Анализ движения денежных средств. Смысловая нагрузка этого блока определяется прежде всего тем обстоятельством, что с позиции контроля и оценки эффективности функционирования предприятия необходимо иметь представление о том, какие виды деятельности генерируют основной объем денежных поступлений и оттоков. Анализ движения денежных средств позволяет определить сальдо денежного потока в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Наиболее распространен в анализе так называемый прямой метод, предполагающий идентификацию всех операций, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных средств) и кредит денежных счетов (отток денежных средств). Идентификация соответствующих проводок в системе бухгалтерского учета обеспечивает помимо прочего группировку оттоков и притоков денежных средств по важнейшим видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая). [c.136]
Учет кредиторской задолженности, возникающей при расчетах по всякого рода операциям с прочими кредиторами, осуществляется на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и других счетах. Начисление задолженности перед прочими кредиторами производится по кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Погашение задолженности отражается по дебету счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. [c.574]
Приобретенные ценные бумаги либо сдают на хранение банку, либо хранят в кассе организации наравне с наличными денежными средствами в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (постановление Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18). На все ценные бумаги, хранящиеся в организации, составляют опись с указанием их вида, номера, серии, номинальной стоимости и срока погашения. При погашении ценных бумаг в описи делают соответствующую отметку с указанием даты выписки банка или другого документа, на основании которого приходуются денежные средства. Доходы по финансовым вложениям, а также расходы, связанные с уплатой банку вознаграждения за услуги по хранению ценных бумаг, их перепродаже и получению дивидендов по ним, относят на счет 91 Прочие доходы и расходы . [c.52]
Размер А. обычно составляет 10—15% от суммы контракта. А. засчитывается либо полностью при окончательном расчете за товары, работы или услуги, либо частями при оплате отдельных партий товара или этапов работ. В случае расторжения договоров или неисполнения получателем А. своих обязательств А. подлежит возврату. 2. Денежная сумма, выдаваемая для покрытия расходов по выполнению поручения получателем А. (например, А. агенту, поверенному, служащему на расходы по командировке и пр.). В этом случае лицо, получившее А., обязано представить соответствующий отчет об израсходованной сумме. АВИЗО — 1. Банковское извещение, посылаемое одним контрагентом другому об изменениях в состоянии взаимных расчетов. 2. Письмо, уведомляющее получателя о посылке денег, выставлении чека, открытии аккредитива. А. оформляются на специальных бланках, где указываются его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и др. данные. В качестве А. могут служить и копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских документов. По способу отсылки А. делятся на почтовые и телеграфные. Порядок их отсылки обусловливается корреспондентскими соглашениями или договором с клиентурой. В странах СНГ А. применяются при взаимных расчетах между учреждениями банков по так называемым межфилиальным оборотам (МФО). Такое А. представляет собой распоряжение одного учреждения банка другому о зачислении на счет клиента или списании с его счета денежной суммы. [c.6]
Операции с ценными бумагами в основном отражаются на следующих счетах 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 48 "Реализация прочих активов", 56 "Денежные документы", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 68 "Расчеты с бюджетом", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 80 "Прибыли и убытки", 81 "Использование прибыли", 82 "Оценочные резервы", 85 "Уставный капитал", 86 "Резервный капитал", 87 "Добавочный капитал", 88 "Фонды специального назначения", 94 "Краткосрочные займы", 95 "Долгосрочные займы". [c.249]
К доходам и расходам от внереализационных операций относятся денежные суммы полученных и уплаченных штрафов, пеней, неустоек и других экономических санкций проценты, полученные по суммам средств, числящиеся на счетах организации, курсовой разницы по валютным счетам и по операциям с иностранной валютой доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим организации, а также доходы от долевого участия в деятельности других организаций и предприятий прочие доходы, расходы и-потери. [c.408]
По мере погашения задолженности по недостачам кредитуется счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям в корреспонденции со счетами учета денежных средств при одновременном отражении поступивших сумм по кредиту счета 91 Прочие доходы и расходы (прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году) и дебету счета 98 Доходы будущих периодов . [c.123]
Учет депозитных сумм и расчетов по ним. Депозитными называют денежные средства, которые железная дорога хранит в банке в обеспечение иска клиентуры по досрочно выгруженным, невостребованным и бездокументным грузам. В соответствии с Уставом железных дорог Союза ССР эти грузы реализуются другим организациям. Передачу реализуемых грузов оформляют актами оценки и приема-сдачи грузов на станциях, где они находятся, или через специальные склады реализации, организованные на дорогах. На основании этих документов станция выписывает поручение, которое вместе с копией акта оценки и акта приема-сдачи представляет в обслуживающее учреждение банка. Образующиеся расчеты с фактическим грузополучателем (покупателем реализуемых грузов) учитываются на счете № 76.0 С прочими дебиторами и кредиторами , а обязательства перед грузополучателем согласно перевозочным документам — на счете № 76.3 С депонентами по выручке от переданных грузов и прочим операциям . Сектор учета доходных поступлений по данным свода переданных грузов на оценочную их стоимость составляет запись [c.230]
