Другая краткосрочная кредиторская задолженность Краткосрочная кредиторская задолженность 11054 7 330 8 132 15 741 [c.162]
Другая краткосрочная кредиторская задолженность Краткосрочная кредиторская задолженность 100,0 66,3 73,6 142,4 [c.167]
Текущая задолженность - краткосрочная кредиторская задолженность. [c.246]
Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/ Краткосрочная кредиторская задолженность (Стр.290 -стр.210 -- стр.244) /(Сгр.690-- стр.640 - стр.650) 1 и более для России 0,7 - 0, 8 [19,41] [c.27]
Управление оборотным капиталом. Политика предприятия в области оборотного капитала. Виды стратегии финансирования текущих активов. Компоненты оборотного капитала. Оценка оборотного капитала. Принятие решений о структуре оборотных средств и краткосрочной кредиторской задолженности значение управления оборотными активами очередность сроков финансирования сумма оборотных средств решения о соотношении кредиторской задолженности и оборотных средств. [c.471]
Остаток денежных средств формируется в бюджете их движения. Нераспределенная прибыль увеличивается на величину чистой прибыли, полученной в смете прибылей и убытков. Согласно этой смете в прогнозном балансе показывается краткосрочная кредиторская задолженность (начисления). [c.125]
Краткосрочная кредиторская задолженность Долгосрочная кредиторская задолженность Акционерный капитал Всего [c.387]
Кредиторская задолженность Краткосрочные кредиты и займы Собственный капитал Долгосрочные обязательства (заемный капитал) [c.386]
На втором этапе рассчитывается отток денежных средств. Основным его составным элементом является погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может отсрочить платеж. Процесс задержки платежа называют растягиванием кредиторской задолженности отсроченная кредиторская задолженность в этом случае выступает в качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования. В странах с развитой рыночной экономикой существуют различные системы оплаты товаров, в частности, размер оплаты дифференцируется в зависимости от [c.225]
Стоимость источника Краткосрочная кредиторская задолженность в случае отказа от опции рассчитывается по следующей формуле [c.245]
Отдельным элементом данного этапа является погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может отсрочить платеж. Процесс задержки платежа называют растягиванием кредиторской задолженности. Отсроченная кредиторская задолженность в этом случае выступает в качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования. [c.282]
Кроме коэффициента текущей ликвидности некоторые исследователи исчисляют еще общий показатель ликвидности , числитель и знаменатель которого определяются как суммы слагаемых, снабженных определенными коэффициентами числитель равен сумме ликвидных активов — с коэффициентом 1 , дебиторской задолженности (со сроком до 12 месяцев) — с коэффициентом 0,5 и всех остальных оборотных активов — с коэффициентом 0,3 знаменатель равен сумме краткосрочной кредиторской задолженности — с коэффициентом 1 , заемных средств (с добавлением прочих краткосрочных пассивов) — с коэффициентом 0,5 , долгосрочных пассивов (с добавлением доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов) — с коэффициентом 0,3 . [c.31]
Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Итого по разделу II 500 1000 4598 19980 Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность 5100 7400 11500 [c.87]
Говоря о ликвидности коммерческой организации, имеют в виду наличие у нее оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Количественно ликвидность характеризуется специальными относительными показателями — коэффициентами ликвидности, рассчитываемыми путем формального сопоставления оборотных активов, за счет которых и осуществляется погашение задолженности перед кредиторами, с краткосрочной кредиторской задолженностью. [c.295]
Д. Краткосрочная кредиторская задолженность [c.508]
Е. Чистые текущие активы (кредиторская задолженность) Ж. Всего активов за минусом краткосрочной кредиторской задолженности [c.508]
Анализ ликвидности. Показатели этой группы позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основу алгоритма расчета этих показателей заложена идея сопоставления текущих активов (оборотных средств) с краткосрочной кредиторской задолженностью. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени обеспечено предприятие оборотными средствами, необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим операциям. Поскольку различные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности (конвертации в абсолютно ликвидные средства — денежные средства), рассчитывают несколько коэффициентов ликвидности. [c.67]
Во втором случае ограничиваются анализом структуры капитала компании, под которым понимают лишь долгосрочные источники финансирования (собственные и заемные). Таким образом, предполагается, что оборотные активы служат обеспечением краткосрочной кредиторской задолженности независимо от того, имеет эта задолженность финансовый или нефинансовый характер. Здесь речь идет об анализе пассива аналитического баланса, имеющего следующее представление [c.324]
При такой градации источников именно краткосрочная кредиторская задолженность нефинансового характера и сопоставляется с оборотными активами как источник их покрытия. Иными словами, анализу подвергается пассив аналитического баланса, описываемого следующим балансовым уравнением [c.325]
NFL — краткосрочная кредиторская задолженность нефинансового характера. [c.325]
Анализ поступления денежных средств от различных видов деятельности дает возможность администрации определить, достаточно ли денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности и как повлияют дополнительные инвестиции или принятие решений о финансировании каких-либо программ на текущую деятельность организации — то есть хватит ли денежных средств на текущие затраты при выбранной инвестиционной и финансовой политике. Кредиторов в первую очередь интересует вопрос, достаточно ли у компании денежных средств для погашения кредиторской задолженности, а инвесторов — для выплаты дивидендов. Кроме того, сопоставив отчет о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках, можно понять различие между чистой прибылью и наличием денежных средств, так как не всегда показатель прибыли говорит о достаточном количестве денежных средств у организации. Это связано с тем, что отчет о прибылях и убытках составляется на основе принципа начислений, согласно которому доходы признаются, даже в том случае, когда деньги еще не поступили, а расходы часто считаются произведенными, хотя денежных выплат еще не было. [c.235]
