Финансовые учреждения должны обращать особое внимание на деловые связи и операции с физическими и юридическими лицами, в том числе компаниями и финансовыми учреждениями, в тех странах, которые не применяют данные рекомендации на практике или применяют их в недостаточной степени. В тех случаях, когда такие операции не имеют явного экономического смысла или очевидной законной цели, следует максимально тщательно изучить их подоплеку и цели, результаты зафиксировать в письменном виде и предъявлять по запросу инспекторов, ревизоров и правоохранительных органов. [c.156]
Бухгалтерский учет обычно осуществляется бухгалтерией, которую возглавляет главный бухгалтер, инспектор, ревизор или кто-нибудь в этом роде. Эти ребята фиксируют все операции, которые осуществляет компания в ходе работы, а затем готовят отчеты, помогающие им, руководству компании и внешним наблюдателям понять финансовое воздействие этих операций. [c.22]
Источниками первичной информации, по которым может быть выявлено налоговое преступление, и в частности уклонение от уплаты налогов с организаций, могут быть лица определенных категорий продавцы организаций, занимающихся торговлей, очевидцы каких-либо правонарушений, не отдающие в силу выполняемых обязанностей себе отчета о сути этих правонарушений (секретари, шоферы, охранники, технические работники и т.п.), ревизоры, аудиторы, члены других контролирующих комиссий и органов, представители внештатных структур и общественности лица, замешанные в правонарушении (контрагенты, пособники, поставщики, потребители) налоговые инспекторы, работники налоговой полиции, сотрудники службы по борьбе с экономическими преступлениями органов МВД и ряда служб органов ФСБ, работники таможенных органов и т.п. [c.473]
Старший бухгалтер, бухгалтер-ревизор, заведующий центральным складом, старший товаровед, старший инспектор. ....... [c.486]
Ставший бухгалтер и старший товаровед, имеющие высшее 1 специальное образование старший бухгалтер-ревизор. . Старший бухгалтер, старший товаровед, старший инспектор по кадрам и спецработе, заведующий центральным складом, [c.206]
На первоначальном этапе расследования в качестве свидетелей могут быть также допрошены лица, которые выполняют обеспечивающие функции в конкретном кредитном учреждении (работники охраны, учета, кредитного отдела и пр.). Они могут дать сведения, интересующие следствие. Необходимость безотлагательного допроса таких свидетелей обусловлена тем, что их показания при умелом использовании следователем могут оказать сильное психологическое воздействие на подозреваемых. С помощью такого рода свидетельских показаний следователю нередко удается в самом начале расследования убедить подозреваемых в бессмысленности дальнейшего упирательства. Также целесообразно допросить сотрудников тех или иных контролирующих органов, проводивших ранее проверку финансовой деятельности ревизоров, аудиторов, сотрудников ЦБР, налоговых инспекторов. [c.235]
Старшие бухгалтер, товаровед, бухгалтер-ревизор, инспектор бухгалтер, товаровед, имеющие высшее специальное образование заведующие канцелярией, центральным складом 90—110 [c.80]
Бухгалтер, товаровед, бухгалтер-ревизор, инспектор заведующие архивом, хозяйством, складом, машинописным бюро стенографистка I категории 85—90 [c.80]
В большинстве стран параллельно с органами парламентского контроля действуют также правительственные контрольно-ревизионные органы. В США таким органом является административно-бюджетное управление при Президенте, инспекторские службы в федеральных ведомствах, президентский совет по борьбе с финансовыми злоупотреблениями в правительственных учреждениях в Финляндии — это Ревизионное управление государственного хозяйства, которое входит в Министерство финансов. К таким органам относятся также служба Генерального инспектора и ревизора в Индии, ведомство Генерального контролера в Канаде и т.д. [c.147]
В большинстве случаев этот вид документа составляется несколькими лицами с целью объективного фиксирования фактов или определенной ситуации (авария, хищения и т. п.). Однако возможно составление акта и одним, но специально уполномоченным лицом (ревизор, инспектор). [c.240]
