При дальнейшем внедрении этими организациями расчетов без промежуточных платежей дополнительная потребность в средствах на плановые затраты по незавершенному производству при недостаточности собственных оборотных средств, выделенных им на эти цели, покрывается за счет средств заказчиков, передаваемых подрядным организациям во временное пользование, и кредита банка. [c.363]
Кредит под расчетные документы в пути за отпущенный потребителям газ предоставляется объединениям банком при расчетах платежными требованиями в порядке инкассо и посредством плановых платежей.. Кредитование под расчетные документы в пути производится безлимитно по отдельному ссудному счету, который открывается объединению на основании заявления-обязательства. В обеспечение кредита принимаются требования, сданные банку на инкассо, и справки по расчетам плановыми платежами. Ссуда выдается при условии, что расчетные документы представлены в банк не позже чем через 3 дня после поставки газа. Если банк и объединение находятся в различных населенных пунктах, этот срок может быть [c.99]
Плановые платежи по долевому участию собственных средств — способ возмещения предприятиями, кредитующимися по обороту материальных ценностей, денежных средств, предоставленных банком для оплаты производственных материалов. Размеры П. п. устанавливаются Госбанком ежеквартально и согласовываются с предприятиями. При этом учреждения банка исходят из суммы кредитуемых затрат по смете произ-ва, доли собственных оборотных средств предприятия в оплате материалов и количества рабочих дней в квартале. У предприятий — участников децентрализованных зачетов, кроме того, принимается в расчет выручка, поступающая на лицевой счет по децентрализованным зачетам. Напр., если сумма затрат по смете произ-ва IV квартала составляет 1580 тыс. руб., долевое участие собственных оборотных средств — 60%, сумма выручки, поступившей на счет децентрализованных зачетов, равна 30 тыс. руб., то размер П. п. выразится в сумме 918 тыс. руб. (60% от 1580 тыс. руб.— 30 тыс. руб.). Сумма однодневного П. а. составит 12 тыс. [c.202]
ПЛАТЕЖНАЯ ДИСЦИПЛИНА —соблюдение предприятиями, организациями, учреждениями и отдельными лицами сроков и порядка погашения их денежных обязательств. Является важным элементом денежно-расчетных отношений в социалистич. х-ве. Обязательства по платежам возникают при расчетах между предприятиями и хозяйственными организациями за материальные ценности и услуги, между ними и финансово-кредитной системой по взносу налогов, прибылей в бюджет и возврату кредитов банкам, а также между хозяйственными, финансовыми и кредитными органами, с одной стороны, и населением, с другой, по оплате труда, погашению ссуд, взносам налогов и др. П. д. находится в прямой зависимости от финансового состояния предприятия. У социалистич. предприятий имеются все возможности для соблюдения П. д. — обеспеченный сбыт продукции, наделение необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения плановых заданий. Однако отдельные предприятия не выполняют плановых заданий по произ-ву, себестоимости и накоплениям, что обычно приводит к нарушению ими П. д. Нарушение П. д. в одном звене может привести к ее нарушению в др. звеньях. Так, неплатежи со стороны покупателей неизбежно вызывают финансовые затруднения у поставщиков. В связи с этим борьба за П. д. имеет большое значение для планомерного развития народного х-ва. Банки, финансовые органы и хозяйственные объединения контролируют соблюдение предприятиями П. д., проводят мероприятия по ее укреплению и прежде всего по улучшению их работы. При необходимости предприятиям, испытывающим временные затруднения в платежах, оказывается кредитная и финансовая помощь. За несвоевременную оплату денежных обязательств взыскиваются повышенные проценты, пени и штрафы. К плательщикам, систематически нарушающим П. д., применяются различного рода ограничения и санкции перевод на аккредитивную форму расчетов, снятие с кредитования, объявление предприятия неплатежеспособным и др. В целях укрепления П. д. разрешено сокращать размер премий или лишать премий работников, виновных в образовании несвоевременно взысканной дебиторской задолженности. Повышена процентная ставка по просроченным ссудам до 5% годовых. [c.203]
Чтобы определить размер кредита под расчетные документы в пути, который может быть предоставлен поставщику при расчетах поручениями покупателей в порядке плановых платежей, надо умножить среднюю стоимость однодневной поставки на количество дней, равное сумме числа дней почтового пробега от банка -плательщика до банка поставщика и половины числа дней периода планового расчета. Для исчисления можно применить формулу [c.408]
