Сущность налогов, их сущность и виды. [c.88]
Целью настоящего учебника является оказание помощи в углублении и систематизации знаний в области налогообложения. Задача автора состоит прежде всего в том, чтобы дать четкие представления о сущности налогов, их экономической необходимости, основных видах налогов, налоговой системе в целом и ее роли в экономическом развитии общества. [c.4]
Однако для эффективного функционирования налоговой системы не всегда достаточно только знание принципов ее построения, сущности налогов, их видов и форм. Поэтому современные налоговые теории строят свои исследования на решении вопросов анализа конкретной действующей налоговой системы, выявлении ее позитивных и негативных последствий и корректировки ее составляющих, осуществляя поиск оптимальных границ действий налогов (что нами уже было рассмотрено). Эти теории свидетельствуют о том, что практически невозможно определить какие-либо границы, но можно проследить тенденцию взаимосвязи между развитием экономики, долей налоговых поступлений в бюджет и структурой налогов, что помогает избежать негативных последствий действия налогов либо их сгладить в определенной экономической ситуации. [c.62]
Налоги — это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Они возникают с появлением государства. Социально-экономическая сущность налогов, их виды и роль определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. В налогах воплощено экономически выраженное существование государства. [c.561]
Что же касается содержательной направленности методики оценки эффективности, то она диктуется сущностью каждого вида эффективности, которая проявляется в конкретном составе потоков денежных средств, присущих только данному виду эффективности, и информационных предпосылках (условиях) их измерения (т. е. в характере применяемых цен на продукцию и ресурсы, трактовке налогов, субсидий и дотаций). [c.166]
Допустим, студент Петров не наделен большими генетическими способностями или просто ленив. А тот или иной налог, выбранный из арсенала налоговых форм, неудачен или просто неприменим в конкретной экономике. Такой налог (как та или иная налоговая форма) не способен реализовать на практике свои высокие генетические способности, которыми потенциально обладает налог как экономическая категория. Выбор такого налога носит случайный характер. Студент Петров также случайно оказался в рядах студентов. Следовательно, требуются соответствующие коррективы выбрать новую и разумную налоговую форму, адекватную базису и способную реализовать потенциал налога как такового, а непригодный вид налога упразднить отчислить Петрова и зачислить Иванова в состав студентов. Все эти действия не меняют сущности категорий налог и студент , сохраняются их внутренний потенциал и функции. Изменится роль нового налога и нового студента, поскольку это — уже качественно изменяющиеся параметры бытия категорий, более приспособленных посредством новых форм к существующим реалиям и приближенных к своему существенному внутреннему потенциалу. Ожидается, что роль новых форм будет позитивной, но это не означает, что она обязательно будет таковой. [c.27]
По экономической сущности дотации и субвенции близки к налоговым источникам, так как в их основе лежат налоги. Дотации и субвенции вызываются постоянной значительной дефицитностью региональных бюджетов. Кроме того, предоставляя в таком виде этим бюджетам средства, вышестоящие органы имеют возможность оказывать влияние на экономическую политику на. местах, контролировать использование не только этих средств, но и собственных ресурсов региональных органов власти. [c.272]
Зарубежные исследования в области налогов, как мы видим, отличаются конкретным, прикладным характером, поскольку теоретические положения, разрабатываемые ими, традиционно выступают основой фискальной политики финансового законодательства этих государств. Теоретические споры велись не столько по вопросу о сущности налогов как экономической категории, с объективным существованием и необходимостью которой все были согласны, сколько об их роли в экономике. [c.60]
В капиталистич. государствах Г. з. — основная форма функционирования государственного кредита (см.). Сущность капиталистич. Г. з. определяется природой буржуазного гос-ва, интересами эксплуататорских классов при помощи Г. з. капиталистич. гос-во мобилизует средства и направляет их на содержание аппарата угнетения, на прямое и косвенное финансирование капиталистов, на гонку вооружений и войны. Буржуазное гос-во использует Г. з., т. к. налоги, несмотря на огромный их рост, не могут покрыть все возрастающих расходов, а доходы от государственных предприятий и имуществ не играют большой роли в системе государственных доходов. Г. з. позволяют мобилизовать крупные денежные средства за сравнительно короткий срок и на нек-рое время замаскировать те изъятия, к-рые гос-во делает из национального дохода. Обеспечение твердого дохода в виде процентов и нередко весьма льготные условия погашения Г. з. делают их выгодными для буржуазии. [c.297]
Денежные средства, вносимые в виде налогов, не имеют целевого назначения. Они поступают в бюджет и направляются на нужды государства. Государство ни одному налогоплательщику за вносимые в бюджет средства непосредственно никакого эквивалента не предоставляет. Безвозмездность налоговых платежей является одной из черт, составляющих их юридическую характеристику. Таким образом, сущность налогообложения заключается в изъятии в пользу государства части доходов самостоятельных хозяйствующих субъектов, причем части, заранее определенной, установленной в законном порядке. Законный, легальный характер налоговых платежей и хозяйственная независимость налогоплательщика представляют собой родовые признаки налоговой системы. [c.190]
