СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ, АКТИВНЫЕ СЧЕТА [c.750]
Передача в доверительное управление денежных средств со счета учредителя управления осуществляется путем выдачи учредителем письменного распоряжения банку о перечислении средств на счет доверительного управления, открываемый управляющим специально для указанной цели. При этом моментом получения средств управляющим считается момент зачисления их на такой счет. [c.520]
Доверительный управляющий не имеет права смешивать имущество своего доверителя (учредителя управления) со своим собственным и с имуществом других доверителей. Таким образом, каждый договор доверительного управления сугубо индивидуален. Участники рынка, обладающие лицензией на доверительное управление, декларируют индивидуальный подход и предоставление персонального менеджера для каждого счета доверительного управления. Но при этом нужно помнить, что индивидуальный менеджер редко обслуживает лишь одного доверителя. Опыт показывает, что один портфельный менеджер может эффективно управлять не более чем 5-10 различными счетами клиентов. Если предположить, что зарплата такого менеджера составляет минимум 24 000 долл. в год без учета бонусов и премиальных, а доходность, которую он получает для клиентов, составляет 50% годовых, то для того, чтобы окупить затраты на [c.48]
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8) [c.53]
Процентный риск связан с влиянием на стоимость переданного в доверительное управление имущества неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок Этот риск отражается как на доходах, так и на стоимости активов, обязательств, отражаемых на счетах доверительного управления. При этом процентный риск включает (в соответствии с Инструкцией Банка России №63) [c.107]
Принципиальное отличие операций доверительного управления от других банковских операций - это юридическое отделение имущества банка от имущества учредителей управления. Из этого следует разделение бухгалтерского баланса банка и баланса доверительного управления. Формально ОДУ имеет свой замкнутый баланс, который в плане счетов должен обслуживаться отдельной главой Б. Счета доверительного управления . Отдел имеет свою кассу и собственные корреспондентские счета (называются текущими счетами) в рублях или в иностранной валюте в РКЦ или в других банках. При этом отдел не должен располагать собственным капиталом, вся работа ведется исключительно на средства клиентов (учредителей управления). Правда, счета невыясненных сумм выпадают из этого правила, поскольку это не средства учредителей (во всяком случае до момента выяснения). [c.113]
Таким образом, доверительный управляющий ведет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные и депозитные операции, работает с ценными бумагами (включая отношения с депозитарием), производными финансовыми инструментами и срочными контрактами. Следовательно, если ОДУ по набору операций и выполняемым функциям соответствует структуре банка в целом, то глава Счета доверительного управления Плана счетов должна включать элементы всех остальных его глав ( Балансовые счета , Внебалансовые счета , Срочные операции и Счета депо ). [c.114]
Младшие специалисты обрабатывают входящие и исходящие документы оформляют и представляют на подписи чеки, по которым выплачиваются доходы клиентам, контролируют баланс средств на счетах доверительного управления, вносят коррективы в договоры при увеличении счета доверительного управления или замене объектов управления и т.п. Если отдел ведет комплексное обслуживание клиентов (включая обслуживание обычных денежных вкладов, перечисление платежей за коммунальные услуги и т.д.), то данные специалисты обеспечивают соответствующие услуги нужными документами, регистрируют их и следят за правильным документооборотом. [c.116]
Счета банков и организаций совершенно различны — не совпадает нумерация и количество знаков. Например, балансовые счета — касса банков —20202, касса организаций - 50. Большинство же счетов не совпадает также по наименованию из-за специфики деятельности. В банках, кроме того, предусмотрены отдельные разделы — счета доверительного управления, срочных операций, депо, чего нет у организаций. [c.14]
Глава А Балансовые счета . В их состав входят основные счета, формирующие баланс банка по основной деятельности. Счета других глав имеют либо вспомогательное значение (глава В Внебалансовые счета ), либо отражают учет каких-то отдельных специфических операций, которые не учитываются по основному балансу. К ним относятся счета доверительного управления - управление чужим имуществом (глава Б), срочных операций — операций в будущем (глава Г), счета депо - учет депозитарной деятельности (глава Д). Причем по счетам всех этих глав составляются отдельные балансы. [c.20]