Кредит под расчетные документы в пути (платежные требования, справки по расчетам плановыми платежами) за отгруженные, отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги предоставляется подрядным и снабженческим организациям. В обеспечение кредита принимаются лишь те расчетные документы, которые предъявлены в учреждения банка не позднее чем на третий рабочий день после даты отгрузки (отпуска) материальных ценностей или оказания услуг. При этом день отгрузки (отпуска) товаров в расчет не принимается. Например, при дате отгрузки 14-го числа, когда 16-е и 17-е числа — нерабочие дни, требование может быть принято в обеспечение кредита, если оно сдано на инкассо не позднее 19-го числа. [c.268]
При расчетах плановыми платежами справка о сумме плановых платежей на текущий месяц принимается в обеспечение кредита с условным сроком до 5-го числа следующего месяца. Если в объеме оборота в течение квартала нет существенных отклонений по месяцам, руководитель учреждения банка может разрешить поставщику представлять указанную справку один раз в квартал. Регулирование кредита под расчетные документы в пути производится один раз в неделю (по средам) и в последний рабочий день каждого месяца. Регулирование производится путем сопоставления на одну дату суммы задолженности по ссуде с суммой расчетных документов, принятых в обеспечение кредита. При регулировании задолженности по ссуде в обеспечение принимаются расчетные документы, имеющиеся в банке на начало операционного дня. По разрешению руководителя учреждения банка в обеспечение кредита могут приниматься и документы, поступившие в день регулирования. [c.269]
Прежде всего определяется объем производства продукции при условии максимального использования имеющихся мощностей. На его основе и с учетом намеченных мероприятий по снижению себестоимости подсчитывается возможный размер прибыли или дохода. Далее по установленным нормативам отчислений в бюджет, министерству и в соответствии с правилами расчетов плановых сумм по другим статьям расходов (платежи по банковским кредитам, выплата штрафов и др.) производится предварительное распределение прибыли, определяются фонды экономического стимулирования. В случае их недостаточности для финансирования производственных и непроизводственных капитальных вложений рассматривается возможность использования на эти цели кредитов банка. [c.116]
Приходные документы отделяются от расходных и комплектуются за данное число в отдельные пачки, в которых они располагаются в порядке записи в выписке банка. Затем обе пачки вместе с выпиской направляются в ВЦ. При бухгалтерской обработке банковских документов платежи по расчетам за отгруженную продукцию, работы, услуги и материальные ценности (включая предварительную оплату) отражаются общей суммой по каждому счету по расчетам в порядке плановых платежей — по кредиту счета № 64, субсчет 1 по прочим видам расчетов —по кредиту счета № 64, субсчет 2. Показатели реализации формируются в блоке 05. [c.66]
Покупатель отражает расчеты в порядке плановых платежей на счете 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . При этом на всю сумму, причитающуюся поставщику, дебетуются соответствующие счета материальных ценностей (10 Материалы , 12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др.) и кредитуется счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . Плановые платежи отражаются по дебету счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и кредиту счета 51 Расчетный счет или других счетов банка. [c.545]
Анализ расчетов по краткосрочным кредитам и займам начинается с ознакомления с актами проверок банка, его заключения по квартальным и годовым отчетам. По данным баланса и аналитического учета устанавливаются, какие кредиты и займы в проверяемый период получал хозяйствующий объект, затем проверяется каждая из них. Особое внимание при таком анализе обращается на то, обеспечивает ли бухгалтерия постоянный контроль за погашением кредита в установленном размере, правильно и своевременно ли составляются расчеты планового размера кредита, размеры погашения срочных платежей. Если в анализируемом периоде возникла просроченная задолженность по кредитам, каждый ее случай тщательно анализируется, устанавливаются истинные причины просрочки. [c.355]
