Управление налоговыми обязательствами компании [c.211]
Глава 18 > Управление налоговыми обязательствами компании [c.213]
Понимание и управление налоговыми обязательствами - это, безусловно, важный элемент управления компанией. Но при этом вы, конечно, не хотите принимать решения, которые влияют на рост вашей компании, принимая во внимание исключительно налоговые последствия таких решений. Совокупная величина налоговых обязательств вашей компании, кроме всего прочего, характеризует еще и ее доходность чем больше ваши налоговые обязательства, тем больше прибыли вами получено. Если вы отказываетесь от каких-то проектов только потому, что их реализация приведет к увеличению абсолютной величины налоговых обязательств, то тем самым вы уменьшаете вашу потенциальную прибыль. А прибыль - это ведь ваша основная цель, не так ли [c.224]
Бюджет налогов — это финансовый документ компании, создаваемый до того, как предполагаемые действия, обусловливающие возникновение налоговых обязательств, будут выполнены. С его помощью строится стратегия налогового управления. [c.358]
Согласно положениям федерального налогового законодательства по некоторым видам инвестиционных инструментов полагаются льготы, которые невозможны по другим формам инвестиций. Например, процентный доход по большинству выпусков муниципальных облигаций вообще не облагается налогом, а уплата налога по доходу на инвестиции в индивидуальные пенсионные счета откладывается до того момента, когда владелец изымает пенсионные накопления со счета. Поскольку ставки личного подоходного налога могут достигать 33%, многие инвесторы понимают, что ставки доходности инвестиций с учетом выплаченных налогов будут значительно выше, если прибегать к инструментам, защищающим доходы от налогов. Участие в капитале компаний с ограниченной ответственностью может оказаться выгодным для тех кто предпочитает делать пассивные вложения средств при ограниченной ответственности по обязательствам, но с правом активного участия в профессиональном управлении компанией, чтобы при подсчете своих налоговых обязательств показывать результаты хозяйственной деятельности — прибыли или убытки (при определенных условиях). Закон о налоговой реформе от 1986 г. существенно изменил условия вложения денег в инструменты, дающие защиту доходов от налогообложения, которые нередко имели форму вложений в компании с ограниченной ответственностью подробный обзор наиболее распространенных инструментов такого рода представлен в гл. 15. [c.35]
Первый важный момент, который необходимо отметить в связи с Временным положением о налоговой системе, изданным Управлением налоговых сборов в январе 1985 г., это то, что в нем рассматриваются только воздействия изменений обменного курса на расчеты спекулятивной прибыли компаний. В частности, оно рассматривает необходимые корректировки расчетов облагаемой налогом прибыли. от спекуляции, когда прибыль или убытки от курсовой разницы по капитальным активам или долгосрочным обязательствам были включены в отчет о прибылях и убытках. [c.212]
В качестве защиты от такого поворота событий в состав общего пакета выплат и компенсации, предусмотренных в контракте, включаются специальные "парашютные программы" на случаи досрочного расторжения контракта по инициативе организации. Обычно они включают единовременную выплату, кратную стандартному окладу топ-менеджера, плюс бонусы, а также обязательства компании продолжать выплату пенсионных и прочих страховых взносов в различные фонды. Единовременная выплата составляет 12 или 24 месячных оклада менеджера, в отдельных случаях, если речь идет об очень крупных и сложных в управлении организациях, — 36 месячных окладов. Некоторые организации предоставляют топ-менеджерам уникальную льготу в виде полной налоговой защиты ото всех видов налогов с этих выплат, но тут необходимо соблюдать величайшую осторожность IRS признает такие льготы обоснованными в единичных случаях. [c.176]
Ни в коем случае не от- О. носитесь к Налоговому управлению так же, как к остальным кредиторам. Обязательства перед Налоговым управлением необходимо погашать в первую очередь, даже если у вас временная нехватка свободных денежных средств. Поставщики, скорее всего, простят компании задержку платежа, если она важный для них клиент. Налоговое управление наложит на компанию штрафы или пени, а если налоговые обязательства так и не будут погашены, конфискует имущество компании. Кроме того, Налоговое управление может возбудить уголовное дело против собственника компании, если не будут удержаны и перечислены в установленном порядке налоги с заработной платы. Так что шутки с Налоговым управлением плохи [c.202]