Старшим бухгалтерам и бухгалтерам, бухгалтерам-ревизорам, старшим кассирам, кассирам-инкассаторам, счетоводам (отделений, бригад, ферм), нормировщикам, учетчикам, инспекторам, инспекторам по кадрам секретарям-машинисткам, секретарям-стенографисткам таксировщикам. [c.92]
Допуск к сдаче экзамена на присвоение квалификации аудитора выдается при наличии у соискателя законченного высшего экономического, юридического или технического образования, а также достаточного стажа практической работы. Он должен подтвердить наличие минимального (пятилетнего) стажа практической работы в сфере экономики, из которых по меньшей мере четыре года — в области аудита. Документальное подтверждение стажа практической работы в области аудита не требуется для соискателя, проработавшего не менее 15 лет консультантом по налоговым вопросам либо присяжным ревизором бухгалтерских книг. В качестве ста- жа практической работы засчитывается до 10 лет работы налоговым инспектором. [c.16]
СПЕЦИАЛИСТЫ — 1) категория работников, которые заняты инженерно-техническими, экономическими и другими работами, в особенности агрономы, геологи, диспетчеры, администраторы, бухгалтеры, инженеры, инспектора, корректоры, математики, механики, нормировщики, редакторы, психологи, социологи, техники, товароведы, физиологи, художники, экономисты, энергетики, юрисконсульты, ревизоры 2) лица, обладающие специальными знаниями, навыками, опытом работы в определенной отрасли экономики или науки, получившие специальность по образованию или в практической деятельности. [c.623]
СПЕЦИАЛИСТЫ — категория работников предприятия, занятых инженерно-техническими, экономическими и другими работами. Они, как правило, имеют законченное высшее, или среднее специальное образование. Это, в частности, агрономы, администраторы, бухгалтеры, диспетчеры, инженеры, инспектора, математики, механики, нормировщики, ревизоры, психологи, техники, экономисты, энергетики, юрисконсультанты и некоторые другие. Их основная функция — разработка на основе имеющейся у них специальной профессиональной подготовки вариантов решения (заключения, рекомендаций и т. п.) по отдельным производственным, социальным или управленческим вопросам, принятие решений по которым входит в компетенцию руководителей. Термин применяется и к работникам, знающим основательно какое-либо дело, представителям определенной специальности. [c.199]
На японских предприятиях роль персонала в улучшении качества продукции весьма значительна. В то время как на Западе контроль качества является в основном прерогативой отдельных рабочих и независимых инспекторов (контролеров, ревизоров и т. д.), в Японии инспектора существуют только в дополнение к формальной системе контроля, в которой ответственность за поддержание или повышение качесц а продукции возложена на рабочих, бригадиров и мастеров. В результате на японских предприятиях качество труда персонала оказывает большее влияние на качество продукции, чем, например, на американских (рис. 1.5.12). [c.191]
ИНСПЕКЦИЯ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ ДОХОДАМ — структурное подразделение аппарата городских и районных финансовых отделов, выполняющее работу по государственным доходам. Контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет предприятиями и организациями налога с оборота, отчислений от прибыли, налога со зрелищ, подоходного налога с колхозов, лесного дохода, налогов и сборов с населения и др. госдоходов ведет учет плательщиков и поступления этих доходов получает от предприятий и организаций установленную отчетность и проверяет ее анализирует по отчетным материалам финансово-хозяйственную деятельность предприятий и организаций и вносит предложения об устранении выявленных недостатков на основе представляемых хозяйственными организациями расчетов составляет проекты планов платежей в бюджет представляет вышестоящим финансовым органам установленную отчетность. Работники инспекции имеют право проверять на предприятиях, в учреждениях и организациях по соответствующим документам выполнение обязательств перед бюджетом, а в кредитных учреждениях — правильность и своевременность выполнения поручений плательщиков по перечислению с их счетов причитающихся в бюджет платежей. Инспекция проводит свою работу, руководствуясь Положением об инспекциях районных и городских финансовых отделов и ревизорах-инспекторах по государственным доходам, утвержденным министром финансов СССР. [c.472]