Штрафы могут свести к минимуму определенные виды нарушений — такие, как превышение скорости движения и нарушение правил стоянки автомашин, уклонение от уплаты налогов или загрязнение воздуха, — гораздо эффективнее, чем тюремное заключение. Человек, преступающий закон в данных обстоятельствах, обладает полной информацией, и есть все основания считать его действующим сознательно. [c.137]
Наиболее регулярным изменениям подвергаются налоги на добавленную стоимость, на прибыль предприятий и организаций, на доходы физических лиц. Бесконечное уточнение положений, например, по первым двум налогам, занимающим первое и третье место в структуре доходной части федерального бюджета, приводит к обратному эффекту сложности при расчете налога создают предпосылки для ошибок и расширяют спектр способов уклонения от уплаты налога. [c.34]
Это не только создает проблемы в систематизации налогов и сборов, но и дезавуирует систему налогообложения для каждого конкретного предприятия. Отсутствие начальной информации может привести к непреднамеренному уклонению от уплаты налога. [c.35]
Еще одно преимущество СРП — его налоговый режим отнесен к специальному, в котором уплата налогов, за исключением налога на прибыль и плата за пользованием недрами, заменяется разделом произведенной продукции между инвестором и государством. Причем региональная доля налога на прибыль вносится в бюджет субъекта РФ, на территории которого расположен предоставленный в пользование участок недр, независимо от места регистрации плательщика. Следовательно, особенность СРП состоит в том, что регистрация компании в оффшорных зонах, так широко используемая в России для уклонения от уплаты налогов, тут не сработает, никак не скажется на платежах инвестора государству. [c.244]
Данные таблицы свидетельствуют об относительно высокой доле наличных денег (около 1/3 всей денежной массы), что значительно выше по сравнению с зарубежными странами (например, в США агрегат /V/о равен 10%). Такой удельный вес наличных денег еще более усугубляет проблему неплатежеспособности в РФ. Переход денег из безналичного оборота в наличный обусловлен жесткой монетаристской политикой и ведет к расширению уклонения от уплаты налогов. Кроме того, сокращение безналичного оборота свидетельствует о снижении возможности государства влиять на реальные хозяйственные процессы. В последние годы удельный вес безналичных денег имеет слабую тенденцию к увеличению. [c.45]
При отсутствии достаточных финансовых ресурсов, позволяющих повышать размеры пенсий без ущерба для отдельных категорий пенсионеров, невозможно проводить адекватную Социальную политику в области пенсионного обеспечения. Доля заработной платы, с которой взимаются взносы на финансирование пенсий, в общих доходах населения за последние годы существенно сократилась. Одновременно повысилась доля средств на выплаты социального характера. Кроме того, постоянно уменьшается численность занятых в экономике и наблюдается уклонение от уплаты налогов значительного числа налогоплательщиков. [c.456]
Принцип обязательности. Этот принцип подразумевает обязательность, принудительность и неотвратимость уплаты налогов (затруднения уклонения от уплаты налогов, минимизация теневой экономики ). Здесь должна действовать формула О налогах не договариваются . [c.98]
Уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем внесения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, совершенное в крупном размере (размер неуплаченного налога превышает 200 МРОТ), наказывается штрафом от 200 до 500 МРОТ либо лишением свободы на срок до одного года. То же деяние, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, либо совершенное в особо крупном размере (размер неуплаченного налога превышает 500 МРОТ), наказывается штрафом от 500 до 1000 МРОТ либо лишением свободы на срок до трех лет. [c.134]
В ст. 199 Уголовного кодекса РФ Уклонение от уплаты налогов с организаций предусматриваются следующие виды наказаний для руководителей. [c.134]
Уклонение от уплаты налогов с организацией путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере (более 1000 МРОТ), наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет. То же деяние, совершенное неоднократно, наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. [c.134]
Скрытая торговая деятельность представляет собой законную, но преуменьшенную деятельность, осуществляемую зарегистрированными индивидуальными предпринимателями и торговыми организациями (т.е. налогоплательщиками), с целью уклонения от уплаты налогов, взносов в фонды социального страхования, выполнения санитарных норм и предписаний по охране труда. Скрытая деятельность наблюдается прежде всего в области производства и торговли алкогольными напитками. [c.404]
Положение ПБУ 6/01 в известном смысле является документом методологического значения чтобы стало реальным его применение на практике, необходимо прежде всего четко определить его место в системе налогообложения. Как отмечено выше, ускоренная амортизация имеет смысл только в том случае, если она дает возможность получить льготу по налогам в виде бесплатного налогового кредита. Подчеркнем, что речь идет не о(5 уклонении от уплаты налогов, а о получении отсрочки по их уплате. [c.509]
Бухгалтеры сталкиваются с трудностями, когда клиент требует уклонения от уплаты налогов или пытается делать ложные заявления налоговому инспектору. [c.526]
