Платежный календарь и кассовый план предприятия, назначение и роль в оперативной финансовой работе на предприятии. [c.197]
Возрастание роли оперативной финансовой работы на предприятии в условиях становления и развития рыночных отношений. [c.197]
Основные направления совершенствования оперативной финансовой работы на предприятии. [c.197]
Во втором разделе учебника излагается организация финансовой работы на предприятии плановой, аналитической, оперативной. В отдельной главе рассматриваются вопросы банкротства предприятий и критерии оценки их неплатежеспособности. [c.4]
Далее, финансовую работу на предприятии надо так организовать, чтобы а) все внутризаводские подразделения имели нормативы запасов в пределах общезаводского норматива б) все службы снабжения имели лимиты завоза материалов и покупных полуфабрикатов в квартальном разрезе в) на заводах был организован действенный оперативный контроль за недопущением завоза материалов сверх положенного лимита г) финансовые работники поставили надежный заслон необоснованному завозу материалов в нарушение установленных планов. [c.119]
ФИНАНСОВАЯ РАБОТА НА ПРЕДПРИЯТИИ ставит своей задачей обеспечение денежными ресурсами процесса произ-ва и реализации продукции, выполнение народнохозяйственных планов, соблюдение финансовой дисциплины и режима экономии в использовании материальных, трудовых и денежных ресурсов, выполнение всех обязательств перед бюджетом. Осуществляется финансовым или финансово-сбытовым отделом, подчиненным непосредственно руководителю предприятия. На небольших предприятиях, где таких отделов нет, финансовая работа выполняется бухгалтерией. Финансовый отдел осуществляет операции, связанные с финансовым и кредитным планированием, финансированием и кредитованием основной деятельности, капитального строительства и капитального ремонта. Он также выполняет всю оперативную работу по расчетам с поставщиками, покупателями, финансовыми органами, банками осуществляет контроль за ходом выполнения финансового плана. [c.493]
Финансовый отдел ведет оперативно-финансовую работу, контролирует выполнение финансового плана, проводит анализ финансовой деятельности предприятия (объединения), а также составляет баланс доходов и расходов на год с поквартальной разбивкой. [c.250]
Контроллинг — функционально обособленное направление экономической работы на предприятии, связанное с реализацией финансово-экономической комментирующей функции в менеджменте для принятия оперативных и стратегических управленческих решений. [c.422]
Переход к рыночной экономике требует новых подходов к управлению на первый план выходят экономические, рыночные критерии эффективности, повышаются требования к гибкости управления. Экономическая среда в настоящее время крайне нестабильна. Научно-технический прогресс и динамика внешней среды заставляют современные предприятия превращаться во все более сложные системы. Для обеспечения управляемости таких систем необходимы новые методы, соответствующие сложности внешней и внутренней сред предприятий. Новым словом в управлении стало появление контроллинга как функционально обособленного направления экономической работы на предприятии, связанного с реализацией финансово-экономической комментирующей функции в менеджменте, обеспечивающей принятие оперативных и стратегических управленческих решений. [c.3]
Направления, формы и методы оперативной финансовой работы, вытекающие из основ финансово-кредитного механизма и составляющие содержание ее основных задач, нацелены на эффективное управление финансовыми потоками, обеспечение денежными средствами хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, рациональное использование собственного и привлеченного капитала, снижение затрат на производство и рост его рентабельности, получение максимальной прибыли, формирование целевых денежных фондов предприятия, выполнение им обязательств перед поставщиками за поставленные ценности и перед государством по платежам в централизованные фонды финансовых ресурсов. [c.155]
В этой связи оперативная финансовая работа, выполняемая финансовой службой предприятия, проводится на базе данных статистического, бухгалтерского и финансового учета с широким использованием при анализе показателей деятельности и при решении задач и ситуаций, связанных с привлечением и расходованием ресурсов, электронно-вычислительной техники и приемов финансовой математики. [c.155]
Все это определяет значимость оперативной финансовой работы, указывает на важную роль оперативной финансовой службы в системе управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в целом. [c.156]
Главная из задач оперативной финансовой работы, как форма проявления функций финансов предприятия — обеспечение всей его финансово-хозяйственной деятельности денежными средствами на уровне оптимальной потребности, что гарантирует бесперебойность процесса производства и платежеспособность. [c.160]