В связи с переходом на новый порядок расчетов ремонтно-строительным организациям предоставляется кредит на финансирование незавершенного производства ремонтно-строительных работ в пределах установленных лимитов. Кредиты выдаются из средств, высвобождающихся у заказчика в связи с переходом на расчеты без промежуточных платежей. К кредитованию незавершенного производства ремонтно-строительных работ принимаются затраты по капитальному ремонту объектов и разработке проектов, предусмотрен-ных- планом до планового срока сдачи их в эксплуатацию. Кредит на затраты по незавершенному производству ремонтно-строительных работ предоставляется из расчета фактической себестоимости, но не выше плановой. Подрядные организации представляют в учреждения банка перечень включенных в план и принятых к финансированию объектов, который составляется на основании планов капитального ремонта. Не принимаются к кредитованию затраты по незавершенному производству ремонтно-строительных работ по объектам, не включенным в план капитального ремонта, не принятым к финансированию по мотивам финансового контроля, не обеспеченные проектно-сметной документацией и ремонт на которых прекращен. Кредиты предоставляются в пределах лимитов, сообщаемых учреждениям банков. За пользование кредитом подрядные организации уплачивают банку годовые проценты (0,5%). Кредит выдается на плановый период проведения капитального ремонта. В случаях нарушения плановых сроков сдачи заказчикам объектов кредитование продолжается со взиманием за пользование ссудой повышенных процентов. Для определения суммы задолженности, по которой начисляются повышенные проценты (4% годовых), подрядные организации в сведениях об остатках незавершенного производства, представляемых для регулирования задолженности по ссудам, выделяют затраты, произведенные по объектам, по истечении первоначально установленного срока их сдачи. Задолженность по указанным ссудам учитывается на отдельных ссудных счетах в Стройбанке на балансовом счете № 317, в учреждениях Госбанка по шифру 83. [c.65]
П. с. СССР с другими социалистическими странами ставят своей целью регулирование внешних расчетов по товарообороту и неторговым платежам. Эти соглашения устанавливают клиринговую форму расчетов, к-рая подчинена интересам планового развития народного х-ва и внешней торговли. Они предусматривают расчеты в рублях по счетам, открываемым центральными или др. уполномоченными банками на этих счетах отражаются поступления и платежи по внешнеторговым и др. операциям и производится зачет взаимных требований. Соглашениями установлено раздельное ведение счетов по товарообороту (на базе мировых цен) и по неторговым операциям. На клиринговых счетах по товарообороту отражаются все расчеты по экспорту и импорту товаров, по комплектным поставкам (кроме поставок в счет предоставленных кредитов), а также по технич. помощи, транспортным и др. внеш- [c.204]
Осуществление банком своих функций содействует выполнению странами — членами банка обязательств по взаимным товарным поставкам и укреплению плановой и платежной дисциплины в расчетах между ними. Объем взаимных расчетных операций между странами — членами МВЭС составил в 1978 г. 106 млрд. переводных рублей. Для обеспечения бесперебойности расчетов в тех случаях, когда у соответствующих уполномоченных банков недостаточно средств для осуществления текущих платежей, банк предоставляет кредит. За 1971—1977 гг. банк выдал уполномоченным банкам стран-—членов МВЭС кредитов на сумму 27,9 млрд. переводных рублей. В 1978 г. сумма кредитов составляла 5,7 млрд. переводных рублей. [c.307]
По требованию потребителей возврат сумм по неотоваренным плановым -платежам производят перечислением на их расчетные счета в учреждениях банка или при мелких суммах почтовыми переводами в адрес организаций. Запрещается возврат наличными деньгами. Возвращенные суммы отражают по дебету субсчета 64-1 и кредиту счета 51 Расчетный счет (по соответствующему субсчету). Не востребованные потребителями в течение полуторагодичного срока (пропуска исковой давности) суммы плановых платежей подлежат взносу в доход союзного бюджета не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором истекли сроки исковой давности. По истечении срока исковой давности на невостребованные суммы составляют бухгалтерскую запись дебет счета 64, субсчет Расчеты с покупателями и заказчиками по плановым платежам [c.204]
