумм, выданных под отчет, ведется только в этом счете, и кредитуется счет Касса , потому что учет наличных денег ведется только в этом счете. [c.86]
Подотчетными лицами являются работники предприятия, которым выданы денежные средства из кассы для покрытия предстоящих расходов. Порядок выдачи денежных средств под отчет и представления отчетности по использованию подотчетных сумм устанавливается приказом руководителя предприятия. При этом следует также руководствоваться правилами, установленными Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом Центрального банка России от 4 октября 1993 г. № 18) (в редакции письма ЦБР от 26 февраля 1996 г. № 247) (далее - Порядок ведения кассовых операций). [c.345]
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Если на предприятии возникает такая необходимость, то операция передачи средств должна быть оформлена как прием денег в кассу от одного физического лица и выдача их из кассы другому подотчетному лицу. [c.346]
Расходы, оплачиваемые из подотчетных сумм, списывают с кредита счета 71 в дебет счетов 10 Материалы , 26 Общехозяйственные расходы я других в зависимости от характера расходов. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 Касса . Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведут по каждой авансовой выдаче. [c.95]
Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется так. Все расчеты с подотчетными лицами отражаются на активном счете Расчетов с подотчетными лицами. При выдаче подотчетных сумм дебетуется счет Расчетов с подотчетными лицами и кредитуется счет Кассы. При оплате расходов из подотчетных сумм дебетуется счет Издержек обращения, при покупке материалов дебетуется счет Сырья и материалов и другие, а кредитуется счет Расчетов с подотчетными лицами. [c.155]
Конечно, процесс оценки очень сложен, но приведем такой простой пример, как процедура выдачи денег из кассы подотчетному лицу. В идеальном случае эта простая хозяйственная операция должна включать в себя следующие этапы [c.116]
Расходный кассовый ордер № 3 составлен на выдачу наличных из кассы предприятия на командировочные расходы сотруднику предприятия, называемому в данной ситуации подотчетным лицом (приложение 2.14). При этом необходимо распоряжение (приказ) руководителя предприятия о направлении этого сотрудника в командировку с указанием пункта командировки, ее срока, задания. Сотрудник представляет в бухгалтерию заявление на выдачу аванса. [c.41]
Это, например, операции по поступлению денежных средств на расчетный счет из кассы (и наоборот) или от дебиторов, выдаче денег из кассы подотчетным лицам, возврату неизрасходованных сумм подотчетными лицами, отпуску ма- [c.15]
КАСС — именные денежные документы, по к-рым деньги, внесенные в сберкассу одного города или района, выдаются сберкассой любого другого города или района действительны 4 месяца со дня выдачи. Просроченный аккредитив может быть оплачен в течение последующих 3 лет лишь с разрешения того управления, к-рому подотчетна сберкасса, выдавшая его. Деньги по А. с. к. может получить не только их владелец, но по его доверенности и др. лицо. Каждый А. с. к. состоит из собственно аккредитива и контрольного листа к нему, к-рые при получении денег предъявляются одновременно. [c.22]
В сложной счетной формуле один счет корреспондирует с двумя и более счетами. Она устанавливает корреспонденцию между тремя и более счетами по одной и той же операции. В качестве примера возьмем выдачу денег из кассы. Предположим, что за день из кассы выдано 15000 руб., в том числе заработная плата рабочим и служащим 14800руб. и командировочные подотчетным лицам 200 руб. Сложная счетная формула по такой операции будет иметь вид, приведенный в табл. 1.13. [c.30]
Аналитический-учет по счету Расчеты с подотчетными лицами ведется в журнале формы № К-Ю, где для каж- дого. подотчетного лица открывается отдельный лицевой счет. В нем указывают остаток денег под отчетом на начало месяца, выдачу денег под отчет из кассы и расход на осно- -вании авансовых отчетов. . [c.153]