Особое внимание уделяется организации и осуществлению расчетов за поставленную покупателям продукцию и оказанные услуги, составляющих содержание одной из важнейших сфер оперативной финансовой работы — контроля за движением созданной стоимости на стадии ее распределения и обмена — за реализацией продукции и поступлением денежных средств на расчетный счет предприятия. [c.182]
Таким путем финансовый аппарат министерства, выступающий в составе его Главного экономического управления, ведет большую и сложную работу по организации финансов, планированию ресурсов и анализу их использования, совершенствованию методов финансирования и постоянному контролю за хозяйственной деятельностью в отрасли. Важное место занимают разработка и реализация мероприятий, направленных на совершенствование работы подведомственных предприятий. Научно обоснованное планирование финансовых заданий, систематическое наблюдение за их исполнением, хорошо организованная, оперативная финансовая работа министерства, постоянное воздействие на ее постановку в отрасли - существенные предпосылки дальнейшего развития и прогресса нефтегазовой промышленности, повышения эффективности и качества ее работы. [c.318]
Всю многообразную финансовую работу в производственном объединении, на (предприятии можно подразделить на тр и вида финансовое (планирование (пятилетнее с распределением по годам, годовое с поквартальной разбивкой), оперативная финансовая работа и финансовый контроль за хозяйственной деятельностью и выполнением. планов. [c.260]
Оперативная финансовая работа — чрезвычайно разносторонняя. Она направлена на (Повседневное привлечение в оборот хозяйственной организации денежных средств, рациональное и эффективное их использование. Четкая и правильно организованная оперативная финансовая работа обеспечивает выполнение планов поставок в соответствии с хозяйственными договорами, прибыли и (рентабельности, снижения себестоимости. Этим пока зателям в современных экономических условиях (принадлежит важная роль в оценке хозяйственной деятельности производственных объединений и предприятий. [c.260]
Создание системы АРМ, предназначенных для учета готовой продукции, ее отгрузки и реализации, требует определенных изменений в организации экономической работы на предприятиях (в производственных объединениях). Известно, что сейчас оперативный учет сдачи продукции цехами и выполнения ими планов ведут плановые или планово-производственные службы оперативный учет отгрузки и реализации продукции осуществляется в финансовых или сбытовых службах. Бухгалтерия же ведет собственно бухгалтерский учет. Все пере- [c.236]
Систематический и оперативный контроль за ранее принятыми управленческими решениями обеспечивает достижение запланированных результатов, эффективную работу предприятия. На крупных предприятиях с этой целью организуется специальная служба внутреннего контроля (аудита), отслеживающая хозяйственные и финансовые процессы. В качестве основных объектов анализа выступают финансовое состояние, выполнение планов продаж, прибыли и рентабельности, эффективность использования основных фондов и оборотных средств, кредитная и налоговая политика. Аналитическая работа финансовых служб на предприятии направлена на выявление и мобилизацию резервов, экономию затрат и повышение эффективности использования всех имеющихся ресурсов. Особого внимания при этом требуют вопросы организации продаж (сбыта) продукции, поскольку именно они формируют финансовый результат. Сопоставление достижений с показателями бизнес-плана, анализ процессов и ситуаций, сформировавших полученные результаты, позволяют разрабатывать комплекс мероприятий по корректировке ранее намеченных показателей, обеспечивают устойчивое финансовое положение предприятия и сохранение позиций на рынке. [c.16]
Следующим объектом пристального внимания является сумма торговой наценки, и только в третью очередь — прибыль. Прибыль следует, во-первых, рассчитать, а во-вторых, правильно оценить при помощи того или иного показателя рентабельности, т. е. соотнесем прибыль с вложенным капиталом, активами или себестоимостью. Это невозможно делать ежедневно. Выручка от реализации является показателем не только бухгалтерского, но и оперативного учета. Если торговое предприятие работает в 2—3 смены, выручка учитывается за каждую смену. Доля наценки в выручке и сумма наценки отслеживаются менеджером (предпринимателем в малом бизнесе, финансовым директором — в средних и крупных предприятиях торговли), а также налоговым инспектором. Объектом налогообложения в торговле является прежде всего сумма торговой наценки ( Валовой доход торговли , как укоренилось называть выпуск , продукцию торговли). Налог на добавленную стоимость, по какой бы схеме он ни исчислялся, всегда соотносится, по существу, с суммой торговой наценки. Налог на прибыль — это налог второго порядка. Схема исчисления прибыли довольно сложна (см. рис. 3.5 — об образовании прибыли в ТОО Диета ). Прибыль — трудный, ускользающий объект налогообложения. [c.316]
