Учет операций по доверительному управлению

Учет операций по доверительному управлению имуществом и договорам простого товарищества  [c.241]


Учет операций по доверительному управлению имуществом  [c.18]

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.  [c.162]

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕСТВОМ  [c.25]

Учет операций по доверительному управлению имуществом ведется в соответствии с приказом Минфина России от 24.12.98 г. № 68н Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества , который вступил в действие с 1 января 1999 г. и распространяется на организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме банков и иных кредитных организаций, бюджетных организаций).  [c.25]


Организация учета операций по доверительному управлению имуществом на отдельном балансе  [c.374]

Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с производными финансовыми инструментами, счета доверительного управления, назначение и характеристика счетов, порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, учет имущества кредитной организации - учредителя управления, определен в разделе Б Счета доверительного управления Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П.  [c.245]

Порядок учета операций с имуществом ОФБУ аналогичен порядку учета операций по доверительному управлению имуществом, изложенному выше.  [c.253]

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению ведется в коммерческих банках, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих, обособленно — на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.  [c.323]

Порядок организации бухгалтерского учета операций по доверительному управлению описан в "Указаниях об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом", Утвержденных приказом Минфина РФ от 28.11.01 г. № 97н (далее - Указания).  [c.229]


Исходя из установленной этими указаниями методики, рассмотрим организацию бухгалтерского учета операций по доверительному управлению.  [c.230]

Доверительный управляющий ведет учет операций по доверительному управлению на отдельном (обособленном) балансе по каждому клиенту и по каждому договору доверительного управления.  [c.232]

Доверительный управляющий ведет учет операций по доверительному управлению и, следовательно, является плательщиком налогов, начисляемых с выручки. Как и при ведении своей основной деятельности, он должен определять результаты деятельности по доверительному управлению ежемесячно независимо от сроков окончания договора. Следовательно, и информацию о ходе деятельности и ее результатах (баланс и отчет о прибылях и убытках) он должен предоставлять учредителю управления ежемесячно. В противном случае налог на прибыль не будет начислен ни одной из сторон договора, и, как результат, - сокрытие налогооблагаемой прибыли учредителем управления.  [c.234]

Учет операций по доверительному управлению на практическом примере  [c.235]

В соответствии с гражданским законодательством доверительный управляющий открывает отдельный банковский счет для операций по доверительному управлению и другие счета по учету денежных средств, например отдельную кассу. Операции по этим счетам будут учитываться на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" по дебету этих счетов будут показаны поступление денежных средств от использования имущества, выручка от реализации ценных бумаг, перечисления на покупку материальных запасов, ценных бумаг, средства, полученные от разных дебиторов и кредиторов или перечисленные им, возврат денежных средств учредителям управления по окончании договора.  [c.233]

В настоящее время только кредитные организации, получившие лицензию в ЦБ РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг могут получать в доверительное управление денежные средства. Деятельность кредитных организаций по доверительному управлению регулируется Инструкцией ЦБ РФ О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФ № 63 от 1997 г. с учетом последующих дополнений и изменений.  [c.403]

Рассмотренные выше методологические принципы отражения в бухгалтерском учете операций по договорам доверительного управления имуществом соответствуют международной практике и введены в отечественную практику с 1 января 1999 года.  [c.245]

Настоящие Указания применяются организациями, действующими в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг, при отражении в бухгалтерском учете операций по передаче в доверительное управление ценных бумаг с учетом особенностей, устанавливаемых Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг совместно с Министерством финансов Российской Федерации.  [c.208]

При организации бухгалтерского учета доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего.  [c.212]

Согласно статьям 1012 и 1018 Гражданского кодекса Российской Федерации передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на это имущество к доверительному управляющему, а бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением функций в соответствии с договором, доверительный управляющий ведет на отдельном обособленном балансе в порядке, изложенном в письме Минфина России от 24.01.94г. № 7 "Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с осуществлением совместной деятельности". Учитывая изложенное, до 1.01.99 обязанность по уплате налога на имущество возлагалась, на доверительного управляющего и осуществлялась за счет финансовых результатов (полученных от операций, связанных с осуществлением функций по доверительному управлению имуществом), отражаемых на отдельном балансе. (Письмо ГНС РФ от 02.12.98 № 04-3-07/354)  [c.5]

При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), для выгодоприобретателя, не являющегося учредителем доверительного управления, указанный доход определяется с учетом условий договора доверительного управления.  [c.264]

Бухгалтерский учет операций по совместной деятельности регламентируется Приказом Минфина РФ от 24.12.98 № 68н Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества .  [c.86]

Доверительный управляющий должен обеспечить самостоятельный учет операций по каждому договору, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего. Для каждого договора доверительного управления открывается отдельный субсчет к счету 79 Внутрихозяйственные расчеты , внутри которого по каждому договору ведется аналитический учет в разрезе учредителя управления и выгодоприобретателя.  [c.260]

Для учета операций по договору доверительного управления имуществом используют счет 79 Внутрихозяйственные расчеты , субсчет 3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом .  [c.432]

Аналитический учет должен обеспечить информацию, позволяющую определить учредителя договора доверительного управления и выгодоприобретателя, дату вступления в силу и дату прекращения договора доверительного управления, стоимость и состав полученного в доверительное управление имущества, порядок и сроки расчетов по доверительному управлению. При совершении операций с имуществом, полученным в доверительное управление, доходы и расходы отражаются в соответствии с установленными настоящей главой правилами формирования доходов и расходов.  [c.233]

Доверительный управляющий ведет обособленный учет операций по договору доверительного управления. По мнению авторов, он также должен будет представить в налоговый орган расчеты (по НДС). Налог на имущество и на прибыль уплачивает сам учредитель управления.  [c.237]

По нашему мнениф, с введением в действие всех подзаконных актов, выходом инструктивных материалов по организации и учету операций по доверительному управлению имуществом практика эта изменится и банки научатся комплексно-обслуживать клиентов в области управления их имуществом, в том ч еле и на рынке ценных бумаг.  [c.229]

Положение о ведении счетов денежных средств клиентов и учете операций по доверительному управлению брокерами, утвержденное Постановлением ФКЦБ России от 20.10.97 г. № 38, предписывает по каждому договору комиссии, по которому брокер хранит деньги клиента, вести отдельный баланс и сдавать его в налоговые органы. Однако это Положение не было согласовано с Минфином России (который регулирует вопросы составления бухгалтерской отчетности) и потому на практике не применяется.  [c.194]

Учет операций по доверительному управлению имуществом, затрат на прои з-водство и реализацию продукции (работ, услуг), финансовых результатов в е-дется в общеустановленном порядке. Необходимо соблюдение требования об открытии отдельного банковского счета для расчетов по деятельности, связа н-ной с доверительным управлением имуществом.  [c.374]

Надо отметить, что передача ценных бумаг в доверительное управление оформляется в соответствии с требованиями пункта 3.1 Положения о доверительном управлении и пункта 3 постановления ФКЦБ РФ от 20.10.97 г. № 38 "Об утверждении Положения о ведении счетов денежных средств клиентов и учете операций по доверительному управлению".  [c.230]

Доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный бухгалтерский учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, который должен быть обособлен от учета операций, связанных с имуществом доверительного управляющего. Для каждого договора доверительного управл е-ния имуществом должен быть открыт отдельный субсчет Расчеты по договору доверительного управления к счету 74 Расчеты по выделенному на отдел ь-ный баланс имуществу , внутри которого по каждому договору ведется анал и-тический учет в разрезе учредителя управления и выгодополучателя.  [c.374]