Балансы различных глав могут быть связаны безнадежная задолженность переносится с балансовых счетов на внебалансовые главы В остатки со срочных счетов главы Г-на основной баланс при наступлении сроков банковской операции. Кассовые операции по трастовым сделкам отражаются одновременно как по балансовым счетам, так и по счетам доверительного управления (глава Б) трастовые операции по ценным бумагам - одновременно по счетам главы Б и счетам депо (глава Д). [c.20]
Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с производными финансовыми инструментами, счета доверительного управления, назначение и характеристика счетов, порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, учет имущества кредитной организации - учредителя управления, определен в разделе Б Счета доверительного управления Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П. [c.245]
Индивидуальные счета доверительного управления [c.199]
Использование счетов доверительного управления для обслуживания кредитов предусматривает обязательную ежемесячную отчетность, что обеспечивает действенный контроль за операциями агентств и кредиторов со стороны Центрального банка Российской Федерации. [c.597]
Анализ проведенный выше показал, что практика развития фондового рынка республики еще не созрела в части регулирования и контроля разделения счетов брокеров и их клиентов. Очевидно, что осуществление контроля и ограничение рисков инвесторов от разделения счетов брокеров и их клиентов и сохранности средств клиентов, находящихся на брокерских счетах и счетах доверительного управления возможны лишь в случае, если такое положение закреплено на законодательном уровне. [c.336]
Б. Счета доверительного управления [c.321]
V СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ [c.279]
Доверительное управление является возмездным договором, в результате которого управляющему причитается определенное вознаграждение, а также возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества. [c.143]
Общественное объединение, являющееся юридическим лицом, может иметь в собственности имущество, необходимое для материального обеспечения его деятельности. В собственности общественного объединения могут находиться учреждения, издательства, средства массовой информации, создаваемые и приобретаемые за счет средств этого общественного объединения в соответствии с его уставными целями. Общественные фонды могут осуществлять свою деятельность на основе доверительного управления. [c.119]
Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет. [c.174]
Таким образом, в российском бухгалтерском учете активы — денежные ресурсы (в различных проявлениях — в кассе, на счетах в банке, в расчетах, в инвестициях и т. д.) и затраты, обещающие экономические выгоды в будущем, вложенные в имущество, принадлежащее организации на праве собственности или иного вещного права (за исключением переданного организацией другим экономическим субъектам в капитализированный финансовый лизинг), а также имущество, не принадлежащее организации, но принятое ею в капитализируемый финансовый лизинг, доверительное управление, полное товарищество или товарищество на вере. [c.209]
Счет 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу (по новому Плану счетов — субсчет Расчеты по договору доверительного управления имуществом к счету 79 Внутрихозяйственные расчеты (в рамках договора доверительного управления имуществом) и счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рамках договора простого товарищества) [c.21]
Резидент не вправе осуществлять перевод иностранной валюты со своего специального транзитного валютного счета в целях размещения купленной иностранной валюты в депозит, покупки ценных бумаг, покупки одной иностранной валюты за другую, а также передачи купленной иностранной валюты в доверительное управление уполномоченному банку. [c.554]
Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций может применяться в различных случаях, например, при проверке финансовых вложений (по любому из направлений) аудитор проверяет соответствие применяемой экономическим субъектом корреспонденции счетов Инструкции по применению Плана счетов, а при проверке вложений в совместную деятельность — соответствие произведенных операций Приказу МФ РФ № 68н от 24.12.98 Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества и т.п. [c.607]
Доверительное управление имуществом, банковского счета и вклада [c.284]
Объектом доверительного управления могут быть предприятия, имущественные комплексы, отдельные объекты недвижимости, ценные бумаги, исключительные права и другое имущество. Учет такого имущества у доверительного управляющего ведется обособленно с открытием самостоятельного расчетного счета. [c.242]
Расходы по доверительному управлению имуществом возмещаются за счет доходов от использования этого имущества, а доверительный управляющий имеет право на предусмотренное договором вознаграждение. [c.242]
