Учет доверительных операций осуществляется на забалансовых счетах 008 Обеспечение обязательств и платежей полученных и 009 Обеспечение обязательств и платежей выданных . [c.594]
В настоящее время только кредитные организации, получившие лицензию в ЦБ РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг могут получать в доверительное управление денежные средства. Деятельность кредитных организаций по доверительному управлению регулируется Инструкцией ЦБ РФ О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ № 63 от 1997 г. с учетом последующих дополнений и изменений. [c.403]
Типовые операции по субсчету 79-3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом , отраженные в учете учредителя управления и в учете доверительного управляющего [c.335]
В последние годы выпущено достаточное количество литературы, в которой затрагиваются вопросы трастовых операций. Однако траст рассматривается на основе зарубежного опыта, и почти ничего не говорится о его особенностях в России. Это объясняется тем, что документов, которыми можно руководствоваться при проведении операций по трасту, в России немного и часть из них принята не так давно. К этим документам относятся Указ Президента Российской Федерации от 24 декабря 1993 г. № 2296 "О доверительной собственности (трасте) ", Инструкция ЦБ РФ "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ". [c.513]
О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ". Инструкция № 63 ЦБ РФ от 2 июня 1997 г. [c.533]
Характеристику доверительных операций коммерческих банков по управлению имуществом с учетом банковского законодательства и нового Гражданского кодекса РФ следует начать с того, что эти операции отличны от трастовых операций в классическом понимании. [c.226]
УЧЕТ ДОВЕРИТЕЛЬНЫХ (ТРАСТОВЫХ) ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ [c.367]
При прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления делаются обратные записи. Если договором доверительного управления имуществом предусмотрены иные операции с имуществом, переданным в доверительное управление, то учет этих операций ведется в общем порядке. [c.99]
Трастовые операции представляют собой доверительные операции — услуги, которые оказывают коммерческие банки своим клиентам, т.е. юридическим и физическим лицам. Развитие трастовых операций стало возможно в условиях накопления определенного богатства и состояний как отдельными лицами, так и различными компаниями, корпорациями, фирмами. В понятие накопления богатства включаются денежные капиталы, ценные бумаги, драгоценные металлы, предметы искусства (картины, скульптура), различный антиквариат. Вследствие этого возникла необходимость правильно и выгодно распорядиться такими видам богатства и передать их в руки тех учреждений, которые могут осуществлять управление ими. Это породило развитие трастовых услуг. В большинстве стран оказание подобных услуг взяли на себя коммерческие банки, которые осуществляют следующие функции учет операций, хранение ценностей в своих сейфах, депозитные операции, операции с ценными бумагами, также финансовый анализ и принятие решений. [c.346]
Настоящие Указания устанавливают правила отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности при осуществлении договора доверительного управления имуществом для организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме банков и иных кредитных организаций, бюджетных организаций). [c.208]
При организации бухгалтерского учета доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего. [c.212]
Учет доверительных (трастовых) операций. [c.152]
Назначение счета учет убытков по доверительным операциям. Счет активный. [c.166]
Назначение счета учет финансовых результатов доверительных операций за период выполнения договора. Счет пассивный. [c.168]
Указания по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом Указания по отражению в бухгалтерском учете и отчетности операций при исполнении соглашений о разделе продукции [c.25]
Доверительный управляющий ведет учет всех операций в рамках доверительного управления на отдельном балансе. Поступления имущества от учредителя управления отражаются проводками [c.27]
Доверительный управляющий ведет учет своих операций на отдельном балансе. Ежеквартально он представляет баланс и всю остальную бухгалтерскую отчетность учредителю доверительного управления. Согласно п. 8 Указаний по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина России от 24.12.98 г. № 68н, учредитель включает отчетность доверительного управляющего в свою отчетность путем построчного суммирования всех показателей. [c.85]
Учет основных средств, полученных по договору доверительного управления имуществом, следует осуществлять в соответствии с приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 97н Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом . [c.175]
Тем не менее в указах не прописаны особенности выстраивания отношений между сторонами договора, определения источников выплат компенсаций и вознаграждений доверительному управляющему, а также организации бухгалтерского учета соответствующих операций. [c.87]
После издания Инструкции Центрального банка РФ О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации от 2 июля 1997 г. коммерческие банки начали активно предоставлять трастовые услуги. В соответствии с этим возникли проблемы определения наиболее оптимальных организационных форм по предоставлению этих услуг. [c.171]
Инструкция № 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями создавалась в период становления рынка коллективных инвестиций в России. Создание, регулирование, контроль и надзор за деятельностью на рынке коллективного инвестирования были возложены на Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. [c.3]
Доверительное управление в ОФБУ, обладая высоким потенциалом, находится в менее выгодном положении, чем управляющие компании ПИФов из-за неурегулированного правового статуса ОФБУ. Дальнейшее развитие ОФБУ определится внесением изменений и поправок в нормативно правовую базу, регулирующую деятельность ОФБУ, в частности Инструкцию № 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями . [c.7]
Управление доверительных операций осуществляет управление средствами клиентов, проводя активные операции на фондовых и срочных рынках. В состав доверительного управления входит три отдела отдел расчетов и осуществления сделок, отдел бухгалтерского учета и отчетности и отдел активных операций. [c.199]
Деятельность ОФБУ в свою очередь, регулируется специальной инструкцией ЦБ № 63 "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации" и Гражданским кодексом РФ. Управляющие ежедневно отчитывается перед ЦБ. [c.66]
О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ см. Инструкция № 63 Утв. Приказом ЦБР от 2 июля 1997 г. № 02-287 // Вестник Банка России. 1997. № 43. 8 июля. [c.34]
Порядок организации бухгалтерского учета операций по доверительному управлению описан в "Указаниях об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом", Утвержденных приказом Минфина РФ от 28.11.01 г. № 97н (далее - Указания). [c.229]
Указания по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и договора простого товарищества (утв. приказом Минфина России от 24,12.98 г. № 68н). [c.57]
Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества (Приказ МФ РФ № 68н от 24.12.98). [c.597]
В своей деятельности в сфере доверительного управления банки на территории РФ руководствуются Гражданским кодексом РФ (ч. II, гл. 53), Федеральными законами О Центральном банке РФ , 0 банках и банковской деятельности, Орынке ценных бумаг , Инструкцией Банка России от 02 07.1997 г. № 63 О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ , Положением ФКЦБ О доверительном управлении ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги (утверждено постановлением от 17.10.1997 г. № 37) и другими нормативными правовыми актами. [c.86]
Если договором доверительного управления имуществом предусмотрены иные действия по отношению к имуществу, переданному в доверительное управл е-ние, то учет указанных операций производится в общеустановленном порядке. По окончании или прекращении договора доверительного управления довер и-тельный управляющий на основании проведенной инвентаризации составляет отдельный баланс на дату окончания (прекращения) договора. [c.377]