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.01.97 № 2 утвержден Порядок отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами. Следует иметь в виду, что, если цена выкупа организациями собственных акций у акционеров отличается от учетной (номинальной) цены выкупаемых акций, возникающая разница в бухгалтерском учете отражается на счете 80 "Прибыли и убытки" (при цене выкупа ниже номинала) или на счетах учета собственных источников (при цене выкупа выше номинальной стоимости) одновременно с принятием организацией к бухгалтерскому учету на счете 56 "Прочие денежные документы" выкупленных акций. [c.182]
Аналогично осуществляется контроль операций по списанию денежных средств с расчетного и других банковских счетов. Особое внимание уделяется своевременности и полноте оприходования в кассу полученных из банка наличных денег, законность перечисления средств по счетам поставщиков и прочих кредиторов. Такие операции должны быть подтверждены документально (договорами, актами сдачи-приемки выполненных работ, накладными на материальные ценности и др.). Если предприятие осуществляет переводы сумм заработной платы, удержаний по исполнительным листам и т. д., их обоснованность обеспечивается как наличием первичных учетных документов, так и реальностью указанных в них адресов получателей средств. [c.130]
Товары Сгруженные (45) Расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги (62, 76) по векселям полученным (62) с дочерними (зависимыми) обществами (78) с бюджетом (68) с персоналом по прочим операциям (73) с прочими дебиторами Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам (61) Краткосрочные финансовые вложения (58) Денежные средства касса (50) расчетный счет (51) валютный счет (52) прочие денежные средства (55, 56, 57) Прочие оборотные активы Итого по разделу ГО [c.14]
Приобретенные ценные бумаги других кооперативов, предприятий и объединений приходуются по дебету счета Касса (раздел Ценные бумаги ведомости учета кассовых операций) с кредита счетов денежных средств. Одновременно уплаченная за акции и облигации сумма проводится как использование фонда развития по дебету одноименного счета с кредита счета Прочие операции , в ведомости учета которых делается запись Средства, использованные на финансовые вложения . Возврат выкупленных ценных бумаг оформляется обратными записями. [c.176]
Недостаток модели заключается в том, что участники системы часто не могут свободно использовать остатки на своих счетах в обособленных депозитарно-клиринговых центрах для своих прочих операций. Если при этом срок перевода денежных средств из общей платежной системы в обособленную и обратно занимает ощутимый период времени, то это сказывается на рентабельности операций участников. Кроме того, наличие у участника раздельных счетов для обычных операций и для операций с ценными бумагами затрудняет управление ликвидностью. [c.284]
Рассчитывается величина предполагаемых поступлений денежных средств от реализации продукции с учетом среднего срока оплаты счетов и продажи в кредит. Учитывается также изменение дебиторской задолженности за избранный период, что может увеличить или уменьшить приток денежных средств. Кроме того, определяется влияние внереализационных операций и прочих поступлений. . , [c.128]
Операции по приобретению долговых ценных бумаг отражают на счете 58. Перечисление денежных средств на приобретенные ценные бумаги отражают по дебету указанного счета и кредиту денежных счетов (51 или 52). Если в оплату ценных бумаг направляются материальные и иные ценности, то их списывают с кредита счета 91 Прочие доходы и расходы в дебет счета 58 таким же образом, как и при приобретении акций. [c.378]
При оплате процентов по финансовому векселю сверх номинальной цены полученные суммы процентов отражают по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 91 Прочие доходы и расходы . Предъявленные затем к оплате финансовые векселя списывают со счета 58 в дебет счета 91. Финансовый результат от операции с финансовыми векселями списывают со счета 91 на счет 99 Прибыли, и убытки . [c.388]
Рассчитывается величина предполагаемых поступлений денежных средств от реализации продукции с учетом среднего срока оплаты счетов и продажи в кредит. Кроме того, определяется влияние внереализационных операций и прочих поступлений. Параллельно прогнозируется отток денежных средств, т.е. предполагаемая оплата счетов за поступившие товары (услуги). Предусматриваются платежи в бюджет, налоговые органы и внебюджетные фонды, выплаты дивидендов, процентов, оплата труда работников предприятия, возможные инвестиции и другие затраты. [c.494]
Операция 25. Начисление и уплата процентов по полученному кредиту означает увеличение прочих расходов (счет 91 дебетуется) и отток денежных средств с расчетного счета (счет 51 кредитуется). [c.103]
Раздел III актива баланса. В данном разделе отражаются наличные денежные средства (счет 50), находящиеся на расчетном (счет 51) и валютном (счет 52) счетах предприятия, а также прочие денежные средства (счет 55, 56, 57) краткосрочные финансовые вложения (счет 58) средства в расчетах (дебиторская задолженность) за товары, работы и услуги (счета 45 и 62), по авансам выданным (счет 61), по расчетам с персоналом по прочим операциям (счет 73), с прочими дебиторами. [c.104]
Банк—это специфическое юридическое лицо, не осуществляющее производственную деятельность. Он является основной структурной единицей денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций. [c.57]
Например, на субсчете Расчеты по предоставленным займам , открытом к счету 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , отражаются расчеты с работниками по выданным им займам (на индивидуальное жилищное строительство, приобретение садового домика и пр.). Сумму предоставленного работнику займа отражают по дебету этого субсчета в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50 Касса , 51 Расчетные счета ). При погашении займа (частичном или полном) дебетуют счета учета денежных средств. [c.377]