Передача имущества в доверительное управление осуществляется по балансовой стоимости и в зависимости от вида ценностей отражается на счетах в корреспонденции [c.242]
При возврате имущества учредителю вследствие прекращения договора доверительного управления дебетуются счета 01 Основные средства , 04 Нематериальные активы , 06 Долгосрочные финансовые вложения и др. — и кредитуется счет 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу , субсчет Расчеты по договору доверительного управления . [c.243]
Второй аспект хозяйственных связей сторон при осуществлении договора доверительного управления связан с отражением операций на счетах доверительного управляющего имуществом. [c.243]
Бухгалтерский учет в этом случае ведется раздельно по каждому договору с использованием счета 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу . При этом имущество, полученное от учредителя управления, приходуется по балансовой оценке учредителя на момент передачи в корреспонденции Дт сч. 01 Основные средства , Дт сч. 04 Нематериальные активы , Дт сч. 06 Долгосрочные финансовые вложения , Дт сч. 58 Краткосрочные финансовые вложения Кт сч. 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу , субсчет Расчеты по договору доверительного управления . [c.243]
По окончании срока действия договора доверительного управления имущество учредителя, включая вновь созданное и приобретенное, возвращается ему управляющим, если договором не предусмотрены иные действия по данному имуществу. При этом дебетуется счет 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу , субсчет Расчеты по договору доверительного управления и кредитуются счета учета объектов имущества (01, 04, 06, 58). На дату прекращения договора доверительный управляющий составляет отдельный баланс, который представляется учредителю управления. [c.244]
Все расходы доверительного управляющего, связанные с осуществлением деятельности доверительного управления имуществом, формируются на счете 20 Основное производство , который ведется по каждому договору в отдельности. На дебет этого счета списываются как прямые, так и управленческие расходы, включая вознаграждения управляющему по договору, учитываемые на счете 26 Общехозяйственные расходы . [c.244]
Для определения финансового результата деятельности по доверительному управлению имуществом используется счет 46 Реализация продукции (работ, услуг) , на дебет которого с кредита счета 20 Основное производство списываются фактические затраты по оказанию услуг доверительного управления. [c.244]
В кредит счета 46 Реализация продукции (работ, услуг) , списываются суммы возмещения необходимых расходов при доверительном управлении имуществом, что отражается в корреспонденции Дт сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами [c.245]
Осуществление (с участием или без участия других сторон) серий сделок с любой ценной бумагой, создающих искусственно активную торговлю с этой бумагой с заданным движением цен (пулы или использование доминирующего положения игрока на рынке). Воздействие на цену большими объемами. В том числе, использование полномочий по счетам доверительного управления и клиентским брокерским счетам, а также складирования - совершения сделок репо с обратным выкупом акций по фиксированным ценам, когда акции временно "складируются" у покупателей [c.256]
Договор о доверительном управлении инвестиционными средствами в ценные бумаги вступает в действие с момента получения доверительным управляющим денежных средств. Их передача осуществляется путем выдачи учредителем письменного распоряжения банку о перечислении средств на счет доверительного управления, открываемый управляющим специально для указанной цели. Моментом получения этих средств управляющим считается момент зачисления их на такой счет. Денежные средства, приобретаемые доверительным управляющим в собственность учредителя управления в процессе исполнения договора, становятся объектом доверительного управления с момента поступления их от третьих лиц управляющему. Дополнительных соглашений о передаче этих средств доверительному управляющему не требуется. Так, например, инвестиционные средства могут формироваться за счет продажи неинвестиционных ценных бумаг (векселей, чеков), либо получения платежа по неинвестиционным ценным бумагам, переданным в качестве объекта доверительного управления. Исключение из вышеприведенного правила составляют случаи, когда договором предусматривается передача всех полученных денежных средств в процессе исполнения договора учредителю доверительного управления. [c.21]
Операции, подлежащие отражению по разделу V "Счета доверительного управления", не осуществлялись. Председатель Правления Д.А. Орлов Главный бухгалтер И. В. Бармушкина ИНФОРМАЦИОННЫЙ БЮЛЛЕТЕНЬ КОРПОРАТИВНЫЕ СОБЫТИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГДНИЗДЦИЙ 15 [c.15]