ИЗЛИШКИ КАССОВОЙ НАЛИЧНОСТИ - количество наличных денег в кассе фирмы, превышающее нормативные потребности кассового обслуживания. Обычно наличие таких излишков приводит к штрафным санкциям. [c.249]
ИЗЛИШКИ КАССОВОЙ НАЛИЧНОСТИ — явление, когда в кассе организации присутствуют наличные денежные средства, которые превышают нормативные потребности кассового обслуживания. Как правило, при проверке присутствие излишков кассовой наличности приводит к штрафным санкциям. [c.241]
Излишки кассовой наличности 24/ [c.786]
По амортизируемому имуществу необходимо определить срок полезного использования с учетом действительного или предполагаемого начала эксплуатации указанных активов. Полученная стоимость излишков зачисляется в состав внереализационного (полученного не от производственной деятельности) дохода, что предусмотрено Федеральным законом О бухгалтерском учете (см. Приложение 2). Излишки кассовой наличности также принимаются к учету, их сумма добавляется к внереализационным доходам. [c.201]
На расчетно-кассовые центры главных территориальных управлений ЦБ РФ возложено кассовое обслуживание коммерческих банков, причем эти отношения носят договорной характер. Выдача денежной наличности банкам и другим юридическим лицам, прием от них излишков денег, а также кассовое обслуживание производятся с отражением всех операций по корреспондентским счетам банков и счетам других юридических лиц. Излишки денежной наличности сдаются в оборотную кассу РКЦ обработанными, сформированными и упакованными в установленном порядке. В зависимости от объемов работы РКЦ и с учетом экономической целесообразности, по согласованию с Главным территориальным управлением при РКЦ, может быть создан участок инкассации для перевозки ценностей. Услуги, оказываемые им для банков и клиентов, производятся на платной договорной основе. [c.54]
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИИ в Госбанке СССР осуществляется при помощи ряда активных балансовых счетов. Наличные деньги, находящиеся в оборотных кассах учреждений Госбанка, учитываются на счете Кассы. По дебету этого счета отражаются суммы наличных денег, вносимые в Госбанк предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами, подкрепления оборотной кассы и излишки наличности приписных касс. По кредиту проводятся суммы наличных денег, выдаваемых клиентам со счетов в банке, перечисляемые в резервные фонды и т. д. Счет Сверхлимитных остатков касс в бесфондовых отделениях предназначен для учета наличных денег, перечисляемых из оборотной кассы в фонды в связи с превышением ее лимита. На счете Приписных касс учитываются суммы наличных денег в приписных кассах Госбанка счет Подкреплений и излишков касс в пути служит для учета подкреплений и излишков денежной наличности оборотных касс, пересылаемых учреждениями банка. Нек-рые кассовые операции учитываются на внебалансовых счетах, напр., на счете Сверхлимитных остатков денег в бесфондовых учреждениях Госбанка, к-рый ведется в конторах, имеющих право распоряжаться резервными фондами. [c.454]
Оприходована в кассу сумма излишков наличных денежных средств, выявленных внезапной инвентаризацией кассовой наличности 80 [c.341]
Недостаток наличных денег для проведения операций с клиентами восполняется получением их в расчетно-кассовом центре по денежному чеку. Излишки денежной наличности (превышение фактического остатка на конец дня над минимально допустимым) сдаются в оборотную кассу РКЦ по объявлению на взнос наличными. Поступления и выдачи наличных денег из оборотной кассы отражаются по корреспондентскому счету банка. [c.42]
Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющим его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимают. Эту сумму считают недостачей и взыскивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия. [c.448]
Кассовый план - позволяет определить, сколько и когда потребуется наличных денег, с тем чтобы излишки могли быть использованы для краткосрочных инвестиций. [c.404]
Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком [c.187]
После этого составляется акт инвентаризации. В нем указываются фамилии и должности проверяющих и кассира, время и место инвентаризации, количество предъявленных наличных денег по купюрам, бланки строгой отчетности и денежные документы по названиям, сериям, номерам, номинальной стоимости и другим отличительным реквизитам, чтобы потом в ходе проверки полноты их оприходования и обоснованности списания в расход можно было бы установить результат. Записываются остатки по данным учета и результат инвентаризации. Если денежные документы списаны в расход кассы частично, то делается запись примерно следующего содержания Во время инвентаризации наличных денег кассир А. Иванова предъявила наличными деньгами 6328 руб. и 73 коп. (шесть тысяч триста двадцать восемь рублей и 73 копейки), в том числе 30 купюр по 100 руб., 10 по 50 руб., 40 по 25 руб., 150 по 10 руб., 30 по 5 руб., 40 по 3 руб., 33 по 1 руб., 25 р. 73 к. различными монетами, и платежную ведомость № 47 на выплату заработной платы за июль, согласно которой 27 работникам, фамилии которых перечислены в списке, приложенном к акту, выдано 4281 р. 05 к. (четыре тысячи двести восемьдесят один рубль 05 копеек). Всего предъявлено денег и документов на сумму 10609 р. 78 к. (десять тысяч шестьсот девять рублей 78 копеек). По учетным данным числится остаток 10609 р. 78 к. Недостатки или излишки не имеются . Далее указываются номера последних заполненных приходного и расходного кассовых ордеров, наименование и количество по номерам бланков строгой отчетности, находящихся в кассе, излагаются замечания, касающиеся условий хранения наличных денег, бланков строгой отчетности. В конце акта кассир дает подписку о том, что денежные средства и бланки строгой отчетности находятся в дальнейшем под его материальной ответственностью. [c.151]
