Для получения кредита под образовавшиеся сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей объединения составляют кредитные заявки и представляют их в вышестоящую организацию. В кредитных заявках определяется потребность в кредитах по отдельным видам товарно-материальных ценностей на планируемый квартал и эта потребность обосновывается соответствующими расчетами. Основными элементами их являются ожидаемые остатки товарно-материальных ценностей на начало и конец планируемого периода, их изменение в течение квартала, а также источники финансирования нормативы собственных оборотных средств, кредиторская задолженность и др. (табл. 11, 12). [c.101]
Из общей суммы товаров по себестоимости и других ценностей и затрат, перечисленных выше, исключаются завезенные сверх годовой потребности, хранящиеся без движения более года, недоброкачественные, неходовые и залежалые товары в порядке, установленном Правилами кредитования материальных запасов и производственных затрат (по торговым организациям — в сумме недоброкачественных, неходовых и залежалых товаров), норматив собственных оборотных средств, кредиторская задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым товарно-материальным ценностям и транспортным расходам, а также резерв предстоящих расходов в части, относящейся к естественной убыли товаров и к потерям товаров в магазинах самообслуживания (за минусом сумм, учтенных в устойчивых пассивах). [c.68]
Наличие нескольких источников формирования запасов товарно-материальных ценностей предопределяет существование других плановых показателей величины запасов помимо норматива собственных оборотных средств. Такими показателями являются уровень запасов товарно-материальных ценностей на рубль реализации и плановые запасы товарно-материальных ценностей, источниками формирования которых являются собственные оборотные средства, кредиторская задолженность и банковский кредит. [c.100]
Операционная потребность в оборотных средствах = Оборотные средства - Кредиторская задолженность. [c.35]
Ч ПДС = Оборотные средства - (Кредиторская задолженность + + Чистый оборотный капитал). [c.37]
Одним из источников собственных средств предприятия является кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность характеризуется как устойчивые пассивы. Однако в отличие от них кредиторская задолженность - это не планируемый источник формирования оборотных средств. Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчётов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода, а также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате груда, перед бюджетом по разного рода платежам и т.д.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность. [c.15]
Нормирование оборотных средств относится к текущему финансированию и в значительной мере определяет его источники, выявление и привлечение которых — функции финансового планирования. К таким источникам относятся собственные и приравненные к ним средства, кредиторская задолженность, ссуды банков, прочие привлеченные средства. [c.231]
Используя ранее приведенную формулу мультипликативной зависимости рентабельности заемного капитала от шести факторов рентабельности продаж оборачиваемости оборотных активов коэффициента покрытия оборотными активами кредиторской задолженности, одной из форм заемного капитала коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности доли дебиторской задолженности в чистых активах организации коэффициента покрытия чистыми активами заемных средств (капитала), можно рассчитать влияние изменения (+, — ) названных факторов на приращение рентабельности заемного капитала. Порядок расчета влияния факторов представлен в табл. 7.2. [c.222]
К числу привлеченных предприятием в хозяйственный оборот средств относится кредиторская задолженность, которая является по существу бесплатным кредитом, предоставляемым другими предприятиями, организациями, отдельными лицами. В отличие от устойчивых пассивов кредиторская задолженность является непланируемым источником формирования оборотных средств. Часть задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции и расчетных документов. [c.168]
Анализ, идя от конкретного к абстрактному разлагает изучаемое явление на его составные части. Например, финансовое состояние хозяйствующего субъекта как явление сложное может быть расчленено на отдельные финансовые показатели собственные средства, кредиторская задолженность, платежеспособность, оборачиваемость оборотных средств и другие, каждый из которых может рассматриваться и исследоваться самостоятельно. [c.105]
УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ отражает финансовые взаимоотношения предприятия с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, финансовыми органами, профсоюзом, рабочими и служащими, вышестоящей организацией и пр. В учете используется ряд счетов, каждый из к-рых применяется для определенного вида расчетных операций. На активных счетах — Расчетов с покупателями и заказчиками, Расчетов с подотчётными лицами и др. отражается задолженность данному предприятию. На балансе предприятия эти счета показывают дебиторскую задолженность. На пассивных счетах — Расчетов с поставщиками и подрядчиками, Расчетов с бюджетом, Расчетов по социальному страхованию, Расчетов с рабочими и служащими и др. ведется учет обязательств данного предприятия. В балансе эти счета выражают кредиторскую задолженность. Расчетные взаимоотношения по операциям, в результате к-рых предприятие может быть как дебитором, так и кредитором, отражаются на активно-пассивных счетах — Расчетов с разными дебиторами и кредиторами, Расчетов в порядке зачетов взаимных требований, Внутриведомственных расчетов и др. Напр., на счете Внутриведомственных расчетов учитывается задолженность предприятия вышестоящей организации за полученные во временное пользование суммы оборотных средств или задолженность этой организации предприятию за временно изъятые суммы свободных оборотных средств. Результаты расчетных взаимоотношений с несколькими организациями, предприятиями и лицами после взаимного зачета дебиторской и кредиторской задолженности также отражаются на активно-пассивных счетах. Итоги дебетовых и кредитовых сальдо по синтетич. активно-пассивным счетам расчетов показы- [c.459]
НОРМИРОВАНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ — управление формированием и использованием оборотных средств с помощью нормативов. Нормируются только собственные оборотные средства предприятий заемные средства (краткосрочный банковский кредит, кредит по обороту и др.) и привлеченные средства (кредиторская задолженность, временно неиспользуемые остатки специальных фондов) не нормируются. Не подлежит нормированию также часть собственных оборотных средств отгруженная продукция, денежные средства и средства в расчетах. Нормируются оборотные средства в запасах производственных (сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, запасные части для ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, инструменты, спецодежда), остатки незавершенного производства и готовой продукции на складах. Норматив [c.188]
В расчетном балансе сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса. В зависимости от целей анализа составляется полный или неполный расчетный баланс. Полный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность в полном объеме дебиторскую задолженность — с отнесенной к иммобилизованным оборотным средствам, кредиторскую — с приравненной к собственным средствам. Неполный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность не полностью дебиторскую — без отнесенной к иммобилизованным средствам, кредиторскую — без приравненной к собственным средствам. [c.431]
НОРМИРОВАНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ—-управление формированием и использованием оборотных средств с помощью нормативов. Нормируются только собственные оборотные средства предприятий заемные средства (краткосрочный банковский кредит, кредит по обороту и др.) и привлеченные средства (кредиторская задолженность, временно неиспользуемые остатки специальных фон-доа) не нормируются. Не подле- [c.188]
Решение краткосрочных и текущих задач требует разработки учетной, налоговой и кредитной политики предприятия, а также политики управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностями, издержками предприятия, включая выбор способов амортизации. Совмещение интересов развития предприятия, наличие достаточного уровня денежных средств для этих целей и сохранение его платежеспособности возможно только при согласованности стратегических и тактических задач, которые формализуются в процессе финансового планирования. Финансовый план формулирует цели и критерии оценки деятельности предприятия, дает обоснование выбранной стратегии и показывает, как достичь поставленных целей. В зависимости от целей можно выделить стратегический, краткосрочный и оперативный виды финансового планирования. [c.178]
Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция Товары отгруженные Расходы будущих периодов Дебиторская задолженность более года Дебиторская задолженность менее года Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Капитал и резервы Долгосрочные пассивы Краткосрочные пассивы Заемные средства Кредиторская задолженность Баланс [c.216]
ЗАЕМНЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть оборотных средств предприятий, созданная за счет краткосрочного банковского кредита и привлеченных средств (кредиторской задолженности). Соотношение двух основных источников формирования средств -собственных и заемных - изменяется в зависимости от особенностей кругооборота оборотных средств в различных отраслях хозяйства. Среди заемных средств важное место принадлежит кредиторам банка. Краткосрочный кредит позволяет удовлетворять потребности предприятий и организаций в средствах при постоянных колебаниях их объема. [c.218]
Текущие финансовые потребности Характеризуют потребности общества в краткосрочных кредитах и займах Оборотные активы — денежные средства — кредиторская задолженность Показатель индивидуален для каждого предприятия [c.269]
Кроме собственных и приравненных к ним средств, источником формирования оборотного капитала может быть кредиторская задолженность предприятия (средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте). Если устойчивые пассивы можно планировать, то кредиторская задолженность - это непланируемый источник формирования оборотного капитала. Кредиторская задолженность подразделяется на нормальную, возникающую в связи с особенностями расчетов, и ненормальную, образующуюся в результате нарушения покупателями сроков оплаты расчетных документов. В последнем случае покупатель, получив от поставщика товарно-материальные ценности и не оплатив их в срок, использует уже не принадлежащие ему средства в своем обороте. [c.30]
Ск з — средства кредиторской задолженности (стр. 620). Коэффициентный метод отражает фактическое соотношение в темпах прироста оборотных средств и продукции, т.е. определяется, насколько увеличиваются оборотные средства на каждый процент прироста продукции. [c.259]
Метод двойной записи состоит в том, что каждая хозяйственная операция регистрируется дважды в источнике средств и месте их реализации. Источниками средств могут быть собственные средства организации (уставный фонд и прибыль), привлеченные (задолженность рабочим и служащим по заработной плате) и заемные (банковские ссуды, кредиторская задолженность и т. д.). Местом размещения (реализации) средств могут быть основные фонды, материальная часть оборотных средств, банковские счета, касса, средства в расчетах, дебиторская задолженность. [c.317]
Помимо рассмотренных основных источников формирования оборотных средств предприятий, потребность в оборотных средствах частично покрывается еще за счет кредиторской задолженности и прочих источников. [c.191]
Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами. [c.287]
Управление оборотным капиталом. Политика предприятия в области оборотного капитала. Виды стратегии финансирования текущих активов. Компоненты оборотного капитала. Оценка оборотного капитала. Принятие решений о структуре оборотных средств и краткосрочной кредиторской задолженности значение управления оборотными активами очередность сроков финансирования сумма оборотных средств решения о соотношении кредиторской задолженности и оборотных средств. [c.471]
Основными показателями для анализа финансового положения предприятия являются обеспеченность собственными оборотными и приравненными к ним средствами и их сохранности состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности оборачиваемость оборотных средств оценка платежеспособности предприятия и т. п. [c.202]
Заемные оборотные средства образуются за счет краткосрочных ссуд Госбанка на покрытие временной потребности в средствах, вызванной причинами, не зависящими непосредственно от работы химического предприятия Источником покрытия временной нехватки средств у анализируемого предприятия могут быть также средства других предприятий, временно передаваемые ему при внутриведомственном перераспределении оборотных средств, а также суммы имеющейся у предприятия кредиторской задолженности. [c.217]
Нормирование оборотных средств свойственно финансовому менеджменту и в значительной мере определяет их источники, выявление и привлечение которых относится к области финансового планирования. К таким источникам можно отнести собственные и приравненные к ним оборотные средства, кредиторскую задолженность, ссуды банков, прочие привлеченные средства. Собственные оборотные средства являются частью уставного капитала предприятия. В процессе функционирования предприятия их стоимостная оценка увеличивается. Прирост собственных оборотных средств финансируется за счет нераспределенной прибыли, дополнительных взносов учредителей или участников, эмис- [c.190]