Существуют так называемые внутренние стратегии минимизации налоговых обязательств, которые помогают сберечь драгоценные ресурсы компании. Кроме того, в рамках этих стратегий предусмотрено, как вы — менеджер, непосредственно не связанный с управлением финансами вашей компании, — можете помочь ей свести ее налоговые обязательства к минимуму. После того как вы прочтете эту главу, вы сможете по новой оценить работу бухгалтеров вашей компании [c.211]
Поскольку, как мы помним из Главы 16, индивидуальные предприниматели, так же как и товарищества, не являются юридически обособленными от своих учредителей (собственников), Налоговое управление возлагает налоговые обязательства непосредственно на их учредителей (владельцев). Большинство штатов поступают также. Но все компании должны платить налоги. И ваш налоговый консультант должен сказать вам, когда и сколько вы должны будете внести в государственную казну. [c.214]
Налоговая декларация является основным средством, с помощью которого налогоплательщик общается с Налоговым управлением. С чисто технической точки зрения это не что иное, как самооценка обязательств компании по налоговым платежам. Ее подготовка стала настоящей головной болью из-за массы наказаний, которые могут грозить компании в случае представления неточной декларации или неспособности сообщить Налоговому управлению [c.448]
Принцип финансового контроля Деятельность предприятия в целом, его подразделений и отдельных работников должна периодически контролироваться. Системы контроля могут быть построены по-разному, однако практика показывает, что финансовый контроль является наиболее эффективным и действенным. В частности, одним из важнейших способов контроля за конгруэнтностью целевых установок собственников компании и ее управленческого персонала является проведение аудиторских проверок. Аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг (бухгалтерский учет, оценка, налоговое планирование, управление корпоративными финансами и др.). Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита. [c.20]
Во-первых, компании платят расчетные суммы подоходного налога за текущий год поквартально. Поэтому обязательство на конец года значительно ниже суммарного обязательства по налогам. Так что любая задолженность за предыдущие кварталы должна насторожить кредитного аналитика в связи с возможными санкциями налогового управления. [c.177]
Во всех нефтедобывающих странах правительства вырабатывают определенные условия контрактов и налогообложения при проведении операций в области разведки и добычи нефти. После того как контракт подписан, многие технические специалисты полагают, что он окончателен. Но так бывает редко в рабочие программы могут регулярно вноситься изменения (на практике именно так и происходит) в ходе проведения геолого-разведочных работ, что отражает реальное состояние геологии исследуемого объекта. В большинстве стран контрактные схемы проведения геолого-разведочных работ являются довольно гибкими — возможен пересмотр первоначальных условий в тех случаях, когда обстоятельства складываются так, что невозможно провести необходимый объем работ в ранее оговоренные сроки. Вполне очевидно, что компания, как правило, стремится к минимизации своих обязательств. Эффективное управление издержками требует тщательного изучения всех контрактов, особенно их коммерческих условий, а также срока их действия в целях определения наиболее приемлемых условий. Во многих случаях допускается и пересмотр контрактов, что позволяет увеличить доход за счет перераспределения налоговых поступлений. Например, в зарубежной практике учета доказанные запасы напрямую зависят от типа контракта, благодаря которому они становятся доступными. [c.40]
Соблюдение положений кодекса контролируют 115 тыс. сотрудников Налогового управления США, бюджет которого составляет 7 млрд. Но эта сумма — лишь незначительная часть издержек налогоплательщиков, связанных с исполнением их обязательств перед государством. По самым минимальным оценкам исполнение федерального налогового законодательства обходится американским компаниям в сотни миллиардов долларов в год... Крупные компании находятся под неусыпным надзором налоговиков. Так, налоговый отчет одной крупной компании за 1992 г. составил 30 томов, насчитывающих 21 тыс. страниц. Но основная тяжесть бремени ложится на малый бизнес. [c.264]