Возможности анализа основных средств на предприятиях ограничены низким уровнем организации оперативно-технического учета времени работы и простоев оборудования, их производительности и степени загрузки. Отсутствует аналитический учет финансовых результатов по операциям с объектами основных средств. Аналитический учет капитального строительства объектов и мощностей ограничен информацией паспорта стройки, который к тому же в большинстве случаев по полной форме не заполняется. [c.245]
Исходным моментом в расчетах показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменения в объеме реализации продукции оказывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому его финансовое подразделение должно ежедневно и оперативно контролировать процесс отгрузки, реализации и оплаты продукции (товаров, работ, услуг). [c.40]
Возможность получения оперативной учетной информации по заказу или отдельной партии продукции крайне важна для обеспечения синхронизации работ служб снабжения, производства и сбыта на предприятии. Менеджерам по продажам, непосредственно работающим с заказчиком и отвечающим перед ним за соблюдение условий и сроков договора поставки, необходимо ежедневно отслеживать график запуска изделий в производство, их комплектации и поступления на склад готовой продукции, потому что от этого зависит соблюдение графика поставок. Два отличительных момента наличия единого информационного пространства в компании унификация (количественно и по срокам регистрации данных) оперативного и бухгалтерского учета и сквозная стандартизация системы субсчетов по всем стадиям финансового цикла — позволяют осуществлять оперативную координацию производства и сбыта отдельных заказов (видов продукции) на основе данных бухгалтерии. [c.215]
К функциям управления финансами относится, в частности, финансовый контроль на базе данных оперативного и бухгалтерского учета. На многих предприятиях финансовый менеджмент принимает непосредственное участие и в работе бухгалтерии, например, по составлению внешней отчетности. По этой причине модуль "Бухгалтерский учет" структурно входит в ту составную часть КИС, которая автоматизирует управление финансами предприятия. [c.467]
Форма долгосрочных планов включает разработку перспективного и долгосрочного стратегического планов организации. Среднесрочное планирование предусматривает формирование среднесрочного стратегического и оперативного планов. Реализация среднесрочных и текущих планов осуществляется через систему бюджетов или финансовых планов, которые составляются по каждому отдельному подразделению (по видам деятельности, продуктам и бизнесам) на соответствующий период, а затем консолидируются в единый бюджет или финансовый план организации (предприятия). Основу бюджета составляет прогноз продаж и оценка издержек на производство и реализацию продукции и услуг. Бюджет организации охватывает все стороны ее деятельности и базируется на планах отделений и других структурных образований предприятия (корпорации). Поэтому план и бюджет являются также средством координации работы всех звеньев организации. [c.81]
Оперативное планирование осуществляется на уровне производственного отделения, дочерней компании и других структурных подразделений предприятия. Такое планирование ведется по конкретным видам деятельности и предполагает разработку краткосрочных планов и бюджетов сроком до одного года. Эти планы, как правило, отражают и конкретизируют годовой объем работ предприятия и его подразделений, предусмотренный среднесрочными планами и бюджетами. В этих планах содержится детальная разработка рычагов и инструментов воздействия на производственный процесс и другие сферы деятельности предприятия, обеспечивающие решение производственных и социальных задач и целей предприятия. Оперативное планирование тесно увязывает все звенья производственного процесса. При этом в производственном отделении разрабатываются план производства, план реализации (план продаж), план капиталовложений, план материально-технического обеспечения производства (если он не является составной частью плана производства), план научных исследований и разработок (если таковые ведутся в отделении), финансовый план и другие виды планов. [c.272]
