Лизинговые операции банков

В современных условиях действует тенденция к превращению крупных коммерческих банков в финансовые конгломераты, выполняющие множество разнообразных функций. Распространенным явлением стали лизинговые операции банков. Они сдают  [c.281]


ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ  [c.25]

Лизинговые операции банков  [c.11]

В свою очередь, Национальный банк Таджикистана предпринимает активные шаги для формирования нормативно-правовой базы, регулирующей лизинговые операции финансово-кредит ных учреждений и во втором квартале 2005 году планирует принять инструкцию по учету лизинговых операций банками и другими кредитными институтами.  [c.14]

Несмотря на то, что объем лизинговых операций банков растет высокими темпами, доля лизинга в общем кредитном портфеле банков все еще невелика. Помимо вышеуказанной причины, это также связано с тем, что в большинстве случаев сотрудники банков отдают предпочтение финансированию проектов своих клиентов посредством традиционного кредитования, а не лизинга, что порой связано с недостатком опыта осуществления лизинговых операций и сложностью процедуры рассмотрения и одобрения долгосрочных проектов, в том числе лизинговых, установившихся в банках.  [c.18]


Однако следует отметить, что лизинговые операции банков обладают высокой степенью риска, особенно при оперативном лизинге, когда после окончания лизингового договора возникает необходимость возместить остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии спроса на него. Поэтому наиболее экономичным, с точки зрения банковского риска, является применение в банках финансового лизинга. При оценке рисков, возникающих при лизинговых операциях, коммерческий банк обычно принимает во внимание следующие факторы  [c.59]

Для выполнения аналитической работы на рынке лизинговых услуг банку необходимо создание системы маркетинговой информации - постоянно действующей системы взаимосвязи персонала, оборудования и методических приемов, предназначенных для сбора, классификации, анализа, оценки и распространения актуальной и достоверной информации и использования ее с целью проведения лизинговых операций банком. Эта система функционирует на базе электронно-вычислительной техники, экономико-математических методов, банков данных и автоматизированных рабочих мест. Вся дальнейшая организация маркетинговой деятельности коммерческих банков в сфере лизингового бизнеса планируется на основе банка данных маркетинговой информации.  [c.61]

Способ организации маркетинга в сфере лизинговых услуг зависит от внешних и внутренних факторов, причем последние носят как экономический, так и психологический характер. К числу основных экономических факторов относят наличие достаточного количества свободных денежных средств, необходимых для вовлечения их в лизинговые операции банка, количественную и качественную структуру клиентуры, постоянный портфель заказов на объекты лизинга и т.д. Психологические факторы определяются прежде всего отношением руководства и служащих банка, его учредителей и контрагентов к маркетинговой деятельности банка.  [c.61]


Анализ полученных результатов в рассмотренном нами примере показывает следующие закономерности в расчете экономической эффективности лизинговых операций банка-лизингодателя  [c.77]

Между тем, в Татарстане лизинговые операции банков даже близко несопоставимы с операциями по кредитованию предприятий и организаций народного хозяйства республики. Это во многом объясняется наличием ряда причин, среди которых необходимо отметить причины экономического характера, имеющие специфический отраслевой характер как для республики, так и для  [c.88]

Движение остатков яа балансовом счете 60804 характеризует размер и динамику лизинговых операций банка. Отношение остатков по данному счету к общей сумме актива показывает степень расширения масштабов этого вида банковских услуг, а их сопоставление с удельным весом прибыли, полученной от лизинговых операций, в общей сумме балансовой прибыли позволяет оценить рациональность их осуществления.  [c.157]

Организационные формы управления лизингом. Организация лизинговых компаний. Участие банков в лизинговых операциях Бухучет лизинговых операций. Налогообложение лизинговых операций.  [c.115]

Альтернативой кредиту является финансовый лизинг, который заключается в передаче лизингополучателю во временное пользование основных средств, приобретенных лизингодателем по его заявке. Источниками финансирования лизинговых операций могут быть как средства российского банка, так и кредитные линии иностранных банков, предоставляемые под страховку (гарантию) национальных агентств экспортного кредитования.  [c.126]

Как свидетельствует мировой опыт, лизинговыми операциями занимаются не коммерческие банки, а специализированные компании. Лизинговые операции выгодны не только для развитых стран, но и для стран с высоким уровнем международной задолженности и ограниченными валютными средствами. Развитой рынок лизинговых услуг укрепляет производственный сектор экономики, создавая условия для ускоренного развития стратегически важных отраслей. Кроме того, лизинг как альтернативная форма кредитования усиливает конкуренцию между банками и лизинговыми компаниями, оказывает понижающее влияние на ссудный процент, что, в свою очередь, стимулирует приток капиталов в производственную сферу.  [c.273]

