Теоретическое значение законов К. Pay состоит в том, что с ними связано рождение терминологии переложения, его понятийного аппарата 1) переложения от продавца к покупателю 2) переложения от потребителя к продавцу 3) избежание налога путем отказа от потребления объекта обложения налогом. [c.156]
Схемы избежания налогов связаны в основном с прогрессивностью налоговой шкалы и с налогообложением капитала по различным ставкам. Снижение уровня предельных налоговых ставок, по расчетам реформаторов, по всей вероятности, уменьшило бы привлекательность уклонения от налогов и их полного избежания. Ослабление (или устранение) различного режима налогообложения доходов снижает [c.390]
Развитие принципа справедливости идет в направлении наиболее точного определения понятий доход , накопления , платежеспособность , изучения и разрешения таких проблем налогообложения, как проблема эффективных налоговых ставок, переложения налогов, влияния инфляционных процессов на налогообложение, избежания налогов и уклонения от налогообложения и др. [c.57]
Неадекватный налоговый гнет побуждает налогоплательщиков активно искать различные способы избежания налогов, как законные, так и не вполне. [c.60]
К уклонению от уплаты налога в связи с несовершенством налогового законодательства весьма близко другое понятие — избежание налога (налоговое планирование). [c.448]
Уменьшение налогов , уход от налогов , уклонение от налогов , избежание налогов , обход налогов , минимизация налогов , налоговая оптимизация , налоговое планирование т.д. — именно так называют в прессе, в официальной и публицистической литературе явление, которое получило свое развитие одновременно с разрушением советской системы экономики и формированием современной российской налоговой системы. [c.5]
ИЗБЕЖАНИЕ НАЛОГОВ - снижение суммы выплачиваемых налогов законными средствами. [c.245]
ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ НАЛОГИ - налоги, величина которых не зависит от деятельности индивида. Примером может служить подушный налог. Воздействие такого налога сводится к чистому эффекту дохода, то есть уменьшению дохода, а следовательно, и к сокращению спроса. Единовременные налоги могут быть разными, но их общее условие и свойство — практическая невозможность избежания налога. [c.114]
ИЗБЕЖАНИЕ НАЛОГА — построение экономической деятельности таким образом, чтобы исключить или уменьшить размер налоговых обязательств и (или) налоговых платежей. [c.122]
В отличие от уклонения от налогов избежание налога не представляет собой налогового правонарушения. Избежание налога основывается на детальном знании норм налогового законодательства (в РФ — законодательства о налогах и сборах) и правильном их применении в целях оптимизации налоговых обязательств и выплат при достижении максимального экономического результата. Деятельность по оптимизации налогообложения получила название налогового планирования. [c.122]
В отличие от избежания налога уклонение от налогов (от налогообложения) представляет собой налоговое правонарушение или преступление, ответственность за которое может быть административной или уголовной (налоговое преступление). [c.457]
ИЗБЕЖАНИЕ НАЛОГА — термин налогового планирования, означающий построение экономической деятельности таким образом, чтобы исключить или уменьшить размер налоговых обязательств и (или) налоговых платежей. В отличие от уклонения от налогов избежание налога не представляет собой налогового правонарушения. Избежание налога основывается на детальном знании норм налогового законодательства (в РФ — законодательства о налогах и сборах) и правильном их применении в целях оптимизации налоговых обязательств и выплат при достижении максимального экономического результата. [c.239]
Во всех странах налоговое законодательство содержит специальные нормы, регламентирующие применение мер против избежания налогов. [c.240]
КОНДУИТНАЯ СДЕЛКА — термин международного налогового планирования, означающий сделку (цепь сделок) по переводу дохода в страну с льготными условиями налогообложения. Такого рода сделки обычно используются для уменьшения налога у источника с использованием соглашений об избежании двойного налогообложения. Отдельные соглашения могут содержать ограничения, относящиеся к мерам по избежанию налогов, ограничивающие применение определенных льготных условий соглашения к подобного рода сделке. [c.286]
МЕРЫ ПРОТИВ ИЗБЕЖАНИЯ НАЛОГОВ [c.355]
Кроме того, к мерам против избежания налогов относятся [c.356]
В налоговом планировании под тонкой капитализацией понимается — метод избежания налогов, в соответствии с которым финансирование предприятия или организации (акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью) осуществляется не за счет вложения в уставный капитал, а за счет предоставления кредитов. В связи с тем, что национальные налоговые законодательства и соглашения об избежании двойного налогообложения часто устанавливают более льготные условия удержания налога с процентов, чем с дивидендов, такая практика позволяет достигать снижения сумм налога, удерживаемого налоговым агентом. [c.820]
Для предотвращения или уменьшения возможностей использования тонкой капитализации в целях уменьшения налоговых обязательств в акты налогового законодательства и в тексты соглашений об избежании двойного налогообложения часто включаются такие меры против избежания налогов, как [c.820]
Трансфертное ценообразование является одним из основных методов избежания налога, применяемых многонациональными корпорациями и транснациональными корпорациями в международных экономических отношениях, а также национальными компаниями, входящими в финансово-промышленные группы и иные как формальные, так и неформальные объединения лиц (физических лиц и организаций). [c.827]
Для уменьшения возможностей легального снижения налоговых обязательств с помощью трансфертных цен все страны используют те или иные меры против избежания налогов. В РФ к таким мерам относятся установленные в НК правила применения цен товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. [c.828]
Оптимизация и минимизация налогов. Формы уклонения от уплаты налогов. Правомерные формы уплаты от наногов налоговое планирование, правомерное избежание налогов. Неправомерные формы непосредственное уклонение от уплаты налогов, обход налогов. [c.250]
