Понятия налогоплательщик , объект налогообложения) , налогооблагаемая база , налоговый период и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса. [c.36]
Безусловно, используемые в Кодексе понятия и термины не ограничиваются приведенными в данной статье. Одной из задач части первой НК является формирование понятийного аппарата Кодекса в целом. Поэтому в большинстве случаев специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах определены в соответствующих статьях части первой Кодекса. [c.37]
ИНОСТРАННОЕ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО — термин законодательства о налогах и сборах РФ, объединяющий иностранных граждан и лиц без гражданства. [c.130]
НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО — совокупность актов законодательства, регламентирующих установление, введение и взимание налогов и сборов. В РФ с вступлением в силу части первой Налогового кодекса РФ используется термин законодательство о налогах и сборах . [c.276]
ПОСТОЯННОЕ МЕСТОЖИТЕЛЬСТВО — термин международного налогового права, термин законодательства о налогах и сбора РФ. [c.368]
РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) — термин законодательства о налогах и сборах РФ, используемый для определения объекта налогообложения по НДС, акцизам, налогу с продаж и ряду других налогов. [c.661]
ТЕРМИНЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ [c.812]
ТЕРМИНЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ - термины (институты, понятия), применяемые в актах законодательства о налогах и сборах, подразделяются на следующие группы [c.812]
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО — термин законодательства о налогах и сборах, объединяющий следующие категории налогоплательщиков граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства. Физическое лицо в гражданском праве — термин, употребляемый для обозначения человека (гражданина) как участника правоотношений. [c.860]
Термины законодательства о налогах и сборах 812 [c.908]
Статьей 6 части первой НК РФ определено также, что подзаконный нормативный акт не может изменять определенное Кодексом содержание обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, содержание понятий и терминов, определенных в Кодексе, и др. В обобщенном виде признаки несоответствия подзаконного нормативного акта закону указаны на схеме 111-7. [c.240]
До принятия части первой настоящего Кодекса термин законодательство применительно к налогообложению и сборам использовалось в широком значении и охватывал как собственно законодательные акты о налогах и сборах, так и указы Президента РФ и постановления Правительства РФ и по вопросам налогообложения и сборов. Как видно из содержания пп. 1, 4, 5, 6 комментируемой статьи, Кодекс не относит к законодательству о налогах и сборах акты Президента РФ, Правительства РФ, органов исполнительной власти иных уровней. Кодекс не предусматривает также издания методических указаний и инструкций по применению законодательства о налогах и сборах Госналогслужбой России и Минфином России, как это было установлено Законом РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации . (О нормативных правовых актах органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах см. ст. 4 НК.) [c.12]
БЮДЖЕТЫ (бюджет) — в законодательстве о налогах и сборах под данным термином могут пониматься федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты). [c.31]
Если в актах законодательства о налогах и сборах РФ не устанавливается особых значений терминов или понятий, то для целей налогообложения применяются термины и понятия Гражданского кодекса РФ. [c.71]
ДОХОД ОТ ИСТОЧНИКОВ В РФ — любой доход, выплачиваемый предприятием, учреждением, организацией или иным работодателем или полученный в результате использования или предоставления права использования собственности, находящейся на территории РФ (термин международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения и законодательства о налогах и сборах РФ). [c.84]
ИСТОЧНИК ДОХОДА — термин, применяемый в отдельных актах законодательства о налогах и сборах в РФ, идентичный термину источник выплаты дохода налогоплательщику. [c.136]
МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ОПЛАТЫ ТРУДА (МРОТ) — норматив, устанавливаемый актами федерального законодательства РФ. В ряде актов законодательства о налогах и сборах используется эквивалентный термин размер минимальной месячной оплаты труда (ММОТ) . Данный норматив используется в социальной, налоговой, бюджетной и иных сферах. В частности, месячная оплата труда у работающего по найму не может быть ниже МРОТ. Размерами МРОТ определяются минимальные величины уставных капиталов акционерных обществ. [c.192]
УЧАСТНИК ОТНОШЕНИЙ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ — термин, применяемый в НК. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются (ст. 9 НК) [c.461]