В РФ лизинговыми операциями занимаются в основном специализированные компании, созданные при участии коммерческих банков. Предоставление лизинговых услуг непосредственно банками не получило распространения, поэтому доля лизинга в активах кредитных организаций па I марта 2000 г. составляет 0%.  [c.416]

Косвенный лизинг, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно. Раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон), который распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п. Такой вид лизинга называется еще групповым или акционерным лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. Этот вид лизинга считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование. Специфической особенностью данного вида лизинга является то, что лизингодатели обеспечивают лишь часть суммы, которая необходима для покупки объекта лизинга. Эти средства привлекаются и аккумулируются путем выпуска акций и распространения их среди лизингодателей, принимающих участие в финансировании сделки. Оставшаяся часть контрактной стоимости объекта лизинга финансируется кредиторами (банками, другими инвесторами). Характерно, что при этом кредиторы не имеют, как правило, права востребования задолженности по кредитам непосредственно у лизингодателей. В этих сделках ввиду множества участвующих сторон присутствуют поверенный кредиторов — для координации действий заимодателей и поверенный лизингодателей — для управления совместными действиями контрагентов. Поверенный лизингодателей действует в качестве номинального лизингодателя и получает титул собственника оборудования. Он же распределяет прибыль между акционерами.  [c.208]

Эффективность лизинга у лизингодателя также оценивается с помощью показателей рентабельности и срока окупаемости инвестиций в лизинговые операции. Рентабельность определяется отношением чистой прибыли к затратам-лю лизингу в целом и по каждому договору. Срок окупаемости затрат по лизингу можно установить, если затраты по лизингу разделить на среднегодовую сумму чистой прибыли от лизинга. Затраты по лизингу у лизингодателя включают в себя стоимость приобретения основных средств у производителей, сумму процентов за кредиты банка (если покупка производилась за счет их), сумму страховых взносов за страхование лизингового имущества, сумму затрат по гарантированному обслуживанию сданных в аренду средств, зарплату персонала и другие издержки. Анализируется также степень риска на основе изучения платежеспособности арендаторов и аккуратности выполнения договорных обязательств по предыдущим контрактам.  [c.605]

Другой, не менее важной областью налогового стимулирования, нуждающейся в дальнейшем изучении, является сфера экономических отношений, складывающаяся при осуществлении лизинговых операций. В соответствии с проектом Закона О лизинге МФ РФ поручалось внести изменения в действующее законодательство, предусмотрев в нем освобождение хозяйствующих субъектов-лизингодателей от уплаты налога на прибыль, полученную от реализации договоров финансового лизинга со сроками действия не менее трех лет, освобождение банков и других кредитных учреждений от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов на срок три года и более для реализации операций финансового лизинга, освобождение хозяйствующих субъектов-лизингодателей от уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении лизинговых услуг. Этим же документом для товаров, являющихся объектом международного финансового лизинга, предусматривается частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов [60 78 80]. Эти установки следует рассматривать в качестве положительного шага в налоговом стимулировании инвестиций. Однако в проекте Закона О лизинге и других нормативных документах отсутствует определение понятия финансовый лизинг , нечетко изложены налоговые аспекты лизинговых операций. Не состоятельны идеи о целесообразности разделения лизинговых сделок в отношении их налогообложения и бухгалтерского учета на финансовые и оперативные, высказываемые специалистами различных сфер финансово-банковской деятельности. В международном стандарте бухгалтерского учета № 17 (IAS 17), посвященном практике бухгалтерского учета лизинговых сделок, термины финансовый лизинг и оперативный лизинг имеют отношение исключительно к бухгалтерскому учету лизинговых сделок. В различных странах вопросы бухгалтерского учета лизинговых сделок решаются неоднозначно. Основным камнем преткновения является решение вопроса о том, какая из сторон сделки (лизингодатель или лизингополучатель) должна записывать имущество, сданное в лизинг, в свой баланс, т. е. в широком смысле какая информация должна содержаться в соответствующих финансовых отчетах и при каких условиях. Этот вопрос напрямую соприкасается с определением величины налогооблагаемого объекта и, следовательно, требует проведения глубоких научно-практических исследований в этой области.  [c.166]

Полностью освобождается от уплаты налога на прибыль часть прибыли, получаемая банками от кредитов и лизинговых операций, выданных на срок не менее одного года и использованных на финансирование капитальных вложений предприятий, расположенных на территории Тверской области.  [c.412]