Перед службой контроллинга на предприятии стоит задача обеспечения оперативного сбора и анализа информации по затратам предприятия в целях управления. Руководители предприятия — генеральный директор, финансовый директор, начальники отделов — должны получить информацию, чтобы в случае наметившихся в работе предприятия отклонений (например, затраты возросли по сравнению с плановыми) успеть предпринять соответствующие меры и скорректировать работу предприятия. Традиционно такую информацию в виде фактической сметы затрат по предприятию предоставляет бухгалтерия. После того как бухгалтерия обработала приход и расход материалов, определила цену списания материалов в производство, получила сумму затрат на материалы, начислила заработную плату и отчисления, обработала счета за электроэнергию, газ, воду, произвела расчет услуг цехов друг другу и сторонним организациям, начислила амортизацию основных фондов, распределила накладные расходы между цехами и видами продукции, начислила налоги в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды, она может получить фактические данные по затратам всего предприятия в виде сметы затрат и калькуляций на отдельные виды продукции. Сравнив фактическую смету затрат с выручкой, бухгалтерия определяет финансовый результат. [c.152]
В отличии от годового финансового плана в поквартальном разрезе оперативный финансовый план — платежный календарь, в зависимости от условий работы предприятия, числа и объема денежных потоков, составляется всегда на месяц, но по декадам, неделям или даже по пятидневкам. Деление месяца по этим периодам обусловлено степенью необходимой оперативности управления ресурсами при их неравномерном поступлении, а также сроками уплаты основных платежей. [c.161]
Вот почему в оперативной работе финансовой службы так необходим налоговый и платежный календари, позволяющие рационально управлять движением денежных потоков — оперативно и полностью учитывать приток денежных средств ив соответствии со сроками выполнения обязательств перед работающими на предприятиях по выплате заработной платы, перед бюджетом — по налоговым платежам, перед банками — по погашению задолженности по ссудам, перед поставщиками — за поставленные товарно-материальные ценности и др., целенаправленно управлять оттоком денежных средств. [c.189]
Общий принцип оценки прост фирма должна иметь положительную величину оборотного капитала или, что то же самое, общий коэффициент покрытия должен быть больше 1 (а чем ближе он к 2, тем более стабильно финансовое положение оцениваемой компании). Кроме того, по опыту работы с предприятиями определенной отрасли аналитики могут вывести минимальную величину оборотного капитала, при уменьшении которой фирма испытывает трудности с текущими денежными средствами, необходимыми для ведения оперативной хозяйственной деятельности (это, кстати, еще один аргумент в пользу специализации инвестиционных фирм работа с определенным набором отраслей позволяет собрать финансовую статистику и на этой основе повысить обоснованность решений и снизить риск потери средств). [c.387]
Процесс бюджетирования на предприятии объединяет работу по составлению оперативного, финансового и общего бюджетов, управлению и контролю за выполнением бюджетных показателей. [c.411]
Отказ от централизованного руководства плановой работой на разных уровнях совпал с резким ухудшением экономического положения подавляющего числа существовавших к началу 90-х годов предприятий. Приватизация государственных предприятий поставила трудные проблемы выживания и развития теперь уже частных предприятий перед новыми владельцами. Несмотря на явное их желание лучше организовать работу, планировать развитие предприятий, резкая смена экономических условий существования предприятий привела в том числе и к резкому снижению качества плановой работы. В ряде случаев даже крупные компании ограничиваются только оперативными планами, разрабатывают годовые финансовые планы, но отношение к ним складывается как к чисто формальным документам, поскольку они сильно расходятся с действительностью. Часто предприятия работают вовсе не по плану, а берутся за любую работу от случайного заказчика, решая таким образом проблему выживания. [c.150]
Активизация оперативной финансовой работы на предприятии, проводимой на базе ежедневного учета поступления и расходования ресурсов, анализа складывающейся ситуации способствовала наращиванию в феврале денежных потоков, сверхплановой мобилизации прочих доходов и поступлений, сокращению непервоочередных прочих расходов, что дало возможность в срок выплатить [c.167]
Таким образом, текущие финансовые потребности управляемы и Тюдлежат определению, регулированию, планированию и контролю со стороны финансовых служб. Особое значение в управлении ТФП имеет уровень организации финансовой работы на предприятии. Он определяется состоянием планово-прогнозной и контрольно-аналитической работы, регулярным составлением, уточнением и контролем за выполнением текущего и оперативных финансовых планов. [c.259]