Отношение оборотного капитала к краткосрочной кредиторской задолженности. (Примеч. пер.) [c.335]
Краткосрочная кредиторская задолженность 0 7 [c.83]
Коэффициент общей платежеспособности показывает, во сколько раз платежные средства превышают платежные обязательства. Ориентировочное значение этого коэффициента считается равным 2, т.е. на каждый рубль краткосрочной кредиторской задолженности должно приходиться два рубля платежных средств. Однако в реальной хозяйственной деятельности данный коэффициент бывает значительно ниже. Коэффициент общей платежеспособности, равный 1,8 или 1,7, считается вполне достаточным у нормально работающих организаций. Его величина зависит от отраслевой принадлежности организации. У торговых организаций этот показатель может быть значительно ниже, чем у машиностроительных предприятий. [c.90]
Для устранения повторного счета следует исключить инвестиции и остатки взаимной долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности. Приведенные статьи исключаются из консолидированного баланса, остальные построчно суммируются. В собственном капитале группы акционерный капитал представлен капиталом компании Раф , а нераспределенная прибыль — суммой прибылей обеих компаний, так как прибыль компании Спорт получена после объединения. [c.205]
Кредиторская задолженность краткосрочная 230 [c.240]
На практике часто в рамках расчета денежных потоков изменения по статьям оборотных средств и краткосрочной кредиторской задолженности показывают в виде сальдо — как изменение чистого оборотного капитала. [c.198]
В это понятие включается часть долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности, которая постоянно находилась в распоряжении организации, т.е. чужие средства, которые приравниваются к своим. Сюда включаются задолженность покупателям и заказчикам по полученным авансам комитентам по расчетам по заработной плате и отчислениям на социальное страхование резерв предстоящих расходов и платежей свободный остаток специальных фондов. Но во внимание принимаются не все [c.415]
Итого краткосрочной кредиторской задолженности Долгосрочная кредиторская задолженность Обыкновенные акции, номинал 1 дол. Эмиссионный доход Нераспределенная прибыль 785 044 626 460 420 824 361059 956 361 824 076 630 783 420 828 361 158 1 014635 [c.136]
Направления сравнения. Анализ финансовых показателей включает сравнения двух типов. Прежде всего аналитик сопоставляет показатели одной и той же компании в настоящем и прошедшем периодах, а также делает их прогнозные оценки. Можно сопоставить величину коэффициента покрытия — отношение текущих активов к краткосрочной кредиторской задолженности, рассчитанную на конец данного года и на конец предыдущего года. Если финансовые коэффициенты рассчитаны за ряд лет, то аналитик имеет возможность изучить, как происходили изменения, и определить, привело ли это к улучшению или ухудшению финансового состояния фирмы и представить всю картину изучаемого периода. Финансовые коэффициенты могут быть рассчитаны на перспективу или как некоторые нормативы, официальные величины, которые можно сравнивать с фактическими значениями коэффициентов или с их значениями в прошлом периоде. [c.141]
Коэффициенты ликвидности применяются для оценки способности фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства. Они дают представление не только о платежеспособности фирмы на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий. Наиболее часто для этих целей используют отношение оборотного капитала к краткосрочной кредиторской задолженности [c.142]
Вахность показателя W определяется многими обстоятельствами. В частности, теоретически (иногда и практически) возможна ситуация, когда величина краткосрочных пассивов превышает величину оборотных активов. С позиции теории такая ситуация ненормальна, поскольку в этом случае одним из источников покрытия основных средств и прочих внеоборотных активов является краткосрочная кредиторская задолженность. Финансовое положение предприятия в этом случае рассматривается как неустойчивое требуются немедленные меры по его исправлению. Следует, правда, отметить, что в данном случае речь идет о балансовых оценках если перейти к рыночным оценкам, то суждения в отношении показателя W могут кардинально поменяться. [c.308]
Представление оборотных акти- 1 января BOB и краткосрочной кредиторской 1981 г. задолженности [c.590]
Предположительно, чем выше отношение оборотного капитала к краткосрочной кредиторской задолженности, тем выше оценивается способность фирмы платить по счетам однако этот показатель следовало бы рассматривать как очень грубый, поскольку в нем не учитывается степень ликвидности отдельных компонентов оборотного капитала. Фирма, оборотный капитал которой состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидной, чем фирма, оборотный капитал которой состоит преимущественно из запасов1. Следовательно, мы должны обратиться к более "совершенным" инструментам анализа, если хотим оценить реальную степень ликвидности фирмы. [c.143]
Этот показатель аналогичен коэффициенту покрытия с той лишь разницей, что в числителе из оборотных средств исключается предположительно их наименее ликвидная часть — запасы. Коэффициент ликвидности показывает отношение суммы денежных средств, рыночных ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочной кредиторской задолженности. Это и делает его более точным инструментом при анализе ликвидности, чем отношение оборотного капитала к краткосрочной кредиторской задолженности. Для Aldine коэффициент ликвидности не намного выше среднеотраслевого (1,1), что позволяет говорить о компании как о типичном представителе отрасли. [c.144]