РАСЧЕТ ПЛАТЕЖЕЙ ПО КРЕДИТУ [c.39]
Пути управления таким риском финансирование с помощью ценных бумаг с одинаковым сроком погашения и использование кредиторами при расчете платежей по кредиту различных методов их индексации с учетом инфляции и доходов заемщика. [c.61]
Счет Расчеты с бюджетом подразделяется на субсчета 1) По налогу с оборота 2) По платежам за основные фонды и оборотные средства 3) По фиксированным (рентным) платежам 4) По свободному остатку прибыли 5) По отчислениям от прибыли 6) По налогам с рабочих и служащих 7) По прочим платежам . По кредиту этого счета отражаются суммы, причитающиеся бюджету, а по дебету — перечисление платежей. [c.265]
Спекулятивные сделки могут совершаться без наличия валюты. Валютный спекулянт продает валюту на срок в надежде на получение разницы в курсах. Иногда валютные сделки с целью спекуляции осуществляются на условиях спот банк, получив кредит в валюте, которой угрожает девальвация, немедленно продает ее в расчете на то, что при наступлении срока платежа по кредиту он будет расплачиваться с кредитором по более выгодному для него курсу. Однако в чистом виде такие сделки немногочисленны. [c.361]
Для расчета платежей по текущим закупкам товаров (сумма которых равна стоимости закупаемых за год товаров) на условиях 2-месячного кредита можно составить вспомогательную таблицу, подобную табл. 12.9. [c.289]
Если предприятие без участия сторонней компании возьмет кредит в банке на тех же условиях, что и лизингодатель, то общая сумма платежей по кредиту, включая проценты, составит 145 000 руб. или 29 000 руб. в расчете на год. Таким образом, экономический эффект или дополнительная прибыль при использовании банковского кредита равна сумме комиссионного вознаграждения лизингодателя за вычетом налога на прибыль, его величина за 5 лет составит при ставке налога на прибыль, равной 24%, 19 000 руб. (5000-(1-0,24)-5). [c.360]
Предварительный анализ показывает, что ежегодный размер лизингового платежа составляет 34 000 руб., а ежегодный размер платежа по кредиту банка — 29 000 руб., что на 5000 руб. меньше. Таким образом, заключение кредитного договора выгоднее, чем лизинг. Следовательно, первая составляющая эффекта от использования кредита банка в сравнении с лизингом равна 5000 руб. в расчете на год. [c.361]
Общими критериями для определения максимальной суммы кредита и расчета ежемесячного платежа по кредиту выступают ежемесячные доходы семьи (на погашение кредита используются 35—55% дохода), которые и определяют срок кредита. [c.494]
МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ — платежи по денежным обязательствам, возникающим у одних стран по отношению к др. странам на основе их экономим., политич. и культурных связей. М. р. связаны с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, перевозкой пассажиров и грузов, технич. помощью, страхованием, услугами связи, а также с содержанием представительств и делегаций, туризмом, переводами денег за границу и пр. Основное место в М. р. занимают расчеты, производимые в сфере мировой внешней торговли [c.22]
Очевидно, что эта оговорка тем предпочтительнее для кредитора, чем ниже зафиксированный базовый курс валюты кредита, поэтому заемщики неохотно идут на внедрение таких оговорок в периоды низкого курса. Стороны стремятся в максимально возможной степени приблизить фиксацию базовых курсов к датам использования кредита, а установление текущих курсов — к датам фактических платежей по кредиту. Исключительное значение имеет также правильный выбор основы защитной оговорки. В настоящее время экспортер (кредитор) стремится обеспечить защиту от валютных рисков по каждой сделке, а также в целом в отношении сбалансированности своих активов и пассивов в каждой валюте по срокам и суммам. В этой связи целесообразным считается такой состав корзины мультивалютной оговорки, который отражал бы структуру расчетов в валютах каждого конкретного экспортера. Между тем введение такого рода оговорок затруднено сложностями их расчетов и согласования с контрагентами. Более простым и удобным способом считаются корзины, основанные на стоимости единицы СДР, ЭКЮ и т. д., тем более что они отражают определенную структуру международных расчетов в целом и котируются независимым третьим лицом (МВФ и Финансовой комиссией ЕЭС). [c.197]