В результате объединения отдельных отраслей промышленности в синдикаты (текстильный, кожевенный, сахарный и др.) с 1926 г. появился новый вид кредитования — синдикатские кредиты, получившие в 1928—1929 гг. широкое распространение и разнообразные формы. Как правило, Госбанк кредитовал синдикаты в форме учета векселей и прямого кредитования заготовок и запасов сельскохозяйственного сырья под обеспечение товарно-материальных ценностей и соло-векселей. Движение материальных ценностей и распределение синдикатом банковских кредитов между входящими в его состав трестами и предприятиями осуществлялось без векселей. В отдельных случаях банк исполнял поручения синдикатов по предоставлению ссуд непосредственно трестам за счет лимита кредитования синдикатов по учету векселей. Развитие синдикатских кредитов сокращало коммерческое кредитование, способствовало распространению централизованных расчетов через синдикаты, плановых платежей, зачету встречных требований и других форм безналичных расчетов. Однако превращение синдикатов в своеобразные кредитные и расчетные центры целой отрасли промышленности не давало возможности учреждениям банка контролировать работу предприятий и трестов по использованию кредитов. [c.80]
Расчеты с грузоотправителями и грузополучателями за перевозки технологические центры отделений железных дорог по обработке перевозочных документов ведут в порядке плановых платежей или по фактически начисленным суммам. Для этого ТехПД ежедневно на основании перечней железнодорожных документов выписывают и сдают в учреждения банка по месту нахождения подсобного доходного счета сводные платежные требования. На суммы причитающихся платежей за перевозки сектор учета доходных поступлений на основании операционных сводов дебетует счет № 62 Расчеты с покупателями и заказчиками и кредитует [c.227]
Должностные обязанности. Организует финансовую деятельность предприятия, направленную на обеспечение финансовыми ресурсами выполнения заданий народнохозяйственного плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам в государственный бюджет, поставщикам и учреждениям банков. Руководит разработкой проектов перспективных и годовых финансовых и кассовых планов, кредитных заявок, доведением утвержденных показателей до подразделений предприятия, участвует в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), плановых заданий по прибыли и налогу с оборота, повышению рентабельности производства. Определяет потребность предприятия во всех видах кредита, источники финансирования планов технического перевооружения и реконструкции предприятия, строительства новых производств. Организует разработку нормативов оборотных средств и мероприятий по ускорению их оборачиваемости. Обеспечивает своевременное поступление доходов, оплату счетов, поставщиков, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, выплату заработной платы рабочим и служащим. Контролирует правильность составления, оформления и утверледения сметно-финансовых расчетов на затраты по внедрению новой техники, смет на расходование фонда развития производства, Средств фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, средств целевого назначения, а также других документов, связанных с финансовой деятельностью предприятия. Осуществляет контроль за выполнением [c.107]
В связи с этим постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. был изменен порядок распределения и использования прибыли промышленных предприятий. Вместо одного фонда материального стимулирования — фонда предприятия прибыль стала использоваться на образование трех фондов экономического стимулирования материального поощрения социально-культурных мероприятий и жилищного строительства развития производства. Одноканальную систему изъятия части прибыли в государственный бюджет в виде отчислений от прибыли заменила трехканальная система платежей в бюджет из прибыли в виде платы за производственные фонды, фиксированных платежей и свободного остатка прибыли. Из прибыли стали поступать платежи банкам по процентам за долгосрочные и краткосрочные кредиты, покрываться плановые убытки ЖКХ, расходы по хозяйственному содержанию социально-культурных учреждений и др. Плата в бюджет за производственные фонды была призвана стимулировать лучшее использование закрепленных за предприятиями производственных основных фондов и оборотных средств и повышать материальную заинтересованность в экономии новых капитальных вложений. Все это усилило роль прибыли в экономическом стимулировании предприятий и повышении материальной заинтересованности коллективов предприятий в достижении лучших результатов в работе, что положительно сказалось на укреплении хозяйственного расчета. Однако проблема внедрения в промышленность полного хозрасчета не была решена из-за отсутствия необходимых экономических предпосылок. [c.14]