С этими вопросами тесно связан вопрос о количестве счетов в банках, открываемых налогоплательщиками. В настоящее время многочисленные счета в различных банках используются недобросовестными налогоплательщиками для укрытия своих доходов от налогового контроля и уклонения от уплаты налогов. Необходимо, чтобы количество банковских счетов для предприятий — хронических недоимщиков в бюджет было ограничено, находились бы они в банке (кредитной организации) по месту учета налогоплательщика в налоговом органе и были бы под контролем этого органа, а банки строго соблюдали установленные правила открытия и ведения счетов, работы с денежной наличностью. К сожалению, отменена ранее действующая норма Указа Президента Российской Федерации от 18.08.96 № 1212 О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению налич- [c.27]
В отличие от избежания налогообложения или уклонения от уплаты налогов, налоговое прогнозирование подразумевает не просто минимизацию налоговых платежей, но и использование предусмотренных действующим законодательством налоговых льгот и вычетов. [c.59]
Вследствие этого, а также непомерно раздутых размеров штрафных санкций не только за уклонение от уплаты налогов, но и за неточность или небрежность при составлении налоговых отчетов, а то и просто за ошибку в расчете налогов предприятия-налогоплательщики сурово наказывались. Все это привело к тому, что к моменту принятия Налогового кодекса задолженность предприятий-налогоплательщиков во все виды бюджетов и внебюджетные фонды по штрафам и пеням оказалась в два раза больше, чем основная недоимка предприятий. Поэтому при подготовке и принятии Налогового кодекса было принято решение о существенном снижении размеров штрафов и пеней, а также о дифференциации ответственности за налоговые нарушения. В результате в Кодексе установлено около 30 видов составов налоговых правонарушений, в то время как до принятия Кодекса их было фактически только два. При этом меры ответственности в одних случаях устанавливаются в процентном соотношении к сумме налоговых нарушений, а в других — в четко фиксированной сумме. [c.148]
Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от уплаты налога. [c.288]
В результате преобразований форм налогообложения в 90-е гг. оно значительно упрощено и состоит из небольшого количества налогов, что исключает необходимость подразделения налогов в бюджете на прямые и косвенные, хотя по традиции в научной и учебной литературе используется эта классификация. Простота налогообложения позволяет обеспечивать казну доходами с минимальными издержками, она же делает ее понятной налогоплательщику и развивает чувство ответственности, заставляя отказываться от соблазна уклонения от уплаты налога. Разделение единого бюджета на соответствующие уровни (федеральный, региональный, местный) в современных условиях привело к тому, что налоги стали разделять по уровням федеральные, региональные и местные налоги. [c.181]
Уклонение от уплаты налогов выражается в незаконном использовании предприятием (физическим лицом) налоговых льгот, несвоевременной уплате налогов, сокрытии доходов, непредставлении (несвоевременном представлении) документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Таким образом, предприятие, являясь налогоплательщиком по закону, уменьшает свои налоговые обязательства либо вообще не уплачивает налоги за счет того, что использует приемы, прямо (косвенно) запрещенные законом. [c.396]
Итак, налогоплательщик может избрать одну их следующих моделей поведения уклонение от уплаты налогов обход налогов налоговое планирование [c.396]
Борьба с уклонением от налогов. В практике большинства государств сложились специальные методы, позволяющие предотвращать уклонение от уплаты налогов и существенно ограничить сферу налогового планирования. Выделяют три группы этих методов. [c.401]
Меры административного К числу таких мер, позволяющих оперативно пресечь уклонение от уплаты налогов, относят [c.403]
III. Судебный механизм борьбы с уклонениями от уплаты налогов [c.403]
В США существует ряд доктрин ( Существо над формой , Деловая цель , Сделки по шагам и др.). согласно которым сделки признаются недействительными, если мотивом их заключения выступает уклонение от уплаты налогов или их незаконный обход. [c.403]
Законодательство России начиная с 1980-х гг. признает институт уклонения от уплаты налогов (ст. 198 и 199 Уголовного кодекса РФ). [c.403]
В чем различие между уклонением от уплаты налогов и налоговым планированием [c.403]
Уклонение от уплаты налогов [c.404]
За непредставление в установленный срок без уважительных причин заявлений, а также за утаивание требуемых сведений плательщики подвергались штрафу в размере, не превышавшем 500 руб. За сообщение заведомо ложных сведений с целью уклонения от уплаты налога или уменьшения его размера устанавливался штраф в размере от двукратного до десятикратного размера суммы недоимки. При неуплате штрафа в месячный срок плательщик мог быть привлечен к уголовной ответственности. [c.193]
Налоговая полиция. Переход России к рыночным отношениям породил новый вид преступлений — налоговые, что обусловило создание специализированной государственной службы, призванной бороться с сокрытием доходов от налогообложения и уклонением от уплаты налогов. [c.309]