Акт законодательства о налогах и сборах считается не соответствующим НК РФ, если такой акт издан органом, не имеющим права издавать подобного рода акты, либо издан с нарушением установленного порядка издания таких актов отменяет или ограничивает права налогоплательщиков, плательщиков сборов, иных обязанных лиц либо полномочия налоговых органов изменяет содержание обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах запрещает действия налогоплательщиков, плательщиков сборов, иных обязанных лиц, разрешенные Кодексом запрещает действия налоговых органов и их должностных лиц, разрешенные или предписанные Кодексом разрешает или допускает действия, запрещенные Кодексом изменяет установленные Кодексом основания, условия, последовательность или порядок действий участников налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах изменяет содержание понятий и терминов, определенных в Кодексе, либо использует эти понятия и термины в ином значении, чем они используются в налоговом законодательстве иным образом противоречит общим началам и (или) буквальному смыслу конкретных положений законодательства. [c.103]
Раздел I определяет общие положения налоговой системы РФ и законодательства о налогах и сборах в РФ, действие международных договоров по вопросам налогообложения, институты, понятия и термины, используемые в НК РФ. Во второй главе раздела определены виды налогов и сборов в РФ, федеральные, региональные, и местные налоги и сборы, источники информации о налогах и сборах, общие условия установления нало- [c.113]
Следовательно, при уяснении для целей налогообложения значения института, понятия или термина гражданского, семейного или другой отрасли законодательства, суд при рассмотрении спора не применяет положения соответствующей отрасли законодательства только в том случае, когда в законодательстве о налогах и сборах содержится специальное определение данного института, понятия или термина для целей налогообложения . [c.75]
Статьи энциклопедии можно объединить в семь основных блоков. Первый блок составляет терминология Налогового кодекса РФ (части 1 и 2), затрагивающая сферу международных налоговых отношений. Во вторую группу включаются термины и понятия, значения которых устанавливаются нормами других действующих актов законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации. В третий блок включены термины и основные словосочетания, используемые в соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества (доходов, имущества, авторских вознаграждений, международных перевозок и т.д.). Четвертый блок составляют термины, используемые в актах законодательства РФ о таможенном деле. Пятый блок образуют важнейшие категории, используемые в налоговых законодательствах ведущих развитых стран. Шестой блок составляют основные понятия, используемые в теории и практике международного налогового планирования. В седьмой блок входят статьи по видам налогов и сборов, взимаемых в настоящее время в Российской Федерации (а также взимавшихся в последние 10 лет). [c.8]
ДОХОД — термин, используемый в НК и других актах законодательства о налогах и сборах. [c.170]
ИЗБЕЖАНИЕ НАЛОГА — термин налогового планирования, означающий построение экономической деятельности таким образом, чтобы исключить или уменьшить размер налоговых обязательств и (или) налоговых платежей. В отличие от уклонения от налогов избежание налога не представляет собой налогового правонарушения. Избежание налога основывается на детальном знании норм налогового законодательства (в РФ — законодательства о налогах и сборах) и правильном их применении в целях оптимизации налоговых обязательств и выплат при достижении максимального экономического результата. [c.239]
ИНОСТРАННЫЕ ГРАЖДАНЕ — термин налогового законодательства ряда стран, означающий граждан иностранных государств. В ряде стран применяется термин иностранное физическое лицо . По законодательству о налогах и сборах в РФ могут быть как резидентами, так и нерезидентами для целей обложения налогом на доходы физических лиц. [c.259]
В СССР косвенные налоги действовали как временная мера в переходный период от капитализма к социализму . После Октябрьской революции 1917 г. устанавливаются высокие косвенные налоги на предметы роскоши. Натурализация хозяйства, обесценение денег в период гражданской войны и иностранной интервенции предопределили переход к централизованному бесплатному снабжению населения и ликвидации денежных налогов. В период нэпа вновь вводятся косвенные налоги в форме акцизов на товары личного потребления. Поступления косвенных налогов в 1925—1926 гг. достигли 55,4% всех налоговых доходов, главным образом за счет акцизов. Формально косвенные налоги были упразднены налоговой реформой 1930—1932 гг. В РФ термин косвенные налоги в актах законодательства о налогах и сборах не используется. [c.298]
Под налоговым законодательством для целей соглашения о сотрудничестве и взаимной помощи понимается совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и порядок их взимания на территории страны и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств. Как видно из определения, термин налоговое законодательство имеет расширительную трактовку, объединяя как акты налогового законодательства (акты законодательства о налогах и сборах), так и акты органов исполнительной власти, а также нормативные акты, издаваемые отдельными министерствами и ведомствами. [c.347]
НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ В СВЯЗИ С ПЕРЕМЕЩЕНИЕМ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ РФ — термин, используемый в актах законодательства о налогах и сборах РФ и актах законодательства о таможенном деле РФ, означающий группу федеральных налогов, относящихся к таможенным платежам [c.429]
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ — полное или частичное освобождение от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков (юридических лиц или физических лиц), предоставляемое нормами действующего законодательства о налогах и сборах, элемент налогообложения. Налоговые льготы могут предоставляться по одному или нескольким налогам и сборам. В РФ с принятием Налогового кодекса используется термин льготы по налогам и сборам . [c.446]
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ — термин, используемый в законодательстве о налогах и сборах РФ и налоговых законодательствах ряда стран. [c.452]
ПРЕДПРИЯТИЕ — термин ГК, актов законодательства о налогах и сборах РФ. [c.611]
В актах законодательства о налогах и сборах, принятых до вступления в силу НК, термин предприятие использовался как аналог применяемого в ПК термина организация . [c.611]
Следует учитывать, что используемый в Кодексе термин законодательство о налогах и сборах имеет скорее юридико-техническое, чем строго правовое значение и используется для удобства и краткости обозначения всей совокупности вышеперечисленных законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах. Кроме термина законодательство о налогах и сборах в ряде случаев в Кодексе применяется понятие законода- [c.11]
Другое дело, когда организация в рамках оптимизации налоговых платежей хочет выбрать между ЕСН и налогом на прибыль. Вполне понятно, что плательщику выгоднее сэкономить на ЕСН, пусть даже уплатив при этом 24% налога на прибыль. Самое сложное в данном вопросе решить, имеет ли право организация не уменьшать налогооблагаему прибыль на те расходы, которые предусмотрены ст. 270 НК РФ Тогда из-под ЕСН можно вывести, например, премии за производственные результаты, заплатив их за счет чистой прибыли. Или организация обязана уменьшить прибыль на все, что положено по кодексу, и начислить на соответствующие выплаты ЕСН В ст. 252 НК РФ сказано, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 настоящего Кодекса) . Такая формулировка может означать как и то, что налогоплательщик обязан уменьшать, так и то, что налогоплательщик имеет право на такое уменьшение. По совершенно понятным причинам, налоговые органы придерживаются термина обязан . Однако, если принять во внимание норму п. 7 ст. 3 НК РФ о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика , то организации могут отстоять свое право на применение льготы по ЕСН. [c.178]
В п. 1 статьи сформулирован общий принцип использования в НК институтов, понятий и терминов других отраслей российского законодательства (гражданского, административного, семейного и др.). Они применяются в Кодексе в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если в Кодексе не предусмотрено иное. Этот принцип можно было бы условно назвать принципом дополнительности , означающим, что смысл и содержание заимствованных из других отраслей законодательства институтов, понятий и терминов в законодательстве о налогах и сборах сохраняются в первоначальном значении и лишь в предусмотренных Кодексом случаях могут приобрести дополнительные оттенки и нюансы, обусловленные особенностями регулируемых законодательством о налогах и сборах отношений. С этих позиций сформулированы, например, ст. 73 и 74 НК, предусматривающие использование гражданско-правовых институтов залога и поручительства в качестве способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. [c.36]
Статьи словаря можно объединить в пять основных блоков. Первый блок составляет терминология Налогового кодекса РФ. Во второй блок включены термины и понятия, значения которых устанавливаются нормами других действующих актов законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации (Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации и законов по отдельным видам налогообложения, а также термины и понятия, значение которых раскрывается в инструкциях, письмах и разъяснениях компетентных органов (Министерства финансов РФ, Министерства РФ по налогам и сборам, Государственного таможенного комитета РФ). В третий блок вошли термины и основные словосочетания, используемые в соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Четвертый блок образуют важнейшие категории, используемые в налоговых законодательствах ведущих развитых стран. Пятый блок составляют основные понятия налоговопГзаконодательства дореволюционной России и Советского Союза, а также часто встречающиеся в специальной и художественной литературе архаичные термины. [c.5]
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ - термин НК, означающий физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. К индивидуальным предпринимателям относятся также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. И НК). До введения в действие части I HK в актах законодательства о налогах и сборах использовалось эквивалентное понятие предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ) . [c.251]