Кассовое обслуживание коммерческих банков предполагает представление за 45 дней до начала очередного квартала в территориальное управление ЦБ РФ прогноза ожидаемых поступлений и выдач наличных денег, а также подкреплений или излишков в предстоящем квартале. Эти данные используются для планирования деятельности РКЦ, определения общей потребности в эмиссии наличных денег по региону. [c.54]
Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. В положении о порядке ведения кассовых операций предусматривается порядок ревизий касс предприятий и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Они должны проводиться при смене кассиров, по приказу руководителей предприятия, аудиторами, банками и финансовыми органами при проверках соблюдения кассовой дисциплины. Ответственность за соблюдение порядка ведения [c.56]
Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход бюджета, а в кооперативных организациях, в том числе и в колхозах, — в их доходы (27, п. 27). [c.57]
Для аккумуляции доходов предприятий связи используются доходные счета по эксплуатации и субсчета доходных счетов контор связи (для почтовых отделений, не выделенных на самостоятельный баланс). Средства с доходных счетов в пределах утвержденных лимитов переводятся на расходные счета финансируемых в сметном порядке предприятий связи для покрытия их расходов по эксплуатации и капитальному ремонту. Остатки сумм 1-го числа каждого месяца перечисляются на транзитные доходные счета управлений связи в соответствующую контору Госбанка. В свою очередь, остатки транзитных счетов ежемесячно не позднее 4-го числа перечисляются на централизованные доходные счета мин-в связи союзных республик, а оттуда — на расходные счета этих мин-в. Предприятия, финансируемые в сметном порядке, производят свои эксплуатационные расходы с расходных счетов в пределах поступающих перечислений с доходных счетов. Для переводных операций предприятиям связи в учреждениях Госбанка открываются активно-пассивные счета на них учитываются поступившие наличные деньги для оплаты переводов, суммы выплаченных переводов, кассовые излишки по переводным операциям, суммы чеков из лимитированных книжек, акцептованных платежных поручений и чеков. Совокупный остаток по переводным операциям на сводном балансе Госбанка всегда пассивен. В конце года остатки средств отделения Госбанка перечисляют на централизованный счет по переводным операциям Министерства связи СССР в Управлении по кассовому исполнению государственного бюджета Правления Госбанка. [c.265]
Приписная касса занимается обслуживанием одного или нескольких предприятий, учреждений и организаций. Создается в целях сокращения расходов, связанных с содержанием на отдельных предприятиях кассового аппарата. В функции приписных касс входит выдача денег по поручениям обслуживаемых хозорганов выплата зарплаты рабочим и служащим на основе распоряжения учреждения банка, к к-рому она прикреплена прием выручки от местных торгующих организаций, а также остатков наличных денег сверх установленных лимитов от сберкасс и учреждений Министерства связи. В кассах хранятся наличные деньги в строго ограниченных размерах все излишки наличности отсылаются соответствующему учреждению банка. В целях лучшего кассового обслуживания строительно-монтажных организаций и строек при нек-рых крупных учреждениях Стройбанка могут создаваться приписные кассы. [c.509]
В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения. [c.152]
Выдача денежной наличности банкам и другим юридическим лицам и прием от них излишков денег, а также их кассовое обслуживание производятся с отражением операций по корреспондентским счетам банков и счетам других юридических лиц. [c.36]
Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих предприятию, запрещается, и при их обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв. 15). [c.64]
Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. [c.233]
В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения. [c.236]
В соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств , утвержденными приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. (Приложение №3) при подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Неоднократно приходилось сталкиваться с тем, что бухгалтера и кассиры хранят в сейфах собственные деньги, что совершенно недопустимо. Так, наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации, при этом производится запись по дебету счета 50 Касса и кредиту счета 80 Прибыли и убытки Д 50 К 80. При обнаружении недостачи производится запись по дебету счета 84 Недостачи и потери от порчи ценностей . Если выявлен факт недостачи, делается проводка Д 84 К 50, а в случае удержания из заработной платы виновного лица проводка Д 70 К 84. [c.34]
Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения. [c.145]
Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. 116 , п. 27. [c.370]
Все поступающие в организацию денежные средства должны быть оприходованы своевременно и в полном объеме. Наличные деньги, не подтвержденные кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации. [c.120]
Сберегательные кассы хранят свои ден. резервы в Госбанке,к-рый обслуживает их в кассовом отношении— принимает от них излишки наличных денег, когда приток вкладов превышает выдачи по ним и, наоборот, снабжает их ден. наличностью, когда выплаты по вкладам превышают прилив новых вкладов. Ломбарды кредитуются Госбанком и хранят свои ден. остатки в Госбанке. [c.373]
Инвентаризацию кассы оформляют актом. При обнаружении в кассе недостачи или излишка денег и ценностей в нем указывают суммы недостач или излишков и причины их возникновения. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком денежных средств в кассе и должны быть внесены в доход бюджета в трехдневный срок. При этом в учете делают запись [c.237]
Что же касается наличных денег, не оправданных приходными кассовыми ордерами, то в государственных предприятиях и организациях они считаются излишком кассы и подлежат в трехдневный срок взносу в доход бюджета. [c.76]
Например, рассмотрим акционера, купившего 10 акций по 40 за акцию. В настоящий момент акции стоят 50, что дает 100 нереализованной прибыли (по 10 на акцию). Сверх того акционер мог бы получить дивиденд в размере 10 на акцию из излишков кассовой наличности фирмы. В результате стоимость акции упадет на 10, что приведет к потере нереализованной прибыли, в то время как общая сумма дивидендов будет облагаться налогом. В другом случае корпорация могла бы потратить ту же сумму на выкуп своих акций. Если акционер продает свои свободные акции фирме, то (предполагая существование идеального рынка) он получит 100 за 2 акции [ 100 (сумма дивиден-дов)/ 50 (цена акции)]. При этом акционеру придется платить налог на прибыль от 100 за вычетом 80 (2 акции х 40). Таким образом, акционеру придется платить налог только с 20 из 100, в то время как он будет иметь по 10 нереализованной прибыли с каждой из 8 оставшихся у него акций (так как цена останется равной 50). С этих акций налог будет заплачен позднее, при их продаже. Итак, акционер получает двойной выигрыш при налогообложении — в данный момент налогом облагается меньшая сумма и по ставке налога, которая ниже, чем обычная ставка подоходного налога. [c.496]
РАЙОННЫЕ РАСЧЕТНЫЕ КАССЫ ГОСБАНКА СССР — кассы по кассово-расчетному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений в тех районных центрах, где нет отделений банка. Открываются с разрешения Правления Госбанка. Имеют самостоятельный баланс, подчинены патронирующему учреждению Госбанка. Круг их операций ограничен. В функции Р. р. к. входят прием и выдача денег хранение ценностей кассовое исполнение бюджета ведение операций по текущим счетам и расчетным субсчетам перевод средств через соответствующий филиал в др. учреждения банка. Кредитование хозяйственных организаций производится учреждением банка, в подчинении к-рого находится районная касса. Р. р. к. не имеют резервных денежных фондов. Максимальный остаток (лимит) наличных денег в кассе устанавливается учреждением банка, к-рому касса должна перечислять излишки кассовой наличности сверх установленного лимита. [c.259]
После прибытия на предприятие и предъявления руководству своих полномочий ревизоры проводят инвентаризацию денежных средств и бланков строгой отчетности в кассе. Данные о количестве наличных денег в кафе нужны не только для установления недостатка или излишка. Они используются при установлении недооп-риходованной или необоснованно списанной в расход суммы денег при ревизии кассовых операций. [c.149]
Кроме резервных фондов при РКЦ существует оборотная касса, в которую принимаются и из которой выдаются наличные деньги в течение операционного дня. Их остаток в оборотной кассе лимитируется, а при превышении установленного лимита в конце операционного дня излишки денег передаются в резервные фонды. Эта операция производится автоматически без специального разрешения ЦБ РФ и считается изъятием денег из обращения. Если в оборотной кассе расчетно-кассового центра не хватает наличности для обслуживания банков и клиентов, требуется эмиссионное разрешение на подкрепление о боротной кассы из резервных фондов ЦБ РФ. Эта операция по перечислению наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу уже является эмиссией. [c.53]
Недостача или излишек наличных денег ( ash short or over). При работе на кассовом аппарате неизбежны небольшие ошибки. Например, в бакалейном магазине к концу дня будут часто иметь место недостачи или излишки денег. Когда недостачи случаются постоянно или имеют большие размеры, необходимо провести расследование. Если в конце рабочего дня кассовый аппарат показывает выручку в 675 дол., а кассир предъявляет только 670 дол., то следует осуществить следующую запись [c.109]