На российских предприятиях управление финансово деятельность осуществляют-различные подразделения, структура которых зависит от объема, характера, организационно правовых основ и форм собственности предт приятии. Финансовая служба может быть представлена финансовым управлением, финансовым отделом, сектором, участком, должностью одного финансист.а-экономи-ста или сотрудника бухгалтерии, выполняющего по совместительству и оперативно-финансовую работу. Руководство финансовой работой в целом в этом случае возлагается на главного (старшего) бухгалтера, что не снижает ее значимости. . [c.156]
Отсюда следует, что расчеты с поставщиками за поставляемые ценности и покупателями за отгруженную им продукцию и оказанные услуги — важный и ответственный участок оперативной финансовой работы предприятия. Через него осуществляются контакты предприятия с внешней средой, — другими предприятиями и организациями, выступающими по отношению- к нему в качестве деловых партнеров, отношения с которыми строятся на основе законов и принципов рыночной экономики. При этом оптовые покупатели первыми сигнализиру- [c.180]
Аналитическая работа на предприятии носит обусловленный характер, связанный с обоснованием текущих и оперативных решений. Глобальный стратегический анализ, оценку текущего уровня производства, финансового состояния предприятия, которые проводятся эпизодически и требуют множества специальных материалов, данных о развитии аналогичных объектов, научных и технических разработок, квалифицированнее и с меньшими затратами может провести специализированная аналитическая организация. Кроме того, аналитические материалы специализированных организаций будут отличаться большей объективностью, позволят преодолеть ведомственные и местнические интересы. Следовательно, использование аналитических материалов специализированных организаций помогает предприятию более обоснованно и всесторонне оценить возможные варианты своего развития ивы-брать наиболее эффективный. [c.125]
Моделирование на компьютерах тогда только начиналось как средство прогнозирования для принятия долгосрочных стратегических решений и с целью отделения перспектив внутреннего развития от прогнозов роста через приобретение новых предприятий. Серия памятных записок и совещаний убедили в необходимости этой работы. Основатель фирмы Симон Рамо в записке от 1966 г. впервые сказал о необходимое построения математических кривых роста, по которым можно было бы прогнозировать финансовые и оперативные результаты деятельности на далекую перспективу с учетом разных экономических обстоятельств. Ко времени, когда Армбрастер бил назначен на новую должность, через год после этих событий, объем работы значительно возрос, но представления о работе все еще были очень смутными. С 1967 г. я занимаюсь примерно одним и тем же, но в разных конторах, потому что они никогда не знали, куда меня лучше приткнуть, — говорит он. Сначала это был отдел обработки данных, затем бюро главного бухгалтера, потом работа при вице-президенте по финансам. Это стало первым реальным признанием сути моей работы, — говорит Армбрастер. Следующим его начальником стал вице-президент по экономике, т.е. его статус повы- [c.223]
При позаказной системе учета, когда компания работает по индивидуальным заказам, субсубсчета открываются в разрезе отдельных заказов (или заказчиков) на предприятиях серийного и массового производства — в разрезе видов продукции. Это делается для того, чтобы по факту отгрузки можно было, во-первых, сопоставлением дебетовых и кредитовых оборотов по соответствующим субсубсчетам субсчетов 90-1 и 90-2 оперативно выявить величину дохода от реализации данной партии продукции и, во-вторых, отследить формирование себестоимости реализации отгруженной продукции на всех стадиях финансового цикла. [c.200]
Система управления на предприятии обеспечивает перспективное развитие и оперативное регулирование производственного процесса, организует конструкторскую и технологическую подготовку, управляет снабжением его (предприятия) материальными, трудовыми, энергетическими финансовыми ресурсами и др. Вся деятельность предприятия (организации) осуществляется под непосредственным контролем и при участии управленческого персонала. Управленческий труд активно участвует в создании конечного продукта и повышает эффективность работы всего предприятия. Однако механизм такого влияния исследован недостаточно. Из имеющихся в экономической литературе теоретических подходов к его решению наиболее интересна точка зрения СЕ. Каменицера, который подчеркивает актуальность сочетания в процессе совершенствования систем управления двух главных направлений работы — повышение ее влияния на непосредственный процесс создания материальных ценностей и сокращение издержек управления. [c.8]
Смотреть страницы где упоминается термин Оперативная финансовая работа на предприятии
: [c.155] [c.160] [c.493] [c.134] [c.11] [c.230] [c.242]Смотреть главы в:
Финансовый менеджмент для студентов вузов -> Оперативная финансовая работа на предприятии