Приходные документы отделяются от расходных и комплектуются за данное число в отдельные пачки, в которых они располагаются в порядке записи в выписке банка. Затем обе пачки вместе с выпиской направляются в ВЦ. При бухгалтерской обработке банковских документов платежи по расчетам за отгруженную продукцию, работы, услуги и материальные ценности (включая предварительную оплату) отражаются общей суммой по каждому счету по расчетам в порядке плановых платежей — по кредиту счета № 64, субсчет 1 по прочим видам расчетов —по кредиту счета № 64, субсчет 2. Показатели реализации формируются в блоке 05. [c.66]
На счете 99 "Прибыли и убытки" также отражаются платежи налога на прибыль организации. В течение года суммы авансовых платежей налога на прибыль отражают по кредиту счета 51 "Расчетные счета" и дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Суммы, фактически причитающихся с организации платежей (согласно расчетам), записываются по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Налог на прибыль") выявляется сумма задолженности по платежам в бюджет или переплаты. Погашение долга отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетные счета". Когда сумма переплаты засчитывается в счет начисленных платежей следующего периода, никакие дополнительные записи не делаются. Если сумма переплаты возвращается организации из бюджета, то в учете производится запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". [c.284]
Расчеты по внебюджетным платежам. Указанные расчеты учитывают на пассивном счете 67 Расчеты по внебюджетным платежам . По кредиту его отражают задолженность предприятия по отчислениям во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (начисление), а по дебету — перечисление средств на указанные фонды. [c.102]
При расчете платежей по ипотечному кредиту учитываются три фактора [c.77]
Речь идет о применении двух различных процентных ставок. Одна призвана обеспечить прибыльность кредитных операций для банка, другая - сделать кредит доступным для заемщика. Первая более высокая ставка (контрактная) определяет тот размер платежа, который сделал бы кредитование рентабельным для банка, и который клиент должен был бы в принципе выплачивать банку. Величина данной ставки рассчитывается на основе процентной ставки на межбанковском рынке кредитов (к ней приплюсовывается фиксированная банковская надбавка). По контрактной ставке надлежит оплачивать кредит заемщику. В действительности регулярные ежемесячные платежи по кредиту заемщик делает по другой, более низкой ставке, называемой платежной. Разница между контрактной и платежной ставками регулярно прибавляется к сумме основного долга заемщика. Величина ежемесячного платежа заемщика пересчитывается каждые три месяца на сумму, связанную, во-первых, с изменением межбанковской процентной ставки, и, во-вторых, с одновременным пересмотром баланса кредита, т. е. разницы между суммой задолженности заемщика и величиной его фактических выплат, которая добавляется к непогашенной сумме долга. Возникающая таким образом задолженность заемщика оформляется на основной срок кредита как новая сумма кредита, выданного под новые контрактную и платежную ставки. В итоге платежи по полной (контрактной) процентной ставке взимаются на более позднем этапе погашения кредита с расчетом на то, что заемщику будет легче их выплачивать благодаря увеличению его доходов (хотя бы и номинально, например, в результате инфляции). [c.52]
Как раз за счет этой отсрочки уплаты значительной части стоимости машины и удается снизить ежемесячные платежи по кредиту. Например, по расчетам специалистов Московского банка реконструкции и развития, при покупке автомобиля стоимостью 25 000 в кредит на три года под 11% годовых без первоначального взноса заемщик будет ежемесячно платить по классической программе 816, а по программе с отложенным платежом в размере 50% от стоимости машины - лишь 524. При этом для получения кредита по первому варианту заемщику необходимо иметь подтвержденный доход в размере 2040 в месяц, а по второму достаточно и 1385. [c.148]
Q Профессиональная версия позволяет анализировать чувствительность проекта к изменению основных факторов, влияющих на его результаты объему продаж и стоимости продукции, величине переменных и постоянных издержек, а также инвестиционным затратам и размеру процентной ставки по кредитам. Исследуется не только изменение доходности проекта, но и вероятность дефицита средств, который может привести к невозможности выполнения обязательств (платежи по кредиту, закупки материалов и комплектующих и другие расчеты с поставщиками). [c.59]
Затраты подрядных организаций по незавершенному производству до планового срока сдачи строящихся объектов покрываются за счет кредитов банков, с использованием для этих целей средств, высвобождающихся у заказчиков в связи с переходом на расчеты без промежуточных платежей. По истечении планового срока сдачи объектов кредитование продолжается со взиманием за пользование ссудой повышенных процентов. [c.133]
Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется позиционным способом по каждому отдельному счету — платежному требованию (или другому расчетному документу). Учет расчетов е выявлением оборотов и сальдо по расчетам с каждым поставщиком в отдельности ведется только тогда, когда эти расчеты осуществляются в порядке плановых платежей. В первом случае записи производятся в журнале-ордере по кредиту счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками , во втором — в ведомости аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке плановых платежей. [c.256]
Расчеты в порядке зачетов взаимных требований учитываются на счете того же наименования. По дебету этого счета отражаются платежи, причитающиеся владельцу лицевого счета по зачету с других участников зачета по кредиту—платежи, причитающиеся с владельца лицевого счета другим участникам зачета. При этом [c.258]
Долгосрочный кредит погашается за счет средств фонда развития производства, науки и техники и фонда социального развития. Построенные или реконструированные за счет долгосрочного кредита заводы одновременно с первым платежом по ссуде уплачивают проценты за пользование ею из прибыли предприятия. Размер их определяется из расчета 0,5% годовых по срочным ссудам и 1,5% по просроченным. Все средства на погашение долгосрочных ссуд, а также начисленные проценты предусматриваются в финансовом плане предприятия. [c.167]
Отношение задолженности банкам к платежам по заработной плате и налогам уменьшилось с 28 % в 1994-1995 годах до 25 % в 1996-первой половине 1997 года. На середину 1997 года отношение накопленной задолженности по платежам в бюджет и по заработной плате к рублевым денежным активам предприятий составляло соответственно 190 и 60 % (на начало года 0 175 и 69 %). Дальнейшее ужесточение борьбы за погашение задолженности по заработной плате или по недоимкам в бюджет (при ограниченности предложения кредитов) способно резко усилить демонетизацию расчетов между предприятиями. [c.106]
Налоговая отчетность отдельно не выделяется, а содержится в разделе Начисления . В целом данный раздел объединяет в себе оплату труда налоги, неналоговые платежи и сборы проценты по кредиту штрафы и пени дивиденды страховые платежи и прочие выплаты социального характера. При этом каждая из составляющих начислений может быть представлена отдельным разделом в АФТ для удобства анализа и проведения расчетов. [c.106]
Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву) получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте. [c.222]
Банковский перевод. Он представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют перевододатель-должник банк перевододателя, принявший поручение банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю переводополучатель. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу соответственно почтовыми или телеграфными платежными поручениями в настоящее время — по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива. [c.225]
Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы. [c.226]
Многосторонний клиринг позволяет в известной мере преодолеть эти недостатки, так как основан на принципе многостороннего балансирования товарных поставок и платежей. В Соглашении участвовали с 1963 г. восемь стран (Болгария, Венгрия, ГДР, Монголия, Польша, Румыния, СССР, Чехословакия), затем присоединились еще две страны (в 1976 г. — Куба, в 1981 г. — Вьетнам). Каждая страна — участница многосторонних расчетов в переводных рублях брала обязательство обеспечить за определенный период (1—3 года) сбалансированность поступлений и платежей со всеми партнерами по многосторонним расчетам, а не с каждым отдельно. Имея на счете переводные рубли, страна использовала их для оплаты своего импорта. В отличие от традиционного клиринга расчеты в переводных рублях осуществлялись по каждой сделке. Расчеты велись по счетам уполномоченных банков в Международном банке экономического сотрудничества (МВЭС). На эти счета зачислялись все поступления, включая кредиты МВЭС. За 27 лет (1964—1990 гг.) объем операций МВЭС по обслуживанию взаимного товарооборота стран СЭВ и других межгосударственных расчетов составил 4,5 трлн переводных рублей. [c.239]
Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные или текущие счета. Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке. [c.405]
В частности, для любой статьи раздела Дебиторы оборот по дебету представляет собой прогнозную оценку продажи товаров по безналичному расчету с отсрочкой платежа оборот по кредиту — прогноз поступлений от погашения дебиторской задолженности. [c.360]
К текущим валютным операциям относятся (1) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней (2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней (3) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала (4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. [c.601]
Расходы по содержанию арендованного здания (помещения) производственного назначения в надлежащем санитарном (техническом) состоянии и по текущему ремонту арендатор производит за свой счет путем включения их в издержки производства (обращения). Корреспонденция счетов в этом случае при акцепте счета-фактуры строительной организации за текущий ремонт арендованного здания производственного назначения (стоимость выполненных работ без НДС) отражается по дебету счетов издержек (20, 26, 44), счета Налог на добавленную стоимость (сумма НДС) и кредиту счета поставщиков — общая сумма по счету-фактуре. Одновременно производится зачет НДС, уплаченного в месяц платежа, по дебету счета Расчеты с бюджетом и кредиту счета Налог на добавленную стоимость . [c.65]
Рост разрыва между рублевыми кредитами и рублевыми остатками на счетах свидетельствует о том, что банковские кредиты во все большей мере используются не на пополнение оборотных средств, а на выплату заработной платы (в результате чего они "обналичиваются" и денежные средства уходят со счетов предприятий) и на перечисление налогов. Рост разрыва между денежными остатками на счетах предприятий и их задолженностью коммерческим банкам соответствует изменению соотношения между платежами по заработной млате и денежными средствами предприятий. В течение 1995-1997 годов соотношение платежей по заработной плате и задолженности банкам сократилось незначительно (с 14 до 12 %). В то же время отношение материальных издержек к банковскому кредитованию постоянно снижается, что является симптомом не столько ускорения расчетов, сколько вымывания банковских кредитов из кругооборота производственных ресурсов. [c.105]
Для предприятий-экспортеров особенно выгодно применение инструментов документарного бизнеса в префинансировании, когда прямое кредитование заменяется на предоставление кредитных линий под конкретные торговые сделки, предусматривающие расчеты посредством документарных операций. Например, экспортер может получить часть средств по выставленному в его пользу аккредитиву с красной оговоркой (red lause) в виде аванса. Как правило, данный аванс необходим экспортеру для осуществления отгрузки, страховки, уплаты таможенных пошлин и т.п. В свою очередь, импортер получает гарантию возврата аванса от банка-экспортера. Таким образом, при данной схеме финансирования с использованием экспортною аккредитива и гарантии возврата аванса риски по сделке значительно снижаются. Кроме того, банк сам может кредитовать своего клиента-экспортера под выставленный в его пользу экспортный аккредитив (под экспортную выручку). В данном случае банк имеет возможность следить за строго целевым использованием кредита и претендовать на его погашение сразу же после отгрузки и получения платежа по экс- [c.130]
Отношение (3.2) характеризует в целом использование собственных средств коммерческой организации часть их идет на покрытие (т. е. приобретение) внеоборотных активов, являющихся основой материально-технической базы организации, т. е. базовым источником генерирования прибыли, оставшаяся часть — на покрытие оборотных средств (производственные запасы, запасы товаров, тары и т. д.). В принципе возможно и нарушение неравенства (3.2), означающее, что для расчета по своим краткосрочным обязательствам организация не имеет достаточного объема оборотных средств. Для решения проблемы платежеспособности она может прибегнуть к получению краткосрочных кредитов, однако это приводит к усилению финансовой зависимости и ухудшению финансового положения. Не исключено, что бремя процентных платежей по текущим кредитам может оказаться непосильным и организации придется ликвидировать часть своих внеоборотных активов для расчетов с кредиторами. В нормальной рыночной, а не псевдорыночной экономике в долгосрочном плане подобная ситуация практически невозможна, поскольку компания, имеющая баланс с таким соотношением активов и источников, по сути, является банкротом. Вынужденная распродажа основных средств — один из очевидных признаков финансового неблагополучия. [c.227]