Помимо общей тяжести совокупного налогового бремени большое значение имеет и крайняя неравномерность его распределения по категориям налогоплательщиков. До финансового кризиса августа — сентября 1998 г. до 40% всех налоговых изъятий предназначалось для выплат по государственному долгу, но доходы по ГКО не подлежали налогообложению, хотя вложения в эти ценные бумаги приносили наивысшие доходы с сфере легального бизнеса. Неравномерность тяжести налогового бремени усиливается массовым уклонением от уплаты налогов, системой многочисленных и не всегда законных налоговых льгот. [c.317]
В определенном смысле к деятельности аудиторов может быть отнесена и ст. 199 УК Уклонение от уплаты налогов с организаций , а также ст. 33 УК Виды соучастников преступления (п. 5) Пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, средств или орудий совершения преступления, либо устранением препятствий... [c.72]
Изложены организационно-правовые основы налоговых проверок, общая характеристика и методики их проведения. Рассмотрены практические вопросы подготовки и проведения камеральных и выездных проверок. Подробно освещены вопросы административной юрисдикции в деятельности налоговых органов, квалификации налоговых правонарушений и преступлений, дифференциации ответственности. Рассмотрены методики расследования уклонения от уплаты налогов. Отражены вопросы взаимодействия налоговых органов и органов налоговой полиции. В приложениях содержатся образцы документов. [c.4]
Сущность уменьшения налогов как социального явления. Понятие лалогового планирования. Моральные, политические, экономические и технико-юридические причины уклонения от уплаты налогов. [c.250]
Оптимизация и минимизация налогов. Формы уклонения от уплаты налогов. Правомерные формы уплаты от наногов налоговое планирование, правомерное избежание налогов. Неправомерные формы непосредственное уклонение от уплаты налогов, обход налогов. [c.250]
Первый путь - уклонение от уплаты налогов, что в англоязычной литературе принято обозначать термином "tax evasion" Встав па этот путь, налогоплательщики минимизируют свои налоговые обязательства незаконными способами, как правило, либо осуществляя свою предпринимательскую деятельность без государственной и налоговой регистрации, будучи зарегистрированными, - путем сокрытия своих налоговых обязательств и представлением в налоговые органы заведомо ложной информации. [c.7]
Бегство капитала стало не только макроэкономическим явлением, но и рациональной политикой на корпоративном уровне. Предприятия по возможности вывели свои ликвидные активы из страны и ослабили зависимость от политики российских денежных властей. Платежный кризис в отношениях между предприятиями и уклонение от уплаты налогов дополнили асимметричный, но адекватный ответ микроуровня экономики на попытки макростабилизации без учета сложившихся интересов. [c.58]
К основным принципам построения налоговых систем в странах Запада относят (1) горизонтальное и вертикальное равенство (2) нейтральность налогов (3) удобство взимания налогов для правительства (4) минимальный дестимулирующий эффект от введения того или иного налога (5) трудность уклонения от уплаты налога. [c.25]
Изъятие налога до получения субъектом дохода, т. е. изъятие у источника выплаты дохода. Классический пример — исчисление и удержание налога бухгалтерией того юридического лица, которое вы-плачив ет доход (заработную плату) субъекту налога. Достоинство этого способа заключается в практической невозможности уклонения от уплаты налога (в современной России главный бухгалтер несет уголовную и административную ответственность за полноту и своевременность удержания и уплаты налога). [c.91]
В мировой практике различают уклонение от уплаты налогов (англ, tax evasion), обход налогов (англ, tax avoidan e) и налоговое планирование (англ, tax planning). [c.396]
В системе подоходного налогообложения граждан применяется специальная система налоговых санкций. Суммы налога, не взысканные в результате налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от уплаты налога. Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в соответствующий бюджет суммы налогов, подлежащие взысканию ГНИ с предприятий, учреждений и организаций, выплачивающих доходы гражданам, доудерживаются или доперечисляются в бесспорном порядке с наложением штрафа в размере 10% от сумм, подлежащих взысканию. При налоговых проверках указанные суммы налога исчисляются в порядке и по ставкам, действующим на момент совершения предприятиями, учреждениями и организациями таких нарушений. Доначисленные суммы перечисляются в пятнадцатидневный срок со дня принятия ГНИ решения об их взыскании. Налогообложение граждан, своевременно не привлеченных к уплате налога, и пересмотр неправильно произведенного налогообложения осуществляется в порядке, отраженном на рис. 93. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные не полностью, взыскиваются предприятиями, учреждениями и организациями до полного погашения задолженности. При этом общая сумма удержаний из доходов граждан не может превышать 50% его месячного дохода. [c.370]
Смотреть страницы где упоминается термин Уклонение от уплаты налогов
: [c.276] [c.155] [c.103]Большая экономическая энциклопедия (2007) -- [ c.688 , c.689 ]