УЧЕТ В ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ [c.66]
Бухгалтерский учет в паевом инвестиционном фонде ведется в порядке, установленном постановлением Федеральной [c.66]
Паевой инвестиционный фонд образуется из имущества инвесторов, переданного для учета в специализированный депозитарий данного паевого инвестиционного фонда и находящегося в доверительном управлении управляющей компании. [c.211]
Передача имущества для учета в специализированный депозитарий и в доверительное управление управляющей компании осуществляется инвесторами путем приобретения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов при их первоначальном размещении. [c.211]
Создание таких паевых фондов было особенно важно в связи с завершением чекового периода приватизации и необходимостью преобразования чековых инвестиционных фондов. По решению общего собрания акционеров при ликвидации чекового инвестиционного фонда имущество, оставшееся после осуществления выплат кредиторам может быть передано для учета в специализированный депозитарий и в доверительное управление управляющей компании. Паевые инвестиционные фонды формируются также при реорганизации коммерческих организаций, привлекающих денежные средства физических и юридических лиц. [c.211]
ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД, ПИФ- инвестиционный фонд, не являющийся юридическим лицом, активы которого управляются лицензированной управляющей компанией. Собранные фондом денежные средства клиентов обычно инвестируются, размещаются в высоколиквидные ценные бумаги и депозиты с учетом рисков инвестиций. Со второй половины 1990-х гг. на [c.230]
При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. об инвестиционных фондах. В случае если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки. [c.262]
Налоговая база по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, установленном пунктами 4—6 настоящей статьи, с учетом требований настоящего пункта. [c.264]
Управляющий Фондом поручает, а Аудитор Фонда принимает на себя обязанность проведения в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Договором аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда. [c.107]
В заключении Аудитора Фонда по результатам аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, помимо сведений, которые указываются в соответствии с нормативными актами Российской Федерации, должны содержаться положения о соответствии требованиям актов Федеральной комиссии и правил Фонда [c.107]
Существенные особенности учета результатов своей деятельности имеют паевые инвестиционные фонды. В соответствии с Указом Президента РФ от 26 июля 1995 г. № 765 О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации инвестиционная деятельность физических и юридических лиц может осуществляться путем образования паевых инвестиционных фондов, являющихся имущественными комплексами без создания юридического лица. [c.66]
По статье Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов показывается результат от реализации и прочего выбытия имущества фонда, выявленный на соответствующих счетах учета реализации и списанный в текущем отчетном периоде на счет 96 Целевые финансирование и поступления , субсчет Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда . Результат от реализации ценных бумаг определяется исходя из факта поставки ценной бумаги. [c.367]
Специализированный депозитарий — юридическое лицо, осуществляющее деятельность по хранению сертификатов ценных бумаг и учету прав на ценные бумаги, составляющие паевые инвестиционные фонды. Специализированный депозитарий организует также учет всего имущества ПИФ. Деятельность в качестве депозитария может осуществлять банк, другое кредит- [c.302]
Стратегия паевых инвестиционных фондов, работающих на падающем рынке, была разработана для решения трех задач. Во-первых, она нужна, чтобы превзойти среднегодовую доходность при использовании периодов падения рынка. Это одна из главных целей, ведь большинство из управляющих инвестиционными портфелями не в состоянии добиться подобного результата обычными средствами. Однако история показала, что фондовый рынок за последние 200 лет в среднем ежегодно вырастает на 6,8% с учетом инфляции. Это число могло бы быть ближе к 9%, если брать в расчет только последние 50 лет, которые включают в себя продолжительный бычий рынок 1982-2000 годов. Вторая задача состоит не только в том, чтобы превзойти среднерыночные показатели доходности, но и в том, чтобы получать ежегодно по крайней мере 10% прибыли даже в тех случаях, когда рынок падает. Задача третьей стратегии — в объединении перекрестных инвестиционных инструментов, в том числе использовании инвестиций в пенсионные фонды. [c.126]