В центре круговой формы этого хозяйства, как показывает его схема, находится государство, обеспечивающее общий правопорядок и организованность рыночных связей посредством создания определенных институциональных органов (товарные биржи, монетные дворы и т.д.) Наряду с этим государство, как показано, взимает с домашних хозяйств и бизнеса налоги и формирует за их счет бюджетный и другие внебюджетные фонды. Из них оно затем обратно направляет в виде трансфертов и целевых дотаций часть средств субъектам экономических отношений. Кроме этого, государственные органы на деньги фондов закупают на обоих рынках товары для армии, больниц, школ, вузов и т.д. Такова эмпирически конкретная самая общая форма экономики К. Теперь согласно формально-логическому общенаучному методу необходимо выявить ее самую глубинную сущность в характерном для нее абстрактном содержании А. [c.59]
Сущность и цели бюджетно-налоговой политики. Налоговая система и ее эффективность. Налоги и их виды. Налоговые методы регулирования экономики. Налоговый мультипликатор. Эффект Лаффера. Бюджет структура и функции. Бюджетный федерализм. Мультипликатор сбалансированного бюджета. Дискреционная и недискриционная политика. Экспансионистская и рестриктивная политика. Дилемма выбора инструментов фискальной политики. Бюджетный дефицит. Источники финансирования дефицита федерального бюджета. Государственный долг внутренний и внешний. [c.121]
Рассмотренный в этом параграфе материал позволяет сделать два вывода. Первый необходимо твердо усвоить, что налоговые формы определяются как материальные носители перераспределяемой стоимости в реальной экономической действительности. Этот перераспределительный процесс базируется на величине воспроизведенной стоимости. Следовательно, размер налоговых изъятий определяют финансовые ресурсы, свободные от инвестиционных, инновационных и других воспроизводственных потребностей собственников. Фундамент налогообложения составляют экономические отношения, опосредуемые такими объективными категориями, как рента, капитал, амортизация, заработная плата. На их основе и исходя из их денежного эквивалента определяется разнообразие форм, в которых может быть реализована экономическая сущность налога как категории (виды налогов и условия их взимания). Такими налоговыми формами (в современной трактовке) могут быть налоги на доходы от продаж (налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж), налоги с имушеств (налог с наследств и дарений, налог на недвижимость), налоги на потребление (подоходный налог с граждан, акцизы), налоги на капитал (налог с корпораций, налог на доходы от ценных бумаг, промысловый налог). Эти налоги составляют костяк любой налоговой системы. При конструировании национальных налоговых систем выбор налогов индивидуален, но однотипна их экономическая база рента, капитал, доходы от продаж, заработная плата, в пределах которой определяются границы налоговых изъятий. Все другие платежи и разнообразные сборы, кроме протекционистских таможенных платежей, основываются на чисто политических соображениях и служат решению сиюминутных задач, утяжеляя систему налогообложения и практически не создавая сколько-нибудь существенных бюджетных доходов. [c.82]
В России большая полемика по вопросам теории налогов велась до революции и в основном затрагивала проблему сущности налогов, их форм, видов, выполняемых ими функций. Таких ученых-экономистов, как А. Тривус, Н. Тургенев, И. Озеров, А. Исаев, А. Соколов, В. Твердохлебов, [c.60]
Хотя авансированные расходы имеют много общего, что позволяет объединить их в одну группу, они имеют и существенные различия. Некоторые из них представлены материальными активами (например, вспомогательные материалы), другие включают права на использование активов, принадлежащих другим предприятиям (например, предварительные платежи за аренду зданий и оборудования), остальные расходы довольно тесно связаны с другими видами активов или пассивов. Так, по мнению профессора Стэн-фордского университета Джона Кэннинга, расходы по налогам и страхованию имущества в сущности представляют собой увеличение остаточной стоимости тех активов, наличие которых привело к этим расходам [10], ибо здания, налоги и страховые платежи по которым были внесены вперед, имеют большую ценность. Хотя такой подход не лишен оснований, тем не менее он не дает дополнительной информации для инвесторов, ибо выплаты налогов на имущество и страховых взносов далеко не всегда зависят от срока службы этого имущества. [c.359]
До принятия Закона о налоговой реформе от 1986 г. главной приманкой риэлторских партнерств типа RELPfouiA налоговая защита их доходов. Но ситуация изменилась, и сейчас вложения в партнерства с ограниченной ответственностью рассматриваются в качестве пассивных форм инвестиций, как и другие виды инвестиций в недвижимость. А потому суммы списаний с налогооблагаемого дохода при расчете налогов не могут превышать годовой прибыли. Это означает, что списания не могут защищать доход, относящийся к категории обыкновенного, от налогообложения. Акции этих компаний, пусть даже отчасти потерявшие прежнюю привлекательность, все же остаются популярным инструментом инвестиций в недвижимость, особенно среди тех, кто не располагает большими средствами. В наши дни эти компании уже не очень широко афишируют свои права на налоговые льготы для инвесторов, меньше пользуются эффектом рычага" (а некоторые совсем не используют заемный капитал) и строят свою работу так, чтобы давать инвесторам хороший текущий доход (в виде ренты и т.д.) и/или прирост капитала. В сущности, теперь они развиваются не за счет искусственных налоговых льгот, а за счет реальных преимуществ результатов инвестирования. Тот, кто в состоянии вложить не более 1000 или 5000 долл., может найти своему капиталу хорошее применение в области недвижимости, тщательно выбрав одну из таких фирм. [c.741]
НАЛОГИ, обязательные сборы, взимаемые гос-вом с физпч. и юридич. лиц. Возникают с разделением общества на классы и появлением гос-ва. Социалыю-экономич. сущность Н., их виды и роль определяются экономнч. строем общества и вытекающими отсюда природой и функциями гос-ва. В налогах,— указывал К. Маркс,— воплощено экономически выраженное существование государства (М арке К. и Э н-г е л ь с Ф., Соч., 2 изд., т. 4, с. 308). [c.20]