В последующие годы изменился прежде всего принцип покрытия минимальной потребности собственными оборотными средствами. С введением кредитования по обороту материальных ценностей на долевых началах минимальная потребность в средствах стала покрываться собственными и заемными средствами. Однако это существенное изменение оказалось первым, но не последним. С 1969—1970 гг. на покрытие норматива оборотных средств стали использоваться кредиты банка на прирост норматива оборотных средств, кредиторская задолженность поставщикам, временно свободные средства спецфондов и амортизационного фонда, предназначенного на капитальный ремонт. Кроме того, перестал соблюдаться принцип соответствия норматива оборотных средств минимальной потребности в оборотных средствах в отраслях легкой и пищевой промышленности он в большинстве случаев оказался ниже минимальной потребности в средствах, в тяжелой промышленности и машиностроении, наоборот, норматив стал соответствовать оптимальной плановой потребности в оборотных средствах, а нередко фактические запасы товарно-материальных ценностей меньше установленного норматива. В этих случаях даже собственные оборотные средства могут выступать источниками формирования ненормируемых оборотных средств. [c.49]
Поскольку показатель ОПОС = Оборотные средства - Кредиторская задолженность, то, подставив это равенство в выражение (2.1), получаем еще одно выражение для определения чистой потребности в денежных средствах [c.37]
ОПОС = Оборотные средства - Кредиторская задолженность. [c.38]
Кредиторская задолженность является внеплановым заемным источником оборотных средств предприятия и возникает в большинстве случаев в результате нарушений и недостатков в организации денежных расчетов и хозяйственно-финансовой деятельности (например, при задержке платежей, при поступлении товарно-материальных ценностей раньше их оплаты и т. д.). Таким образом, при кредиторской задолжности часть оборотных средств предприятия создается за счет других хозяйственных организаций, что противоречит принятому порядку кредитования, отрицательно отражается на основных принципах хозяйственного расчета и не способствует правильному использованию оборотных средств. [c.191]
В разделе III iia mui баланса отражаются кредиты балка под расчетные документы в пути, на расчеты с поста зи -(Кама продукция, на временное восполнение недостатка г.обсп еиныч оборотных средств и другие временные нужды, а также не погашенные в срок ссуды, разные и иды кредиторской задолжен- [c.213]
По источникам образовании различают собственные и при равненние к собственным оборотные средства, постоянно находящиеся в производственном обороте, заемные оборотные сред ства (ссуды банка) и привлеченные со стороны (средства по станщнков, временно находящиеся з обороте предприятия, другая кредиторская задолженность и т. п.). [c.215]
Из данных табл. 10.5 следует, что несмотря на то, что на начало года у анализируемого предприятия имеется излишек собственных оборотных и приравненных к ним средств в сумме 63 тыс, руб., оно было вынуждено для осуществления бесперебойного производственного процесса привлечь дополнительно внеплановые источники на сумму 1162 тыс. руб. (остатки фондов, кредиторскую задолженность и др.). На колец года у предприятия имеется недостаток собственных оборотных и приравненных к ним средств в сумме 831 тыс. руб. Для нормального функционирования производства предприятию необходимо было перекрывать этот недостаток посредством привлечения дополнительных внеплановых источников. Сложившееся тяжелое финансовое положение в основном вызвано наличием большого запаса товарно-материальных ценностей, не прокредитованных банком но разным причинам, в том числе и из-за превышения норматива по нормируемым оборотным средствам по вине предприятия. Из-за недостатка собственных оборотных и приравненных к ним средств на конец года финансовое положение предприятия еще более усугубилось и оно вынуждено было использовать в производственном обороте привлеченные в результате внепланового перераспределения средства, не. принадлежащие ему (различную кредиторскую задолженность и другие источники), а также в ряде случаев использовать не по целевому назначению основные источники средств предприятия. При таком финансовом положении необходимо изучить состав и структуру находящихся в наличии товарно-материальных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов и других нормируемых оборотных средств. Анализ товарных и материальных запасов и других оборотных средств производится посредством сравнения фактического наличия нормируемых оборотных средств и устанавливаются причины таких отклонений с той целью, чтобы наметить мероприятия по устранению действия отрицательных и закреплению действия положительных факторов. Особо следует обратить. внимание на то, имеется ли в остатках сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и готовая продукция, которые уже не нужны производству и народно у ХОЗЯЙСТВу. [c.225]
Смотреть страницы где упоминается термин Оборотные средства кредиторская задолженность
: [c.65] [c.185] [c.195] [c.196] [c.147] [c.147] [c.179] [c.54] [c.131] [c.256] [c.99] [c.31] [c.184] [c.8] [c.363]Экономика нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности (1974) -- [ c.225 ]