В случае нарушения графика поступлений срываются графики оплаты добычи нефти и услуг процессинга, или же выпускаются дополнительные объемы товарных векселей, что, в конечном счете, еще более сокращает долю денежных средств в расчетах. Возникающие вследствие перебоев с финансированием срывы в поставках могут вызвать еще больший платежный кризис, результатами которого становятся неисполнение обязательств по налоговым платежам, оплате кредитных обязательств, финансированию инвестиций и выплате заработной платы. Таким образом, утвержденный бюджет перестает исполняться, и компания переходит к бессистемному финансовому управлению с перспективой планирования платежей не далее чем па один день. [c.64]
Руководство компании совершенно однозначно обязано обговорить с соответствующими государственными чиновниками все налоговые обязательства компании. Рано или поздно руководителям все равно придется встречаться со служащими Налогового управления, чтобы постараться пересмотреть налоговые обязательства компании. Налоговое управление проводит проверки крупных компаний практически ежегодно. Более мелкие компании проверяются реже. Проверка может вылиться в длительное и мучите,льнре, мероприятие,, поэтому для нее -необходимо вырабатывать особую стратегию. [c.449]
В некоторых соглашениях о разделе продукции не предусматривается уплата подрядчиком роялти или но при этом из текста соглашения недвусмысленно ет, что все должные платежи осуществляет нефтяная компания из своей доли прибыльной нефти. Хорошим примером этого является египетское СРП, где налоговые обязательства подрядчика погашает из своей, прибыльной нефти национальная нефтяная Египта (EGP ). Несмотря на такую форму налогообложения , Управление внутренних доходов США разрешило компаниям зачет египетского подоходного налога при начислении подоходного налога США. [c.231]
Налоговым управлением установлен точный срок уплаты налогов на доходы не позднее 15-го числа третьего месяца, следующего за финансовым годом. Если ваш финансовый год заканчивается 31 декабря, то вы должны перечислить налоги на доходы корпораций не позднее 15 марта. Если ваш финансовый год заканчивается 31 августа, то налоги должны быть перечислены не позднее 15 ноября. Ох уж эта цена успеха Корпорации (включая и организованные так, как было описано выше), непогашенные налоговые обязательства которых по налогу на доходы за финансовый год превысят 500, в следующем финансовом году должны будут уплачивать налог на доходы в виде авансовых платежей или на них будет наложен штраф. Компания будет уплачивать не менее четверти от годовой суммы налога не позднее 15-го числа четвертого, шестого, девятого и двенадцатого месяца финансового года компании. Если ваш финансовый год совпадает с календарным, то это соответственно 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. И в дайном случае, независимо т того, является ли компания корпорацией, товариществом или речь идет об индивидуальном предпринимателе, она обязана уплачивать авансовые платежи. (Единственное отличие заключается в том, что товарищество не является плательщиком авансовых платежей, потому что не является юридически обособленным от своих участников. Поэтому плательщиками авансовых платежей в данном случае являются его участники.) [c.215]
Серьезной проблемой, с которой сталкиваются регионы при управлении долгом - это теоретическое определение термина "долг" и его практическое измерение и оценивание. Так, например, выпускаемые и используемые квазиденежные инструменты (зачеты, налоговые освобождения, векселя коммерческих банков и компаний и т.д.), как правило, не включаются в сумму долга, хотя при этом они обладают всеми свойствами долговых обязательств и оказывают соответствующее влияние на устойчивость, предсказуемость и ликвидность долговой позиции заемщика. Не признавая квазиденежные инструменты в качестве задолженности, субъекты РФ и муниципалитеты недооценивают сумму накопленного долга и оказываются склонны завышать объем заимствований по сравнению с приемлемым уровнем. [c.104]
Когда создается компания в форме товарищества, чаще всего доли участников в каптале товарищества (складочном капитале) не равны между собой. Поэтому, согласно требованиям Налогового управления, на-Ч я s/ логовые обязательства участников товарищества пропорциональны их долям в складочном капитале в компании. Товарищества обязаны заполнять разработанную Налоговым управлением Форму 1065, которая информирует Налоговое управление о том, что компания является товариществом. [c.222]
Смотреть страницы где упоминается термин Управление налоговыми обязательствами компании
: [c.13] [c.27] [c.44] [c.296] [c.548] [c.443]Смотреть главы в:
Финансы и бухгалтерский учет -> Управление налоговыми обязательствами компании