Лизинг зарубежный косвенный — возникает в тех случаях, когда обе стороны являются юридическими лицами одной страны, однако капитал лизингодателя, по крайней мере частично, принадлежит иностранным фирмам. Объектом договора обычно служит оборудование, импортируемое лизингополучателем. Большая часть лизинговых операций данного типа осуществляется транснациональными банками и корпорациями. В настоящее время это наиболее распространенная форма зарубежного лизинга.  [c.239]

Рассмотрим порядок установления арендных платежей на конкретном примере. Допустим, объектом лизинговой сделки является металлорежущий станок, продажная цена которого составляет 1 0 тыс. руб., срок амортизации — 1 0 лет (ежегодные амортизационные отчисления составляют Аг= = 1000 руб.), срок аренды Тп = 6 лет (т. е. остаточная цена Ц0= 4000 руб.). Предположим, что процент банковского кредита равен 10%, и исходя из этого назначим процент финансирования, из которого, собственно, исходит и лизингополучатель. Осуществляя лизинговые операции, он должен сделать выбор взять ли станок на условиях лизинга или купить его, взяв в банке кредит на 6 лет из расчета 10% годовых, как в рассматриваемом случае.  [c.241]

Для собственников капитала предприятия объемом К у.е. потенциальный ущерб при вероятности банкротства предприятия Рб оценивается произведением К х Рб у.е. Поэтому, дополнительная экспертиза бизнес-проекта предприятия, которая потенциально может понизить значение оценки вероятности банкротства в случае привлечения экспертов высокой квалификации, является, безусловно, выгодной для владельцев и потенциальных инвесторов предприятия. Такие потенциальные инвесторы как банки и лизинговые компании считают проведение бизнес-диагностики клиентов неотъемлемым атрибутом технологий проведения своих кредитных и лизинговых операций. Однако, как и в случае оценки качества бизнес-проекта предприятия разработчиками, оценка его аналитиками кредитных подразделений банка и соответствующими службами лизинговых компаний носит специфический по своим целям характер. Такая оценка призвана выявить лучших из потенциальных клиентов банка или лизинговой компании. Оценка такого рода не преследует цели удовлетворения потребности владельцев и потенциальных инвесторов в получении независимой оценки качества бизнес-проекта предприятия путем вычисления вероятности его банкротства. Такую потребность в инфраструктуре рыночной экономике  [c.80]

Финансовый инжиниринг и реинжиниринг. Хеджирование. Методы страхования финансовых и валютных рисков с использованием финансовых схем. Свопы. Факторинговые операции. Лизинговые операции. Взаимоотношения предприятия и банка.  [c.397]

НАЛОГ НА ДОХОД БАНКОВ - по законодательству РФ уплачивают коммерческие банки кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального банка РФ на осуществление отдельных банковских операций Банк внешней торговли РФ сберегательный банк РФ специальные банки (банки развития), созданные в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством для финансирования отдельных целевых республиканских (РФ), региональных и иных программ банки с участием иностранного капитала, иностранные банки и филиалы банков-нерезидентов, получившие лицензию Центрального банка Рф. Центральный банк РФ и его предприятия, учреждения, организации не являются плательщиками НАЛОГА НА ДОХОД БАНКОВ. Объектом налогообложения являются доходы банка, включая начисленные и полученные проценты по ссудам полученную плату за кредитные ресурсы комиссионные и иные сборы по аккредитивным, инкассовым, переводным и другим банковским операциям комиссионные и иные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, и услуги, оказанные предприятиям, организациям, банкам и другим учреждениям от валютных операций от лизинговых операций от факторинговых операций от приобретенных или арендуемых брокерских мест на бирже платежи клиентов по возмещению почтовых, телеграфных и иных расходов банка проценты и комиссионные сборы, полученные за прошлые (по отношению к отчетному) годы, и востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые (по отношению к отчетному) годы плату за услуги, оказанные населению платежи за инкассацию доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, учреждений и организаций, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим банку доходы от прироста стоимости ранее приобретенных банком материальных и нематериальных активов. Порядок исчисления и ставки НАЛОГА НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКОВ установлены законом.  [c.126]

Субъектами лизинговых операций являются лизингодатели (лизинговые компании), лизингополучатели (предприятия - пользователи оборудования), производители (продавцы) оборудования, банки и другие кредитно-финансовые учреждения, страховые компании, а также брокерские и консалтинговые фирмы, которые хотя и не принимают непосредственного участия в лизинговых сделках, но оказывают посреднические, информационные и консультационные услуги.  [c.76]