Второй путь — "избежание" налогов, что в англоязычной литературе обозначается термином "tax avoidan e" или близким ему по значению термином "tax planning" (налоговое планирование) При этом следует делать различие между этими двумя понятиями [c.7]
ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА - условное наименование экономических процессов, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной статистикой. Это невидимые со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы людей. Теневая экономика включает а) криминогенную, противозаконную деятельность, б) деятельность скрытую, укрываемую в целях избежания налогов или в связи с нежеланием экономических субъектов придавать известность своим действиям и- доходам.- дедует отличать теиевую- т-де-видимой экономики, к которой принято относить не подлежащую учету деятельность в личном домашнем хозяйстве, семейный бизнес. Дельцов подпольного бизнеса именуют теневиками. [c.335]
МЕРЫ ПРОТИВ ИЗБЕЖАНИЯ НАЛОГОВ (англ. Anti-Avoidan e Measures) — термин налогового планирования, означающий нормы и правила налогового законодательства, устанавливаемые с целью ограничения (предотвращения) возможностей по применению законных методов уменьшения налоговых обязательств (избежания налога). Подразделяются на меры внутреннего налогового законодательства и меры, применяемые в соглашениях об избежании двойного налогообложения. [c.355]
МОТИВАЦИОННЫЙ ТЕСТ (Motive Test) — специальный тест, предусмотренный в налоговом законодательстве ряда государств, применяемый в качестве меры против избежания налогов в тех случаях, когда единственной основной или главной целью конкретной сделки является уменьшение суммы налога. Если лица, заключившие сделку, смогут убедительно доказать, что помимо снижения налога при заключении сделки использовались иные любые законные мотивы (цели), то сделка признается отвечающей требованиям мотивационного теста. Вместо мотивационного теста или в качестве его разновидностей могут использоваться тест деловой цели или тест выгодности. [c.372]
ПРАВИЛО 10 ЛЕТ (англ. Ten Years" Rule) — термин, применяемый в налоговом законодательстве ряда государств и в международном налоговом планировании, означающий разновидность мер против избежания налогов, применяемых к экспатриатам. [c.607]
ТЕСТ ВЫГОДНОСТИ (англ. Benefit Test) — специальный тест, предусмотренный в качестве меры против избежания налогов, в налоговом законодательстве ряда государств в отношении вычета расходов по оплате услуг взаимозависимому лицу (дочерней или материнской компании, компании, входящей в финансово-промышленную группу). Такие понесенные расходы разрешаются к вычету для целей обложения корпорационным налогом только в том случае, если компания, их осуществившая, сможет убедительно доказать выгодность или целесообразность этих расходов. В противном случае расходы могут быть признаны не отвечающими требованиям теста выгодности. [c.814]
ТЕСТ ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ (англ. Business Purpose Test) — специальный тест, предусмотренный в налоговом законодательстве ряда государств, применяемый в отношении сделок, как правило, заключенных между взаимозависимыми лицами. Тест применяется в качестве меры против избежания налогов в соответствии с доктриной содержание над формой . Если сделка или серия сделок заключены с исключительной целью минимизации налоговых обязательств какого-либо лица, то они могут быть признаны не отвечающими требованиям теста деловой цели. [c.815]
ТРАНСФЕРТНАЯ ЦЕНА (англ. Transfer Pri e) — термин налогового законодательства ряда государств и международного налогового планирования, означающий цену, используемую в сделках между взаимозависимыми лицами или при поставках товаров, услуг или интеллектуальной собственности между подразделениями (филиалами) какой-либо компании (предприятия, организации). Применение трансфертных цен в целях минимизации налоговых обязательств получило название трансфертного ценообразования. Налоговые власти вправе производить перерасчет сумм налогов или применять условные методы исчисления налога при установлении факта существенного отклонения таких цен от уровня рыночных цен в соответствии с установленными в законодательстве мерами против избежания налогов и при соблюдении соответствующих процедур. [c.827]
ТРАСТ (трастовый фонд от англ. Trust — доверие, вера) — доверительный фонд, учреждаемый в странах с англосаксонской системой права (общего права англ. ommon Law). В соответствии с этой системой переданное в траст становится имуществом траста и не рассматривается для целей налогообложения как имущество учредителя траста. Данное обстоятельство используется в целях налогового планирования для избежания налога или уклонения от налогов по обязательствам учредителя и бенифициаров траста по налогам на доходы, поимущественным налогам, налогам на наследство. При доверительном управлении по ГК имущество, преданное доверительному управляющему, для гражданско-правовых и налоговых целей остается имуществом учредителя доверительного управления. [c.828]
ЭФФЕКТИВНО СВЯЗАННЫЙ ДОХОД (англ. Effe tively onne ted In ome — E I) — термин, используемый в налоговом законодательстве США, означающий доход, полученный от активов (имущества), которые используются или содержатся для использования в США, или деятельность в США была материальным фактором в создании этого дохода. Концепция эффективно связанного дохода является мерой против избежания налогов в отношении иностранных физических лиц — нерезидентов США и иностранных корпораций, осуществляющих или осуществлявших деятельность на территории США. Данная концепция позволяет Службе внутренних доходов США при определенных условиях облагать подоходными налогами отдельные виды доходов, получаемых иностранными физическими лицами — нерезидентами и иностранными компаниями, в соответствии с условиями налогообложения резидентов. [c.891]
Смотреть страницы где упоминается термин Избежание налога
: [c.7] [c.595] [c.334] [c.206] [c.745] [c.239] [c.341] [c.342] [c.343] [c.343] [c.343] [c.343] [c.345] [c.548] [c.554] [c.886]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Избежание налога