Те же. кто в качестве сферы деятельности выбрал коммерческий банк, страховую компанию, паевой и инвестиционный фонд, т. е. есть о р ганизацию — финансового посредника, должны не только разбираться в законах функционирования финансовых рынков, но и уметь выделять и прогнозировать факторы, воздействующие на процентные ставки, значения фондовых индексов. Поскольку финансовые посредники активно вмешиваются в эти процессы, то необходимо владеть навыками применения различных финансовых инструментов, например ипотечных кредитов, депозитных сертификатов и т. п. Служащий кредитного отдела банка не может, скажем, квалифицированно определить риск невозврата кредита, если не владеет знаниями в области финансового менеджмента. Наиболее актуальной в современных условиях является профессия финансового менеджера предприятия, который обязан помимо жизнедеятельности финансовых рынков и основных принципов работы финансовых посредников разбираться в тонкостях управления корпоративными финансами. Арсенал его познаний должен включать бухгалтерский учет и анализ, маркетинг, информатику и компьютерные системы, налогообложение и законодательное регулирование. [c.56]
Имущество ПИФ состоит из переданных в доверительное управление средств инвесторов и приращенного имущества, в том числе имущественных прав, приобретенного управляющей компанией в процессе доверительного управления средствами инвесторов. Учет имущества ПИФ и прав инвесторов осуществляется специализированным депозитарием паевого инновационного фонда на основании договора с управляющей компанией, являющегося неотъемлемой частью проспекта эмиссии инвестиционных паев. [c.209]
Брокерские компании, выполняющие функции спонсоров (управляющих компаниями) данных фондов, собирают диверсифицированные портфели ценных бумаг и продают доли этих портфелей инвесторам (причем одна такая доля аналогична акции взаимного фонда). Например, брокерская компания может собрать пул разнообразных корпоративных облигаций на сумму, скажем, в 10 млн. долл. Затем спонсор продает паи — доли участия в данном пуле — всем заинтересованным инвесторам по курсу 1000 долл. за пай (это обычный курс таких ценных бумаг). Компания-спонсор, как правило, ограничивается ведением учета по вкладам, а также обслуживает их, т.е. собирает купоны и распределяет доход между держателями паевого инвестиционного трастового фонда. На рис. 13.5 приведен образец объявления о вновь созданном паевом трастовом фонде муниципальных облигаций. Как и все подобные фонды, он будет действовать только до того момента, когда наступит срок погашения облигаций, находящихся в данном портфеле. Это нравится инвесторам, так как позволяет людям с ограниченными финансовыми возможностями покупать участие в диверсифицированном портфеле высокодоходных ценных бумаг и получать доход каждый месяц (а не раз в полгода). Но, как показывает материал, приведенный во вставке "Проницательному инвестору", у этих вложений есть и свои минусы. [c.653]
Постановление ФКЦБ от 19.02.96г., № 4 "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде" (пп. 2.3, 7.1). [c.36]
Действие Положения распространяется на все организации, осуществляющие депозитарную деятельность в Росссийской Федерации, а также на все виды ценных бумаг, права на которые ими учитываются. Положение не регулирует порядок и условия лицензирования депозитарной деятельности. В отношении специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов Положение действует в части, не противоречащей актам ФКЦБ, регулирующим деятельность фондов. Согласно Положению, депозитарная деятельность обязательно должна включать услуги по учету и удостоверению прав на ценные бумаги и их передачу, в том числе обременение ценных бумаг обязательствами. В случае, если лицо передает на хранение другому лицу ценные бумаги и хранитель не предоставляет услуг по учету и удостоверению прав на ценные бумаги, то такая деятельность не является депозитарной и правоотношения в этом случае регулируются нормами российского гражданского законодательства. [c.405]
Установить, что счет депо "в доверительном управлении" открывается только для учета ценных бумаг, составляющих паевые инвестиционные фонды, создаваемые в соответствии с Указом Президента РФ № 765 от 26.07.95. Открытие счета депо "в доверительном управлении" допускается при предъявлении депозитарию выписки из реестра паевых инвестиционных фондов, выдаваемой ФКЦБ РФ. [c.185]
В разделе Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов показывается результат от реализации и прочего выбытия имущества фонда, выявленный на соответствующих счетах учета реализации и списанный в текущем отчетном периоде на счет96 Целевые финансирование и поступления , субсчет Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда . По строке 010 показывается величина прироста (уменьшения) стоимости имущества фонда от реализации ценных бумаг. Результат от реализации ценных бумаг определяется исходя из факта поставки ценной бумаги. По строке 011 показывается величина прироста (уменьшения) стоимости имущества фонда от реализации объектов недвижимости. Результат от реализации объектов недвижимости определяется в соответствии с методом начисления дохода от реализации, подтвержденного соответствующими документами. [c.343]