Лизинговая деятельность согласно постановлению Правительства России от 24 декабря 1994 г. № 1418 подлежит лицензированию Министерством экономики России. Порядок прохождения лицензирования определен Положением о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства России от 26.02.96 N 167. Лицензирование не затрагивает банки, для которых лизинговые операции предусмотрены Законом О банках и банковской деятельности в РСФСР .  [c.297]

В группу активных ссудных операций банков включаются лизинговые и факторинговые.  [c.124]

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование.  [c.125]

Банки стали активнее участвовать в лизинговых операциях. Они чаще кредитовали лизинговые компании на более продолжительные периоды, если оценивать состояние до кризиса 1998 г. В 1997 г. основная масса договоров (92,4%) заключалась на срок свыше пяти лет. В 1995-1997 гг. долгосрочные договора составили от 1,0 до 0,3%. В первой половине 1998 г. этот показатель возрос до 3,6%. Еще более 1% договоров было заключено на срок свыше десяти лет. Однако следует учесть, что зачастую возможность получить долгосрочный кредит по российским меркам для закупки лизингового оборудования имеется только у тех компаний, учредителями которых являются банки — кредиторы.  [c.143]

Будущее лизинговых операций на уровне оказания услуг частным лицам и фирмам рассматривается именно в предложении им не какого-то товара, а целого пакета альтернативных возможностей и особых форм финансирования. Например, "продажа плюс встречный лизинг" или "закупка плюс лизинг". Особенностью современного лизингового бизнеса является образование большого числа специализированных лизинговых компаний, тесно сотрудничающих с банками. В начале 90-х гг. на мировом рынке действовало около тысячи международных лизинговых компаний.  [c.227]

Основной объем финансирования лизинговых операций осуществляют банки, а также фирмы, специализирующиеся на вложении капитала в эту сферу предпринимательства. Быстрое развитие арендных операций объясняется тем, что они дают возможность их участникам получить экономические преимущества по сравнению с покупкой оборудования и других товаров в кредит.  [c.228]

Лизингодатель должен за счет оплаты за лизинг возместить на такие затраты рыночную стоимость закупленных у поставщиков машин, оборудования и других предметов аренды за вычетом их остаточной стоимости после окончания срока аренды стоимость кредита, полученного от производителя, банка или другого инвестора административные издержки, расходы на страхование и техническое обслуживание. Кроме этого, арендная плата должна обеспечивать лизингодателю получение запланированной прибыли на капитал, использованный им в лизинговой операции.  [c.228]

В третью группу входят независимые лизинговые компании, имеющие, как правило, собственные средства, должный опыт работы и, соответственно, круг потенциальных клиентов. Субъектами лизингового рынка являются следующие группы участников лизингодатели, лизингополучатели, продавцы (поставщики) оборудования, банки или другие кредитно-финансовые формирования, а также брокерские и консалтинговые фирмы, которые хотя непосредственно и не являются участниками лизинговых операций, тем не менее оказывают другим участникам рынка посреднические, информационные и консалтинговые услуги.  [c.211]

Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.  [c.242]

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.  [c.262]

ГЛАВА 17 ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ  [c.603]

Данное снижение произошло как за счет увеличения лизинговых операций банков, так и за счет появления в стране новых лизинговых компаний. Если до 2002 года лизинговые операции осуществляли 13 лизингодателей, то на конец 2004 года их количество выросло до 28. В настоящее время лизинговые операции осуществляют 15 банков, 11 лизинговых компаний и 2 микрофинансовых института.  [c.16]

Первый (начальный) этап характеризуется отсутствием специального законодательства о лизинге. Это влекло за собой неразвитость самой этой формы предпринимательской деятельности, а точнее с отсутствием достаточного опыта и установившихся представлений о правовом положении сторон лизинговых сделок. Временная характеристика этого периода развития определяет отрезок его существова-няй — начало развития лизинговых операций на российском рынке можно отнести к 1988-1989 г.г. Это прежде всего обусловлено внедрением арендных форм хозяйствования. Так, в 1988 г. было создано совместное советско-финское СП Арендмаш по сдаче в аренду строительной техники инофирмам, работающим в СССР. В том же году было образовано, а с 1989 г. стало действовать АО Совин-трейд , в уставе которого предусматривалось проведение лизинговых операций. В книге Тома Кларка Финансовый лизинг , вышедшей в Лондоне в 1990 г., со ссылкой на данные Центрального Банка СССР, указывается, что в 1989 г. объемы лизинговых операций в нашей стране соответствовали 400 млн долл. и соответствовали 32-му месту на мировом рынке.  [c.122]

В то же время заключение новгах лизинговых договоров приостановилось, и для российских банков, кредитующих лизинговые операции, потребуется некоторое время для восстановления после кризиса.  [c.144]