Сч. 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , Сч. 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Счета учета денежных средств [c.480]
Сч. 75 Расчеты с учредителями , Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , Сч. 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям , Сч. 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Счета учета денежных средств [c.481]
По мере поступления или удержания из заработка оплаты дебетуются счета денежных средств, расчетов по оплате труда и кредитуется счет Расчеты с персоналом по прочим операциям (50, 51, 70 - 73). [c.96]
Как видно из табл. 1.1, в 1998 г. по сравнению с 1995 г. значительно (с 62 до 32,0%) сократилась доля выручки от продаж в денежных поступлениях за счет роста доли поступлений от продаж имущества и прочих поступлений (с 32,7 до 43,4%), существенную часть которых составляет плата за аренду. Такая тенденция связана с продолжающимся спадом производства недостаток денежных средств, обусловленный сокращением выручки от продаж, предприятия восполняют путем реализации имущества, сдачи в аренду помещений и за счет финансовых операций. Соот- [c.24]
Синтетический учет по счету 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям ведется в Главной книге в обобщенном виде (без подразделения по субсчетам) и в денежном выражении. [c.312]
По кредиту счета 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям записи производятся в корреспонденции со счетами учета денежных средств - на суммы внесенных платежей 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - на суммы удержаний из сумм по оплате труда 94 Недостачи и потери от порчи ценностей - на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска. [c.598]
К материальным основным фондам (основным средствам) относятся здания, сооружения, машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы, устройства, жилища, вычислительная и оргтехника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие виды материальных основных фондов. Величину основных средств необходимо сопоставлять с объемом деловой активности предприятия (см. форму № 2 приложения к балансу Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг , код строки 010) и с основным видом деятельности предприятия. Это вызвано тем, что при наличии высоких стоимостных параметров основных средств и низкой деловой активности предприятия конкретное предприятие, скорее всего, вынуждено либо не использовать основные средства (которые, следовательно, являются неликвидными), либо эти средства переданы в аренду (качество менеджмента). Поэтому следует обращать внимание на форму Наличие и движение основных средств в приложении к балансу предприятия и на статью баланса 140 (прочие внеоборотные активы), где отражаются поступления денежных средств от аренды основных средств. Также это может быть связано с тем, что предприятие в силу объективных (субъективных) условий обеспечивает свое существование за счет сдачи в аренду складских помещений для торговых операций. [c.141]
Adjusted Present Value (APV) — скорректированная текущая (приведенная, дисконтированная) стоимость. Чистая текущая стоимость инвестиций, финансируемых исключительно за счет собственных средств (текущая стоимость денежных потоков без кредитного рычага) плюс текущая стоимость всех финансовых решений (денежных потоков с кредитным рычагом). Другими словами, процентные вычеты, которые уменьшают налоговые платежи, и льготы от прочих инвестиционных налоговых кредитов рассчитываются раздельно. Этот показатель используют для оценки операций с высокой долей заемных средств, например выкупа в кредит. [c.201]
Прежде всего устанавливают, имеются ля на предярнятни только ода расчетный и один (вря наличия лицензии соответствующего органа на осуществление операций в свободно конвертируемой валюте) валютный счет, Сопоставляют сальдо по статьям баланса Расчетный счет , Валютный счет н Прочие денежные средства с данными выписок банка. Они должны быть тождест- [c.236]
Финансовыйсчегвключаетоперациисактивами и обязательствами резидентов по отношению к нерезидентам. Активы и обязательства классифицируются по секторам российской экономики (сектор государственного управления, органы денежно-кредитного регулирования, банки, секторы нефинансовых предприятий и домашниххозяйств). К операциям органов денежно-кредитного регулирования с I квартала 2001 года отнесены всеоперации Банка России, а также Минфина России в части обязательств перед МВФ. Внутри секторов предусмотрена разбивка по функциональному признаку прямые инвестиции, портфельные инвестиции, прочие инвестиции и резервные активы. Начиная с I квартала 2002 года показатели активов и обязательств органов денежно-кредитного регулирования и банков также включают операции с финансовыми производными. Показатель "Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами" включает оценку переводов по фиктивным операциям с ценными бумагами с IV квартала 2002 года. [c.131]
Прочие инвестиции. Все операции, которые не рассматриваются какоперации с прямыми и портфельными инвестициями, финансовыми производными и резервными активами, отражаются по статье "прочие инвестиции ".Активы и обязательства по статье "прочие инвестиции" классифицируются по виду финансового инструмента наличная валюта ссуды и займы торговые кредиты задолженность по товарным поставкам на основании межправительственных соглашений своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами прочие активы и обязательства. [c.131]
Смотреть страницы где упоминается термин Операции с прочими денежными счетами
: [c.8] [c.60] [c.105] [c.748] [c.15] [c.360] [c.133] [c.430]Смотреть главы в:
Компьютерная бухгалтерия для всех -> Операции с прочими денежными счетами